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2 – Referencial contabilístico de preparação das demonstrações financeiras.
2.1- Referencial contabilístico adotado
Em 2017 as Demonstrações Financeiras foram elaboradas no pressuposto da continuidade das operações a partir dos livros e registos contabilísticos da Entidade e de acordo com a Norma Contabilística e de Relato Financeiro para as Entidades do Sector Não Lucrativo (NCRF-ESNL), aprovado pelo Decreto-Lei n.º 158/2009, de 13 de Julho, alterado pelo Decreto-Lei n.º 98/2016, de 2 de Junho.
Esta Norma substituí a NCRF-ESNL – Normas Contabilísticas e de Relato Financeiro para as Entidades do Setor Não Lucrativo constante do Aviso n.º 6726-B/2011, publicada no Diário da República, 2.ª Série, n.º 51, de 14 de Março de 2011.
A adoção da NCRF-ESNL ocorreu pela primeira vez em 2012.
As demonstrações financeiras foram elaboradas com um período de reporte coincidente com o ano civil, no pressuposto da continuidade de operações da Entidade.
2.2 – Derrogação das disposições do SNC
Não existiram, no decorrer do exercício a que respeitam estas demonstrações financeiras, quaisquer casos excecionais que implicassem diretamente a derrogação de qualquer disposição prevista pelas disposições da normalização contabilística para as entidades do sector não lucrativo (ESNL), tendo em vista a necessidade de estas darem uma imagem verdadeira e apropriada do ativo, do passivo e dos resultados da entidade.
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2.3 – Comparabilidade das demonstrações financeiras
Os elementos constantes nas presentes demonstrações financeiras são, na sua totalidade, comparáveis com os do exercício anterior.
3 – Principais políticas contabilísticas
As principais políticas contabilísticas adotadas pela Entidade na preparação das demonstrações financeiras anexas foram as seguintes:
3.1 - Bases de mensuração usadas na preparação das demonstrações financeiras:
As demonstrações financeiras anexas foram preparadas de acordo com as Bases de Apresentação das Demonstrações Financeiras (BADF).
3.1.1 – Pressuposto da continuidade
No âmbito do pressuposto da continuidade e com base na informação disponível e nas expectativas futuras, a Entidade continuará a operar no futuro previsível, assumindo que não há a intenção nem a necessidade de liquidar ou de reduzir consideravelmente o nível das suas operações. Para as Entidades do Sector Não Lucrativo, este pressuposto não corresponde a um conceito económico ou financeiro, mas sim à manutenção da atividade de prestação de serviços ou à capacidade de cumprir os seus fins.
3.1.2 – Pressuposto do acréscimo
Os efeitos das transações e de outros acontecimentos são reconhecidos quando eles ocorram (satisfeitas as definições e os critérios de reconhecimento de acordo com a estrutura conceptual, independentemente do momento do pagamento ou do recebimento) sendo registados
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contabilisticamente e relatados nas demonstrações financeiras dos períodos com os quais se relacionem. As diferenças entre os montantes recebidos e pagos e os correspondentes rendimentos e gastos são registados nas respetivas rubricas “Devedores e credores por acréscimos” e “Diferimentos”
3.1.3.- Consistência de apresentação
As Demonstrações Financeiras estão consistentes de um período para o outro, quer a nível da apresentação quer dos movimentos contabilísticos que lhes dão origem, exceto quando ocorrem alterações significativas na natureza que, nesse caso, estão devidamente identificadas e justificadas neste Anexo. Desta forma é proporcionada informação fiável e mais relevante para os utentes.
3.1.4. – Materialidade e Agregação
A materialidade depende da dimensão e da natureza da omissão ou do erro, ajuizados nas circunstâncias que os rodeiam. Considera-se que as omissões ou declarações incorretas de itens são materialmente relevantes se puderem, individual ou colectivamente, influenciar as decisões económicas tomadas por parte dos utentes com base nas demonstrações financeiras. Um item que não seja materialmente relevante para justificar a sua apresentação separada na face das demonstrações financeiras pode porém ser materialmente relevante para que seja apresentado separadamente nas notas do presente anexo.
As demonstrações financeiras resultam do processamento de grandes números de transações ou outros acontecimentos que são agregados em classes de acordo com a sua natureza ou função. A fase final do processo de agregação e classificação é a apresentação de dados condensados e classificados que formam linhas de itens na face do balanço, na demonstração dos resultados, na demonstração de alterações no capital próprio e na demonstração de fluxos de caixa ou no anexo.
