Instrumento específico firmado entre o vendedor e o comprador de divisa, no qual são estabelecidas as características e as condições da operação de câmbio.
Deve constar: prazo, valor, taxa de câmbio, natureza, número do Registro de Operação Financeira, número de registro declaratório eletrônico, mercadoria (se houver), nome do cliente, nome do banco, entre outras.
7 – Contratos de Câmbio
Dispensam formalização de contrato:
-Operações de arbitragens (entre bancos); -Operações em que a mesma entidade seja
comprador e vendedor;
-Cancelamentos de contratos menores que US$ 5.000,00;
-Interbancário com bancos do exterior;
-Compra ou venda de divisas de até US$ 10.000,00.
7 – Contratos de Câmbio
VET (Valor Efetivo Total): total de reais entregues ou recebidos em uma operação: - Supondo a compra de USD 1.000,00, a taxa de R$ 3,00, IOF de 1,1% e uma tarifa de contrato de R$ 50,00:
8 – Exportação
A venda de mercadorias e serviços para o exterior é uma das atividades econômicas mais importantes para um país. Para a empresa:
a) Diversificação de clientes.
b) Maior produtividade (e tecnologia).
c) Aumento da rentabilidade dos negócios.
d) Melhor utilização da capacidade instalada. e) Aprimoramento da qualidade.
f) Redução dos custos e carga tributária. g) Aperfeiçoamento de recursos humanos. h) Introdução da marca internacionalmente.
8 – Exportação
Formação de preços muito diferente em relação ao mercado interno. Não incidem sobre a exportação:
-ICMS (Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços);
-IPI (Imposto sobre os Produtos Industrializados);
-PIS (Programa Integração Social);
-COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social);
8 – Exportação
O recebimento do valor de uma exportação pode se dar por:
I - crédito do valor em conta no exterior mantida em banco pelo próprio exportador;
II - crédito em conta mantida no exterior por banco autorizado a operar no mercado de câmbio no país;
III - transferência internacional em reais.
IV – cartão de uso internacional emitido no exterior ou de vale postal internacional.
8 – Exportação
Tipos de exportação
-Exportação Direta: venda de mercadorias diretamente ao comprador no exterior. Necessário bom conhecimento de mercado, agentes de comércio exterior e exportar boa parte de sua produção.
-Exportação Indireta: o produtor utiliza a intermediação de empresas especializadas em comércio exterior do seu país, como uma empresa comercial exportadora ou uma trading company.
8 – Exportação
Tipos de exportação
Exportação Simplificada:
-Exportações de até US$ 50 mil por operação;
-Incluindo embarque e seguros;
-Declaração Simplificada de Exportação (DSE);
-Mais conhecida: Exporta Fácil dos Correios (para mais 215 países).
8 – Exportação
Documentos de exportação
-Fatura Pro Forma (orçamento);
-Fatura Comercial (nota fiscal detalhada);
-Conhecimento de Embarque (comprovante de embarque da mercadoria, exigido pelos bancos);
-Saque (Draft) – como uma duplicata;
-Certificado de Origem (exigido por alguns países).
8 – Exportação
Tipos de pagamentos de exportação (trade finance)
-Pagamento Antecipado: pagamento feito pelo importador antes de receber a mercadoria;
-Remessa sem Saque: exportador envia a mercadoria antes de receber. Contrário do pgto antec;
8 – Exportação
Tipos de pagamentos de exportação (trade finance)
-Cobrança Documentária: exportador emite um saque, entrega ao seu banco com os documentos de embarque. Docs enviados ao banco importador, que paga seu cliente;
-Carta de Crédito: mais usado. Garantia emitida entre bancos, em nível internacional. Ordem de pagamento, emitida pelo banco do importador, a favor do exportador, que só receberá o valor se cumprir as exigências.
8 – Exportação
Mecanismos de Financiamento à Exportação
-ACC (Adiantamento sobre Contratos de Câmbio: Antecipação parcial ou total dos valores de exportação. Custo menores e não paga IOF;
-ACE (Adiantamento sobre Cambiais Entregues): similar ao ACC, mas se refere ao pós embarque. Como um desconto de duplicata.
