superfície de volatilidade de moedas utilizados para precificação de opções.
TR e TJLP: todos os produtos que possuem variações de preço atreladas a variações da TR e da TJLP.
Ações e Índices: índices de bolsas, ações e opções atrelados a índices de ações ou ações em si.
Inflação: todos os produtos que possuem variações de preço atreladas a variações de cupons de inflação e índices de inflação. Outros: qualquer outro produto que não se enquadre nas classificações acima.
Os quadros resumos apresentados abaixo sintetizam valores de sensibilidade gerados pelos sistemas corporativos do Banco Santander, referente à carteira de negociação e da carteira "banking", para cada um dos cenários das carteiras do dia 31 de março de 2012.
d) Títulos e valores mobiliários de terceiros sob custódia
e) Demonstração do valor adicionado
Em milhares de Reais
Receitas com juros e similares 13.672.820 11.802.091
Receitas de tarifas e comissões, líquidas 1.934.734 1.782.254
Perdas com ativos financeiros (líquidas) (3.571.108) (2.058.659)
Outras Receitas e Despesas 101.010 (152.152)
Despesas com juros e similares (5.935.337) (5.163.164)
Insumos de Terceiros (1.303.867) (1.213.833)
Material, Energia e Outros (140.714) (134.306)
Serviços de Terceiros (1.080.371) (988.236)
Perda/Recuperação de Valores Ativos 10.770 (9.196)
Outros (93.552) (82.095)
Valor Adicionado Bruto 4.898.252 4.996.537
Retenções
Depreciações e Amortizações (429.710) (338.153)
Valor Adicionado Líquido Produzido 4.468.542 4.658.384
Valor Adicionado Recebido em Transferência
Resultado de Participações em Coligadas e Controladas 18.434 18.193
Valor Adicionado Total a Distribuir 4.486.976 4.676.577
Distribuição do Valor Adicionado
Pessoal 1.538.650 34,3% 1.412.016 30,2%
Remuneração 1.130.524 1.042.400
Benefícios 257.336 229.297
FGTS 81.825 76.756
Outras 68.965 63.563
Impostos, Taxas e Contribuições 1.078.262 24,0% 1.063.015 22,7%
Federais 703.372 1.055.039
Estaduais 181.789 430
Municipais 193.101 7.546
Remuneração do Capital de Terceiros - Aluguéis 146.856 3,3% 130.375 2,8%
Remuneração de Capitais Próprios 1.723.208 38,4% 2.071.171 44,3%
Dividendos e Juros sobre o Capital Próprio 400.000 600.000
Reinvestimentos de Lucros 1.318.667 1.468.699
Lucro atribuível às participações não-controladoras 4.541 2.472
Total 4.486.976 100,0% 4.676.577 100,0%
17. Informações complementares – Conciliação do patrimônio líquido e do lucro líquido
A demonstração do valor adicionado a seguir não é exigida pelo IFRS, mas está sendo apresentada como informação complementar, conforme requerido pela legislação societária brasileira para as companhias abertas, e foi derivado das Demonstrações Financeiras Consolidadas do Banco e preparada de acordo com o IFRS.
2011
Em 31 de março de 2012 e 31 de dezembro de 2011, o Banco mantinha sob custódia títulos de dívida e valores mobiliários de terceiros que totalizavam R$116.936.841 mil e R$122.198.361 mil, respectivamente.
De acordo com a Instrução Comissão de Valores Mobiliários (CVM) 485/2010, apresentamos a seguir a conciliação do patrimônio líquido e do lucro líquido atribuído à Controladora entre as práticas contábeis adotadas no Brasil (BRGAAP) e o IFRS, nos períodos apresentados a seguir:
31 de Março de 2012
BANCO SANTANDER (BRASIL) S.A.