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31 3.1.5. - Compensação
Os ativos e os passivos, os rendimentos e os gastos, não são compensados exceto quando tal for exigido. Assim, o rédito deve ser mensurado tomando em consideração a quantia de quaisquer descontos comerciais e abatimentos de volume concedidos pela Entidade. A Entidade empreende, no decurso das suas atividades ordinárias, outras transações que não geram rédito mas que são inerentes às principais atividades que o geram, os resultados de tais transações são apresentados, quando se reflita a substância da transação ou outro acontecimento, compensando qualquer rendimento com os gastos relacionados resultantes da mesma transação.
Os ganhos e perdas provenientes de um grupo de transações semelhantes são relatados numa base líquida.
3.1.6. – Informação comparativa
A informação é comparativa com respeito ao período anterior para todas as quantias relatadas nas demonstrações financeiras. A informação comparativa foi incluída para a informação narrativa e descritiva quando é relevante para uma compreensão das demonstrações financeiras do período corrente.
A comparabilidade da informação inter-períodos é continuamente objeto de aperfeiçoamento com o intuito de ser cada vez mais um instrumento de ajuda aos utentes permitindo-lhes tomar decisões económicas e avaliar as tendências na informação financeira para finalidades de previsão.
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32 3.2. – Políticas de reconhecimento e mensuração
3.2.1 – Investimentos financeiros
Os investimentos financeiros que constam nas demonstrações financeiras foram registados pelo justo valor, compreendendo os valores a totalidade de comparticipação que a entidade teve que efetuar para o Fundo de Reestruturação do Sector Solidário, designado de FRSS, instituído pelo Decreto-Lei n.º 165-A/2013 de 23 de dezembro de 2013, e pela Portaria n.º3/2014 de 5 de fevereiro.
Esta divulgação engloba também as entregas efetuadas ao Fundo de Compensação de Trabalho, denominado FCT.
O FCT é um fundo de capitalização individual, que visa garantir o pagamento até metade do valor da compensação devida por cessação do contrato de trabalho, calculada nos termos referidos para a compensação por despedimento coletivo, e que responde até ao limite dos montantes entregues pelo empregador e eventual valorização positiva.
Trata-se de um fundo de natureza mutualista, que visa garantir o valor necessário à cobertura de metade do valor da compensação devida por cessação do contrato de trabalho calculada nos termos referidos, subtraído do montante já pago pelo empregador ao trabalhador.
O valor do fundo corresponde à entrega por parte do empregador do valor de 0,925% de retribuição base e diuturnidades durante o período de execução do contrato, exceto nos períodos em que não ocorra contagem de antiguidade
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33 3.2.2.- Ativos fixos tangíveis
Os ativos fixos tangíveis são inicialmente registados ao custo de aquisição ou produção, o qual inclui o custo de compra, quaisquer custos diretamente atribuíveis às atividades necessárias para colocar os ativos na localização e condição para operarem da forma pretendida.
Os ativos fixos tangíveis são apresentados pelo respetivo valor líquido de depreciações acumuladas. As depreciações são calculadas, após a data em que os bens estejam disponíveis para serem utilizados, pelo método da linha reta em conformidade com o período de vida útil estimado para cada grupo de bens.
As vidas úteis e método de depreciação dos vários bens são revistos anualmente. O efeito de alguma alteração a estas estimativas é reconhecido prospectivamente na demonstração dos resultados.
As despesas de manutenção e reparação (dispêndios subsequentes) que não são suscetíveis de gerar benefícios económicos futuros adicionais são registadas como gastos no período em que são incorridas.
O ganho ou a perda resultante da alienação ou abate de um ativo fixo tangível é determinado como a diferença entre o justo valor do montante recebido na transação ou a receber e a quantia escriturada do ativo e é reconhecido em resultados no período em que ocorre o abate ou a alienação.
As taxas de depreciação utilizadas corresponde ao período de vida útil estimada em anos, que se encontram definidos no Decreto Regulamentar 25/2009, de 14 de Setembro, cuja ultima alteração foi efetuada com a Lei n.º 2/2014, de 16 de Janeiro.
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34 3.2.3.- Custos dos empréstimos obtidos
Os encargos financeiros relacionados com empréstimos obtidos são geralmente reconhecidos como gastos à medida que são incorridos.
Os juros de empréstimos obtidos diretamente atribuíveis à aquisição ou construção de ativos são capitalizados como parte do custo desses ativos. A Entidade considera que um ativo elegível para capitalização é um ativo que necessita de um período de tempo substancial para estar disponível para uso ou para venda.
