Conteúdos partilhados 2018 | 2019
CERTIFICAÇÃO PME
B. ANÁLISE DA SITUAÇÃO ECONÓMICA E FINANCEIRA 1 ENQUADRAMENTO
4. EVOLUÇÃO DE RENDIMENTOS E GASTOS
Os rendimentos em 2019, sem programas especiais, apresentaram um acréscimo de 22,66% face a 2017 e de 0,8% face a 2018.
Os gastos em 2019, sem programas especiais, apresentaram um acréscimo de 20,29% face a 2017 e de 5,75% face a 2018.
RENDIMENTOS 2018 IMPORTAR EM 2019DIFERENÇA A 2019 TOTAL
OUTROS GANHOS-SUB. À EXPLORAÇÃO -
SEGURANÇA +I 23 610,66 € 5 886,03 € 85 294,51 € 91 180,54 €
% IMPUTAÇÃO PESSOAL - SEGURANÇA +I 14 556,35 € 0,00 € 17 881,47 € 17 881,47 €
GASTOS 2018 IMPORTAR EM 2019DIFERENÇA A 2019 TOTAL
TRABALHOS ESPECIALIZADOS - SEGURANÇA +I 33 471,99 € 1 230,00 € 100 346,48 € 101 576,48 €
PESSOAL 17 125,12 € 21 037,02 € 21 037,02 €
O fecho de contas de 2020 permitirá analisar com maior clareza a variação de rendimentos e gastos, dado que os valores serão ambos calculados em regime contabilístico do acréscimo.
5. RENDIMENTOS
A estimativa de rendimentos para 2019 foi efetuada com base na informação disponível à data, tendo sido verificadas algumas alterações na classificação dos itens, mais especificamente em “outras prestações de serviços” e em “outros ganhos”. Os rendimentos apresentados no orçamento de 2019, face aos resultados de 2017, foram decompostos com base no modelo aplicado até ao momento:
RENDIMENTOS ORÇAMENTO2019 2017 VENDAS 3 928,20 € 4 610,54 € PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS 451 068,09 € 245 348,90 € QUOTIZAÇÃO 345 767,76 € 264 519,86 € OUTROS GANHOS 10 752,63 € 13 863,40 € TOTAL RENDIMENTOS 811 516,68 € 528 342,70 €
A análise dos rendimentos neste fecho de contas seguiu a metodologia anteriormente solicitada em Assembleia Geral, quando da apresentação do orçamento para 2019, nomeadamente a evidência do apuramento de valores com e sem a contribuição de programas especiais.
No orçamento de 2019, os valores de subsídios à exploração ao abrigo do Projeto SIAC Qualificação Segurança+i (a terminar em 31 de março de 2020), no valor de 219.568,29€ (181.177,63€+38.390.66€), foram incluídos na rúbrica prestação de serviços, sendo agora retificados no quadro seguinte.
Para melhor clarificar os valores de cada rúbrica, adaptou-se e reformulou-se o modo de apresentação dos rendimentos para o seguinte formato, sendo visível que o valor total para rendimentos permanece inalterado:
VENDAS 4 610,54 € 2 559,64 € -360,75 € 2 198,89 € 3 928,20 € -1 729,31 € PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS - FORMAÇÃO
245 348,90 €
192 046,17 € 61 361,84 € 253 408,01 € 174 115,00 € 79 293,01 €
GASES FLUORADOS 1 534,78 € 5 118,49 € 6 653,27 € 804,80 € 5 848,47 €
PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS - REVISTA PROTEGER 62 857,06 € -8 254,06 € 54 603,00 € 45 490,00 € 9 113,00 €
PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS - EVENTOS 59 710,34 € -52 473,80 € 7 236,54 € 9 590,00 € -2 353,46 €
PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS - ALUGUER DE SALAS 1 495,00 € -1 000,00 € 495,00 € 1 500,00 € -1 005,00 €
OUTRAS PRESTAÇÕES DE SERVIÇOS 6 348,85 € -1 504,49 € 4 844,36 € 0,00 € 4 844,36 €
QUOTIZAÇÃO 264 519,86 € 306 017,05 € -13 409,52 € 292 607,53 € 345 767,76 € -53 160,23 €
