b) em relação aos contribuintes enquadrados na alínea “b” :
De Olho no Prazo
NFC-e – Maranhão
Sem prazo estabelecido
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De Olho no Prazo – ECF 09/09 – Maranhão
Prazo Limite para a autorização de utilização do ECF 85/01
Pontos de Atenção:
! Transição do ECF:
! Durante a fase do projeto piloto da NFC-e, fica permitido ao estabelecimento do
contribuinte utilizar simultaneamente a NFC-e e outros documentos fiscais aceitos para o varejo.
! Guarda do documento:
! Fica dispensada a guarda pelo contribuinte do arquivo da NFC-e e de seu respectivo
Protocolo de Autorização de Uso, e do DANFE NFC-e após a autorização da NFC-e.
! O emitente deverá conservar a NFC-e em arquivo digital, sob sua guarda e
responsabilidade, até que a NFC-e tenha obtido a Autorização de Uso junto à SEFAZ
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Pontos de Atenção: ! Impressão ao contribuinte: ! Não Menciona ! Contingência: ! Off-line (24h) ! TEF: ! Não menciona
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De Olho no Prazo – PIAUÍ
OBRIGATORIEDADE P/ OS CONTRIBUINTES: A PARTIR DE:
! Obrigados ao uso do ECF que não cumpriram tal exigência até a data de vigência da Portaria GSF nº 606/2015 (data de vigência da Portaria 16.10.2015), exceto postos de
combusiveis
01.11.2015
! Adesão voluntário de contribuintes não obrigados à emissão da NFC-‐e, exceto postos
de combusiveis 01.11.2015
! Novas inscrições de varejistas nas cidades: Teresina, Parnaíba, Picos e Floriano com faturamento anual de até R$ 2.000.000,00 (dois milhões de reais), exceto postos de
combusiveis
01.11.2015
! Todos aqueles que promovam operações de comércio varejista 01.01.2018
! OBS: A exigência da obrigação de emissão da NFC-‐e é extensiva a todos os estabelecimentos varejistas do mesmo contribuinte, independentemente de quaisquer procedimentos adicionais e da localização do estabelecimento
! A obrigatoriedade não se aplica ao Microempreendedor Individual – MEI optante pelo Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional – SIMEI.
Pontos de Atenção:
! Transição do ECF:
Para os contribuintes que não obrigados à emissão da NFC-e realizarem a adesão
voluntária em caráter irretratável, após a manifestação de interesse deverão autorizar em
ambiente de produção a primeira NFC-e no prazo de até 90 (noventa) dias. Enquanto não vencido este prazo e não tiver sido autorizada a primeira NFC-e em ambiente de produção, o contribuinte poderá solicitar, nas quantidades permitidas na legislação, talonários da Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, sendo vedada a autorização de novos ECF´s.
É vedada a emissão de Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, a partir da autorização da primeira NFC-e em ambiente de produção.
Não será concedida autorização de uso de ECF e de talonários de notas fiscais de venda a consumidor, modelo 2, a partir da data da adesão voluntária ou obrigatória do contribuinte, exceto pela autorização indica acima.
O contribuinte que tenha adquirido ECF anteriormente à data da sua adesão voluntária, poderá utilizá-lo no mesmo estabelecimento em que esteja emitindo NFC-e, até o prazo de
12 (doze) meses contados da data da autorização da primeira NFC-e em ambiente de
produção.
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Pontos de Atenção:
! Guarda do documento:
! Fica dispensada a guarda pelo contribuinte do arquivo da NFC-e e de seu respectivo
Protocolo de Autorização de Uso, e do DANFE NFC-e após a autorização da NFC-e. ! Impressão ao contribuinte:
! DANFE-NFC-e: (Regra Geral): Identificação obrigatória do consumidor nas operações acima
de R$ 10.000,00; quando o consumidor solicitar; entrega em domicílio, hipótese em que também deverá ser informado o respectivo endereço.
