Confirmação de Saldos de Fornecedores – Respostas divergentes e Ausência de Resposta de Fornecedores Com Saldos de Valor Global

Relevante

A ECFP enviou pedido de confirmação dos saldos junto de fornecedores com quem o PCP opera, os quais representam cerca de 51 % do saldo total da rubrica de Fornecedores.

O fornecedor com saldo mais representativo é a Editorial Avante S.A., relativamente ao qual o PCP apresenta 34 contas correntes na rubrica de

Fornecedores que totalizam saldos credores de 174.619,94 euros, e uma outra conta com saldo devedor de 86.813,08 euros. Para além destas, o PCP tem ainda aberta a conta 278280011 – Editorial Avante, a qual, em 31 de dezembro de 2012, se encontrava saldada. Não foi contudo obtida resposta deste fornecedor.

Até à data de elaboração do presente Relatório, apenas foram recebidas respostas dos fornecedores indicados de seguida. Com base na análise das respostas obtidas, verificam-se as seguintes situações:

 Regiset – Artes Gráficas, S.A.

Este fornecedor enviou os extratos de contas-correntes por Organização do PCP (Estruturas), tendo sido confirmada a coincidência dos saldos entre as duas entidades relativamente à Central, Festa do Avante, DORLA (Litoral Alentejano), Almada, e DORBE (Beja).

Contudo, existem divergências de saldos em relação às seguintes estruturas:

- Évora: O fornecedor regista uma dívida de 357,10 euros; o Partido não regista qualquer saldo.

- Aljustrel: O fornecedor regista uma dívida de 845,88 euros; o Partido não regista qualquer saldo.

- DORS (Setúbal): O fornecedor regista uma dívida de 670,47 euros; o Partido regista um saldo de 792,15 euros. Existe uma diferença de 121,68 euros a mais no Partido, que poderá ter origem no saldo de abertura (transitado de anos anteriores).

- Setúbal: O fornecedor não regista qualquer dívida, mas o Partido regista um saldo de 722,67 euros, diferença que poderá ter também origem no saldo de abertura.

- Barreiro: O fornecedor regista um saldo de 271,83 euros; o Partido não regista qualquer saldo.

- Moita: O fornecedor regista uma dívida de 215,25 euros; o Partido não regista qualquer saldo.

- Alpiarça: O fornecedor regista uma dívida de 408,36 euros; o Partido não regista qualquer saldo.

- JCP: O fornecedor regista uma dívida de 6.092.54 euros; o Partido reconhece um saldo de 6.456,40 euros. Existe uma diferença de 363,86 euros a mais no Partido, que poderá ter origem no saldo de abertura.

- Emigração: O fornecedor regista uma dívida de 415,80 euros; o Partido não regista qualquer saldo.

Foi solicitada a colaboração do Partido para conciliar aquelas faturas com a sua conta-corrente relativa a este fornecedor.

 StandSintra



Este fornecedor enviou os extratos de contas-correntes mas incluindo apenas os seus documentos emitidos (faturas – não constando dos mesmos os recebimentos) referentes à Festa do Avante e à Sede do Partido (Central), registando a primeira um saldo de 388,41 euros e a segunda um saldo de 18.081,28 euros, totalizando portanto 18.469,69 euros. Por sua vez, o Partido regista na sua Contabilidade uma dívida de 272,35 euros referente à Festa do Avante e outra de 12.885,38 euros em relação à Sede do Partido, totalizando 13.157,73 euros em dívida.

As divergências apuradas, relativamente a movimentos de 2012, são as seguintes, no que respeita à conta da Sede (Central):

- Partido: Regista uma fatura no valor de 802,13 euros (em 26/04/2012) que não se encontra indicada na Contabilidade do fornecedor.

- Fornecedor: Regista as seguintes faturas e notas de crédito, não identificadas na Contabilidade do Partido:

Fornecedor

Data Documento D C

27-03-2012 NC 12190096 357,95

31-07-2012 NC 12190103 393,26

04-09-2012 FT 12102249 848,45

11-09-2012 FT 12102277 285,58

16-11-2012 NC 12190120 420,39

Totais 1.134,03 1.171,60

Saldo 37,57

Do que se depreende que a parte substancial da divergência transitará de anos anteriores.

Foi solicitada a colaboração do Partido para conciliar aquelas faturas com as suas contas-correntes relativas a este fornecedor.

 Construdomik - Construções e Engenharia, Unipessoal, Lda.