OUTROS GANHOS 5 663,66 € 396,62 € 15 561,00 € 15 957,62 € 5 052,15 € 10 905,47 €
ESTÁGIOS IEFP 8 199,74 € 5 135,14 € 1 285,34 € 6 420,48 € 5 700,48 € 720,00 €
OUTROS GANHOS-SUB. À EXPL. - SEG.+I 0,00 € 23 610,66 € 67 569,88 € 91 180,54 € 181 177,63 € -89 997,09 €
20% IMPUTAÇÃO PESSOAL - SEG.+I 0,00 € 14 556,35 € 3 325,12 € 17 881,47 € 38 390,66 € -20 509,19 €
TOTAL RENDIMENTOS 528 342,70 € 676 267,66 € 77 219,05 € 753 486,71 € 811 516,68 € -58 029,97 € TOTAL REND. S/ PROGRAMAS ESPECIAIS 520 142,96 € 632 965,51 € 5 038,71 € 638 004,22 € 586 247,91 € 51 756,31 €
RENDIMENTO 2017 2018 2018/2019VAR. 2019 ORÇAMENTO 2019 ORÇAMENTODESVIO FACE AO
Os rendimentos apurados em 2019 sem programas especiais registam um crescimento muito reduzido, que na prática não pode ser comparável devido ao método
contabilístico utilizado em cada um dos períodos.
A quebra na quotização e nos subsídios à exploração, devido ao atraso nas atividades previstas no Projeto Segurança+i, são equilibradas pelo bom desempenho da formação, que se aproxima cada vez mais do valor da quotização e da revista PROTEGER.
Os rendimentos apurados estão identificados nos quadros 8, 10 e 17 das Demonstrações Financeiras ESNL 2018-2019.
Analisam-se em seguida detalhadamente as rubricas dos rendimentos: • Vendas
• Prestação de serviços • Quotização
• Outros ganhos
Vendas
VENDAS 2017 2018 2018/2019VAR. 2019 ORÇAMENTO 2019 ORÇAMENTODESVIO FACE AO
VENDAS 4 610,54 € 2 559,64 € -360,75 € 2 198,89 € 3 928,20 € -1 729,31 €
Os valores estimados de 3.928,20€ para 2019 tiveram um desvio de -1.729,31€, dado que o livro editado em 2019, apenas foi publicado em novembro de 2019, sendo o valor de vendas diretamente afetado.
Prestação de serviços
PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS 2017 2018 2018/2019VAR. 2019 ORÇAMENTO 2019 ORÇAMENTODESVIO FACE AO
PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS - FORMAÇÃO
245 348,90 €
192 046,17 € 61 361,84 € 253 408,01 € 174 115,00 € 79 293,01 €
GASES FLUORADOS 1 534,78 € 5 118,49 € 6 653,27 € 804,80 € 5 848,47 €
PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS - REVISTA PROTEGER 62 857,06 € -8 254,06 € 54 603,00 € 45 490,00 € 9 113,00 €
PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS - EVENTOS 59 710,34 € -52 473,80 € 7 236,54 € 9 590,00 € -2 353,46 €
PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS - ALUGUER DE SALAS 1 495,00 € -1 000,00 € 495,00 € 1 500,00 € -1 005,00 €
OUTRAS PRESTAÇÕES DE SERVIÇOS 6 348,85 € -1 504,49 € 4 844,36 € 0,00 € 4 844,36 €
TOTAL PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS 245 348,90 € 323 992,20 € 3 247,98 € 327 240,18 € 231 499,80 € 95 740,38 €
A prestação de serviços, no valor de 327.240,18€, com um acréscimo de 95.740,38€ face ao projetado para 2019, tendo sido alavancada pelo bom desempenho da
formação, pelos rendimentos obtidos com os patrocínios da revista Proteger e com um contributo das outras prestações de serviços.
A comparação do valor da prestação de serviços entre 2018 e 2019 deve levar em consideração que em 2018 foram considerados rendimentos obtidos com a conferência Proteger 2018.
Os rendimentos obtidos em 2019, com os patrocínios da Conferência Proteger 2020, no valor de 24.163,75€ foram diferidos para 2020, como indicado no quadro 19 das Demonstrações Financeiras ESNL 2018-2019.