3.2.4.- Inventários
Os inventários são registados pelo custo ou valor realizável liquido, dos dois o mais baixo. O valor líquido de realização representa o preço de venda estimado deduzido de todos os custos estimados necessários para concluir os inventários e para efetuar a sua venda. Nas situações em que o valor de custo é superior ao valor líquido de realização, é registado um ajustamento (perda por imparidade) pela respetiva diferença.
A entidade utiliza o regime de inventário intermitente, de acordo com o disposto no n.º 2 do artigo 12º do Decreto-Lei n.º 158/2009, de 13 de Julho.
3.2.5.- Reconhecimento do rédito
O rédito compreende o valor da contraprestação recebida ou a receber pela prestação de serviços decorrentes da atividade normal da Entidade. O rédito é reconhecido líquido de abatimentos e descontos.
A Entidade reconhece o rédito quando este pode ser razoavelmente mensurável, seja provável que a Entidade obtenha benefícios económicos futuros, e os critérios específicos descritos a seguir se encontrem cumpridos.
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Os rendimentos são reconhecidos na data da realização da prestação dos serviços, ou seja quando incorre nos gastos necessários para a execução dos mesmos.
O rédito proveniente da venda de bens é reconhecido quando todas as seguintes condições são satisfeitas:
- A quantia do rédito possa ser fiavelmente mensurada;
- É provável que benefícios económicos futuros associados à transação fluam para a Entidade;
- Os custos suportados ou a suportar com a transação podem ser valorizados com fiabilidade.
Os juros recebidos são reconhecidos atendendo ao pressuposto do acréscimo, tendo em consideração o montante em dívida e a taxa efetiva durante o período até à maturidade.
O montante do rédito não é considerado como razoavelmente mensurável até que todas as contingências relativas a uma venda estejam substancialmente resolvidas. A Entidade baseia as suas estimativas em resultados históricos, considerando o tipo de utente, a natureza da transação e a especificidade de cada acordo.
O rédito proveniente da prestação de serviços é reconhecido quando todas as seguintes condições são satisfeitas:
- A quantia do rédito possa ser fiavelmente mensurada;
- Seja provável que os contributos para o desenvolvimento das atividades presentes e futuras da entidade associados à transação fluam para a entidade;
- A fase de acabamento da transação à data do balanço possa ser fiavelmente mensurada;
e
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- Os custos incorridos com a transação e os custos para concluir a transação possam ser fiavelmente mensurados.
3.2.6. – Subsídios
A entidade reconhece os subsídios para compensar gastos como contas a receber por contrapartida de rendimentos apenas quando existe a segurança de que:
- A entidade cumprirá as condições a eles associadas; e - Os subsídios serão recebidos.
Neste caso os subsídios são reconhecidos como uma conta a receber na proporção dos gastos incorridos e financiados.
Um subsidio pode tornar-se recebível por uma entidade como compensação por gastos incorridos num período anterior. Um tal subsidio é reconhecido como rendimento do período em que se tornar recebível com a divulgação necessária para assegurar que o seu efeito seja claramente compreendido
3.2.7. – Fundadores/beneméritos/patrocionadores/doadores/associados/membros As quotas, donativos e outras ajudas similares procedentes de fundadores / beneméritos / patrocinadores / doadores / associados / membros, que se encontram com saldo no final do período sempre que se tenham vencido e possam ser exigidas pela entidade estão registados no ativo pela quantia realizável.
3.2.8. - Clientes e outras contas a receber
Nos termos da NCRF 27 a entidade utiliza o método do custo para valorizar as contas de clientes e de outros terceiros, e são apresentadas no balanço, deduzidas de eventuais perdas por imparidade, de forma a refletir o seu valor realizável.
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Estas rubricas são apresentadas no Balanço como Ativo Corrente, no entanto nas situações em que a sua maturidade é superior a doze meses da data de Balanço, são exibidas como Ativos não Correntes.
3.2.9. - Fornecedores e outras dívidas a terceiros
As dívidas a fornecedores e a outros terceiros são registadas ao custo, o seu desreconhecimento só ocorre quando tiver havido lugar a liquidação, cancelamento ou expiração.
As dívidas a fornecedores ou a outros terceiros são registadas pelo seu valor nominal dado que não vencem juros e o efeito do desconto é considerado imaterial.
