GESTÃO PRATICA PARA
INCREMENTO DE RECEITAS
MUNICIPAIS
MILTON A. MATTANA
TOPICOS
INDICE DE RETORNO DO ICMS
VALOR ADICIONADO FISCAL
GUIAS MODELO “B”
DASN – DECLARAÇÃO ANUAL DO
SIMPLES NACIONAL.
ISS – IMPOSTO SOBRE SERVIÇOS
IPTU
ITBI
ITR
FORMAÇÃO DO INDICE
75 % VALOR ADICIONADO FISCAL
7% POPULAÇÃO
7% ÁREA
5% PROPRIEDADES RURAIS
0,5 % PIT
3,5% PRODUTIVIDADE PRIMARIA
2 % INVERSO DO VAF
PERCAPITA
POPULAÇÃO
NÃO PODE (DEVE) O MUNICIPIO
INCENTIVAR AUMENTO DE
POPULAÇÃO (SALVO EXCEÇÕES)
IBGE FAZ O CENSO POPULACIONAL,
neste cabe recurso
NOS DEMAIS ANOS, OS DADOS
POPULACIONAIS, SÃO DA FEE
(Fundação de Economia e Estatística)
RETORNO ICMS: 46,49 PESSOA/ANO
Como Melhorar o INDICE
AREA:
Áreas alagadas
Áreas Indígenas
Áreas de preservação permanente
Computa-se a área mais duas vezes ela
mesma.
RETORNO ICMS: 1.816,22 KM²/ANO
.
Como Melhorar o INDICE
Propriedades Rurais:
Ver Junto Ao Cartório De Registro De Imóveis
As Áreas Registradas.
Cada Propriedade Uma Matricula Junto Ao
INCRA.
Fazer Uma Campanha Junto Aos Produtores
Para Cadastrarem Suas Áreas Junto Ao INCRA.
Proporcionar No Município, Ao Agricultor O
Cadastro De Suas Áreas (setor de Cadastro de
matriculas junto ao INCRA)
Como Melhorar o INDICE
PIT – PROGRAMA DE INTEGRAÇÃO
TRIBUTARIA.
ASSINAR CONVENIO
TOMAR AS ATITUDES PARA OBTER OS
PONTOS
NÃO ESQUECER DE PRESTAR
CONTAS.
Retorno PIT
CALCULO DO PIT
ICMS MUNICIPIOS 7.200.000.000,00 PERCENTUAL NO INDICE 0,50 RETORNO DO PIT TOTAL 36.000.000,00 NUMERO TOTAL DE PONTO 22.176,00
POSSIBILDADE RECEITA PIT
PONTUAÇÃO Maxima
200,00
VALOR
324.675,32
PONTUAÇÃO MUNICIPIO
30,00
VALOR
48.701,30
PERDA
275.974,03
EDUCAÇÃO FISCAL
APROVAÇÃO DE LEI ESPECIFICA
CONCURSO ENTRE ALUNOS:
DESENHO DE MASCOTE
ESCOLHA DO NOME
FRASES SOBRE EDUCAÇÃO FISCAL
REDAÇÕES EDUCAÇÃO FISCAL
PALETRAS A CONTADORES, COMUNIDADE,
EMPRESARIOS, ...
GRUPOS TEATRAIS
15 pontos Semestre / 30 pontos ano
PREMIAÇÃO A CONSUMIDORES
Combate a sonegação
Estimula o comércio local
Vale 15 pontos por semestre
Um sorteio por semestre
Convidar o delegado regional da
SEFAZ/RS, para o sorteio
30 pontos no ano
PREMIOS PELA PLATAFORMA
NFG
Combate a sonegação
Estimula o comércio local
Vale 30 pontos por semestre
Um sorteio por MÊS, media R$ 500,00
O sorteio é feito pela SEFAZ/RS, que
repassa o nome dos sorteados para o
Município.
60 pontos no ano
Nota Fiscal Gaúcha
Incentivar as pessoas a se cadastrarem
no programa.
Incentivar o comércio local a fazer adesão
ao programa.