! Contingência:
! FS-DA: DANFE-NFC-e em Formulário de Segurança para Impressão de Documento Auxiliar
de Documento Fiscal Eletrônico (FS-DA), contendo a expressão "DANFE-NFC-e em Contingência - impresso em decorrência de problemas técnicos“ (24h)
! DPEC: imprimir pelo menos uma via do DANFE NFC-e, que deverá conter a expressão
"DANFE NFC-e impresso em contingência - DPEC regularmente recebido pela Administração Tributária autorizadora“
! ECF ou SAT
! Offline (24h)
! TEF: Não menciona
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PIAUÍ
De Olho no Prazo NFC-e – Rio Grande do Norte
Piloto:
Não há prazos de obrigatoriedades estabelecidos
Pontos de Atenção:
! Transição:
! Durante a fase do projeto piloto da NFC-e, fica permitido ao estabelecimento do
contribuinte autorizado à emissão de NFC-e utilizar simultaneamente outros
documentos fiscais permitidos pela legislação, para as operações para as vendas no
varejo.
! Guarda do documento:
! O emitente da NFC-e deverá conservar os arquivos digitais da NFC-e, sob sua guarda e
responsabilidade, até o prazo previsto pela legislação para a guarda de documentos fiscais ! Impressão ao contribuinte:
! DANFE-NFC-e: (Regra Geral)Identificação obrigatória do consumidor nas operações
acima de R$ 10.000,00; quando o consumidor solicitar; entrega em domicílio, hipótese em que também deverá ser informado o respectivo endereço.
! RELATÓRIO DE VENDAS: Documento não fiscal, finalidade de detalhar a operação de
venda realizada acobertada por NFC-e. O Detalhe de Venda pode ter a impressão dispensada caso o consumidor aceite.
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RIO GRANDE DO NORTE
Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e NFC-Pontos de Atenção:
! Contingência:
! Portaria 36/13: Considera o ECF e Off-line
! RICMS:
! FS-DA: imprimir duas vias do DANFE-NFC-e em Formulário de Segurança para Impressão
de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrônico (FS-DA), contendo a expressão 'DANFE-NFC-e em Contingência - impresso em decorrência de problemas técnicos‘
! DPEC: transmitir Declaração Prévia de Emissão em Contingência - DPEC (NF-e), para a
unidade federada autorizadora e imprimir pelo menos uma via do DANFE NFC-e que deverá conter a expressão 'DANFE NFC-e impresso em contingência - DPEC regularmente recebido pela Administração Tributária autorizadora‘
! ECF
! Off-line (24h)
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RIO GRANDE DO NORTE
Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e NFC-Pontos de Atenção:
! TEF:
! Caso o pagamento seja efetuado com uso de cartão de crédito ou débito, é obrigatório
informar na NFC-e o CNPJ da credenciadora do cartão, a bandeira da operadora do cartão e o número de autorização da operação (através de Transferência Eletrônica de Fundos - TEF). ! Software Emissor: PAF-NFC-e:
! O programa aplicativo fiscal emissor de NFC-e (PAF NFC-e) deverá ser submetido à análise
funcional, com emissão de laudo prévio habilitando o aplicativo e autorizando a sua utilização.
