Notas Explicativas
2. APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS
As demonstrações financeiras do Banco, incluindo sua dependência no exterior, e as demonstrações financeiras consolidadas (“Consolidado”) foram preparadas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, a partir das diretrizes contábeis emanadas da Lei das Sociedades por Ações - Lei nº 6.404/76, e as alterações introduzidas pela Lei nº 11.638/07 e Lei nº 11.941/09, para o registro contábil das operações, associadas, quando aplicável, às normas e instruções do Conselho Monetário Nacional - CMN, do Banco Central do Brasil - BACEN e do Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional - COSIF, da Comissão de Valores Mobiliários - CVM, do Conselho Nacional de Seguros Privados – CNSP, da Superintendência de Seguros Privados - SUSEP e do Comitê de Pronunciamentos Contábeis - CPC.
Todas as informações relevantes próprias das demonstrações financeiras do Banco Daycoval S.A., e somente elas, estão sendo evidenciadas e correspondem às informações utilizadas pela Administração do Banco na sua gestão.
Em aderência ao processo de convergência com as normas internacionais de contabilidade (“IFRS”), o Comitê de Pronunciamentos Contábeis - CPC emitiu pronunciamentos relacionados ao processo de convergência contábil internacional, aprovados pela CVM, porém nem todos homologados pelo BACEN. Desta forma o Banco, na elaboração das demonstrações financeiras, adotou os seguintes pronunciamentos já homologados pelo BACEN, quais sejam:
a) CPC 01 (R1) – Redução ao valor recuperável de ativos – homologado pela Resolução CMN nº 3.566/08;
b) CPC 03 (R2) – Demonstrações do fluxo de caixa – homologado pela Resolução CMN nº 3.604/08; c) CPC 05 (R1) – Divulgação sobre partes relacionadas – homologado pela Resolução CMN
nº 3.750/09;
d) CPC 10 (R1) – Pagamento baseado em ações – homologado pela Resolução CMN nº 3.989/11;
Notas Explicativas
e) CPC 23 – Políticas contábeis, mudança de estimativa e retificação de erro – homologado pela Resolução CMN nº 4.007/11;
f) CPC 24 – Evento subsequente – homologado pela Resolução CMN nº 3.973/11;
g) CPC 25 – Provisões, passivos contingentes e ativos contingentes - homologado pela Resolução CMN nº 3.823/09;
h) Pronunciamento Conceitual Básico (R1) – Estrutura Conceitual para Elaboração e Divulgação do Relatório Contábil Financeiro – homologado pela Resolução CMN nº 4.144/12; e
i) CPC 33 (R1) – Benefícios a empregados – homologado pela Resolução CMN nº 4.424/15.
As demonstrações financeiras consolidadas abrangem o Banco, sua dependência no exterior e suas controladas diretas e indiretas apresentadas a seguir:
% - Participação
2016 2015
Arrendamento Mercantil
Daycoval Leasing – Banco Múltiplo S.A. (“Daycoval Leasing”)
(denominação atual do Banco Commercial Investment Trust do Brasil S.A.) (Nota 2.1.) 100,00 100,00 Atividade Financeira - Dependência no Exterior
Banco Daycoval S.A. - Cayman Branch 100,00 100,00
Atividade de Seguros e Previdência Complementar
Dayprev Vida e Previdência S.A. (“Dayprev”) 97,00 97,00
Não Financeiras
ACS Participações Ltda. (“ACS”) 99,99 99,99
Daycoval Asset Management Administração de Recursos Ltda. (“Daycoval Asset”) 99,99 99,99 IFP Promotora de Serviços de Consultoria e Cadastro Ltda. (“IFP”) 99,99 99,99
SCC Agência de Turismo Ltda. (“SCC”) 99,99 99,99
Treetop Investments Ltd. (“Treetop”) 99,99 99,99
Nas demonstrações financeiras consolidadas, os saldos das contas patrimoniais ativas e passivas e os resultados oriundos das transações entre o Banco, sua dependência no exterior e suas controladas diretas e indiretas, foram eliminados, bem como foram destacadas as parcelas do lucro líquido e do patrimônio líquido referente às participações de acionistas minoritários.
As demonstrações financeiras da dependência e da controlada indireta no exterior tiveram seus critérios contábeis adaptados às práticas contábeis adotadas no Brasil, aplicáveis às instituições autorizadas a funcionar pelo BACEN, e convertidas para reais.
O Conselho de Administração, em reunião realizada em 21 de fevereiro de 2017, aprovou as demonstrações financeiras para os exercícios findo em 31 de dezembro de 2016 e de 2015.
2.1) Aquisição do Banco Commercial Investment Trust do Brasil S.A.
Em 11 de dezembro de 2014, o Daycoval celebrou com CIT Group Inc, com sede em New York, New York, EUA (“CIT”) Contrato de Compra e Venda (“Contrato”) para aquisição de 100% das ações do Banco Commercial Investment Trust do Brasil S.A. (“Banco CIT Brasil”), com sede em Barueri - SP, banco múltiplo voltado ao mercado corporativo no Brasil, especializado em pequenas e médias empresas, com foco em soluções financeiras e de arrendamento mercantil de equipamentos, em particular os do segmento de Tecnologia da Informação.
Em 4 de novembro de 2015, o Daycoval recebeu Ofício do BACEN - Departamento de Organização do Sistema Financeiro, comunicando que em sessão de 27 de outubro de 2015 a Diretoria Colegiada do Banco Central aprovou a transferência do controle acionário do Banco Commercial Investment Trust do Brasil S.A. para o Daycoval.
Notas Explicativas
Em 30 de novembro de 2015, o Daycoval, informou que cumpriu, naquela data, todas as condições precedentes previstas no Contrato celebrado em 11 de dezembro de 2014 com a Capita Corporation, The Capita Corporation do Brasil Ltda. e Banco Commercial Investment Trust do Brasil S.A., para a aquisição de 100% das ações de emissão do Banco CIT Brasil.
Em 15 de dezembro de 2015, foi publicada no Diário Oficial da União a aprovação, pelo BACEN, da aquisição do Banco CIT Brasil pelo Daycoval.
Os balanços patrimoniais do Banco CIT Brasil, bases para apuração do deságio foram levantados em 31 de outubro de 2015 e consideraram ajustes no montante de R$15.896, representados substancialmente por créditos tributários. O desconto sobre o valor do patrimônio líquido contábil, conforme previsto no Contrato, foi de R$53.935, totalizando deságio de R$69.831. O deságio apurado pelo Daycoval na aquisição do Banco CIT Brasil, está sendo amortizado integralmente por um período igual a dez anos, bem como o reconhecimento da obrigação fiscal diferida constituída às alíquotas vigentes à época da amortização. O montante de R$61.544 (R$69.386 em 2015), reconhecido nas demonstrações financeiras individuais do Banco na rubrica de “Ativo permanente – Investimentos” foi reclassificado, para melhor apresentação das demonstrações financeiras consolidadas, para a rubrica de “Resultados de exercícios futuros”. A partir de 1º de fevereiro de 2016, conforme aprovação do BACEN publicada no Diário Oficial daquela data, o Banco CIT Brasil passou a utilizar a denominação de Daycoval Leasing – Banco Múltiplo S.A.