(Valores expressos em milhares de Reais, exceto quando indicado)
NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS INTERMEDIÁRIAS CONSOLIDADAS (NÃO AUDITADAS) PARA O PERÍODO FINDO EM 31 DE MARÇO DE 2012 E 2011
Nota
31 de dezembro de
Em milhares de Reais Explicativa 2012 2011 2011
Patrimônio líquido atribuído à Controladora em BR GAAP 66.104.875 65.167.169 65.578.565 Ajustes de IFRS, líquidos de impostos, quando aplicável:
c 15.944 3.352 13.840
a 374.271 512.178 303.686
Perda de valor recuperável de empréstimos e recebíveis b 1.101.469 446.982 1.128.106
d 493.058 336.313 545.763
Reversão da amortização do ágio e 10.695.461 7.565.158 9.786.227
Realização dos ajustes do preço de compra f 699.050 613.459 708.533
Pagamento baseado de ações g - 31.336 34.132
Outros (53.686) 29.911 (85.820)
Patrimônio líquido atribuível à Controladora em IFRS 79.430.442 74.705.858 78.013.032
Participações não-controladoras em IFRS 21.793 10.264 18.960
Patrimônio líquido (incluindo participações não-controladoras) em IFRS 79.452.235 74.716.122 78.031.992 Nota
Em milhares de Reais Explicativa 2012 2011
Lucro líquido atribuído à Controladora em BR GAAP 856.485 1.012.961
Ajustes de IFRS, líquidos de impostos, quando aplicável:
c 8.297 2.794
a 1.333 (10.343)
Perda de valor recuperável de empréstimos e recebíveis b (26.637) 226.391
d (52.705) 36.313
Reversão da amortização do ágio e 909.234 775.862
Realização dos ajustes do preço de compra f (9.483) (26.061)
Outros 32.143 50.782
Lucro líquido atribuído à Controladora em IFRS 1.718.667 2.068.699
Participações não-controladoras em IFRS 4.541 2.472
Lucro líquido (incluindo participações não-controladoras) em IFRS 1.723.208 2.071.171
a) Reclassificação de instrumentos financeiros para disponíveis para venda:
b) Perda de valor recuperável de empréstimos e recebíveis:
c) Reclassificação de instrumentos financeiros ao valor justo através do resultado:
31 de março de
Segundo o BRGAAP, o Banco contabiliza alguns investimentos, como por exemplo, em títulos de dívida ao custo amortizado e títulos patrimoniais ao custo. Segundo o IFRS, o Banco tem classificado esses investimentos como disponíveis para venda, calculando-os ao valor justo com as alterações reconhecidas nas "Demonstrações consolidadas de resultado abrangente", dentro do escopo do IAS 39 “Instrumentos Financeiros: Reconhecimento e Mensuração”.
Diferimento de tarifas bancárias, comissões e outros custos financeiros pelo método de taxa de juros efetiva
Segundo o BRGAAP, todos os empréstimos, financiamentos e depósitos são contabilizados ao custo amortizado. No IFRS, em conformidade com o IAS 39 “Instrumentos Financeiros: Reconhecimento e Mensuração”, ativos financeiros podem ser mensurados ao valor justo e incluídos na categoria “Outros ativos financeiros ao valor justo no resultado”, visando eliminar ou reduzir significativamente o descasamento contábil (accounting mismatch) de reconhecimento ou No resultado refere-se ao ajuste decorrente da estimativa de perdas sobre a carteira de empréstimos e recebíveis, que foi apurada com base no histórico de perda de valor recuperável e outras circunstâncias conhecidas por ocasião da avaliação, de acordo com a orientação fornecida pelo IAS 39 “Instrumentos Financeiros: Reconhecimento e Mensuração”. Tais critérios diferem em determinados aspectos dos critérios adotados segundo o BRGAAP, que usa determinados limites regulatórios definidos pelo Bacen. Adicionalmente, o patrimônio líquido acumula os ajustes da alocação do preço de compra quando da aquisição do Banco Real, conforme as exigências do IFRS 3 “Combinações de Negócios”.