Os patrocínios relacionados com eventos a realizar assinalam um desvio de -2.353,46€ sobretudo devido ao adiamento da Conferência de Segurança Privada para 2020. O aluguer das salas APSEI continua a assinalar a sua tendência decrescente na procura, verificando-se que parte das instalações está subaproveitada durante o ano, nomeadamente o auditório.
A rúbrica “outras prestações de serviços” no valor de 4.844,36€ inclui: • 434,01€ – Assinatura da Revista PROTEGER;
• 121,95€ – Ferramentas Segurança online; • 54,26€ – Portes de envio de livros; • 910,56€ – Registo na ANEPC;
• 799,14€ – Inscrição na NFPA de um associado (compensada em gastos); • 249,44€ – Auditoria IPAC;
• 2.275€ – Tradução de normas.
O desvio verificado de 4.844,36€ deve-se ao facto de, à data de elaboração do
orçamento de 2019, estas rúbricas serem contabilizadas em “outros ganhos”. Em fase de elaboração do orçamento para 2019, estimou-se que o valor seria de 5.052,15€, que se verifica agora ter sido sobrevalorizado, considerando as informações disponíveis à data de realização do orçamento.
Quotização
QUOTIZAÇÃO 2017 2018 2018/2019VAR. 2019 ORÇAMENTO 2019 ORÇAMENTODESVIO FACE AO
Em 2019 a quotização é de 292.607,53 €, com um desvio de -53.160,23 € relativamente ao previsto.
A alteração do método contabilístico contribui para que, a partir de 2019 o valor apurado nos rendimentos reflita as quotas do ano em curso e não a faturação de quotização a 31 de dezembro.
À data de 31 de dezembro de 2019 está por reconhecer um valor de 42.330,27€ (quadro Q19 das Demonstrações Financeiras ESNL 2018-2019).
Outros ganhos
OUTROS GANHOS 2017 2018 2018/2019VAR. 2019 ORÇAMENTO 2019 ORÇAMENTODESVIO FACE AO
OUTROS GANHOS 5 663,66 € 396,62 € 15 561,00 € 15 957,62 € 5 052,15 € 10 905,47 €
ESTÁGIOS IEFP 8 199,74 € 5 135,14 € 1 285,34 € 6 420,48 € 5 700,48 € 720,00 €
OUTROS GANHOS-SUB. À EXPL. - SEGURANÇA +I 0,00 € 23 610,66 € 67 569,88 € 91 180,54 € 181 177,63 € -89 997,09 €
20% IMPUTAÇÃO PESSOAL - SEGURANÇA +I 0,00 € 14 556,35 € 3 325,12 € 17 881,47 € 38 390,66 € -20 509,19 €
TOTAL OUTROS GANHOS 13 863,40€ 43 698,77 € 87 741,34 € 131 440,11 € 230 320,92 € -98 880,81 €
TOTAL OUTROS GANHOS S/PROGRAMAS
ESPECIAIS 5 663,66 € 396,62 € 15 561,00 € 15 957,62 € 5 052,15 € 10 905,47 €
O atraso no andamento das atividades no projeto Segurança +i conduziu à
contabilização de um valor de subsídio inferior ao previsto, a par de menor pagamento a fornecedores.
São ainda considerados na rúbrica “outros ganhos” a comparticipação do IEFP na bolsa do estagiário (80%) e ainda alguns valores relevantes que se identificam em seguida:
• 6.420,48€ – Comparticipação do IEFP na bolsa do estagiário (80%);
• 1.072,95€ – Acertos de anos anteriores (reconciliação bancária e saldo de caixa); • 102.96€ – Descontos pp;
• 272,91€ – Proveitos ativos (saída de trabalhador); • 146,08€ – Excesso de estimativa em provisões.
Devido à alteração do método contabilístico que impacta sobre contas anteriormente assinadas e que não se podem reescrever, temos ainda a considerar:
• 6.699,48€ – Reversões devido a imparidades; • 7.653,46€ – Correções de períodos anteriores.
O montante de 5.052,15€ orçamentado em outros ganhos passou a ser contabilizado na rúbrica outras prestações de serviços (Auditorias IPAC, tradução de normas, serviço de registo de entidades na ANEPC a não associados, por exemplo), tendo sido apurado o valor de 4.844,36€, como acima referido.
