O que é NFC-e? existência apenas digital

(1)

(2)

A Nota Fiscal do Consumidor Eletrônica – NFC-e – é um documento

de

existência apenas digital

,

emitido e armazenado

eletronicamente, com o intuito de documentar as operações

comerciais de venda presencial ou venda para entrega em

domicílio ao consumidor final (pessoa física ou jurídica) em

operação interna e sem geração de crédito de ICMS ao

adquirente.

O que é NFC-e?

(3)

! Tamanho do papel com largura mínima de 58 mm e margens laterais mínimas

de 0,2 mm;

!  Papel deve garantir legibilidade por, no mínimo, 6 meses

! Obrigatório ter impressos a Chave de Acesso e o QR Code

! É obrigatório constar impresso a identificação do consumidor (CPF/CNPJ/ID

Estrangeiro) nas operações com valor superior a R$ 10.000,00; nas entregas a domicílio (independente do valor), nesta hipótese deverá informar o respectivo endereço; quando solicitado pelo adquirente.

! Quanto a NFC-e for emitida em contingência é obrigatório constar impresso

“Emitida em Contingência” e ser impresso o Detalhe da Venda completo

! O DANFE NFC-e é um documento fiscal auxiliar, sendo uma representação

em papel da transação de venda no varejo

O que é?

! A pedido do consumidor e a critério da UF pode ser dispensada a impressão

do Detalhe da Venda e ser impresso apenas o DANFE NFC-e em formato resumido ou não ser impresso (envio por mensagem eletrônica)

Impressão:

Obrigatoriedades Gerais:

Papel:

(4)

O que é SAT?

O SAT-CF-e, Sistema de Autenticação e Transmissão de Cupom Fiscal

Eletrônico, é o equipamento fiscal que irá transmitir a informação das

operações de venda à Secretaria da Fazenda.

O que é CF-e?

O SAT emitirá o CF-e (Cupom Fiscal Eletrônico), que é um documento

fiscal de existência apenas digital, armazenado exclusivamente em meio

eletrônico

(5)

!!   O extrato do CF-e-SAT é um documento fiscal Representação gráfica simplificada do documento eletrônico

O que é?

! Impressão obrigatória

! O consumidor pode optar pela impressão em formato resumido (ecológico)

(artigo, 16, parágrafo único, item 3, “b”) ou completo

Impressão:

! Deverá incluir o CPF ou CNPJ do adquirente se este solicitar

! Nas compras acima de R$ 10.000,00 deverá ser emitido a NF-e

Obrigatoriedades Gerais:

! Não há exigência do tipo de papel a ser utilizado para a impressão.

! AFRAC Recomenda: O uso do papel Cotepe (papel regulamentado e

fabricado por credenciados no Cotepe)

! A impressão do QRcode no comprovante da venda necessita de um papel

com o mínimo de qualidade para assegurar a legibilidade enquanto estes comprovantes forem manuseados

Papel:

(6)

O que é Emissor de Cupom Fiscal - ECF 09/09?

Impressora com finalidade específica (ECF-IF) e dotado de Modulo

Fiscal Blindado (MFB) que recebe comandos de Programa Aplicativo

Fiscal - Emissor de Cupom Fiscal (PAF-ECF) externo. Responsável

pela emissão do CF-e-ECF (Cupom Fiscal Eletrônico – Emissor de

Cupom Fiscal)

(7)

MFB ( Módulo Fiscal Blindado)

Bate

ria

MFD

MF

O MFB, como o próprio nome diz é um módulo fiscal blindado que engloba a bateria, a MFD (Memória de Fita Detalhe) e MF (Memória Fiscal) do ECF. Por ser blindado desde sua fabricação não permite o reparo, muito menos sua abertura. Caso seja detectada qualquer violação no MFB, o ECF se torna inoperante, necessitando cessar o uso do mesmo.

A bateria dos ECFs do Convênio ICMS 09/09, estão incorporadas dentro do MFB, portanto não é possível substituir a bateria caso a mesma acabe sua carga.

MFD (Memória de Fita Detalhe) armazena a cópia eletrônica de todo e qualquer documento impresso no ECF. Assim como a bateria, a MFD está incorporada dentro do MFB, não sendo permitido a sua substituição em caso de esgotamento

A MF (Memória Fiscal) armazena todos os totalizadores fiscais e contábeis do ECF.

(8)

ECF-09/09

!  O Convênio ICMS 09/09 estabelece que o ECF não precisa mais utilizar o lacre físico

para garantir a inviolabilidade do equipamento.

!  Apesar de não haver o lacre físico, o ECF do Convênio ICMS 09/09 possui o que

chamamos de “Lacre Lógico”, pois qualquer intervenção técnica no equipamento faz com que o mesmo entre em modo de intervenção técnica.

!  Para sair deste modo de intervenção técnica e entrar em modo de operação é necessário

que o equipamento seja levado até uma autorizada técnica pois é necessário a inserção de uma contra senha gerada somente pelo fabricante para retorno ao modo de operação normal do equipamento.

(9)

ECF 09/09

SAT

NFC-e

Internet Opcional Dependente com boa

tolerância

Dependente com pouca tolerância

Contingência •  ECF reserva

•  Nota Manual (modelo 2) – Casos Extremos (ex. Falta de energia)

1.  UPLOAD (Envio das

cópias de segurança dos arquivos para o ambiente de dados da Sefaz

2.  Transportar o SAT até um ponto de

conexão com a Internet

3.  SAT Reserva

4.  Nota Manual (modelo 2) – Casos Extremos

(ex. Falta de energia)

Depende da UF 1.  OFF LINE (24h) 2.  Impressão de 02 vias do DANFE-NFC-e em Formulário de Segurança para Impressão de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrônico (FS-DA) 3.  Transmissão de Declaração Prévia de Emissão em contingência (DPEC) – Impressão de pelo menos 01 via do DANFE-NFC-e 4.  ECF ou SAT

(10)

ECF 09/09

SAT

NFC-e

Impressão (Hardware)

Possui integrada Impressora comum

capaz de imprimir QR-CODE Impressora comum capaz de imprimir QR-CODE Impressão (ao consumidor) Não há indicação na legislação se o documento a ser impresso será um DANFE ou Extrato Extrato do CF-e-SAT (impressão obrigatória) DANFE-NFC-e * A critério da UF e se o consumidor concordar: 1.  Impressão substituída pelo envio eletrônico 2.  Impressão resumida (sem identificação

detalhada dos itens da venda)

Certificados Não necessita (Gerado

pelo próprio equipamento)

AC-SAT (Gratuito) ou ICP Brasil. Renovável periodicamente (1 ano para A1, 3 para A3)

ICP Brasil. Renovável periodicamente (1 ano para A1, 3 para A3)

(11)

ECF 09/09

SAT

NFC-e

Controle do Aplicativo

PAF ou Registro na SEFAZ.

