Independente do tipo de atividade e de seu respectivo tamanho é de suma importância o produtor estar a par do que ocorre nela, principalmente no que diz respeito aos custos e despesas da produção. É necessário que se tenha um controle dos mesmos para que o gerenciamento se torne mais exato e próximo da realidade.
No quadro 12 verificam-se os principais custos e despesas da propriedade no período de julho de 2013 a junho de 2014.
Quadro 12 – Custos e despesas atuais
Fonte: Dados da pesquisa
jul/13 ago/13 set/13 out/13 nov/13 dez/13 jan/14 fev/14 mar/14 abr/14 mai/14 jun/14
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.350,00 0,00 126,43 130,57 116,68 141,52 116,83 118,53 112,39 131,02 157,23 134,13 118,13 123,52 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 800,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 400,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 300,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.000,00 0,00 0,00 0,00 2.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.500,00 0,00 0,00 0,00 1.500,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.375,00 0,00 0,00 0,00 1.375,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 250,00 0,00 0,00 0,00 250,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 100,00 100,00 825,00 100,00 100,00 100,00 825,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6.500,00 0,00 0,00 0,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 1.865,00 2.103,20 2.141,15 2.180,15 2.484,85 2.211,00 2.189,00 2.246,15 2.189,00 2.287,40 2.211,00 2.211,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.500,00 0,00 0,00 2.500,00 0,00 0,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 76,00 0,00 76,00 0,00 76,00 0,00 76,00 0,00 76,00 0,00 76,00 0,00 13,00 0,00 0,00 0,00 13,00 0,00 0,00 0,00 13,00 0,00 0,00 0,00 1.749,17 1.749,17 1.749,17 1.749,17 1.749,17 1.749,17 1.867,85 1.867,85 1.867,85 1.867,85 1.867,85 1.867,85 601,31 601,31 601,31 601,31 601,31 601,31 601,31 601,31 601,31 601,31 601,31 601,31 5.080,91 5.234,25 11.184,31 5.622,15 5.691,16 5.330,01 13.846,55 5.496,33 12.054,39 9.240,69 7.874,29 5.453,68 Semente de milho Ureia Adubo Herbicidas e fungicidas
Demonstração de custos e despesas Descrição
Arrendamento Energia elétrica
Semente de aveia de verão Semente de aveia Semente de azevem
Depreciação de bens da propriedade Ração para vacas leiteiras
Sal comum
Ração para novilhas e terneiras Conserto trator
Diesel
Horas de trator de terceiros
Silagem Medicamentos Sal mineral Mão de obra familiar Total
Analisando o quadro 12 verificou-se que houve custos de manutenção, de pessoal e também custos de alimentação e tratamento. Os custos de maior expressão foram os de alimentação e tratamento, dando destaque principalmente a ração para vacas leiteiras, que é um custo mensal e de grande valia para a produção. Teve também um conserto referente ao trator no mês de março de 2014, que aumentou bastante o valor do custo total daquele mês. No caso do trator o mesmo é de uso exclusivo para as atividades que envolvem a produção leiteira, como por exemplo, a plantação de pastagens, realização de silagem, dentre outras. O arrendamento corresponde à área de terras (03 hectares) que foram arrendadas para plantio de pastagens e milho para silagem.
Para o período analisado, os custos e despesas totalizaram um valor de R$92.108,72 (noventa e dois mil cento e oito reais com setenta e dois centavos).
Com base nestes dados projetaram-se os custos e despesas para o período de julho de 2014 a junho de 2015.
Quadro 13 – Custos e despesas projetadas
Fonte: Dados da pesquisa.
Para a projeção destes dados foi utilizado o quadro 12 como base. Acrescentou-se 6% a mais nos custos referente à inflação, com exceção somente do custo de pessoal.