Em face da alteração do método contabilístico, a apreciação do desvio relativamente ao total orçamentado não tem aplicação prática nesta rúbrica.
6. GASTOS
GASTOS 2017 2018 2018/2019VAR. 2019 ORÇAMENTO 2019 ORÇAMENTODESVIO FACE AO
TOTAL CMVMC + FSE 249 678,64 € 271 602,09 € 87 386,37 € 358 988,46 € 442 334,89 € -83 346,43 €
TOTAL CMVMC+FSE(S/ PROGRAMAS ESPECIAIS) 249 678,64 € 238 130,10 € 20 511,88 € 258 641,98 € 268 691,74 € -10 049,76 €
TOTAL GASTOS COM PESSOAL 217 726,68 € 292 743,98 € 10 974,65 € 303 718,63 € 281 665,37 € 22 053,26 €
OUTROS GASTOS E PERDAS 0,00 € 6 730,32 € 1 862,69 € 8 593,01 € 0,00 € 8 593,01 €
QUOTIZAÇÕES - CONFEDERAÇÕES 8 269,71 € 6 020,25 € -424,92 € 5 595,33 € 7 653,00 € -2 057,67 € AMORTIZAÇÕES 18 795,15 € 18 795,12 € 744,92 € 19 540,04 € 17 939,12 € 1 600,92 € IMPARIDADES/ AJUSTAMENTOS 0,00 € 1 272,28 € -1 272,28 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € PROVISÕES 1 087,97 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € CUSTOS FINANCEIROS 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € TOTAL GASTOS 495 558,15 € 597 164,04 € 99 271,43 € 696 435,47 € 749 592,39 € -53 156,92 € TOTAL GASTOS S/ PROGRAMAS ESPECIAIS 495 558,15 € 563 692,05 € 32 396,94 € 596 088,99 € 575 949,24 € 20 139,75 €
Total de gastos: 696.435,47€ que, caso não se considere a contribuição de programas especiais, tem o valor de 596.088,89€.
O total de gastos com pessoal teve um acréscimo em relação ao previsto originado pela especialização de gastos com pessoal e pela alteração do modelo de retribuição. Fornecimentos e serviços externos (incluindo CMVMC)
A APSEI prima por manter uma política de pagamento a pronto a fornecedores, permitindo a dinamização da economia e a obtenção de melhores condições para negociação de preços.
Nas despesas de funcionamento, apresentam-se em seguida os gastos com fornecimentos e serviços externos, com variações relevantes:
GASTOS 2017 2018 2018/2019VAR. 2019 ORÇAMENTO 2019 ORÇAMENTODESVIO FACE AO
CMVMC 1 829,54 € 1 651,44 € -167,03 € 1 484,41 € 1 254,00 € 230,41 € ENERGIA E FLUIDOS 3 937,54 € 5 558,20 € -1 602,22 € 3 955,98 € 7 310,00 € -3 354,02 € MATERIAIS 12 274,38 € 22 507,85 € -15 061,01 € 7 446,84 € 21 777,91 € -14 331,07 € RENDAS E ALUGUERES 46 207,01 € 41 739,84 € 6 488,45 € 48 228,29 € 45 978,71 € 2 249,58 € DESPESAS REPRESENTAÇÃO 1 414,46 € 2 306,66 € -1 982,91 € 323,75 € 1 340,00 € -1 016,25 € COMUNICAÇÃO 15 391,35 € 18 026,68 € -1 918,04 € 16 108,64 € 23 913,71 € -7 805,07 € SEGUROS 350,22 € 497,22 € -52,39 € 444,83 € 379,58 € 65,25 € DESLOCAÇÕES E ESTADAS 34 440,48 € 6 655,92 € 5 258,25 € 11 914,17 € 32 615,19 € -20 701,02 € CONTENCIOSO E NOTARIADO 265,82 € 184,26 € 241,99 € 426,25 € 1 500,00 € -1 073,75 € HONORÁRIOS 41 406,45 € 51 689,13 € 4 479,69 € 56 168,82 € 43 837,20 € 12 331,62 € LIMPEZA, HIGIENE 4 590,52 € 5 178,46 € -609,37 € 4 569,09 € 6 693,18 € -2 124,09 € TRABALHOS ESPECIALIZADOS 75 170,04 € 75 246,49 € 10 868,13 € 86 114,62 € 68 271,36 € 17 843,26 € TRABALHOS ESPECIALIZADOS - SEGURANÇA +I 0,00 € 33 471,99 € 66 874,49 € 100 346,48 € 173 643,15 € -73 296,67 € OUTROS SERVIÇOS 12 400,83 € 6 887,95 € 14 568,34 € 21 456,29 € 13 820,90 € 7 635,39 €
TOTAL CMVMC + FSE 249 678,64 € 271 602,09 € 87 386,37 € 358 988,46 € 442 334,89 € -83 346,43 € TOTAL CMVMC+FSE(S/ PROGRAMAS
ESPECIAIS) 249 678,64 € 238 130,10 € 20 511,88 € 258 641,98 € 268 691,74 € -10 049,76 €
GASTOS 2017 2018 2018/2019VAR. 2019 ORÇAMENTO 2019 ORÇAMENTODESVIO FACE AO
• CMVMC (Custo das mercadorias vendidas e das matérias consumidas): descrito no quadro 7 das Demonstrações Financeiras ESNL 2018-2019.