Registro na SEFAZ. Sem registro na

SEFAZ. ATENÇÃO! Sinalização de PAF NFC-e (RN). Dependência do serviço da SEFAZ

Baixa Baixa Forte

Requisitos Hardware (ECF) +

Software (PAF-ECF ou AC) + Internet Hardware (SAT) + Software (AC) + impressora comum + Certificado Digital + Internet Software (Emissor de NFC-e) + impressora comum + Certificado Digital + Internet

(12)

Mapa Atual

(13)

Mapa de Tendências

(14)

ESTADOS QUE ADERIRAM E REGULAMENTARAM

A NFC-e

(15)

De Olho no Prazo – NFC-e – Acre Credenciamento Voluntário 01.10.2013

Contribuintes do Anexo Único do Decreto nº 6.596/2013

01.06.2014

Contribuinte em início de atividade

01.09.2014

Demais contribuintes, exceto os optantes pelo Simples Nacional

01.12.2014

Todos os contribuintes, inclusive os optantes pelo Simples Nacional

01.04.2015

•  A exigência da obrigação é extensiva a todos os estabelecimentos do mesmo

contribuinte

•  Fica dispensado de uso da NFC-e o contribuinte com receita bruta anual de até R$

120.000,00 (considerando o conjunto dos estabelecimentos)

(16)

Análise Tecnologia por Estado

Pontos de Atenção:

!  Transição do ECF:

!  Não será concedida autorização de uso de ECF e de Nota Fiscal, modelo 2, a partir da

data da adesão voluntária ou obrigatória do contribuinte;

!  O contribuinte que tenha adquirido ECF e/ou que Notas Fiscais modelo 2, anteriormente à

data da sua adesão voluntária ou obrigatória, poderá utilizá-lo no mesmo estabelecimento em que esteja emitindo NFC-e, pelo período máximo de 2 (dois) anos, a partir da data

de adesão;

!  Guarda do documento:

!  Fica dispensada a guarda pelo contribuinte do arquivo da NFC-e e de seu respectivo

Protocolo de Autorização de Uso, e do DANFE NFC-e, após a respectiva autorização

(17)

!  Impressão ao contribuinte:

!  DANFE-NFC-e: Identificação obrigatória do consumidor nas operações acima de R$

10.000,00 ou quando o consumidor solicitar.

!  DANFE-NFC-e e Relatório de Vendas

!  O Relatório de Vendas: não possui leiaute regulamentado, (previsto em lei interna) mas sim

requisitos mínimos de informações; poderá deixar de ser impresso, desde que o consumidor assim o solicite

!  DANFE-NFC-e: deverá ser impresso em qualquer tipo de papel, exceto papel jornal

!  DANFE-NFC-e: Regra Geral: Papel que garanta legibilidade das informações impressas

por, no mínimo, 6 (seis) meses, com tamanho mínimo 58 mm e margens laterais mínimas de 0,2 mm

Análise Tecnologia por Estado

(18)

Pontos de Atenção: Contingência:

Offline (24h) (obrigatória a emissão do DANFE-NFC-e e Relatório de Vendas em 02 cópias –

01 ao consumidor e 01 mantida à disposição do fisco) aceito caráter extemporâneo (fixou 168 horas – após este prazo não será aceito – documento inábil)

TEF:

Sem regulamentação

Interpretação de não aplicação: Não se aplicam as disposições relativas ao uso do ECF aos pontos de venda em que se utilize a NFC-e.

Análise Tecnologia por Estado

(19)

Análise Tecnologia por Estado

De Olho no Prazo – NFC-e – Amazonas Credenciamento Voluntário

01.07.2013

Contribuintes localizados na Capital que, obrigados ao uso do ECF, não tenham solicitado ou iniciado o

uso do equipamento até a data indicada 01.02.2014

Contribuintes do Anexo I da Resolução GSEFAZ

22/2013 01.03.2014

Contribuinte em início de atividade, localizado na

Capital 01.03.2014

Demais contribuintes localizados na Capital, exceto os optantes pelo Simples Nacional

01.09.2014

Contribuintes localizados no interior; contribuintes relacionados no Anexo II da Res. GSEFAZ 22/2013 e para os optantes pelo Simples Nacional localizados

na Capital

01.01.2015

Todos os contribuintes 01.01.2016

•  A exigência da obrigação é extensiva a todos os estabelecimentos do mesmo contribuinte •  Fica dispensado de uso da NFC-e o MEI – Micro Empreendedor Individual

(20)

!  A partir da adesão obrigatória, no mínimo, 20% (vinte por cento) dos pontos de venda de

cada estabelecimento, não inferior a um ponto, deverão emitir exclusivamente NFC-e.

!  Não será concedida autorização de uso pela Sefaz de novos ECF e de Notas Fiscais de

venda a consumidor, modelo 2, a partir da data da adesão voluntária ou obrigatória do contribuinte.

!  O contribuinte que tenha adquirido ECF e/ou que possua talonários de notas fiscais modelo

2, anteriormente à data da sua adesão voluntária ou obrigatória, poderá utilizá-lo no mesmo estabelecimento em que esteja emitindo NFC-e, pelo período máximo de um ano, a partir

da data de adesão.

!  O emitente deverá manter a NFC-e em arquivo digital, sob sua guarda e responsabilidade,

pelo prazo decadencial, mesmo que fora da empresa, devendo ser disponibilizado para o Fisco quando solicitado.

Análise Tecnologia por Estado

(21)

Análise Tecnologia por Estado

AMAZONAS

Atual: ECF 85/01 e NFC-e Tendência: NFC-e

!  DANFE-NFC-e: Identificação obrigatória do consumidor nas operações acima de

R$ 10.000,00 ou quando o consumidor solicitar. !  Não há exigência do Relatório de Vendas

!  Contingência:

!  Off-line (24h)

!  A SEFAZ poderá estabelecer prazos diferenciados para transmissão da NFC-e em função

das condições de acesso a Internet da localidade do estabelecimento do contribuinte.

!  Na hipótese de emissão de NFC-e em contingência, é obrigatória a impressão do DANFE

NFC-e detalhado.

!  Caso ultrapasse o prazo de 24 horas a SEFAZ aceitará as notas ficais transmitidas de

(22)

Análise Tecnologia por Estado

AMAZONAS

Atual: ECF 85/01 e NFC-e Tendência: NFC-e

Pontos de atenção:

!  TEF:

!  Nas operações com NFC-e, fica dispensada a exigência da Transmissão Eletrônica de

(23)

De Olho no Prazo – NFC-e – Rondônia Credenciamento Voluntário (CARÁTER

IRRETRATÁVEL)

01.08.2014

Contribuintes que, no somatório dos seus estabelecimentos, tenham auferido em 2014,

receita bruta igual ou superior a R$ 12.000.000,00

01.03.2015

Contribuintes que, no somatório dos seus estabelecimentos, tenham auferido em 2014, receita bruta igual ou superior a R$ 6.000.000,00

01.08.2015

Contribuinte em início de atividade, exceto os optantes pelo Simples Nacional

01.08.2015

Demais contribuintes, exceto os optantes pelo Simples Nacional

01.01.2016

Todos os contribuintes, inclusive os optantes pelo Simples Nacional

01.07.2016

•  A exigência da obrigação é extensiva a todos os estabelecimentos do mesmo contribuinte •  Fica dispensado de uso da NFC-e o MEI – Micro Empreendedor Individual

(24)

!  Adesão Voluntária:

!  Considera-se efetivada a adesão voluntária à NFC-e a autorização da primeira nota emitida

em ambiente de produção, dispensado qualquer procedimento adicional. !  Transição do ECF:

!  A partir da adesão obrigatória, no mínimo, 20% (vinte por cento) dos pontos de venda

de cada estabelecimento, não inferior a um ponto, deverão emitir exclusivamente NFC-e.