Este fornecedor não enviou a sua conta-corrente, tendo enviado como resposta cópias das suas faturas, que totalizam 22.299,82 euros.

Considerando apenas os elementos documentais referidos, não é contudo possível saber se todas aquelas faturas se encontrariam ainda em dívida pelo Partido, em 31/12/2012.

O PCP regista na conta 22122142 – Construdomik o saldo credor de 8.955,08 euros, que resulta de uma única fatura (n.º 37/2012), no valor de 12.299,82 euros, em relação à qual o Partido efetuou diversos pagamentos parciais, no total de 3.344,74 euros. Foi solicitada a colaboração do Partido no sentido de procurar obter do fornecedor um extrato de conta-corrente

 Repsol Portuguesa, S.A.

Este fornecedor forneceu o extrato de conta-corrente e um resumo da dívida (ficheiro Excel “Partidas em Aberto”), no qual apresenta um saldo a seu favor de 13.786,09 euros. O Partido, nas suas diversas subcontas, regista um total de 11.503,86 euros, pelo que existe uma diferença, para menos, de 2.282,23 euros na Contabilidade do PCP.

Analisado o ficheiro enviado pelo fornecedor, verifica-se existirem as seguintes divergências:

- Algarve: O fornecedor regista uma dívida de 1.036,77 euros. O Partido reconhece um saldo de 1.048,13 euros. Existe uma diferença de 11,36 euros a mais na contabilidade do Partido.

- Do ficheiro fornecido pelo fornecedor constam ainda os seguintes créditos que não foram identificados nas contas do Partido:

Referência Nº doc. Data doc.

Data

Vencimento Montante Doc. Compens.

201200173 4860271611 31.12.2012 15.01.2013 114,00 5001754 201200367 4860271606 31.12.2012 15.01.2013 326,03 5001754 201200367 4860271671 31.12.2012 15.01.2013 308,07 2640000207 201200367 4860271507 31.12.2012 15.01.2013 298,13 2640000204 201200384 4860265236 31.12.2012 15.01.2013 580,43 5001598 201200367 4860271551 31.12.2012 15.01.2013 303,83 5001483 201200367 4860271689 31.12.2012 15.01.2013 363,10 2640000161

2.293,59

Foi solicitada a colaboração do Partido para conciliar aquelas faturas com as suas contas-correntes relativamente a este fornecedor.

 Fernando Vital – Ofic. Repar. Auto., Lda.

A conta corrente enviada por este fornecedor totaliza 6.255,58 euros em dívida pelo PCP. Na Contabilidade do Partido, a conta 22114038 –regista um saldo credor de 4.677,81 euros. Conciliadas as contas correntes daquelas entidades conclui-se que o saldo inicial no PCP tem 156,12 euros a mais, para além de que o Partido registou ainda 297,64 euros a mais (22,14 euros + 5,54 euros + 269,96 euros). Por outro lado efetuou um pagamento, de 2.031,53 euros, em dezembro de 2012, que ainda não se encontra registado na conta corrente do fornecedor.

 EDP

A conta-corrente enviada por este fornecedor não apresenta saldo e pressupõe-se que se trate da relação das faturas ainda não pagas pelo Partido, pois foi remetida pelo serviço de Gestão da Dívida – Contencioso.

O Partido tem abertas diversas subcontas em nome deste fornecedor (tantas quantas as Estruturas), o que dificulta o cruzamento dos valores registados nas Contabilidades das duas entidades.

Não estando repartido por Estrutura ou por contrato de fornecimento, foi somada a totalidade dos valores do extrato de conta-corrente enviado pela EDP, em resposta à circularização, que totaliza um saldo favorável ao Partido, no valor líquido de 1.560,57 euros, e comparado esse total com o total das diversas subcontas abertas para o fornecedor EDP (tantas quantas as Estruturas), que totalizam um saldo favorável ao fornecedor, no valor líquido de 10.845,21 euros. Existe assim uma diferença de 12.405,78 euros entre as duas entidades. Foi solicitada a colaboração do Partido, para efetuar o cruzamento da informação disponibilizada pelo fornecedor com as suas contas-correntes.

A ECFP solicita ao PCP a realização de diligências no sentido de obtenção de resposta do fornecedor Editorial Avante, assim como esclarecimentos sobre as divergências anteriormente assinaladas.

10. Incerteza Quanto à Natureza, Recuperação dos Ativos, Exigibilidade