• Energia e fluídos (eletricidade, água e consumíveis de cursos de formação): O desvio verificado refere-se a pagamentos que ocorrem em janeiro de 2020.
• Materiais (ferramentas e material de escritório, onde se incluem os materiais de apoio à formação): O investimento previsto em 2019 relativamente a equipamentos informáticos (hardware) foi realizado através da aquisição de computadores portáteis, incluindo um computador específico onde o contabilista (empresa externa) possa realizar as atividades necessárias aos serviços de contabilidade na sede da APSEI, promovendo-se a integração da contabilidade e da gestão comercial. O investimento previsto em mobiliário para formação foi executado pela compra de mesas e armários de exposição.
Foi necessária a substituição de dois equipamentos de ar condicionado. Os
equipamentos novos foram considerados na rúbrica de amortizações (três anos). Estes equipamentos eram existentes à data de remodelação da sede e estão descontinuados no mercado.
Esta rúbrica teve um desvio favorável relativamente ao orçamentado. Materiais previstos, como écrans, não foram adquiridos. O desvio de execução relativamente a 2018 é justificado pelo facto de em 2018 ter sido realizada a conferência Proteger que conduz a um aumento nos gastos com materiais.
• Rendas e alugueres, onde se inclui o arrendamento da sede, o renting da impressora, os alugueres de salas para eventos e formação, bem como o escritório da Delegação Norte, totalizando: 48.228,29€.
O desvio relativamente ao orçamentado deveu-se à contabilização de renda da sede de 2018, no início de 2019, e ao aumento na despesa com aluguer de salas para formação na Delegação Norte, compatível com o aumento da prestação de serviços na Delegação Norte.
• Despesas de representação no valor de 323,75€, com um desvio relativamente ao orçamentado, devido ao facto de não terem sido pagas viagens a oradores.
• Comunicação (telefone, Internet fibra, correio), onde está incluído o envio da revista Proteger por via postal e o envio de documentação de formação para a Delegação Norte: 16.108,64 €, com o valor de envio da revista de dezembro provisionado em conta corrente pré-ativo CTT (3.735,93€). A redução do valor em comunicação deveu-se à redução e otimização dos serviços contratados à Vodafone.
• Deslocações e estadas, que compreende os custos com refeições, deslocações em viatura própria e estadas de funcionários, reuniões internacionais de confederações, eventos da APSEI realizados no Norte, e eventos para os quais a APSEI é convidada: 11.914,17€, com uma redução significativa do valor, que contribui de modo favorável para o resultado.
• Honorários: gastos com formadores, num valor de 56.168,82€, com um acréscimo justificado pelo aumento do número de ações de formação
• Limpeza e higiene: 4.569,09€, manteve o nível de despesa dos anos anteriores e é inferior ao orçamentado.