8 – Exportação
Mecanismos de Financiamento à Exportação
-PPE (Pré-Pagamento de Exportação): antecipação de recursos, mas por meio de instituições estrangeiras, ou nacionais com sede no exterior (mesmas vantagens que os anteriores);
-BNDES-Exim: linha de crédito do Banco Nacional de Desenvolvimento Econômico e Social (BNDES) alcançando até 100% do valor da exportação. Fornece capital de giro para a produção.
9 – Importação
-Importar significa comprar mercadorias ou serviços do exterior;
-É o ingresso seguido de internalização de mercadoria estrangeira no território aduaneiro.
-Nenhum país é autossuficiente;
-Importação exige também procedimentos cambiais, tributários e alfandegários;
9 – Importação
Três fases:
1 – Administrativa:
-Registro de Exportadores e Importadores (REI) no SISCOMEX (Sistema Integrado de Comércio Exterior);
-Licenciamento das Importações – exigências de órgãos do governo de acordo com a mercadoria. Licença de Importação emitida por órgãos como a ANVISA.
9 – Importação
Três fases:
2 – Fiscal:
-Confecção da DI (Declaração de Importação) pelo importador;
-Ocorre nos depósitos, após a chegada da mercadoria;
-Recolhimento de tributos: (Despacho aduaneiro);
-Conferência da DI pelos canais de conferência (Parametrização);
9 – Importação
Três fases:
2 – Cambial:
-Fase relacionada à compra e venda de divisa;
-Contrato de câmbio de importação;
-Carta de Crédito é a garantia do pagamento;
-Produtos bancários de financiamento à importação: FINIMP (Financiamento à Importação – bancos nacionais) e ECA (Export Credit Agency – agências internacionais).
9 – Importação
Importa Fácil (Correios)
– Importação via remessa postal (até US$ 3.000,00);
- Tributação de 60% sobre o valor da fatura; -Até US$ 50,00 isento de impostos;
-Até US$ 500,00 o imposto é pago nos correios;
-Entre US$ 500,00 e US$ 3.000,00 paga-se 60% de imposto + ICMS e Declaração de importação Simplificada.
10 – Incoterms
–Termos Internacionais de Comércio (Incoterms) discriminados pela Internacional Chamber of Commerce (ICC – Câmara de Comércio Internacional);
- Normas internacionalmente reconhecidas e que são usadas em todo o mundo em contratos nacionais e internacionais para a venda de mercadorias
10 – Incoterms
– Os Incoterms (Cláusulas de Preços) definem:
a) Quem embalará a mercadoria e o local;
b) O responsável pelo transporte até o local de embarque e até o destino principal;
c) O responsável pela liberação na alfândega (aduana) na origem e no destino;
d) O responsável com os gastos com o manuseio da carga na origem e até o destino;
e) Quem será o responsável pelo seguro;
f) O responsável pela entrega da mercadoria para o importador (comprador).
10 – Incoterms
– São 11 os incoterms, sendo alguns usados para todos os meios de transporte e outros só para marítimos;
- O FOB (Free on Board) é o Incoterm mais comum e utilizado no comércio internacional, onde a responsabilidade do vendedor (exportador) acaba quando a mercadoria é colocada no interior do navio.
10 – Incoterms
– São 11 os incoterms, sendo alguns usados para todos os meios de transporte e outros só para marítimos;
- O FOB (Free on Board) é o Incoterm mais comum e utilizado no comércio internacional, onde a responsabilidade do vendedor (exportador) acaba quando a mercadoria é colocada no interior do navio.
10 – Incoterms
– São 11 os incoterms, sendo alguns usados para todos os meios de transporte e outros só para marítimos;
- O FOB (Free on Board) é o Incoterm mais comum e utilizado no comércio internacional, onde a responsabilidade do vendedor (exportador) acaba quando a mercadoria é colocada no interior do navio.