Para o período projetado não houve mais o custo de arrendamento, pois por motivo de falecimento do dono das terras arrendadas, esta área foi comprada. jul/14 ago/14 set/14 out/14 nov/14 dez/14 jan/15 fev/15 mar/15 abr/15 mai/15 jun/15 134,02 138,40 123,68 150,01 123,84 125,64 119,13 138,88 166,66 142,18 125,22 130,93 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 848,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 424,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 318,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.120,00 0,00 0,00 0,00 2.120,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.590,00 0,00 0,00 0,00 1.590,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.457,50 0,00 0,00 0,00 1.457,50 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 265,00 0,00 0,00 0,00 265,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 874,50 0,00 0,00 0,00 874,50 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 212,00 212,00 212,00 212,00 212,00 212,00 212,00 212,00 212,00 212,00 212,00 212,00 1.976,90 2.229,39 2.269,62 2.310,96 2.633,94 2.343,66 2.320,34 2.380,92 2.320,34 2.424,64 2.343,66 2.343,66 265,00 265,00 265,00 265,00 265,00 265,00 265,00 265,00 265,00 265,00 265,00 265,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.650,00 0,00 0,00 2.650,00 0,00 0,00 106,00 106,00 106,00 106,00 106,00 106,00 106,00 106,00 106,00 106,00 106,00 106,00 80,56 0,00 80,56 0,00 80,56 0,00 80,56 0,00 80,56 0,00 80,56 0,00 13,78 0,00 0,00 0,00 13,78 0,00 0,00 0,00 13,78 0,00 0,00 0,00 1.867,85 1.867,85 1.867,85 1.867,85 1.867,85 1.867,85 2.012,33 2.012,33 2.012,33 2.012,33 2.012,33 2.012,33 700,48 700,48 700,48 700,48 700,48 700,48 700,48 700,48 700,48 700,48 700,48 700,48 5.856,59 6.019,13 12.432,19 6.430,30 6.503,45 6.120,63 15.272,84 6.315,61 6.377,15 10.284,63 6.345,25 6.270,40
Demonstração de custos e despesas Descrição Energia elétrica Semente de aveia Herbicidas e fungicidas Manutenção do trator Diesel
Ração para vacas leiteiras Semente de azevem Semente de aveia de verão Semente de milho Ureia Adubo
Mão de obra familiar
Depreciação de bens da propriedade Total
Horas de trator de terceiros
Ração para novilhas e terneiras Silagem
Medicamentos Sal mineral Sal comum
Notou-se também a necessidade de projetar um valor para manutenção do trator ficando definido o valor de R$ 500,00 (quinhentos reais) mensais. Na questão do custo de horas de trator de terceiros, só haverá necessidade quando houver a realização de silagem, o que somente ocorre duas vezes ao ano.
Assim a projeção de custos e despesas totais para o período em questão ficou em torno R$ 94.228,17 (noventa e quatro mil duzentos e vinte e oito reais com dezessete centavos).
Para o custo de pessoal, foi estabelecido o valor de um salário mínimo para cada proprietário, neste caso dois.
Quadro 14 – Pró labore
Fonte: Dados da pesquisa
Foi realizado três cálculos diferentes devido a variação no valor do salário mínimo. Para o ano de 2013 o salário mínimo era de R$ 678,00 (seiscentos e setenta e oito reais), para o ano de 2014 o salário mínimo passou a totalizar um valor de R$ 724,00 (setecentos e vinte e quatro reais) e para o próximo ano, 2015, a previsão do novo salário mínimo fica em torno de R$ 780,00 (setecentos e oitenta reais). Como o período atual e o período projetado envolvem os três anos, todos esses cálculos são necessários.
Como há o desgaste natural dos bens ao longo de seu uso, é necessário que seja feito o cálculo da depreciação.