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RIO GRANDE DO NORTE
Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e NFC-Av. Fagundes Filho, 191 | 12º andar | Conj. 122 | Edifício Dallas Office | Vila Monte Alegre | CEP 04304 010 | São Paulo | SP Tel.: 11 3284 7080 | 11 3284 8281 | www.afrac.org.br |www.feiraautocom.org.br| comunicacao@afrac.org.br
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De Olho no Prazo – PARAÍBA
OBRIGATORIEDADE P/ OS CONTRIBUINTES: A PARTIR DE:
! Projeto Piloto; 01/07/2014 a 30/09/2014
! Adesão Voluntária; 01/10/2014 a 31/12/2014
! Novos estabelecimentos com Inscrição Estadual; 01/07/2015
! Estabelecimentos varejistas com faturamento superior a R$25 milhões, com base no
exercício do ano de 2013; 01/07/2015
! Comércio varejista de combusiveis para veículos automotores (CNAE Fiscal 4731-‐8/00)
e Comércio varejista de gás liquefeito de petróleo (GLP) (CNAE Fiscal 4784-‐9/00) 01.08.2015
! Administração de hotéis (CNAE Fiscal 5510-‐8/01); Lanchonetes, casas de chá, de sucos e similares (CNAE Fiscal 5611-‐8/01); Restaurantes e similares (CNAE Fiscal 5611-‐2/01);
Bares e outros estabelecimentos similares (CNAE Fiscal 5611-‐2/02); Serviços de alimentação para eventos e recepções – Buffet (CNAE Fiscal 5620-‐1/02); Can;nas -‐ Serviços de alimentação priva;vos (CNAE Fiscal 5620-‐1/03); Fornecimento de alimentos
preparados preponderantemente para consumo domiciliar (CNAE Fiscal 5620-‐1/04)
Av. Fagundes Filho, 191 | 12º andar | Conj. 122 | Edifício Dallas Office | Vila Monte Alegre | CEP 04304 010 | São Paulo | SP Tel.: 11 3284 7080 | 11 3284 8281 | www.afrac.org.br |www.feiraautocom.org.br| comunicacao@afrac.org.br
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De Olho no Prazo – PARAÍBA
OBRIGATORIEDADE P/ OS CONTRIBUINTES: A PARTIR DE:
! Estabelecimentos varejistas com faturamento superior a R$9 milhões, com base no
exercício do ano de 2013; 01/01/2016
! Estabelecimentos varejistas com faturamento superior a R$5.500.000,00 milhões, com
base no exercício do ano de 2014; 01/07/2016
! Estabelecimentos varejistas com faturamento superior a R$3.600.000,00 milhões, com
base no exercício do ano de 2014; 01/01/2017
Pontos de Atenção:
! Transição: será facultado ao contribuinte credenciado à emissão de nota fiscal de
consumidor eletrônica (NFC-e) manter até 50% (cinquenta por cento) dos ECF´s, por até 6
(seis) meses após a data do início da obrigatoriedade, findo o qual somente poderão vir a
ser utilizados como forma de contingência da NFC-e.
! caso o contribuinte possua em seu estabelecimento apenas um ECF, deve utilizar apenas a
NFC-e, sendo-lhe facultado o uso do ECF como forma de contingência da NFC-e. ! a partir de 1º de julho de 2015 não será autorizado o uso de novos ECF´s.
! A partir de 1º de janeiro de 2016, fica vedada a emissão de Nota Fiscal de Venda a
Consumidor, modelo 2, e de Cupom Fiscal por meio de ECF por contribuinte credenciado à emissão de Nota Fiscal Eletrônica modelo 65, podendo esta data ser
antecipada por meio de Portaria do Secretário de Estado da Receita. ! Guarda do documento:
! REGRA NF-e: O emitente deverá manter a NF-e em arquivo digital, sob sua guarda e
responsabilidade, mesmo que fora da empresa, pelo prazo estabelecido na legislação tributária, para guarda dos documentos fiscais, devendo ser disponibilizado ao Fisco quando solicitado
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Pontos de Atenção:
! Impressão ao contribuinte:
! DANFE-NFC-e : (Regra Geral)
! Regra Específica: Impressão obrigatória e será entregue ao adquirente mesmo
quando não solicitado.
! Conclusão: Impressão do DANFE- NFC-e obrigatória e Detalhe de Venda impressão
facultativa
! Contingência:
! FS-DA: imprimir duas vias do DANFE-NFC-e em Formulário de Segurança para Impressão
de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrônico (FS-DA), contendo a expressão 'DANFE-NFC-e em Contingência - impresso em decorrência de problemas técnicos‘
! Offline (24h)
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Pontos de Atenção:
! Atenção: no Portal da NFC-e do Fisco Paraibano indica que em caso de perda da
conexão com a Internet, as NFC-e podem ser emitidas com o Formulário de Segurança e
posteriormente transmitidas em até 168 horas (7 dias). Indicação: Orientar-se pela legislação: 24 horas.
