Auditorias Internas
ν Os trabalhos de auditoria interna são executados por
unidade de auditoria interna, ou por auditor interno, especialmente designado para a função, e tem como característica principal assessoramento à alta administração da entidade, buscando agregar valor à gestão.
ν Considera-se que unidade de auditoria interna é aquela
pertencente à estrutura organizacional de entidades da Administração Pública Federal Indireta ou aos entes paraestatais de cooperação com o Poder Público que realizam serviços sociais autônomos.
Da IN SFC Nr. 01/2001
Auditorias Internas
ν As entidades da Administração Pública Federal
Indireta, bem assim os serviços sociais autônomos, deverão organizar suas respectivas unidades de auditoria interna, as quais terão como finalidades básicas, fortalecer a gestão e racionalizar as ações de controle, bem como prestar apoio aos órgãos do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal.
ν O fortalecimento da gestão consiste em agregar valor
ao gerenciamento da ação governamental, contribuindo
para o cumprimento das metas previstas no Plano Plurianual, a execução dos programas de governo e os orçamentos da União no âmbito da entidade, a comprovação da legalidade e a avaliação dos resultados, quanto à economicidade, eficácia e eficiência da gestão.
Da IN SFC Nr. 01/2001
Auditorias Internas
ν A racionalização das ações de controle objetiva
eliminar atividades de auditoria em duplicidade, nos
órgãos/unidades que integram o Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, bem como gerar novas atividades de auditoria que preencham lacunas por meio de pauta de ações articuladas.
ν Essa racionalização visa otimizar a utilização dos
recursos humanos e materiais disponíveis.
ν O apoio ao Sistema de Controle Interno do Poder
Executivo Federal consiste no fornecimento periódico de informações sobre os resultados dos trabalhos realizados, bem como no atendimento das solicitações de trabalhos específicos.
Da IN SFC Nr. 01/2001
Auditorias Internas
ν As entidades da Administração Pública Federal
Indireta, bem como os serviços sociais autônomos, deverão organizar a respectiva unidade de auditoria interna com o suporte necessário de recursos humanos e materiais.
ν Caso se verifique que o volume de trabalho da entidade
não justifica a estruturação de uma unidade organizacional de auditoria interna, o ato de regulamentação da entidade deverá prever que as funções de auditoria interna serão desempenhadas por auditor interno.
Da IN SFC Nr. 01/2001
Auditorias Internas
ν Quanto à vinculação, a unidade de auditoria interna
ou auditor interno deverá estar subordinada ao
conselho de administração ou a órgão de atribuições equivalentes.
ν Caso a entidade não conte com conselho de
administração ou órgão equivalente, a auditoria interna ou o auditor interno subordinar-se-á diretamente ao dirigente máximo da entidade, vedado delegar a vinculação a outra autoridade.
ν Essa vinculação tem por objetivo proporcionar à
unidade de auditoria interna um posicionamento suficientemente elevado de modo a permitir-lhe desincumbir-se de suas responsabilidades com abrangência e maior independência.
Da IN SFC Nr. 01/2001
Auditorias Internas
ν A unidade de auditoria interna sujeita-se à orientação
normativa e supervisão técnica do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, prestando apoio aos órgãos e às unidades que o integram.
ν Essa vinculação técnica visa proporcionar qualidade dos
trabalhos e efetividade nos resultados de auditoria.
ν A nomeação ou exoneração do titular de unidade de
auditoria interna será submetida, pelo dirigente máximo da entidade, à aprovação do conselho de administração ou órgão equivalente, quando for o caso, e informada ao órgão ou unidade de controle interno que jurisdiciona a entidade.
Da IN SFC Nr. 01/2001
Auditorias Internas
ν De forma a garantir a legalidade e a legitimidade dos atos
e o alcance dos resultados quanto à economicidade, à eficiência e à eficácia da gestão, aspectos abordados pelo Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal quando dos trabalhos de avaliação da gestão, a unidade de auditoria interna deverá pautar suas atividades antecipadamente nesses critérios.
ν Dessa forma, a unidade de auditoria interna poderá
contribuir, propondo ações corretivas para melhoria da gestão.
Da IN SFC Nr. 01/2001
Auditorias Internas
ν A independência técnica da atuação dos servidores nas
unidades de auditoria interna deverá ser assegurada pela sua vinculação direta ao conselho de administração ou ao
dirigente máximo da entidade e também pela supervisão por
parte do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal.
ν Sob o ponto de vista da alta administração da entidade, o
desempenho da unidade de auditoria interna será avaliado de acordo com a pertinência e tempestividade de suas propostas de correção de desvios.
ν Sob o ponto de vista do Sistema de Controle Interno do
Poder Executivo Federal, suas atividades serão supervisionadas com o objetivo de avaliar se trabalhos atendem aos requisitos técnicos estabelecidos nesta norma.
Da IN SFC Nr. 01/2001
Auditorias Internas
ν O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal,
ao utilizar informações produzidas pelas unidades de auditoria interna, deve registrar em seus relatórios a fonte das informações, bem como se os exames a seu cargo as confirmaram.
ν Deve ficar consignado, ainda, se os papéis de trabalho das
unidades de auditoria interna foram examinados.
ν A unidade de auditoria interna em suas atividades
operacionais deve atuar em sintonia com a metodologia descrita nesta IN SFC Nr. 01/2001.
Da IN SFC Nr. 01/2001
Auditorias Internas
ν As unidades de auditoria interna da entidades da
Administração Indireta Federal devem ser avaliadas pelos órgãos e unidades do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal por ocasião das auditorias de gestão, a fim de que seja verificado o cumprimento das atividades previstas no plano anual de atividades da auditoria interna –
PAAAI, devendo essas informações constarem do
respectivo relatório de auditoria de gestão.