• - Verificar o Resultado deficitário das fontes não vinculadas com déficit orçamentário.
Analisar do grupo de fontes
consideradas livres 000 a 99, se existe receita que condiz com a despesas. Sempre a receita deve ser maior que a despesa. Em caso de déficit, efetuar o ajuste através dos empenhos não liquidados.
• Verificar aplicação do índice mínimo em manutenção e desenvolvimento da educação básica.
Verificar através do Relatório de gastos no MDE se a entidade atingiu o índice de 25% determinado em lei de gastos em educação. Lembrar de que merenda escolar não pode ser empenhada na fonte 102, 103 e 104 gerando glosas no TCE. Caso tenha essa situação estorne todo o processo de empenho e empenhe em alguma fonte livre dentro da Secretária de educação
• - Verificar aplicação de 60% dos recursos do FUNDEB na remuneração do magistério da educação básica.
• Para esse item atenção especial para que seja mensalmente efetuado o fechamento das fontes 60% e 40% não deixando recursos acumulados em uma ou outra dificultando a aplicação. Com o piso nacional raras vezes não se atinge o índice, mais caso venha a acontecer, deve ser feito rateio entre os professores vinculados ao FUNDEB, dando preferência pelo empenho do rateio em dezembro do exercício que vai ser submetido a análise das contas.
• - Verificar a aplicação de 95% dos recursos do FUNDEB, de acordo com o valor arrecadado. • Do valor total de recursos repassados a titulo
do FUNDEB, no mínimo 95% deve ser aplicado, sendo que os outros 5% caso ocorra devem ser aplicados no primeiro trimestre do exercício seguinte.
• - Verificar aplicação do percentual mínimo em saúde.
• Verificar através de relatório de aplicação em Saúde, se a entidade atingiu o índice determinado pela emenda 29 de aplicação de 15% em Saúde.
• - Verificar Limite de despesas com pessoal (LC 101/2000)
• Verificar se a entidade encontra-se dentro dos limites estabelecidos em lei para gastos de pessoal, sendo
• 54% máximo para Municípios
• Caso o Município tenha ultrapassado deve demonstrar o retorno nos dois quadrimestres seguintes.
• OBS – Atenção especial para câmaras no que se refere o disposto na legislação de gastos com vencimentos e subsídios de no máximo 70% do valor do repasse efetuado para a Câmara.
• Extrapolação do teto constitucional para Despesas da Câmara.
• - Verificar se as declarações exigidas pelo Tribunal foram efetuadas:
• Confirmar se foi efetuado no período pertinente as declarações, de realização de audiência pública de avaliação dos quadrimestres
• - Confirmar se foi efetuado junto ao TCE a
declaração da lei 131 quanto a
• - Ter controlador interno não ocupante de cargo comissionado ou terceirizado.
• É Vedado a ocupação de controlador interno que não seja efetivo, e também não pode ser terceirizado o trabalho a pessoa física ou jurídica
• - Verificar todos os pontos do escopo da análise e confeccionar o relatório de acordo interno de acordo com a realidade da entidade.
• Não adianta nada efetuar um relatório do controle interno com parecer FAVORÁVEL, se as possíveis irregularidades não forem sanadas antes do envio do SIM AM, a responsabilização pela falsa informação no relatório do controle interno gera multa e responsabilização para o mesmo.
• - Verificar as publicações dos Relatórios de Execução Orçamentária e Gestão Fiscal.
• Ter declarado na página do Tribunal tempestivamente o relatório, caso tenha declarado um relatório que teria de ser publicado no dia 31/07 por exemplo como 01/08, deve-se ter o jornal que o mesmo foi publicado em 31/07 em mãos para o possível contraditório. Uma vez efetuada a declaração no Tribunal não se altera mais.
• - Verificar o Índice correto de aplicação em Saúde, antes da confecção da Resolução ou Parecer do conselho de Saúde.
• Ter o SIM AM fechado e confeccionar a resolução de acordo com o índice apontado dentro do SIM AM por meio do relatório emitido no SIM de gastos com SAÚDE.
- Verificar o Balanço Patrimonial emitido pela contabilidade antes do Envio na prestação de Contas.
• Analisar se o relatório emitido no Sistema de Contabilidade está idêntico ao emitido no SIM AM. Os ajustes efetuados nos arquivos txt, sem a alteração no sistema podem gerar diferenças, as quais são difíceis de localizar para ajustes futuros.
• - Verificar se a publicação do Balanço patrimonial da contabilidade a ser enviado na prestação de contas está igual ao emitido pelo sim AM.
• - Verificar a comprovação da
Regularidade Previdenciária.
• Emitir CRP para envio ao TCE, caso o município não possua, regularizar a
situação junto ao Ministério da
• - Verificar se o município/câmara efetuou os aportes para cobertura do déficit atuarial de acordo com o disposto em Lei municipal
• Efetuar os aportes conforme determina a lei municipal, ou ainda verificar se o valor acumulado condiz com o declarado no laudo atuarial e na lei municipal.
• - Verificar a remuneração dos agentes políticos
• Analisar se os aumentos concedidos a vereadores, prefeitos e secretários tem amparo legal por lei. Normalmente os aumentos são de reposição da inflação, da qual deve ter lei declarada na atoteca e no sistema sim AP. Ter em mãos cópia da lei e publicação para eventual contraditório. Caso de câmaras que pegam carona na lei de reajuste inflacionário dos funcionários efetivos da prefeitura deve ter além da lei uma resolução do presidente.
Verificação entre o IMPOSTO DE RENDA retido na Câmara Municipal em confronto com a receita orçamentária declarada na prefeitura.
• - Verificar os repasses efetuados pelos municípios ao Consórcio (consórcios públicos) • Analisar através de solicitação ao município
consorciado de extrato dos repasses
efetuados por aquele ente e conferir com os valores declarados na receita orçamentária do consórcio.
• - Verificar se As funções da contabilidade e jurídico foram realizadas de forma contrária às disposições do Prejulgado nº 6, do Tribunal de Contas
• Cargos comissionados e terceirização para serviços de contabilidade e jurídico só podem existir no caso temporário de um efetivo pedir exoneração comprovado por meio de termo de exoneração e edital de abertura de novo concurso.
• - Verificar a inscrição na dívida fundada de precatórios notificados.
• Analisar a inscrição de precatórios para compor o anexo 16 se o mesmo está condizente com o relatório emitido pelo Tribunal de justiça. Pode se consultar o relatório do TJ no endereço
https://www.tjpr.jus.br/precatorios?p_p_auth=4rFws i1P&p_p_id=15&p_p_lifecycle=0&p_p_state=normal &p_p_state_rcv=1&_15_articleId=399202&_15_strut s_action=%2Fjournal%2Fview_article&_15_groupId= 137030&_15_version=2.0
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