! TEF:
! Caso o pagamento seja efetuado com uso de cartão de crédito ou débito, é obrigatório
informar na Nota Fiscal de Consumidor Eletrônica (NFC-e) o CNPJ da credenciadora e a bandeira da operadora do cartão e o número de autorização da operação, por meio de
Transferência Eletrônica de Fundos - TEF.
! A Portaria 209/2014: Autoriza os contribuintes credenciados para a emissão da NFC-e
enquadrados nos CNAE´s indicados (Hotéis, Lanchonetes, Restaurantes, Bares, Buffets, Cantinas), a emitirem comprovantes de pagamento efetuado por cartões de crédito ou débito através de equipamentos POS (Point of Sale), do tipo sem fio (GPRS) ou Wi-Fi.
! Estes contribuintes ficam dispensados de informar na NFC-e o CNPJ da credenciadora, a
bandeira da operadora do cartão de crédito ou de débito e o número de autorização da operação.
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De Olho no Prazo – NFC-‐e – Sergipe
Adesão Voluntária
01.01.2014
Contribuintes indicados em Anexo Único 01.11.2014
Contribuintes com faturamento superior a R$
10.000.000,00, no exercício de 2014 01.03.2015
Contribuintes com faturamento superior a R$
5.000.000,00, no exercício de 2014 01.07.2015
Contribuintes com faturamento superior a R$
1.800.000,00, no exercício de 2014 01.11.2015
Contribuintes com faturamento superior a R$ 360.000,00, no exercício de 2015
01.03.2016
Contribuintes em início de aPvidade/Demais estabelecimentos
01.07.2016
• A exigência da obrigação de emissão da NFC-‐e é extensiva a todos os estabelecimentos varejistas do mesmo contribuinte, independentemente de quaisquer procedimentos adicionais.
• Fica dispensado de uso da NFC-‐e o MEI – Micro Empreendedor Individual optante pelo Simples Nacional
Pontos de Atenção:
! Transição:
! Não será concedida autorização de uso de ECF e de talonários de notas fiscais de
venda a consumidor, modelo 2, a partir da data da adesão voluntária ou obrigatória do
contribuinte.
! O contribuinte que tenha adquirido ECF e/ou que possua talonários de notas fiscais
modelo 2, anteriormente à data da sua adesão voluntária ou obrigatória, poderá utilizá-lo no mesmo estabelecimento em que esteja emitindo NFC-e, pelo período máximo de 2
(dois) anos, a partir da data de adesão.
! Guarda do documento:
! REGRA NF-e: O emitente deverá manter a NF-e em arquivo digital, sob sua guarda e
responsabilidade, mesmo que fora da empresa, pelo prazo estabelecido na legislação tributária, para guarda dos documentos fiscais, devendo ser disponibilizado ao Fisco quando solicitado
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Pontos de Atenção:
! Impressão ao contribuinte:
! DANFE-NFC-e: (Regra Geral) Será obrigatória a identificação do destinatário da NFC-e:
nas operações de valor igual ou superior a R$ 10.000,00; de entrega em domicílio; ou quando o contribuinte solicitar;
! Regra Específica: Nas operações com valor superior a R$ 1.000,00, quando as
mesmas forem realizadas por contribuintes que promovam, concomitantemente, operações em atacado e varejo (atacarejo).
! O DANFE-NFC-e não poderá ser impresso em impressora a jato de tinta ou
matricial.
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SERGIPE
Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e NFC- ePontos de Atenção:
! Contingência:
! Off-line (24h)
! TEF:
! Fica permitido ao contribuinte emissor da NF-e, Modelo 65, o uso do equipamento do tipo
"Point of Sale" - POS para vendas com cartão de crédito.
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SERGIPE
Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e NFC- e
De Olho no Prazo NFC-e – Bahia
Não há prazos de obrigatoriedades estabelecidos
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BAHIA
Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e NFC-ePontos de Atenção:
! Transição:
! A NFC-e é de uso facultativo, em substituição ao ECF e a Nota Fiscal de Venda a
Consumidor, modelo 2.
