tempo, distanciando-se cada um em poucos meses.
3.3.4. A materialidade do delito é incontroversa e restou
devidamente analisada no seguinte excerto da sentença:
336. As transferências das empresas do Grupo OAS encontram prova material não só nas transferências bancárias comprovadas, mas igualmente por contratos e notas fiscais apreendidas.
337. Passa-se a arrolar os seguintes contratos, notas fiscais e transferências fraudulentas identificados neste feito.
338. Em 04/05/2009, foi celebrado entre a Construtora OAS, representada por executivo não identificado, e a Empreiteira Rigidez, representada por Waldomiro de Oliveira, contrato de prestação de serviços. O contrato previa pela Empreiteira Rigidez a prestação de serviços de 'consultoria técnica, visando à re-elaboração de pleito, re-estudos e adequação do cronograma master, para recompor financeiramente o contrato, a ser feita em nosso contrato, junto a TKCSA, Serviços', tendo como contraprestação o pagamento de R$ 3.000.000,00. Relativamente a esse contrato foram identificados pagamentos, por nota fiscal, de R$ 1.836.941,52 e, por depósito pela Construtora OAS em conta da Empreiteira Rigidez, de R$ 1.632.122,54 líquidos, em 30/06/2010. Os documentos estão no evento 20 do inquérito 5044988-33.2014.404.7000.
339. Em 03/05/2010, foi celebrado entre a OAS Engenharia, representada por João Alberto Lazzari, e a MO Consultoria, representada por Waldomiro de Oliveira, contrato de prestação de serviços. O contrato previa pela MO Consultoria a prestação de serviços de 'consultoria técnica nas áreas empresarial, fiscal, trabalhista e de auditoria', tendo como contraprestação o pagamento de R$ 600.000,00. Relativamente a esse contrato foram identificados pagamentos, por notas fiscais, de R$ 360.000,00 e R$ 240.000,00 e, por depósitos em conta da MO Consultoria, de R$ 337.860,00 e de R$ 225.240,00 líquidos nas datas de 08/09/2010 e 20/09/2010. Os documentos estão no evento 30 do inquérito 5044849-81.2014.404.7000. 340. Em 01/07/2010, foi celebrado entre a Construtora OAS, sem assinatura do representante, e a RCI Software, representada por Waldomiro de Oliveira, contrato de prestação de serviços. O contrato previa pela RCI Software a prestação de serviços de 'consultoria em informática', tendo como contraprestação o pagamento de R$ 225.000,00. Relativamente a esse contrato foram identificados pagamentos, por por notas fiscais, de R$ 150.000,00 e R$ 75.000,00, por depósitos em conta da RCI Software, de R$ 140.775,00 e de R$ 70.387,50 líquidos nas datas de 08/09/2010 e 20/09/2010. Os documentos estão no evento 20 do inquérito 5044988- 33.2014.404.7000.
341. Em 04/10/2010, foi celebrado entre a Construtora OAS, representada por pessoa não identificada, e a Empreiteira Rigidez, representada por Waldomiro de Oliveira, contrato de prestação de serviços. O contrato previa pela Empreiteira Rigidez a prestação de serviços de 'consultoria técnica, visando à elaboração de pleito e re-estudos e adequação do cronograma,
para recompor financeiramente o contrato, a ser feita em nosso contrato, junto a Gas Brasiliano - GBD', tendo como contraprestação o pagamento de R$ 1.150.000,00. Relativamente a esse contrato foram identificados pagamentos, por nota fiscal de R$ 1.150.000,00 e, por depósito em conta da Empreiteira Rigidez, de R$ 1.079.275,00 líquidos na data de 03/12/2010. Os documentos estão no evento 20 do inquérito 5044988- 33.2014.404.7000.
342. Em 04/11/2010, foi celebrado entre a Construtora OAS, representada por Pedro Morollo Júnior, e a MO Consultoria, representada por Waldomiro de Oliveira, contrato de prestação de serviços. O contrato previa pela MO Consultoria a prestação de serviços de 'consultoria na área empresarial, fiscal, trabalhista e de auditoria', tendo como contraprestação o pagamento de R$ 660.000,00. Relativamente a esse contrato foram identificados pagamentos, por nota fiscal, de R$ 660.000,00 e, por depósito em conta da MO Consultoria, de R$ 619.410,00 líquidos na data de 03/01/2011. Os documentos estão no evento 20 do inquérito 5044988- 33.2014.404.7000.
343. Em 01/02/2011, foi celebrado entre a Construtora OAS, representada por Fernando Augusto Stremel de Andrade, e a Empreiteira Rigidez, representada por Waldomiro de Oliveira, contrato de prestação de serviços. O contrato previa pela Empreiteira Rigidez a prestação de serviços de 'consultoria técnica, visando à elaboração de pleito, para recompor financeiramente o contrato, a ser feita em nosso contrato nº 0802.0000126.09.2, junto à Transportadora Asssociada de Gás S/A - TAG' no âmbito das obras do Gasoduto Pilar Ipojuca, tendo como contraprestação o pagamento de R$ 1.864.048,71,00. Relativamente a esse contrato foram identificados pagamentos, por nota fiscal, de R$ 1.864.048,71,00 e, por depósito em conta da Empreiteira Rigidez, de R$ 1.749.409,71 líquidos na data de 18/03/2011. Os documentos estão no evento 20 do inquérito 5044988-33.2014.404.7000.