31 de março de Diferimento de tarifas bancárias, comissões e outros custos financeiros
pelo método de taxa de juros efetiva
Reclassificação de instrumentos financeiros ao valor justo através do resultado
Reclassificação de instrumentos financeiros para disponíveis para venda
Reclassificação de instrumentos financeiros ao valor justo através do resultado
Reclassificação de instrumentos financeiros para disponíveis para venda
d) Diferimento de tarifas bancárias, comissões e outros custos financeiros pelo método da taxa de juros efetiva:
e) Reversão da amortização do ágio:
f) Realização dos ajustes do preço de compra:
• Amortização dos ativos intangíveis identificados com vida útil definida em relação à vida útil estimada desses ativos.
g) Pagamento baseado em ações:
O Banco Santander possui um programa local de remuneração de longo prazo baseado em ações. De acordo com o IFRS 2“Pagamento Baseado em Ações”, o valor a ser pago das ações deve ser mensurado ao valor justo e contabilizado diretamente no Patrimônio Líquido, enquanto que no BRGAAP a provisão é efetuada na conta "Outras Obrigações - Diversas". Em janeiro de 2012, o BRGAAP passou a adotar a resolução CMN 3.989/11 o que eliminou a assimetria com a norma internacional.
Segundo o IFRS, em consonância com o IAS 39“Instrumentos Financeiros: Reconhecimento e Mensuração”, as tarifas bancárias, comissões e custos financeiros inerentes que integram a taxa de juros efetiva de instrumentos financeiros calculada ao custo amortizado são reconhecidos no resultado durante o período de validade dos respectivos contratos. Segundo o BRGAAP, essas taxas e despesas são reconhecidas diretamente no resultado quando recebidas ou pagas.
Como parte da alocação do preço de compra na aquisição do Banco Real, seguindo as exigências do IFRS 3 “Combinações de Negócios”, o Banco reavaliou os ativos e passivos da adquirida a valor justo, incluindo ativos intangíveis identificáveis com vida útil definida. Segundo o BRGAAP, em uma combinação de empresas, os ativos e passivos são mantidos pelo seu valor contábil. Os ajustes da alocação do preço de compra referem-se, substancialmente, aos seguintes itens:
• Apropriação relativa ao valor dos ativos na carteira de empréstimos. O registro inicial do valor dos empréstimos a valor justo resultou em um ajuste na curva de remuneração da carteira em comparação com o seu valor nominal, o qual é apropriado pelo respectivo prazo médio de realização.
Segundo o BR GAAP, o ágio é amortizado sistematicamente durante um período de até 10 anos e o ágio registrado está sujeito ao teste de recuperabilidade pelo menos uma vez por ano ou em menor período, no caso de alguma indicação de redução do valor recuperável do ativo. Segundo o IFRS, em conformidade com o IAS 38“Ativos Intangíveis”, o ágio não é amortizado, mas testado para fins de determinação de seu valor recuperável, ao menos uma vez por ano, e sempre que houver indicação de que o ágio possa sofrer redução no valor recuperável; comparando-se seu valor recuperável a seu valor contábil. A amortização fiscal do ágio do Banco ABN Amro Real S.A. representa uma diferença entre a base contábil e fiscal de natureza permanente e definitiva pois a possibilidade de utilização de recursos futuros para liquidação de uma obrigação fiscal é considerada remota pela Administração, corroborada por opinião de assessores externos especializados. A amortização fiscal do ágio é permanente e definitiva e, portanto, não se aplica o reconhecimento de um passivo fiscal diferido nos termos do disposto no IAS 12, relativo às diferenças temporárias.
BANCO SANTANDER (BRASIL) S.A.
(Valores expressos em milhares de Reais, exceto quando indicado)
NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS INTERMEDIÁRIAS CONSOLIDADAS (NÃO AUDITADAS) PARA O PERÍODO FINDO EM 31 DE MARÇO DE 2012 E 2011
ANEXO I – SUBSIDIÁRIAS DO BANCO SANTANDER (BRASIL) S.A.
Em milhares de Reais
Patrimônio Lucro (Prejuízo)
Atividade Direta Indireta Líquido Líquido
99,99% 100,00% 200.214 15.084
Banco Bandepe S.A. (3) Banco 100,00% 100,00% 3.040.746 66.860
Santander Leasing S.A. Arrendamento Mercantil (3) Leasing 78,57% 99,99% 10.176.198 176.902
Aymoré Crédito, Financiamento e Investimento S.A. (3) Financeira 100,00% 100,00% 1.227.890 6.375 Santander Administradora de Consórcios Ltda. (3) Consórcio 100,00% 100,00% 4.285 54 Santander Brasil Administradora de Consórcio Ltda. (3) Consórcio 100,00% 100,00% 156.640 8.925 Santander Microcrédito Assessoria Financeira S.A. (5) Microcrédito 100,00% 100,00% 19.356 1.800 Santander Brasil Advisory Services S.A. (1) (5) Outras atividades 96,52% 96,52% 17.325 665 CRV Distribuidora de Títulos e Valores Mobiliários S.A.