3.2.10. - Caixa e depósitos bancários
Os montantes incluídos na rubrica caixa e seus equivalentes correspondem aos valores em caixa e depósitos bancários, ambos imediatamente realizáveis e sem perda de valor, se o seu vencimento for inferior a 12 meses, são reconhecidos no ativo corrente, caso contrário são reconhecidos no ativo não corrente. Os descobertos bancários são apresentados no Balanço, no Passivo corrente, na rubrica de Financiamentos obtidos.
3.2.11. - Fundos Patrimoniais
A rubrica “Fundos” constitui o interesse residual nos ativos após dedução dos passivos.
Os “Fundos Patrimoniais” são compostos por:
Fundos atribuídos pelos fundadores da Entidade ou terceiros;
Fundos acumulados e outros excedentes;
Subsídios, doações e legados que o governo ou outro instituidor ou a norma legal aplicável a cada entidade estabeleçam que sejam de incorporar no mesmo.
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38 3.2.12. Financiamentos Obtidos
Os “Empréstimo Obtidos” encontram-se registados, no passivo, pelo valor nominal líquido dos custos com a concessão desses empréstimos. Os “Encargos Financeiros”, quando existentes, são reconhecidos como gastos do período, constando na Demonstração dos Resultados na rubrica “Juros e gastos similares suportados”.
3.2.13. – Principais estimativas e julgamentos apresentados
As estimativas e os pressupostos subjacentes foram determinados com base no melhor conhecimento existente à data de aprovação das demonstrações financeiras dos eventos e transações em curso, assim como na experiência de eventos passados e/ou correntes. Contudo, poderão ocorrer situações em períodos subsequentes que, não sendo previsíveis à data de aprovação das demonstrações financeiras, não foram consideradas nessas estimativas. As alterações às estimativas que ocorram posteriormente à data das demonstrações financeiras serão corrigidas de forma prospectiva. Por este motivo e dado o grau de incerteza associado, os resultados reais das transações em questão poderão diferir das correspondentes estimativas.
3.2.14 – Benefícios dos empregados
A Entidade reconhece, um passivo quando um empregado tiver prestado serviços rm troca de benefícios a pagar no futuro, e reconhece um gasto quando consumir um beneficio económico proveniente do serviço proporcionadao por um empregado em troca desses benefícios.
4 – Políticas contabilísticas, alterações nas estimativas contabilísticas e erros:
4.1 – Alterações das políticas contabilísticas:
Utilizando como referencial contabilístico de preparação das demonstrações financeiras o instituído pela Norma Contabilística e de Relato Financeiro para as Entidades do Sector Não Lucrativo (NCRF-ESNL), aprovado pelo Decreto-Lei n.º 36-A/2012 de 9 de Março não se verificou nas demonstrações financeiras qualquer reajustamento relacionado com o período.
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39 4.2 - Alteração nas estimativas contabilísticas:
Utilizando como referencial contabilístico de preparação das demonstrações financeiras o instituído pela Norma Contabilística e de Relato Financeiro para as Entidades do Sector Não Lucrativo (NCRF-ESNL), aprovado pelo Decreto-Lei n.º 36-A/2012 de 9 de Março, não se verificou nas demonstrações financeiras qualquer reajustamento relacionado com o período.
5 – Investimentos Financeiros
5.1 – Investimento Fundo de Reestruturação do Sector Solidário
O valor que consta da rúbrica de investimentos financeiros é fruto do instituído pelo Decreto-Lei n.º 165-A/2013 que criou o Fundo de Reestruturação do Sector Solidário, e a portaria n.º 31/2014.
Este Fundo de Reestruturação do Setor Solidário (FRSS) destina-se a apoiar a reestruturação e a sustentabilidade económica e financeira das Instituições Particulares de Solidariedade Social e equiparadas, permitindo a manutenção do regular funcionamento e desenvolvimento das respostas e serviços sociais que estas entidades prestam.
5.2 – Fundo Compensação no Trabalho.
O FCT é um fundo de capitalização individual, que visa garantir o pagamento até metade do valor da compensação devida por cessação do contrato de trabalho, calculada nos termos referidos para a compensação por despedimento coletivo, e que responde até ao limite dos montantes entregues pelo empregador e eventual valorização positiva.
Trata-se de um fundo de natureza mutualista, que visa garantir o valor necessário à cobertura de metade do valor da compensação devida por cessação do contrato de trabalho calculada nos termos referidos, subtraído do montante já pago pelo empregador ao trabalhador.