Divulgar o programa NFG.
Vale 5 pontos por semestre
10 pontos no ano
Talões de Produtor
Realizar o cadastramento dos produtores
(ficha cadastral)
Receber, controlar, cuidar, entregar e
receber de volta do produtor os talões,
Digitar as notas no sistema
Valem 15 pontos no semestre
30 pontos no ano
Combate a Sonegação
Turma volante municipal
Não precisa multar para fazer a pontuação
Basta fazer a leitura das notas de
entradas, saídas e passagem.
20 pontos por semestre
40 pontos no ano
SALARIO FISCAL
RETORNO FISCALIZAÇÃO 64.935,06 AUXILIO FISCAL MENSAL 2.000,00 NO ANO 24.000,00
TOTAL RETORNO FISCAL
88.935,06
DOIS FISCAIS NO ANO 13,33 VALOR QUE PODE PAGAR 6.671,80Como Melhorar o INDICE
PRODUTIVIDADE PRIMARIA
DIVISÃO DA PRODUÇÃO PELA AREA
ESTE INDICE ESTA DIRETAMENTE VINCULADO A PRODUÇÃO AGROPECUARIA.
INVESTIR EM AVIARIOS, POCILGAS, TAMBOS LEITEIROS.
DIVERSIFICAÇÃO NOS INVESTIMENTOS, EVITA TB GRANDES QUEDAS DE RECEITA DE ICMS.
Produtividade por produto
PRODUTO AREA HÁ
QUANTIDAD
E MEDIDA VAL
UNI VAL TIRAG X P/ANO TOTAL HÁ SOJA SOJA 1,00 50,00 1,00 60,00 3.000,00 1,00 3.000,00 1,00 mandioca 1,00 24.000,00 1,00 0,50 12.000,00 1,00 12.000,00 4,00 GADO DE CORTE 1,00 1,00 400,00 3,00 1.200,00 0,50 600,00 0,20 AVES DE CORTE 1,00 33.000,00 2,00 2,30 151.800,00 6,00 910.800,00 303,60 AVES POSTURA 1,00 8.000,00 1,00 0,33 2.640,00 365,00 963.600,00 321,20 LEITE 1,00 1,00 20,00 0,90 18,00 365,00 6.570,00 2,19 UVA 1,00 10.000,00 1,00 2,00 20.000,00 1,00 20.000,00 6,67 SUINOS 1,00 500,00 100,00 2,50 125.000,00 2,70 337.500,00 112,50 MADEIRA 1,00 5.000,00 2,00 40,00 400.000,00 0,10 40.000,00 13,33
GUIA MODELO A
ANALISAR AS COMPRAS DE PRODUTORES DO MUNICIPIO.
GERALMENTE LANÇAM ATIVO IMOBILIZADO COMO VENDA
ANALISAR O PRODUTO COM O VALOR REAL DE MERCADO.
CUIDADO COM VALORES ALTOS .
DIGITAR TODAS AS SAIDAS DO MUNICIPIO.
VER SE O PRODUTO É REALMENTE COMPRA DO PRODUTOR OU VENDA.
VER SE ESTE PRODUTOR VENDEU
ANEXO I
DIGITAR TODAS AS NOTAS FISCAIS
ANALISAR AS VENDAS DIGITADAS NO SITAGRO, COM O ANEXO I DECLARADO PELAS EMPRESAS. CRUZAR OS DADOS DIGITADOS, COM O ANEXO V, DA GMB E COM O ANEXO I DA PAGINA SEFAZ RS. SISTEMA INTEGRADO, DIGITAR COMO : OUTROS – DEVOLUÇÃO DE ANIMAIS CRIADOS PELO SISTEMA INTEGRADO – CFOP 5810 DO STG.
NEM UMA EMPRESA QUE COMPRA DE PRODUTOR PODE EMITIR NOTA QUE NÃO SEJA ELETRONICA.