Pró labore 1 Pró labore 2 Pró labore 1 Pró labore 2 Pró labore 1 Pró labore 2
Descrição % Valor (R$) Valor (R$) Descrição % Valor (R$) Valor (R$) Descrição % Valor (R$) Valor (R$)
Pró labore 678,00 678,00 Pró labore 724,00 724,00 Pró labore 780,00 780,00
13º Salário 8,33% 56,48 56,48 13º Salário 8,33% 60,31 60,31 13º Salário 8,33% 64,97 64,97
Férias 8,33% 56,48 56,48 Férias 8,33% 60,31 60,31 Férias 8,33% 64,97 64,97
1/3 de férias 2,78% 18,85 18,85 1/3 de férias 2,78% 20,13 20,13 1/3 de férias 2,78% 21,68 21,68
Sub-total 809,80 809,80 Sub-total 864,75 864,75 Sub-total 931,63 931,63
FGTS 8% 64,78 64,78 FGTS 8% 69,18 69,18 FGTS 8% 74,53 74,53
874,59 874,59 933,93 933,93 1.006,16 1.006,16
CÁLCULO DO PRÓ LABORE 1 (em R$)
Total
CÁLCULO DO PRÓ LABORE 2 (em R$)
Total
CÁLCULO DO PRÓ LABORE 3 (em R$)
Quadro 15 – Depreciação atual
Fonte: Dados da pesquisa
Neste caso foi determinado o valor residual do bem e também o percentual a ser depreciado anualmente. O valor de maior destaque foi o das matrizes com uma depreciação anual de R$ 4.285,71 (quatro mil duzentos e oitenta e cinco reais com setenta e um centavos). O valor total anual de depreciação de bens ficou em R$7.215,71 (sete mil duzentos e quinze reais com setenta e um centavos). Já a depreciação mensal totalizou um valor de R$ 601,31 (seiscentos e um reais com trinta e um centavos).
Como o investimento proposto refere-se a quatro implementos agrícolas foi feito um novo quadro de depreciações para o período projetado de julho de 2014 a junho de 2015.
Quadro 16 – Depreciação projetada
Fonte: Dados da pesquisa.
Com a inclusão desses novos implementos a depreciação anual totalizou um valor de R$ 8.405,71 (oito mil quatrocentos e cinco reais com setenta e um centavos). A depreciação mensal passou a ser de R$ 700,48 (setecentos reais com quarenta e oito centavos).
Bens Quant. Valor do bem (R$) Vida útil Valor residual (R$) Valor a depreciar (R$) Valor Depreciação Anual (R$) % Deprec.
Sala de Ordenha 1 3.000,00 25 500,00 2.500,00 100,00 4% Conjunto Ordenhadeira c/ 2 teteiras 1 2.000,00 5 400,00 1.600,00 320,00 20% Resfriador a Granel 500 L 1 7.500,00 10 2.400,00 5.100,00 510,00 10% Trator 1 30.000,00 10 10.000,00 20.000,00 2.000,00 10% Matrizes 25 50.000,00 7 20.000,00 30.000,00 4.285,71 14,29%
Total depreciações 29 92.500,00 33.300,00 59.200,00 7.215,71
Bens Quant. Valor do bem (R$) Vida útil Valor residual (R$) Valor a depreciar (R$) Valor Depreciação Anual (R$) % Deprec.
Sala de Ordenha 1 3.000,00 25 500,00 2.500,00 100,00 4% Conjunto Ordenhadeira c/ 2 teteiras 1 2.000,00 5 400,00 1.600,00 320,00 20% Resfriador a Granel 500 L 1 7.500,00 10 2.400,00 5.100,00 510,00 10% Trator 1 30.000,00 10 10.000,00 20.000,00 2.000,00 10% Matrizes 25 50.000,00 7 20.000,00 30.000,00 4.285,71 14,29% Distribuidor de ureia, adubo e semente 1 2.500,00 10 500,00 2.000,00 200,00 10% Roçadeira deslocavel 1 4.900,00 10 1.000,00 3.900,00 390,00 10% Pulverizador agrícola de barras capacidade 600 litros 1 4.000,00 10 1.000,00 3.000,00 300,00 10% Plantadeira para plantio de milho e pastagens 1 4.000,00 10 1.000,00 3.000,00 300,00 10%