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O valor do fundo corresponde à entrega por parte do empregador do valor de 0,925% de retribuição base e diuturnidades durante o período de execução do contrato, exceto nos períodos em que não ocorra contagem de antiguidade
6 – Ativos fixos tangíveis
6.1 - Divulgações sobre ativos fixos tangíveis:
a) Bases de mensuração usados para determinar a quantia escriturada bruta;
Os ativos fixos tangíveis foram mensurados pelo seu custo de aquisição, tendo sido considerado todos os custos diretamente atribuíveis para colocar o ativo na condição necessária para o mesmo ser capaz de funcionar de forma pretendida, deduzindo as depreciações e quaisquer perdas por imparidade.
b) Métodos de depreciação usados;
O método de depreciação utilizado nos ativos fixos tangíveis relevados nas demonstrações financeiras é o método da linha reta. De acordo com este método, a depreciação é constante durante a vida útil do ativo se o seu valor residual não se alterar.
c) Vidas úteis ou as taxas de depreciação usadas;
As depreciações do período são calculadas tendo em consideração as seguintes vidas úteis ou taxa de depreciação média.
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Ativos Tangíveis Taxa de depreciação
Terrenos e recursos naturais
--Edifícios e outras construções 2%
Equipamento básico 100,00%
Equipamento de transporte
--Equipamento administrativo
--Equipamentos biológicos
--Outros ativos fixos tangíveis
--d) Quantia escriturada bruta e depreciação acumulada (agregada com perdas por imparidade acumuladas) no início e no fim do período; e
e) Reconciliação da quantia escriturada no início e no fim do período mostrando as adições, as revalorizações, as alienações, os ativos classificados como detidos para venda, as amortizações, as perdas de imparidade e suas reversões e outras alterações, de acordo com o seguinte quadro.
A alínea d) e e) estão refletidas no quadro anexo da página seguinte.
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QUANTIAESCRITURADAE MOVIMENTOS DO PERÍODO EM ACTIVOS FIXOS TANGÍVEIS
DESCRIÇÃO
1 Quantia bruta escriturada inicial 67 388,51 28 953,29 26 538,41 10 566,97 0,00 3 578,67 137 025,85
, Depreciações acumuladas iniciais 62 717,47 28 953,29 26 538,41 10 566,97 0,00 3 578,67 132 354,81
3 Perdas por imparidade acumuladas iniciais 0,00
4 Quantia líquida escriturada inicial (4 = 1 - 2 – 3) 4 671,04 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4 671,04
5 Movimentos do período: (5 = 5.1 - 5.2 + 5.3 + 5.4 + 5.5 + 5.6) -1 347,77 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -1 347,77
5.1 Total das adições 0,00 909,96 0,00 354,24 0,00 0,00 0,00
Aquisições em 1.ª mão 909,96 354,24 0,00 1 264,20
Aquisições através de concentrações de actividades empresariais Outras aquisições
Estimativa de custos de desmantelamento e remoção Trabalhos para a própria entidade
Acréscimo por revalorização Outras
5.2 Total das diminuições 1 347,77 909,96 0,00 354,24 0,00 0,00 2 611,97
Depreciações 1 347,77 909,96 0,00 354,24 0,00 0,00 2 611,97
Perdas por imparidade 0,00
Alienações 0,00
Abates Outras
5.3 Reversões de perdas por imparidade 5.4 Transferências de AFT em curso
5.5 Transferências de/para activos não correntes detidos para venda 5.6 Outras transferências
6 Quantia líquida escriturada final ( 6 = 4 + 5) 3 323,27 0,00 0,00 0,00 0,00 3 323,27
7 Quantia da garantia de passivos e/ou titularidade restringida
AdiçõesDiminuições
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43 8 – Custos de empréstimos obtidos
8.1 - Política contabilística adotada nos custos dos empréstimos obtidos.
Os encargos financeiros relacionados com os financiamentos obtidos são usualmente reconhecidos como gastos à medida que são incorridos.
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CUSTOS DE EMPRÉSTIMOS OBTIDOS CAPITALIZADOS POR TIPO DE EMPRÉSTIMO
Corrente Não corrente Total
Dos quais: Juros suportados Empréstimos genéricos:
Instituições de crédito e sociedades financeiras Mercado de valores mobiliários
Participantes de capital:
Empresa-mãe - suprimentos e outros mútuos Outros participantes - suprimentos e outros mútuos
Dos quais: Empresas participantes
Dos quais: Empresas participantes