!  Não será concedida autorização de uso pela SEFIN/RO de novos ECF's e talonários de

notas fiscais de venda a consumidor, modelo 2, a partir da data da adesão voluntária ou obrigatória do contribuinte.

!  O contribuinte que tenha adquirido ECF e/ ou que possua talonários de notas fiscais

modelo 2, anteriormente à data da sua adesão voluntária ou obrigatória, poderá utilizá-lo no mesmo estabelecimento em que esteja emitindo NFC-e, pelo período máximo de um

ano, a partir da data de adesão.

Análise Tecnologia por Estado

(25)

Análise Tecnologia por Estado

RONDÔNIA

!  Guarda do documento: Não menciona

10.000,00; quando o consumidor solicitar; entrega em domicílio, hipótese em que também deverá ser informado o respectivo endereço.

!  Não há exigência do Relatório de Vendas

(26)

Análise Tecnologia por Estado

RONDÔNIA

!  FS-DA: DANFE-NFC-e em Formulário de Segurança para Impressão de Documento

Auxiliar de Documento Fiscal Eletrônico (FS-DA), contendo a expressão "DANFE-NFC-e "DANFE-NFC-em Contingência - impr"DANFE-NFC-esso "DANFE-NFC-em d"DANFE-NFC-ecorrência d"DANFE-NFC-e probl"DANFE-NFC-emas técnicos“ (24h)

!  DPEC: deverá transmitir Declaração Prévia de Emissão em Contingência - DPEC

(NF-e), para a unidade federada autorizadora, e imprimir pelo menos uma via do DANFE NFC-e que deverá conter a expressão "DANFE NFC-e impresso em contingência - DPEC regularmente recebido pela Administração Tributária autorizadora", (24h) !  ECF e SAT: utilizar equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF ou Sistema

Autenticador e Transmissor - SAT; !  Offline (24h)

(27)

Análise Tecnologia por Estado

RONDÔNIA

!  TEF:

!  Sem regulamentação;

!  Interpretação de não aplicação: Não se aplicam as disposições relativas ao uso do ECF

aos pontos de venda em que se utilize a NFC-e

(28)

De Olho no Prazo – NFC-e – Roraima

Credenciamento Voluntário (CARÁTER IRRETRATÁVEL)

09.10.2014

Contribuintes localizados na Capital, exceto os optantes pelo Simples Nacional

01.07.2015

Demais contribuintes, inclusive os localizados no interior e os optantes pelo

Simples Nacional

01.07.2016

•  A exigência da obrigação é extensiva a todos os estabelecimentos do mesmo

contribuinte

•  Fica dispensado de uso da NFC-e o MEI – Micro Empreendedor Individual e o produtor

rural não inscrito no Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica

(29)

!  Adesão Voluntária:

!  Considera-se efetivada a adesão voluntária à NFC-e a autorização da primeira nota emitida

em ambiente de produção, dispensado qualquer procedimento adicional. !  Transição do ECF:

!  O contribuinte que tenha adquirido Equipamento Emissor de Cupom Fiscal (ECF) e/ou que

possua talonários de Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, anteriormente à data da sua adesão obrigatória ou voluntária, poderá utilizá-lo no mesmo estabelecimento em que esteja emitindo NFC-e pelo período máximo de 02 (dois) anos, a partir da data de adesão e dentro do prazo de validade dos referidos documentos, observado ainda o prazo limite

estabelecido de 31.12.2016

Análise Tecnologia por Estado

(30)

!  O emitente deverá manter a NF-e em arquivo digital, sob sua guarda e responsabilidade,

pelo prazo estabelecido na legislação tributária, mesmo que fora da empresa, devendo ser disponibilizado para a Administração Tributária quando solicitado.

!  Não há exigência do Relatório de Vendas

Análise Tecnologia por Estado

(31)

!  FS-DA: DANFE-NFC-e em Formulário de Segurança para Impressão de Documento Auxiliar

de Documento Fiscal Eletrônico (FS-DA), contendo a expressão "DANFE-NFC-e em Contingência - impresso em decorrência de problemas técnicos“ (24h)

!  ECF: utilizar equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF

!  Off-line (24h)

!  TEF:

!  Sem regulamentação

!  Interpretação de não aplicação: Não se aplicam as disposições relativas ao uso do ECF aos

pontos de venda em que se utilize a NFC-e

Análise Tecnologia por Estado

(32)

De Olho no Prazo – NFC-e – Pará

Piloto 01.08.2014 a 31.05.2015

Para os estabelecimentos vinculados à Coordenação Executiva Especial de Administração Tributária de Grandes

Contribuintes - CEEAT-GC

01.06.2015

Para os estabelecimentos obrigados à Escrituração Fiscal Digital – EFD

01.12.2015

Para os demais estabelecimentos que

efetuarem venda ou fornecimento de

mercadorias à pessoa natural ou jurídica não

contribuinte do ICMS

01.06.2016

•  Para efeito da obrigatoriedade de utilização de NFC-e serão consideradas todas as

atividades econômicas referentes à venda ou fornecimento de mercadorias à pessoa natural ou jurídica não contribuinte do ICMS.

•  Fica dispensado de uso da NFC-e o MEI – Micro Empreendedor Individual optante pelo

Simples Nacional.

(33)

!  Os estabelecimentos credenciados à utilização de NFC-e poderão efetuar a emissão

de Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, e de Cupom Fiscal, emitido por equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF, de forma concomitante, pelo prazo de 12 (doze) meses, contados:

!  I - da data do efetivo credenciamento, de ofício ou voluntário;

!  II - a partir de 1º de junho de 2015, para os estabelecimentos credenciados no projeto

piloto, de que trata a Portaria nº 58, de 24 de julho de 2014.

!  Site (http://nfce.sefa.pa.gov.br/): Por se tratar de um documento fiscal digital, a NFC-e

deve ser armazenada eletronicamente pelo período de 5 (cinco) anos pelo emissor

conforme determinado pela legislação tributária.