• Trabalhos especializados, no valor de 86.114,62€, onde estão orçamentadas todas as avenças com fornecedores habituais, nomeadamente contabilidade, faturação, assessoria jurídica, informática, medicina do trabalho, contratos de manutenção de equipamentos, licenças diversas, software e gastos com retribuição a formadores (sempre que a faturação é feita através de empresa), gráfica e a edição da revista Proteger e das publicações da APSEI, a produção de materiais gráficos para eventos e os gastos relacionados com domínios de website, serviço de alojamento e software, incluído específicos para segurança da informação.
O desvio de 17.843,26 € relativamente ao previsto é justificado pela manutenção de aparelhos de ar condicionado, bem como a sua recolocação/ beneficiação dos existentes e por investimentos a nível da segurança informática.
Os gastos com formação interna previstos em orçamento neste item foram lançados em “gastos com pessoal”.
• Trabalhos especializados do Projeto Segurança+i, no valor de 100.346,48 €, referem-se a pagamentos de fornecedores aprovados no Programa Compete. A execução do Projeto sofreu um atraso, pelo que os pagamentos a fornecedores previstos para 2019 serão efetivados em 2020. A diferença entre o realizado em 2018 e em 2019 deve-se ao facto de o projeto ter sido iniciado apenas no 2.º semestre de 2018.
Outros serviços no valor de 21.456,29€ inclui subcontratos, como, por exemplo, auditoria de RGPD e gestão informática, publicidade, conservação e reparação, serviços bancários e despesas com coffee-break dos cursos de formação. O desvio verificado relaciona-se os gastos de auditoria no âmbito do RGPD e à assistência informática para a definição de novos processos e rotinas.
O total de fornecedores e serviços externos (inc. CMVMC) teve uma redução significativa face aos gastos previstos de 83.346,43€, para o qual contribuiu significativamente o adiamento de atividades do Projeto Segurança+i para o ano de 2020.
Gastos com pessoal
GASTOS COM PESSOAL 2017 2018 2018/2019VAR. 2019 ORÇAMENTO 2019 ORÇAMENTODESVIO FACE AO
REMUNERAÇÕES PESSOAL 179 842,01 € 247 679,28 € -8 428,18 € 239 251,10 € 235 033,91 € 4 217,19 €
ENCARGOS SOCIAIS 37 384,97 € 43 734,04 € 17 635,98 € 61 370,02 € 45 031,05 € 16 338,97 €
SEGURO ACID. TRABALHO 499,70 € 1 330,66 € 427,91 € 1 758,57 € 1 600,41 € 158,16 €
OUTROS GASTOS COM PESSOAL 0,00 € 0,00 € 1 338,94 € 1 338,94 € 0,00 € 1 338,94 €
TOTAL GASTOS COM PESSOAL 217 726,68 € 292 743,98 € 10 974,65 € 303 718,63 € 281 665,37 € 22 053,26 €
Incluem-se nesta rúbrica os valores descritos no quadro 13 das Demonstrações Financeiras ESNL 2018-2019. Projetou-se na rúbrica um valor de 281.665,37€ para 2019. As diferenças introduzidas no método contabilístico não permitem retirar conclusões sobre uma comparação com os anos anteriores.
Os gastos com pessoal representam 50,95% do total de gastos (gastos sem programas especiais).
em 3% relativamente a 2018, de acordo com o projetado.
O desvio relativamente ao orçamento, refletiu-se num acréscimo de 22.053,26€, que é seguidamente explanado pela análise dos fatores mais relevantes de cada uma das rúbricas:
• Remunerações com pessoal – O apoio referente ao estágio IEFP de 2019 apenas se concretizou no último trimestre de 2019, pelo que o valor assumido com o posto de trabalho em fevereiro de 2019 representa um desvio de 4.217,19€. Não estão incluídos prémios referentes a 2019, que aguardam por mandato específico da Assembleia Geral para a sua atribuição.
• Encargos sociais – A especialização de férias, ao subsídio de férias e aos encargos sobre férias, por exemplo. O método utilizado foi revisto, pelo que o desvio é de 16.338,97€.
• Outros gastos com pessoal – Os gastos com formação profissional interna, cartões de refeição e com medicina no trabalho são, a partir de dezembro de 2019, assinalados neste ponto. Contribuíram com 1.338,84€ para o desvio em gastos com pessoal. Os custos elegíveis com pessoal para o projeto Compete, SIAC – Qualificação e Segurança+i foram de 17.881,47 €.