ANALISE GERAL
ANALISES DE GUIAS MODELO B ANO BASE 2013 VALOR
SAIDAS 2.238.410,00
ENTRADAS 2.181.324,00
VALOR ADICIONADO FISCAL (SALDO INICIAL) 57.086,00
ESTOQUE INICIAL 500.000,00
ESTOQUE FINAL 362.700,00
SALDO DE ESTOQUE -137.300,00
FATURAMENTO COM SERVIÇOS 0,00
LUCRO BRUTO -80.214,00
DESPESAS GERAIS 41.000,00
CODIFICAÇÕES FISCAIS:
TABELA DE CODIGOS DO AIM (CFOP)
PRINCIPAIS ERROS:
1949 – ENTRADAS DE SERVIÇOS E DEPOSITOS (1905) EXCLUIR DO VAF.
5949 – EXCLUSÃO AUTOMATICA NO SISTEMA
1302 E 1303 – SERVIÇOS DE COMUNICAÇÃO , PODE SER EXCLUIDO
IPI – EXCLUIR NA ENTRADA O VALOR DESTACADO NAS NOTAS FISCAIS COMO IPI.
SUBSTITUIÇÃO TRIBUTARIA
1403 – EXCLUIR VALOR DA IMPOSTO EM TODAS AS OPERAÇÕES CUJA NOTA VENHA DESTACADA A ST.
1652 – ENTRADA DE COMBUSTIVEIS E LUB. EXCLUIR O VALOR DA ST DESTACADO.
1126 – ENTRADA PARA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS, EXCLUIR O VALOR DA ENTRADA.
1917- ENTRADA DE MERCADORIA EM CONSIGNAÇÃO MERCANTIL
1922- compra para entrega futura
5917- REMESSA DE MERCADORIA EM CONSIGNAÇÃO MERCANTIL
5918- DEVOLUÇÃO DE MERCADORIA RECEBIDA EM CONSIGNAÇÃO MERCANTIL
INJUSTIÇAS NA APLICAÇÃO
DA LEI
OS COMBUSTIVEIS TEM 4 DISTRIBUIDORAS
NO ESTADO, TODOS OS DEMAIS
MUNICIPIOS PERDEM O ICMS
SUBSTITUIÇÃO PARA ESTES 4 MUNICÍPIOS.
SEMPRE QUE O GOVERNO ESTADUAL DA
UM INCENTIVO, ABRINDO MÃO DO ICMS,
TODOS OS DEMAIS MUNICIPIOS SAEM
PREJUDICADOS.
OS CONSÓRCIOS INTERMUNICIPAIS SÃO
DESCUMPRIDOS POR FALTA DE
ANALISE DASN
BAIXAR OS ARQUIVOS DASN , DA RECEITA FEDERAL COM A CERTIFICAÇÃO DIGITAL BAIXAR RECEITAS = RESUMO
BAIXAR DA GUIA COMPLETA: ESTOQUE INICIAL E FINAL, COMPRAS E DESPESAS.
CALCULAR O SALDO OPERACIONAL: ESTOQUE
FINAL – ESTOQUE INICIAL – DESPESAS – COMPRAS + TOTAL DAS RECEITAS
NOTIFICAR AS EMPRESAS COM SALDO OPERACIONAL NEGATIVO.