Análise Tecnologia por Estado

(34)

!  É vedada a impressão do DANFE-NFC-e, de forma resumida, nas operações em

contingência e de entrega em domicílio

Análise Tecnologia por Estado

(35)

!  FS-DA: DANFE-NFC-e em Formulário de Segurança para Impressão de Documento

Auxiliar de Documento Fiscal Eletrônico (FS-DA), contendo a expressão "DANFE-NFC-e em Contingência - impresso em decorrência de problemas técnicos“ (24h) (RICMS)

!  ECF: utilizar equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF (RICMS)

!  Off-line (24h) (RICMS)

!  Na Instrução Normativa 11/2014: Admite 02 formas de contingência : FS-DA e a offline

!  TEF: Sem regulamentação

Análise Tecnologia por Estado

(36)

De Olho no Prazo – NFC-e – Mato Grosso

Art. 346, § 1º,

Ficam excluídos da obrigatoriedade de emissão de NFC-‐e:

I -‐ o Microempreendedor Individual -‐ MEI, assim considerado nos termos do ar;go 966 da Lei

(federal) nº 10.406, de 10 de janeiro de 2002 (Código Civil), e que for optante pelo Simples

Nacional e pelo recolhimento do imposto na forma prevista nos ar;gos 18-‐A a 18-‐C da Lei

Complementar (federal) nº 123, de 14 de dezembro de 2006;

II -‐ o contribuinte que, no exercício ﬁnanceiro imediatamente anterior, auferiu faturamento

não superior a R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais);

III -‐ o contribuinte, em início de a;vidade, com expecta;va de faturamento médio mensal

não superior a R$ 10.000,00 (dez mil reais).

§ 2º Respeitadas as exclusões previstas nos incisos do §1º deste ar;go, o uso da NFC-‐e será

obrigatório para os estabelecimentos mato-‐grossenses que efetuarem operações e

prestações descritas no caput e no § 2º do ar;go 345, a parPr de 1º de agosto de 2016.

Análise Tecnologia por Estado

(37)

Aos estabelecimentos que iniciaram o uso da NFC-‐e até 17 de fevereiro de 2015 aplicam-‐ se,

quanto ao uso de equipamento Emissor de Cupom Fiscal -‐ ECF e da Nota Fiscal de Venda a

Consumidor, modelo 2, as disposições abaixo:

No período de 18/02/2015 até 31/07/2016:

Alínea “a”)

ﬁca facultado o uso de ECF em alterna;va ou concomitantemente com o uso da NFC-‐e,

vedado o uso da Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, para:

1) estabelecimentos par;cipantes da implantação do uso da NFC-‐e de que trata o §15 do ar;go 345;

2) estabelecimentos que, no exercício ﬁnanceiro de 2013, auferiram faturamento superior a R$ 2.520.000,00 (dois milhões e quinhentos e vinte mil reais);

3) estabelecimentos que, voluntariamente, requereram credenciamento e iniciaram o uso da NFC-‐e até 17 de fevereiro de 2015;

4) estabelecimentos que iniciaram a;vidade até 17 de fevereiro de 2015 e não se enquadravam em hipótese de exclusão prevista nos incisos do §1º deste ar;go;

Alínea “b”)

ﬁca facultado o uso de ECF e/ou de Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, em alterna;va ou concomitantemente ao uso do documento ﬁscal eletrônico para os estabelecimentos que iniciaram o uso da NFC-‐e, até 17 de fevereiro de 2015, em hipótese não contemplada nos itens 1 a 4 da alínea a deste inciso; (todos os demais)

(38)

Aos estabelecimentos que iniciaram o uso da NFC-‐e até 17 de fevereiro de 2015 aplicam-‐ se,

quanto ao uso de equipamento Emissor de Cupom Fiscal -‐ ECF e da Nota Fiscal de Venda a

Consumidor, modelo 2, as disposições abaixo:

A partir de 1º de agosto de 2016:

a) em relação aos contribuintes arrolados nos itens 1 a 4 da alínea “a”:

1) ﬁca vedada a u;lização de equipamento ECF cuja autorização de uso tenha sido concedida até 17 de fevereiro de 2015;

2) em caráter excepcional, até 31 de julho de 2019, será admi;do o uso concomitante ou alterna;vo de equipamento ECF, exclusivamente quando a autorização de uso do referido equipamento houver sido concedida no período de 18 de fevereiro de 2015 até 31 de julho de 2016;

3) ﬁca vedado ao ﬁsco expedir autorização de uso de ECF para os contribuintes enquadrados nos itens 1 a 4 da alínea “a”;

4) fica man;da a vedação de uso da Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, conforme fixado, em cada caso, nos itens 1 a 4 da alínea “a”, vedando-‐se, também, ao fisco a expedição de autorização para confecção do referido documento fiscal;

(39)

Aos estabelecimentos que iniciaram o uso da NFC-‐e até 17 de fevereiro de 2015 aplicam-‐ se,

quanto ao uso de equipamento Emissor de Cupom Fiscal -‐ ECF e da Nota Fiscal de Venda a

Consumidor, modelo 2, as disposições abaixo:

A partir de 1º de agosto de 2016:

b) em relação aos contribuintes enquadrados na alínea “b” :

1) ﬁca vedada a u;lização de equipamento ECF cuja autorização de uso tenha sido concedida até 17 de fevereiro de 2015;

2) em caráter excepcional, até 31 de julho de 2019, será admi;do o uso concomitante ou alterna;vo de equipamento ECF, exclusivamente quando a autorização de uso do referido equipamento houver sido concedida no período de 18 de fevereiro de 2015 até 31 de julho de 2016;

3) em caráter excepcional, será admi;do o uso da Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, até 31 de julho de 2018, desde que, cumula;vamente:

3.1) a autorização para a respec;va confecção não seja posterior a 31 de julho de 2016;

3.2) a emissão do referido documento ﬁscal ocorra dentro da data limite da validade, indicada no formulário correspondente, não posterior a 2 (dois) anos da respec;va confecção;

4) ﬁca vedado ao ﬁsco expedir autorização de uso de ECF, bem como autorização para confecção de Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, para os contribuintes enquadrados nesta alínea.

(40)

Independentemente do critério que determinou a obrigatoriedade de uso da NFC-‐e em relação a cada estabelecimento, ﬁca estendido a todos os demais, pertencentes ao mesmo ;tular, a fruição dos prazos

previstos §§ 2º e 3º deste ar;go, quando qualquer deles es;ver enquadrado nas disposições dos referidos parágrafos.

Para ﬁns da deﬁnição da obrigatoriedade, será observado o que segue:

I -‐ quando houver mais de um estabelecimento pertencente ao mesmo ;tular, localizado no território deste Estado, será considerada a soma do faturamento de todos os estabelecimentos mato-‐grossenses do contribuinte;

II -‐ para o contribuinte que iniciou a;vidade no exercício ﬁnanceiro da aferição, o valor ﬁxado, em cada caso, será reduzido, proporcionalmente, ao número de meses-‐calendário, correspondentes ao período de a;vidade no referido exercício.

A redução do faturamento em ano civil posterior não desobriga o contribuinte do uso da NFC-‐e.

(41)

!  Guarda do documento: Após a autorização da NFC-e, o contribuinte deverá conservar,

pelo prazo de 05 anos, para exibição ao fisco, quando solicitados, os arquivos digitais da

NFC-e e do respectivo Protocolo da Autorização de Uso. !  Impressão ao contribuinte:

!  DANFE-NFC-e (Regra Geral):Identificação obrigatória do consumidor nas operações

acima de R$ 10.000,00; quando o consumidor solicitar; entrega em domicílio, hipótese em que também deverá ser informado o respectivo endereço.