! O contribuinte credenciado para emissão de NFC-e poderá também emitir Cupom Fiscal
ou Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2. ! Guarda do documento: Não menciona
! Impressão ao contribuinte:
! DANFE-NFC-e : Regra Geral
! Contingência:
! Off-line (24h)
! TEF:
Av. Fagundes Filho, 191 | 12º andar | Conj. 122 | Edifício Dallas Office | Vila Monte Alegre | CEP 04304 010 | São Paulo | SP Tel.: 11 3284 7080 | 11 3284 8281 | www.afrac.org.br |www.feiraautocom.org.br| comunicacao@afrac.org.br
De Olho no Prazo – NFC-e –Distrito Federal
Adesão Voluntária 01.11.2014
Contribuintes em início de atividade, independente do regime de apuração do
imposto
01.01.2016
Contribuintes enquadrados no regime de apuração normal
01.01.2016
Contribuintes, optantes pelo Simples Nacional, que tenham auferido em 2015 receita bruta superior a R$ 1.800.000,00
01.07.2016
Contribuintes enquadrados no regime de apuração diferente do normal ou do
Simples Nacional
01.07.2016
Contribuintes, optantes pelo Simples Nacional, que tenham auferido receita bruta em 2016 superior a R$ 360.000,00
01.01.2017
Demais contribuintes optantes pelo Simples Nacional
01.07.2017
• Para fins de apuração da receita bruta, serão considerados os valores auferidos por
todos os estabelecimentos do contribuintes: LOCALIZADOS OU NÃO NO DISTRITO FEDERAL
• Fica dispensado de uso da NFC-e o MEI – Micro Empreendedor Individual
Pontos de Atenção:
! Transição:
! Durante o período de adesão voluntária o contribuinte poderá emitir,
concomitantemente com a NFC-e, a Nota Fiscal, modelo 2, a Nota Fiscal de Serviços, modelo 3-A, e o Cupom Fiscal, emitido por ECF.
! A partir da data de adesão obrigatória não poderá ser emitida a Nota Fiscal de Venda
a Consumidor, modelo 2 e modelo 3-A.
! A partir da data de adesão obrigatória não será concedida autorização de uso de
novo equipamento ECF
! O equipamento ECF, cujo uso já tenha sido autorizado, poderá continuar a ser utilizado
por até 02 anos ou até que se esgote sua memória, o que ocorrer primeiro.
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DISTRITO FEDERAL
Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 ePontos de Atenção:
! Guarda do documento:
! O emitente deverá manter a NFC-e em arquivo digital, sob sua guarda e
responsabilidade, pelo prazo estabelecido na legislação tributária, mesmo que fora do estabelecimento, devendo ser disponibilizado para a Administração Tributária quando solicitado.
! Impressão ao contribuinte:
! DANFE-NFC-e : Não menciona
! Contingência: Não menciona
! TEF: Não menciona
Pendente de legislação regulamentadora mais detalhada!