(CRV DTVM) (3) (6) Distribuidora 100,00% 100,00% 23.146 1.067
Santander Corretora de Câmbio e Valores Mobiliários S.A. (3) Corretora 99,99% 100,00% 274.252 24.746
Webmotors S.A. (5)
Outras
atividades 100,00% 100,00% 64.442 3.928
Santander Participações S.A. (1) (5) (6) Holding 100,00% 100,00% 1.343.226 74.496
Santander Getnet Serviços para Meios de Pagamento S.A. (5)
Outras
atividades 50,00% 50,00% 35.649 9.527
Sancap(5) Holding 100,00% 100,00% 268.591 42.113
Mantiq Investimentos Ltda. (5) (7)
Outras
Atividades 100,00% 100,00% 5.506 706
Santos Energia Participações S.A. (5) (7) Holding 100,00% 100,00% 2.329 (160)
MS Participações Societárias S.A (5)(7) Holding 78,35% 78,35% 11.901 (1.296)
Santander EFC (8) Financeira 100,00% 100,00% 1.816.819 -
Controlada da Sancap
Santander Capitalização S.A. (2) (4) Capitalização - 100,00% 268.051 42.113
Controladas da Santander Participações S.A.
- 100,00% 170.403 3.527
Brazil Foreign Diversified Payment Rights Finance Company Securitização - (a) - -
(a) Companhia sobre a qual há controle efetivo e não há participação societária.
***
(4) O Patrimônio Líquido Ajustado e o Lucro Líquido estão de acordo com os pronunciamentos e interpretações emitidos pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC) e referendados pelo Conselho Nacional de Seguros Privados (CNSP) e pela Susep.
(3) O Patrimônio Líquido Ajustado e o Lucro Líquido estão de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, estabelecidas pela Lei das Sociedades por Ações, em conjunto às normas do CMN, do Bacen e modelo do documento previsto no Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional (Cosif), da CVM, no que não conflitam com as normas emitidas pelo Bacen.
(6) Nas AGEs realizadas em 31 de agosto de 2011, foram aprovadas (i) a Cisão Parcial da CRV DTVM pela Santander Participações, sendo que a versão da parcela cindida refere-se única e exclusivamente à totalidade da participação detida pela CRV DTVM no capital social da Santander Securities (Brasil) Corretora de Valores Mobiliários S.A. (Santander Securities); e (ii) a Incorporação da Securities pela Santander Participações. Na AGE realizada em 29 de março de 2012, foi aprovado o aumento de capital social da Santander Participações no valor de R$1.000.000, através da transferência de ativos do Banco Santander (Brasil), no valor de R$745.191 e em forma de caixa, no valor de R$254.809.
Participações diretas e indiretas controladas pelo Banco Santander (Brasil) S.A.
Participação % Santander Brasil Asset Management Distribuidora de
Títulos e Valores Mobiliários S.A. (3)
Santander S.A. Serviços Técnicos, Administrativos e de Corretagem de Seguros (5)
(1) Nas AGEs realizadas em 26 de agosto de 2011, foram aprovadas: (i) a alteração de sua denominação social de Santander Advisory Services S.A. para Santander Participações S.A.; (ii) a alteração da denominação social da Santander CHP S.A. para Santander Brasil Advisory Services S.A.; e (iii) alteração dos seus objetos sociais de ambas as empresas.
(2) Participação transferida para a Sancap por meio da cisão parcial da Santander Seguros, conforme mencionado na nota 3.c.
(5) O Patrimônio Líquido Ajustado e o Lucro Líquido estão de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, estabelecidas pela Lei das Sociedades por Ações, em conjunto com o Pronunciamento Técnico do CPC, correlacionado às Normas Internacionais de Contabilidade - IFRS.
(8) Subsidiária independente na Espanha, estabelecida em março de 2012. (7) Participação adquirida em 2011.
Corretora de Seguros Administrador