!  DETALHE DE VENDA: Documento não fiscal, finalidade de detalhar a operação de venda

realizada acobertada por NFC-e. O Detalhe de Venda pode ter a impressão dispensada

caso o consumidor aceite.

!  Em caso de contingência deverá haver ser impressa uma segunda cópia dos referidos

documentos (que será mantidas à disposição do Fisco até que seja concedida a respectiva Autorização de Uso da NFC-e correspondente).

Análise Tecnologia por Estado

(42)

!  Off-line (24h), aceita a transmissão do arquivo da NFC –e emitida em contingência, em

caráter extemporâneo, por até 168 horas.

!  TEF:

!  Não menciona

Análise Tecnologia por Estado

(43)

De Olho no Prazo NFC-e – Maranhão

Sem prazo estabelecido

Análise Tecnologia por Estado

De Olho no Prazo – ECF 09/09 – Maranhão

Prazo Limite para a autorização de utilização do ECF 85/01

(44)

!  Durante a fase do projeto piloto da NFC-e, fica permitido ao estabelecimento do

contribuinte utilizar simultaneamente a NFC-e e outros documentos fiscais aceitos para o varejo.

Protocolo de Autorização de Uso, e do DANFE NFC-e após a autorização da NFC-e.

!  O emitente deverá conservar a NFC-e em arquivo digital, sob sua guarda e

responsabilidade, até que a NFC-e tenha obtido a Autorização de Uso junto à SEFAZ

Análise Tecnologia por Estado

(45)

Pontos de Atenção: !  Impressão ao contribuinte: !  Não Menciona !  Contingência: !  Off-line (24h) !  TEF: !  Não menciona

Análise Tecnologia por Estado

(46)

Análise Tecnologia por Estado

De Olho no Prazo – PIAUÍ

OBRIGATORIEDADE P/ OS CONTRIBUINTES: A PARTIR DE:

!  Obrigados ao uso do ECF que não cumpriram tal exigência até a data de vigência da Portaria GSF nº 606/2015 (data de vigência da Portaria 16.10.2015), exceto postos de

combusiveis

01.11.2015

!  Adesão voluntário de contribuintes não obrigados à emissão da NFC-‐e, exceto postos

de combusiveis 01.11.2015

!  Novas inscrições de varejistas nas cidades: Teresina, Parnaíba, Picos e Floriano com faturamento anual de até R$ 2.000.000,00 (dois milhões de reais), exceto postos de

combusiveis

01.11.2015

!  Todos aqueles que promovam operações de comércio varejista 01.01.2018

!  OBS: A exigência da obrigação de emissão da NFC-‐e é extensiva a todos os estabelecimentos varejistas do mesmo contribuinte, independentemente de quaisquer procedimentos adicionais e da localização do estabelecimento

!  A obrigatoriedade não se aplica ao Microempreendedor Individual – MEI optante pelo Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional – SIMEI.

(47)

Para os contribuintes que não obrigados à emissão da NFC-e realizarem a adesão

voluntária em caráter irretratável, após a manifestação de interesse deverão autorizar em

ambiente de produção a primeira NFC-e no prazo de até 90 (noventa) dias. Enquanto não vencido este prazo e não tiver sido autorizada a primeira NFC-e em ambiente de produção, o contribuinte poderá solicitar, nas quantidades permitidas na legislação, talonários da Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, sendo vedada a autorização de novos ECF´s.

É vedada a emissão de Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, a partir da autorização da primeira NFC-e em ambiente de produção.

Não será concedida autorização de uso de ECF e de talonários de notas fiscais de venda a consumidor, modelo 2, a partir da data da adesão voluntária ou obrigatória do contribuinte, exceto pela autorização indica acima.

O contribuinte que tenha adquirido ECF anteriormente à data da sua adesão voluntária, poderá utilizá-lo no mesmo estabelecimento em que esteja emitindo NFC-e, até o prazo de

12 (doze) meses contados da data da autorização da primeira NFC-e em ambiente de

produção.

Análise Tecnologia por Estado

(48)

Protocolo de Autorização de Uso, e do DANFE NFC-e após a autorização da NFC-e. !  Impressão ao contribuinte:

!  DANFE-NFC-e: (Regra Geral): Identificação obrigatória do consumidor nas operações acima

de R$ 10.000,00; quando o consumidor solicitar; entrega em domicílio, hipótese em que também deverá ser informado o respectivo endereço.

!  FS-DA: DANFE-NFC-e em Formulário de Segurança para Impressão de Documento Auxiliar

de Documento Fiscal Eletrônico (FS-DA), contendo a expressão "DANFE-NFC-e em Contingência - impresso em decorrência de problemas técnicos“ (24h)

!  DPEC: imprimir pelo menos uma via do DANFE NFC-e, que deverá conter a expressão

"DANFE NFC-e impresso em contingência - DPEC regularmente recebido pela Administração Tributária autorizadora“

!  ECF ou SAT

!  Offline (24h)

!  TEF: Não menciona

Análise Tecnologia por Estado

PIAUÍ

(49)

De Olho no Prazo NFC-e – Rio Grande do Norte

Piloto:

Não há prazos de obrigatoriedades estabelecidos

(50)

!  Transição:

!  Durante a fase do projeto piloto da NFC-e, fica permitido ao estabelecimento do

contribuinte autorizado à emissão de NFC-e utilizar simultaneamente outros

documentos fiscais permitidos pela legislação, para as operações para as vendas no

varejo.

!  O emitente da NFC-e deverá conservar os arquivos digitais da NFC-e, sob sua guarda e

responsabilidade, até o prazo previsto pela legislação para a guarda de documentos fiscais !  Impressão ao contribuinte:

!  DANFE-NFC-e: (Regra Geral)Identificação obrigatória do consumidor nas operações

acima de R$ 10.000,00; quando o consumidor solicitar; entrega em domicílio, hipótese em que também deverá ser informado o respectivo endereço.

!  RELATÓRIO DE VENDAS: Documento não fiscal, finalidade de detalhar a operação de

venda realizada acobertada por NFC-e. O Detalhe de Venda pode ter a impressão dispensada caso o consumidor aceite.