LEMBRE QUE TODAS AS EMPRESAS DO SIMPLES TEM VAF POSITIVO, POREM PODEM ESTAR
ANALISE SIMPLES
EMPRESA INSC.EST: MÊS REC. ICMS REC. EXP. DESPESAS
jan/13 100,00 760,00TOTAL DE SAIDAS fev/13 50,00 500,00TOTAL DE ENTRADAS mar/13 50,00 260,00SALDO INICIAL
abr/13 50,00 20,00 300,00ESTOQUE INICIAL mai/13 50,00 20,00 200,00ESTOQUE FINAL
jun/13 50,00 20,00 0,00FATUR. SERVIÇOS jul/13 50,00 160,00LUCRO BRUTO
ago/13 50,00 200,00DESPESAS set/13 50,00
out/13 50,00 -40,00SALDO OPERACIONAL
nov/13 50,00
dez/13 100,00 TOTAL 600,00 160,00
DOS RECURSOS E
IMPUGNAÇÕES
INSTRUÇÃO NORMATIVA 45/98
4.0 – APURAÇÃO DOS ÍNDICES
4.6 – Impugnação dos índices provisórios e dos dados
4.6.1 – Os Municípios e as Associações de Municípios poderão impugnar os índices
provisórios, no prazo de 30 (trinta) dias corridos, contado da data da sua publicação no DOE,
devidamente embasados e instruídos com cópias autenticadas de livros e de documentos fiscais ou com cópia de GI substitutiva autorizada pela Receita Estadual, com a declaração “Conferido para fins de valor adicionado”, firmada por AFTE.” (AGENTE FISCAL DO TESOURO ESTADUAL)
FORMAÇÃO DO INDICE ICMS
INDICE % RECEITA ESTIMADA VALOR ADICIONADO (75%) 0,038895 53,83 2.800.440,00 POPULAÇÃO (7%) 0,001787 2,47 128.664,00 AREA (7%) 0,002435 3,37 175.320,00 PROPRIEDADES RURAIS (5%) 0,005202 7,20 374.544,00 PROJETO INTEGRAÇÃO (0,5%) 0,001759 2,43 126.648,00 INVERSO PERCAPTA (1,6%) 0,00144 1,99 103.680,00 PRODUÇÃO PRIMÁRIA (3,5%) 0,020733 28,70 1.492.776,00 TOTAL 0,072251 100,00 5.202.072,00
INCENTIVOS FISCAIS
PARA UM CALCULO SIMPLES LEVAR EM CONSIDERAÇÃO O VAF DO MUNICIPIO.
CALCULAR O PERCENTUAL DO VAF DA EMPRESA DENTRO DO VAF TOTAL.
CALCULAR SOBRE ESTE PERCENTUAL O VAF REAL APURADO DO MUNICIPIO.
SABER QUAL A RECEITA PREVISTA DO MUNICIPIO, PODE BUSCAR NO SITE DA SEFAZ OU CALCULAR SOBRE A PREVISAO DO ESTADO COM O INDICE DO MUNCIPIO.
APLICAR O PERCENTUAL APURADO SOBRE A RECEITA PREVISTA, OBTENDO O RETORNO ESTIMADO DA EMPRESA.
SIMULAÇÃO DE RETORNO
DE ICMS
SIMULAÇÃO DE RETORNO DE ICMS PELO VAF EMPRESAS
VALOR ADICIONADO ANO BASE 2012/2013 110.689.353,44
VAF DA EMPRESA
100.000,00
PERCENTUAL DENTRO DO VAF 0,090342925
PERCENTUAL REAL DO VAF NO RETORNO DO ICMS
(53,83) 0,048631597
ARRECADAÇÃO ICMS PARA O ANO 2015 5.202.072,00
CALCULAR O RETORNO DO ICMS
PRODUÇÃO PRIMARIA
PARA UM CALCULO SIMPLES LEVAR EM CONSIDERAÇÃO O VAF DO MUNICIPIO.
CALCULAR O PERCENTUAL DA PRODUÇÃO PRIMARIA (ANEXO I E MODELO A) DENTRO DO VAF TOTAL.
CALCULAR SOBRE ESTE PERCENTUAL O PERCENTUAL REAL DO VAF DO MUNICIPIO.
SABER QUAL A RECEITA PREVISTA DO MUNICIPIO, PODE BUSCAR NO SITE DA SEFAZ OU CALCULAR SOBRE A
PREVISAO DO ESTADO COM O INDICE DO MUNCIPIO. APLICAR O PERCENTUAL APURADO SOBRE A RECEITA
PREVISTA, OBTENDO O RETORNO ESTIMADO DA EMPRESA. REPETIR O CALCULO NUMA SEGUNDA TABELA, POREM NO LUGAR DO VAF REAL UTILIZAR A PRODUTIVIDADE PRIMARIA REAL.