344. Em 01/08/2011, foi celebrado entre a OAS S/A, representada por João Alberto Lazzari, e a Empreiteira Rigidez, representada por Waldomiro de Oliveira, contrato de prestação de serviços. O contrato previa pela Empreiteira Rigidez a prestação de serviços de 'levantamento quantitativos e elaboração de proposta técnica e comercial para participação da concorrência de construção do Projeto Parque Shopping Maceió', tendo como contraprestação o pagamento de R$ 1.000.000,00. Relativamente a esse contrato foram identificados pagamentos, por nota fiscal, de R$ 1.000.000,00 e, por depósito em conta da Empreiteira Rigidez, de R$ 938.500,00 líquidos na data de 29/05/2012. Os documentos estão no evento 30 do inquérito 5044849- 81.2014.404.7000.
345. A COESA Engenharia, que tem a OAS como sócia majoritária (99,99% de participação), também foi utilizada para as fraudes (evento 1, out39).
346. Em 03/05/2010, foi celebrado entre a COESA, representada por pessoa não identificada, e a Empreiteira Rigidez, representada por Waldomiro de Oliveira, contrato de prestação de serviços. O contrato previa pela Empreiteira Rigidez a prestação de serviços de 'consultoria técnica para obras do setor civil', tendo como contraprestação o pagamento de R$ 650.000,00. Relativamente a esse contrato foram identificados pagamentos, por notas fiscais, de R$ 390.000,00 e R$ 260.000,00, e por depósitos em conta da Empreiteira Rigidez, de R$ 366.015,00 e R$ 244.010,00 líquidos em 08/09/2010 e 20/09/2010. Os documentos estão no evento 21 do inquérito 5045463-86.2014.404.7000.
347. Em 01/12/2010, foi celebrado entre a COESA, representada por pessoa não identificado, e a MO Consultoria, representada por Waldomiro de Oliveira, contrato de prestação de serviços. O contrato previa pela MO Consultoria a prestação de serviços de 'consultoria fiscal e trabalhista, conforme sua expertise', tendo como contraprestação o pagamento de R$ 464.048,70. Relativamente a esse contrato foram identificados pagamentos, por notas fiscais,
de R$ 464.048,00, e por depósito em conta da MO Consultoria de R$ 435.509,70 líquidos em 03/01/2011. Os documentos estão no evento 21 do inquérito 5045463-86.2014.404.7000. 348. O Consórcio Viário São Bernardo, integrado pela COESA Engenharia, que tem a OAS como sócia majoritária (99,99% de participação) e como outra sócia a Concremat Engenharia e Tecnologia S/A, também foi utilizada para as fraudes (evento 1, out 39).
349. Foi identificada proposta de serviço da MO Consultoria, subscrita por Waldomiro de Oliveira, para 'execução de serviços de consultoria fiscal e trabalhista', para o Consórcio Viário São Bernardo datada de 23/05/2011 no valor de R$ 780.000,00, com nota fiscal emitida de em 08/12/2011 de R$ 780.000,00, com depósito pelo Consórcio em conta da MO Consultoria de R$ 732.030,00 líquidos em 20/12/2011. Os documentos estão no evento 21 do inquérito 5045463-86.2014.404.7000 e no evento 1, out63, fl. 2, da ação penal.
350. Foi identificada proposta de serviço da Empreiteira Rigidez, subscrita por Waldomiro de Oliveira, para 'elaboração de atestado final para o encerramento do Consórcio execução de serviços de consultoria fiscal e trabalhista', para o Consórcio Viário São Bernardo datada de 14/02/2011 no valor de R$ 1.070.000,00, com nota fiscal emitida de em 07/12/2011 de R$ 1.070.000,00, com depósito pelo Consórcio em conta da Empreiteira Rigidez de R$ 1.004.195,00 líquidos em 27/12/2011. Os documentos estão no evento 21 do inquérito 5045463- 86.2014.404.7000 e no evento 1, out26, fl. 4, da ação penal.
351. Tratando-se a MO Consultoria, a Empreiteira Rigidez e a RCI Software de empresas meramente de fachada, forçoso concluir que nenhum serviço foi prestado e que as propostas de contrato, os contratos e as notas fiscais são todas ideologicamente falsas, tendo sido produzidos apenas para dar aparência de licitude aos depósitos nas contas utilizadas por Alberto Youssef.
352. Assim, empresas do Grupo OAS realizaram diversos depósitos de valores vultosos nessas contas controladas por Alberto Youssef. Para justificar as transferências, foram produzidos contratos ideologicamente falsos de prestação de consultoria e serviços e notas fiscais fraudulentas de prestação de serviços.