Análise Tecnologia por Estado

RIO GRANDE DO NORTE

Atual: ECF 85/01, 09/09 e e Tendência: ECF 09/09 e

(51)

!  Portaria 36/13: Considera o ECF e Off-line

!  RICMS:

!  FS-DA: imprimir duas vias do DANFE-NFC-e em Formulário de Segurança para Impressão

de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrônico (FS-DA), contendo a expressão 'DANFE-NFC-e em Contingência - impresso em decorrência de problemas técnicos‘

!  DPEC: transmitir Declaração Prévia de Emissão em Contingência - DPEC (NF-e), para a

unidade federada autorizadora e imprimir pelo menos uma via do DANFE NFC-e que deverá conter a expressão 'DANFE NFC-e impresso em contingência - DPEC regularmente recebido pela Administração Tributária autorizadora‘

!  ECF

!  Off-line (24h)

Análise Tecnologia por Estado

RIO GRANDE DO NORTE

(52)

!  TEF:

!  Caso o pagamento seja efetuado com uso de cartão de crédito ou débito, é obrigatório

informar na NFC-e o CNPJ da credenciadora do cartão, a bandeira da operadora do cartão e o número de autorização da operação (através de Transferência Eletrônica de Fundos - TEF). !  Software Emissor: PAF-NFC-e:

!  O programa aplicativo fiscal emissor de NFC-e (PAF NFC-e) deverá ser submetido à análise

funcional, com emissão de laudo prévio habilitando o aplicativo e autorizando a sua utilização.

Análise Tecnologia por Estado

RIO GRANDE DO NORTE

(53)

Análise Tecnologia por Estado

De Olho no Prazo – PARAÍBA

!  Projeto Piloto; 01/07/2014 a 30/09/2014

!  Adesão Voluntária; 01/10/2014 a 31/12/2014

!  Novos estabelecimentos com Inscrição Estadual; 01/07/2015

!  Estabelecimentos varejistas com faturamento superior a R$25 milhões, com base no

exercício do ano de 2013; 01/07/2015

!  Comércio varejista de combusiveis para veículos automotores (CNAE Fiscal 4731-‐8/00)

e Comércio varejista de gás liquefeito de petróleo (GLP) (CNAE Fiscal 4784-‐9/00) 01.08.2015

!  Administração de hotéis (CNAE Fiscal 5510-‐8/01); Lanchonetes, casas de chá, de sucos e similares (CNAE Fiscal 5611-‐8/01); Restaurantes e similares (CNAE Fiscal 5611-‐2/01);

Bares e outros estabelecimentos similares (CNAE Fiscal 5611-‐2/02); Serviços de alimentação para eventos e recepções – Buﬀet (CNAE Fiscal 5620-‐1/02); Can;nas -‐ Serviços de alimentação priva;vos (CNAE Fiscal 5620-‐1/03); Fornecimento de alimentos

preparados preponderantemente para consumo domiciliar (CNAE Fiscal 5620-‐1/04)

(54)

Análise Tecnologia por Estado

De Olho no Prazo – PARAÍBA

!  Estabelecimentos varejistas com faturamento superior a R$9 milhões, com base no

exercício do ano de 2013; 01/01/2016

!  Estabelecimentos varejistas com faturamento superior a R$5.500.000,00 milhões, com

base no exercício do ano de 2014; 01/07/2016

!  Estabelecimentos varejistas com faturamento superior a R$3.600.000,00 milhões, com

base no exercício do ano de 2014; 01/01/2017

(55)

!  Transição: será facultado ao contribuinte credenciado à emissão de nota fiscal de

consumidor eletrônica (NFC-e) manter até 50% (cinquenta por cento) dos ECF´s, por até 6

(seis) meses após a data do início da obrigatoriedade, findo o qual somente poderão vir a

ser utilizados como forma de contingência da NFC-e.

!  caso o contribuinte possua em seu estabelecimento apenas um ECF, deve utilizar apenas a

NFC-e, sendo-lhe facultado o uso do ECF como forma de contingência da NFC-e. !  a partir de 1º de julho de 2015 não será autorizado o uso de novos ECF´s.

!  A partir de 1º de janeiro de 2016, fica vedada a emissão de Nota Fiscal de Venda a

Consumidor, modelo 2, e de Cupom Fiscal por meio de ECF por contribuinte credenciado à emissão de Nota Fiscal Eletrônica modelo 65, podendo esta data ser

antecipada por meio de Portaria do Secretário de Estado da Receita. !  Guarda do documento:

!  REGRA NF-e: O emitente deverá manter a NF-e em arquivo digital, sob sua guarda e

responsabilidade, mesmo que fora da empresa, pelo prazo estabelecido na legislação tributária, para guarda dos documentos fiscais, devendo ser disponibilizado ao Fisco quando solicitado

Análise Tecnologia por Estado

(56)

!  DANFE-NFC-e : (Regra Geral)

!  Regra Específica: Impressão obrigatória e será entregue ao adquirente mesmo

quando não solicitado.

!  Conclusão: Impressão do DANFE- NFC-e obrigatória e Detalhe de Venda impressão

facultativa

!  FS-DA: imprimir duas vias do DANFE-NFC-e em Formulário de Segurança para Impressão

de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrônico (FS-DA), contendo a expressão 'DANFE-NFC-e em Contingência - impresso em decorrência de problemas técnicos‘

!  Offline (24h)

Análise Tecnologia por Estado

(57)

!  Atenção: no Portal da NFC-e do Fisco Paraibano indica que em caso de perda da

conexão com a Internet, as NFC-e podem ser emitidas com o Formulário de Segurança e

posteriormente transmitidas em até 168 horas (7 dias). Indicação: Orientar-se pela legislação: 24 horas.

!  TEF:

!  Caso o pagamento seja efetuado com uso de cartão de crédito ou débito, é obrigatório

informar na Nota Fiscal de Consumidor Eletrônica (NFC-e) o CNPJ da credenciadora e a bandeira da operadora do cartão e o número de autorização da operação, por meio de

Transferência Eletrônica de Fundos - TEF.

!  A Portaria 209/2014: Autoriza os contribuintes credenciados para a emissão da NFC-e

enquadrados nos CNAE´s indicados (Hotéis, Lanchonetes, Restaurantes, Bares, Buffets, Cantinas), a emitirem comprovantes de pagamento efetuado por cartões de crédito ou débito através de equipamentos POS (Point of Sale), do tipo sem fio (GPRS) ou Wi-Fi.

!  Estes contribuintes ficam dispensados de informar na NFC-e o CNPJ da credenciadora, a

bandeira da operadora do cartão de crédito ou de débito e o número de autorização da operação.

Análise Tecnologia por Estado

(58)

Análise Tecnologia por Estado

De Olho no Prazo – NFC-‐e – Sergipe

Adesão Voluntária

01.01.2014

Contribuintes indicados em Anexo Único 01.11.2014

Contribuintes com faturamento superior a R$

10.000.000,00, no exercício de 2014 01.03.2015

5.000.000,00, no exercício de 2014 01.07.2015

1.800.000,00, no exercício de 2014 01.11.2015

Contribuintes com faturamento superior a R$ 360.000,00, no exercício de 2015

01.03.2016

Contribuintes em início de aPvidade/Demais estabelecimentos

01.07.2016

•  A exigência da obrigação de emissão da NFC-‐e é extensiva a todos os estabelecimentos varejistas do mesmo contribuinte, independentemente de quaisquer procedimentos adicionais.

•  Fica dispensado de uso da NFC-‐e o MEI – Micro Empreendedor Individual optante pelo Simples Nacional

(59)

!  Não será concedida autorização de uso de ECF e de talonários de notas fiscais de

venda a consumidor, modelo 2, a partir da data da adesão voluntária ou obrigatória do

contribuinte.