SIMULAÇÃO DE RETORNO
DE ICMS
SIMULAÇÃO DE RETORNO DE ICMS PELO VAF PRODUTOR
VALOR ADICIONADO ANO BASE 2012/2013 110.689.353,44 VAF DO PRODUTOR E OU REQUERENTE 100.000,00 PERCENTUAL DENTRO DO VAF 0,090342925 PERCENTUAL REAL DO VAF NO RETORNO DO ICMS (53,83) 0,048631597 ARRECADAÇÃO ICMS PARA O ANO 2015 5.202.072,00 ESTIMATIVA DE RETORNO COM BASE NO ARRECADADO 2.529,85 RETORNO PELO VAF EMPRESA OU PRODUTOR
SIMULAÇÃO DE RETORNO DO ICMS PELA PRODUT. PRIMÁRIA
VALOR ADICIONADO ANO BASE 2012/2013 110.689.353,44 VAF DO PRODUTOR E OU REQUERENTE 100.000,00 PERCENTUAL DENTRO DO VAF 0,090342925 PRECENTUAL REAL DA PROD PRIMÁRIA (28,70) 0,026949295 ARRECADAÇÃO ICMS PARA 2015 5.202.072,00 ESTIMATIVA DE RETORNO COM BASE NA ARRECADAÇÃO 1.401,92
IPTU
Imposto Sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana
APONTAMENTOS TCE, PORQUE.
COMO É CALCULADO: COBRA-SE UMA ALIQUOTA SOBRE O
VALOR VENAL DE CADA IMÓVEL OU UNIDADE (HABITACIONAL OU COMERCIAL).
POSSIBILIDADES DE AUMETAR AS RECEITAS: VALOR REAL DOS IMÓVEIS ESTIMADOS POR LEI PLANTA DE VALORES COM BASE NA FACE DE QUADRA.
EQUIPARA-SE VALOR VENAL IPTU E ITBI REDUZIR ALIQUOTA
ITBI
IMPOSTO SOBRE A TRANSMISSÃO DE BENS INTER VIVOS
As alíquotas do imposto são calculadas sobre
o valor do imóvel
avaliado pela Prefeitura.
POSSIBILIDADES DE AUMETAR AS
RECEITAS:
VALOR REAL DOS IMÓVEIS ESTIMADOS
POR LEI.
PLANTA DE VALORES EVITA AVALIAÇÕES
DISTORCIDAS
DA UM PREÇO MINIMO A SER PRATICADO
PELO MUNICIPIO.
ISSQN
IMPOSTO SOBRE SERVIÇO DE QUALQUER NATUREZA
SERVIÇOS, RELACIONADOS NA LISTA
DE SERVIÇOS DA LEI 116/2003.
POSSIBILIDADES DE AUMETAR AS
RECEITAS:
ISS NA PLANTA (PROJETO)
SERVIÇOS EM REDES DE LUZ,
ESTRADAS,
CARTÕES DE CRÉDITO.
LEASING
IPVA
IMPOSTO SOBRE PROPRIEDADE DE VEICULOS AUTOMOTORES.
PARTILHAMENTO:
50 %
ESTADO E 50 % DO MUNICIPIO
ONDE O VEÍCULO ESTA
EMPLACADO.
.
FAZER CAMPANHA PARA
EMPLACAMENTO NO
MUNICIPIO.
LEI MUNICIPAL QUE PAGA A
TAXA DE TRASNFERENCIA.
ITR
Assinar o convenio
Enviar para receita valor real praticado
nas avaliações do ITBI,
Designar funcionário concursado, para
responder pela aplicação do convenio.
Fiscal de tributos
Mandar aos contadores e sindicatos oficio
informando que foi repassado a receita o
valor real dos imóveis.
ITR
FISCALIZAÇÃO PODERA COMPARAR A PRODUÇÃO VENDIDA NO TALÃO DE PRODUTOR , COM A AREA DE TERRAS DECLARADAS PELO PROPRITARIO
COMO PRODUTIVA.
EVITA EVASÃO E DESVIO DA PRODUÇÃO PRIMARIA.
PERDE A ISENÇÃO TODO PRODUTOR QUE, ARRENDAR,