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DISTRITO FEDERAL
Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e
De Olho no Prazo NFC-e –Goiás
Não há previsão de prazos de obrigatoriedade
Pontos de Atenção:
! Transição: Não mencionada
! Guarda do documento: Não menciona
! Impressão ao contribuinte:
! DANFE-NFC-e : Regra Geral
! Contingência:
! FS-DA
! Não menciona a contingência offline
! TEF: Não menciona
Análise Tecnologia por Estado
Pontos de Atenção:
! OBS: PAF-ECF em Goiás
! Em Goiás não é exigido o PAF-ECF e seu laudo para o cadastro da Software House,
porém, caso o contribuinte deseje utilizar equipamento POS desvinculado da tecnologia fiscal (TEF), deverá ser usuário de ECF e PAF-ECF (com laudo), bem como cumprir demais exigências do Fisco (art. 5º-A e 5º-B do Dec. Estadual nº 4852/1997)
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De Olho no Prazo – NFC-e – Rio de Janeiro
Adesão Voluntária
Para emissão em ambiente de testes
08.08.2014 A
Adesão voluntária para emissão em ambiente de
produção 01.10.2014 B
Contribuintes que, obrigados ao uso de ECF não tenham solicitado autorização de uso do
equipamento antes da data indicada
01.10.2014 C
Contribuintes que apuram o ICMS por confronto entre débitos e créditos (ainda que nesta data
venham a se enquadrar em outro regime de apuração)
01.07.2015 D
Novos Contribuintes (independente do regime
de apuração) 01.07.2015 E
Contribuintes optantes pelo Simples Nacional com faturamento , no ano de 2014, superior a
R$ 1.800.000,00
01.01.2016 F
Contribuintes optantes pode demais regimes de apuração (distinto do regime de confronto de
débitos e créditos), independente da receita bruta anual
01.01.2016 G
Contribuintes optantes pelo Simples Nacional, com receita bruta auferida em 2014, superior a R
$ 360.000,00
01.07.2016 H
Demais contribuintes 01.01.2017 I
Fica dispensado de uso da NFC-e o MEI – Micro Empreendedor Individual e o produtor rural não inscrito no CNPJ
Pontos de Atenção:
! Transição:
! C e E: O prazo de obrigatoriedade não será considerado à contribuinte filial de empresa cujos
demais estabelecimentos ainda não estejam sujeitos à implantação da NFC-e e possuam ECF autorizados a uso pela Sefaz.
! F e H: Receita bruta anual será considerado o somatório das receitas de todos os
estabelecimentos localizados no Estado do Rio de Janeiro, pertencentes à mesma empresa. ! A partir da data de credenciamento em ambiente de produção ou da data prevista para a
implantação (o que ocorrer primeiro) não será mais concedida autorização para utilização de ECF, bem como não poderá ser emitida a Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2,
! O ECF já autorizado a uso poderá continuar a ser utilizado por até 02 anos ou até que
esgote a memória (o que vier primeiro), contados da data de obrigatoriedade
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RIO DE JANEIRO Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e
Pontos de Atenção:
! Vale informar que o contribuinte não será multado caso não se credencie nas datas
previstas para implantação. Contudo, deverá estar atento às regras de transição para não
cometer nenhuma irregularidade fiscal, já que o credenciamento é necessário para emissão da NFC-e.
! Guarda do documento:
! O emitente deverá manter a NFC-e em arquivo digital sob sua guarda e responsabilidade,
ainda que fora da empresa, pelo prazo estabelecido na legislação tributária para a guarda de documentos fiscais, disponibilizando- o à administração tributária quando solicitado.
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RIO DE JANEIRO Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e
Pontos de Atenção:
! Impressão ao contribuinte:
! DANFE-NFC-e :
! Exige a identificação completa (CPF ou CNPJ e endereço completo) do consumidor nas
operações com valor igual ou superior a R$ 10.000,00 ou entrega em domicílio
! A identificação completa do consumidor será opcional nas operações com valor inferior a R
$ 10.000,00 quando solicitado pelo adquirente
! Nas operações em que a mercadoria for entregue em domicílio, deverão ser informados
obrigatoriamente:
- os dados do consumidor: CPF e endereço;
- os dados do transportador.
! Quando o transporte for feito pela própria empresa, os dados da empresa devem constar
do campo “dados do transportador”, independentemente se quem realiza o transporte é um motoboy, ciclista, etc., da própria empresa.
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RIO DE JANEIRO Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e
Pontos de Atenção:
! Contingência:
! FS-DA (24h)
! DPEC
! ECF e Nota Fiscal, modelo 2: Se for usuário de ECF e enquanto for admitida a sua
utilização ! Off-line (24h)
! TEF:
! Os contribuintes que utilizarem exclusivamente NFC-e, observadas as disposições
relativas à cessação de uso de ECF, ficam desobrigados de utilizar PAF-ECF e TEF
integrado.
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RIO DE JANEIRO Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e
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De Olho no Prazo – NFC-e – Paraná A partir de 1º de JULHO de 2015