!  O contribuinte que tenha adquirido ECF e/ou que possua talonários de notas fiscais

modelo 2, anteriormente à data da sua adesão voluntária ou obrigatória, poderá utilizá-lo no mesmo estabelecimento em que esteja emitindo NFC-e, pelo período máximo de 2

(dois) anos, a partir da data de adesão.

!  REGRA NF-e: O emitente deverá manter a NF-e em arquivo digital, sob sua guarda e

responsabilidade, mesmo que fora da empresa, pelo prazo estabelecido na legislação tributária, para guarda dos documentos fiscais, devendo ser disponibilizado ao Fisco quando solicitado

Análise Tecnologia por Estado

(60)

!  DANFE-NFC-e: (Regra Geral) Será obrigatória a identificação do destinatário da NFC-e:

nas operações de valor igual ou superior a R$ 10.000,00; de entrega em domicílio; ou quando o contribuinte solicitar;

!  Regra Específica: Nas operações com valor superior a R$ 1.000,00, quando as

mesmas forem realizadas por contribuintes que promovam, concomitantemente, operações em atacado e varejo (atacarejo).

!  O DANFE-NFC-e não poderá ser impresso em impressora a jato de tinta ou

matricial.

Análise Tecnologia por Estado

SERGIPE

Atual: ECF 85/01, 09/09 e e Tendência: ECF 09/09 e NFC-e

(61)

!  Off-line (24h)

!  TEF:

!  Fica permitido ao contribuinte emissor da NF-e, Modelo 65, o uso do equipamento do tipo

"Point of Sale" - POS para vendas com cartão de crédito.

Análise Tecnologia por Estado

SERGIPE

Atual: ECF 85/01, 09/09 e e Tendência: ECF 09/09 e NFC-e

(62)

De Olho no Prazo NFC-e – Bahia

Não há prazos de obrigatoriedades estabelecidos

(63)

Análise Tecnologia por Estado

BAHIA

Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e NFC-e

!  A NFC-e é de uso facultativo, em substituição ao ECF e a Nota Fiscal de Venda a

Consumidor, modelo 2.

!  O contribuinte credenciado para emissão de NFC-e poderá também emitir Cupom Fiscal

ou Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2. !  Guarda do documento: Não menciona

!  DANFE-NFC-e : Regra Geral

!  Off-line (24h)

!  TEF:

(64)

De Olho no Prazo – NFC-e –Distrito Federal

Adesão Voluntária 01.11.2014

Contribuintes em início de atividade, independente do regime de apuração do

imposto

01.01.2016

Contribuintes enquadrados no regime de apuração normal

01.01.2016

Contribuintes, optantes pelo Simples Nacional, que tenham auferido em 2015 receita bruta superior a R$ 1.800.000,00

01.07.2016

Contribuintes enquadrados no regime de apuração diferente do normal ou do

Simples Nacional

01.07.2016

Contribuintes, optantes pelo Simples Nacional, que tenham auferido receita bruta em 2016 superior a R$ 360.000,00

01.01.2017

Demais contribuintes optantes pelo Simples Nacional

01.07.2017

•  Para fins de apuração da receita bruta, serão considerados os valores auferidos por

todos os estabelecimentos do contribuintes: LOCALIZADOS OU NÃO NO DISTRITO FEDERAL

•  Fica dispensado de uso da NFC-e o MEI – Micro Empreendedor Individual

(65)

!  Durante o período de adesão voluntária o contribuinte poderá emitir,

concomitantemente com a NFC-e, a Nota Fiscal, modelo 2, a Nota Fiscal de Serviços, modelo 3-A, e o Cupom Fiscal, emitido por ECF.

!  A partir da data de adesão obrigatória não poderá ser emitida a Nota Fiscal de Venda

a Consumidor, modelo 2 e modelo 3-A.

!  A partir da data de adesão obrigatória não será concedida autorização de uso de

novo equipamento ECF

!  O equipamento ECF, cujo uso já tenha sido autorizado, poderá continuar a ser utilizado

por até 02 anos ou até que se esgote sua memória, o que ocorrer primeiro.

Análise Tecnologia por Estado

DISTRITO FEDERAL

Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e

(66)

!  O emitente deverá manter a NFC-e em arquivo digital, sob sua guarda e

responsabilidade, pelo prazo estabelecido na legislação tributária, mesmo que fora do estabelecimento, devendo ser disponibilizado para a Administração Tributária quando solicitado.

!  DANFE-NFC-e : Não menciona

!  Contingência: Não menciona

Pendente de legislação regulamentadora mais detalhada!

Análise Tecnologia por Estado

DISTRITO FEDERAL

Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e

(67)

De Olho no Prazo NFC-e –Goiás

Não há previsão de prazos de obrigatoriedade

(68)

!  Transição: Não mencionada

!  Guarda do documento: Não menciona

!  DANFE-NFC-e : Regra Geral

!  FS-DA

!  Não menciona a contingência offline

Análise Tecnologia por Estado

(69)

!  OBS: PAF-ECF em Goiás

!  Em Goiás não é exigido o PAF-ECF e seu laudo para o cadastro da Software House,

porém, caso o contribuinte deseje utilizar equipamento POS desvinculado da tecnologia fiscal (TEF), deverá ser usuário de ECF e PAF-ECF (com laudo), bem como cumprir demais exigências do Fisco (art. 5º-A e 5º-B do Dec. Estadual nº 4852/1997)

Análise Tecnologia por Estado

(70)

De Olho no Prazo – NFC-e – Rio de Janeiro

Adesão Voluntária

Para emissão em ambiente de testes

08.08.2014 A

Adesão voluntária para emissão em ambiente de

produção 01.10.2014 B

Contribuintes que, obrigados ao uso de ECF não tenham solicitado autorização de uso do

equipamento antes da data indicada

01.10.2014 C

Contribuintes que apuram o ICMS por confronto entre débitos e créditos (ainda que nesta data

venham a se enquadrar em outro regime de apuração)

01.07.2015 D

Novos Contribuintes (independente do regime

de apuração) 01.07.2015 E

Contribuintes optantes pelo Simples Nacional com faturamento , no ano de 2014, superior a

R$ 1.800.000,00

01.01.2016 F

Contribuintes optantes pode demais regimes de apuração (distinto do regime de confronto de

débitos e créditos), independente da receita bruta anual

01.01.2016 G

Contribuintes optantes pelo Simples Nacional, com receita bruta auferida em 2014, superior a R

$ 360.000,00

01.07.2016 H

Demais contribuintes 01.01.2017 I

Fica dispensado de uso da NFC-e o MEI – Micro Empreendedor Individual e o produtor rural não inscrito no CNPJ

(71)

!  C e E: O prazo de obrigatoriedade não será considerado à contribuinte filial de empresa cujos

demais estabelecimentos ainda não estejam sujeitos à implantação da NFC-e e possuam ECF autorizados a uso pela Sefaz.

!  F e H: Receita bruta anual será considerado o somatório das receitas de todos os

estabelecimentos localizados no Estado do Rio de Janeiro, pertencentes à mesma empresa. !  A partir da data de credenciamento em ambiente de produção ou da data prevista para a

implantação (o que ocorrer primeiro) não será mais concedida autorização para utilização de ECF, bem como não poderá ser emitida a Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2,

!  O ECF já autorizado a uso poderá continuar a ser utilizado por até 02 anos ou até que

esgote a memória (o que vier primeiro), contados da data de obrigatoriedade

Análise Tecnologia por Estado

RIO DE JANEIRO Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e

(72)

!  Vale informar que o contribuinte não será multado caso não se credencie nas datas

previstas para implantação. Contudo, deverá estar atento às regras de transição para não

cometer nenhuma irregularidade fiscal, já que o credenciamento é necessário para emissão da NFC-e.

!  O emitente deverá manter a NFC-e em arquivo digital sob sua guarda e responsabilidade,

ainda que fora da empresa, pelo prazo estabelecido na legislação tributária para a guarda de documentos fiscais, disponibilizando- o à administração tributária quando solicitado.

Análise Tecnologia por Estado

RIO DE JANEIRO Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e

(73)

!  DANFE-NFC-e :

!  Exige a identificação completa (CPF ou CNPJ e endereço completo) do consumidor nas

operações com valor igual ou superior a R$ 10.000,00 ou entrega em domicílio

!  A identificação completa do consumidor será opcional nas operações com valor inferior a R

$ 10.000,00 quando solicitado pelo adquirente

!  Nas operações em que a mercadoria for entregue em domicílio, deverão ser informados

obrigatoriamente:

-  os dados do consumidor: CPF e endereço;

-  os dados do transportador.

!  Quando o transporte for feito pela própria empresa, os dados da empresa devem constar

do campo “dados do transportador”, independentemente se quem realiza o transporte é um motoboy, ciclista, etc., da própria empresa.

Análise Tecnologia por Estado

RIO DE JANEIRO Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e

O que é NFC-e? existência apenas digital

A Nota Fiscal do Consumidor Eletrônica – NFC-e – é um documento

de

existência apenas digital

,

emitido e armazenado

eletronicamente, com o intuito de documentar as operações

comerciais de venda presencial ou venda para entrega em

domicílio ao consumidor final (pessoa física ou jurídica) em

operação interna e sem geração de crédito de ICMS ao

adquirente.

O que é NFC-e?

O que é SAT?

O SAT-CF-e, Sistema de Autenticação e Transmissão de Cupom Fiscal

Eletrônico, é o equipamento fiscal que irá transmitir a informação das

operações de venda à Secretaria da Fazenda.

O que é CF-e?

O SAT emitirá o CF-e (Cupom Fiscal Eletrônico), que é um documento

fiscal de existência apenas digital, armazenado exclusivamente em meio

eletrônico

O que é Emissor de Cupom Fiscal - ECF 09/09?

Impressora com finalidade específica (ECF-IF) e dotado de Modulo

Fiscal Blindado (MFB) que recebe comandos de Programa Aplicativo

Fiscal - Emissor de Cupom Fiscal (PAF-ECF) externo. Responsável

pela emissão do CF-e-ECF (Cupom Fiscal Eletrônico – Emissor de

Cupom Fiscal)

ECF-09/09

ECF 09/09

SAT

NFC-e

ECF 09/09

SAT

NFC-e

ECF 09/09

SAT

NFC-e

Mapa Atual

Mapa de Tendências

ESTADOS QUE ADERIRAM E REGULAMENTARAM

A NFC-e

Análise Tecnologia por Estado

Análise Tecnologia por Estado

Análise Tecnologia por Estado

Análise Tecnologia por Estado

Análise Tecnologia por Estado

Análise Tecnologia por Estado

AMAZONAS

Análise Tecnologia por Estado

AMAZONAS

Análise Tecnologia por Estado

Análise Tecnologia por Estado

RONDÔNIA

Análise Tecnologia por Estado

RONDÔNIA

Análise Tecnologia por Estado

RONDÔNIA

Análise Tecnologia por Estado

Análise Tecnologia por Estado

Análise Tecnologia por Estado

Para os demais estabelecimentos que

efetuarem venda ou fornecimento de

mercadorias à pessoa natural ou jurídica não

contribuinte do ICMS

Análise Tecnologia por Estado

Análise Tecnologia por Estado

Análise Tecnologia por Estado

Art. 346, § 1º,

Ficam excluídos da obrigatoriedade de emissão de NFC-­‐e:

I -­‐ o Microempreendedor Individual -­‐ MEI, assim considerado nos termos do ar;go 966 da Lei

(federal) nº 10.406, de 10 de janeiro de 2002 (Código Civil), e que for optante pelo Simples

Nacional e pelo recolhimento do imposto na forma prevista nos ar;gos 18-­‐A a 18-­‐C da Lei

Complementar (federal) nº 123, de 14 de dezembro de 2006;

II -­‐ o contribuinte que, no exercício ﬁnanceiro imediatamente anterior, auferiu faturamento

não superior a R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais);

III -­‐ o contribuinte, em início de a;vidade, com expecta;va de faturamento médio mensal

não superior a R$ 10.000,00 (dez mil reais).

§ 2º Respeitadas as exclusões previstas nos incisos do §1º deste ar;go, o uso da NFC-­‐e será

obrigatório para os estabelecimentos mato-­‐grossenses que efetuarem operações e

prestações descritas no caput e no § 2º do ar;go 345, a parPr de 1º de agosto de 2016.

Análise Tecnologia por Estado

Ficam excluídos da obrigatoriedade de emissão de NFC-‐e:

I -‐ o Microempreendedor Individual -‐ MEI, assim considerado nos termos do ar;go 966 da Lei

Nacional e pelo recolhimento do imposto na forma prevista nos ar;gos 18-‐A a 18-‐C da Lei

II -‐ o contribuinte que, no exercício ﬁnanceiro imediatamente anterior, auferiu faturamento

III -‐ o contribuinte, em início de a;vidade, com expecta;va de faturamento médio mensal

§ 2º Respeitadas as exclusões previstas nos incisos do §1º deste ar;go, o uso da NFC-‐e será

obrigatório para os estabelecimentos mato-‐grossenses que efetuarem operações e

Aos estabelecimentos que iniciaram o uso da NFC-‐e até 17 de fevereiro de 2015 aplicam-‐ se,

quanto ao uso de equipamento Emissor de Cupom Fiscal -‐ ECF e da Nota Fiscal de Venda a

Aos estabelecimentos que iniciaram o uso da NFC-‐e até 17 de fevereiro de 2015 aplicam-‐ se,

quanto ao uso de equipamento Emissor de Cupom Fiscal -‐ ECF e da Nota Fiscal de Venda a

Aos estabelecimentos que iniciaram o uso da NFC-‐e até 17 de fevereiro de 2015 aplicam-‐ se,

quanto ao uso de equipamento Emissor de Cupom Fiscal -‐ ECF e da Nota Fiscal de Venda a