A constituição da equipa foi substancialmente reduzida em 2018, pelo que se implementaram as contratações previstas para 2019:
• A substituição do designer gráfico foi efetuada em 02/2019, com a contratação de uma trabalhadora, Ana Costa, que integra o departamento de comunicação e reforça o departamento administrativo, sempre que se justifique. Esta contratação foi planeada através de medidas de apoio IEFP que se esperavam no final de 2018, porém apenas no segundo semestre de 2019 foram abertas as candidaturas ao apoio. A posição de administrativa de apoio à contabilidade, ocupada por Carla Sousa em 2018, foi ocupada por Alexandrina Costa, no final de outubro de 2019.
• As crescentes solicitações do departamento de Formação, comunicadas no orçamento de 2019, levaram à contratação, em 2019, de uma assistente administrativa de apoio à formação, Patrícia Saraiva, que assumiu funções em 02/2019.
Devido à saída de trabalhadores, foi ainda necessário efetuar um novo recrutamento para a Formação e a reorganização da equipa alocada à Área Técnica:
• Gestão da formação – Sofia Quintas substituída por Luis Cunha em 11/2019 • Direção Técnica NAPA/NAPP/NASE – Ana Ferreira, pedido de demissão em
13/11/2019
A direção Técnica do NAPA/NAPP/NASE foi assumida por Bruno Pinto, devendo ser contratado um trabalhador especificamente para o NAPA em 2020.
Relativamente à diretora adjunta, não houve recrutamento para essas funções. Prémios a atribuir referentes a 2019:
Historicamente, foi opção da APSEI, fixar salários aos seus trabalhadores
relativamente baixos aos que teoricamente eram praticados no mercado para funções idênticas, recorrendo sobretudo a estagiários IEFP que depois eram integrados na organização, mantendo uma ligeira atualização face ao valor pago durante o estágio. No
sentido de mitigar essa diferença de ordenado base, a APSEI sempre atribuiu prémios anuais a cada trabalhador, na ordem de 1,5 a 5 ordenados. Aquando da admissão dos trabalhadores, sempre também lhes foi transmitida essa expectativa de prémio, que tem sido distribuída com caráter regular.
O valor dos prémios a pagar em 2019, não contabilizado no resultado, é de 23.591,68€, que, com encargos sociais, representa um gasto de 28.852,62€ contribuindo com 9% para o valor de gastos com pessoal em 2019. Este valor foi orçamentado em 25.675,35€, sendo que, acrescidos os encargos sociais, corresponderia a um valor final de 31.400,95€. Não obstante o valor a atribuir em prémios ser reduzido face a anos anteriores, não é possível efetuar a sua comparação devido ao aumento do número de trabalhadores e às alterações, quer no modo de contabilização dos prémios, quer no modo de retribuição. Outros gastos a contabilizar
GASTOS COM PESSOAL 2017 2018 2018/2019VAR. 2019 ORÇAMENTO 2019 ORÇAMENTODESVIO FACE AO
OUTROS GASTOS E PERDAS 0,00 € 6 730,32 € 1 862,69 € 8 593,01 € 0,00 € 8 593,01 €
QUOTIZAÇÕES - CONFEDERAÇÕES 8 269,71 € 6 020,25 € -424,92 € 5 595,33 € 7 653,00 € -2 057,67 €
AMORTIZAÇÕES 18 795,15 € 18 795,12 € 744,92 € 19 540,04 € 17 939,12 € 1 600,92 €
IMPARIDADES/ AJUSTAMENTOS 0,00 € 1 272,28 € -1 272,28 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €
PROVISÕES 1 087,97 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € CUSTOS FINANCEIROS 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € TOTAL OUTROS GASTOS A CONTABILIZAR 28 152,83 € 32 817,97 € 910,41 € 33 728,38 € 25 592,12 € 8 136,26 €
Outros gastos e perdas
Incluem-se nesta rúbrica os valores descritos no quadro 29 das Demonstrações Financeiras ESNL 2018-2019, que compreendem todos os gastos e perdas não incluídos noutra rúbricas, nomeadamente:
• 207,96€ , em unidades de participação (fundo de compensação);
• 8.385,05€, em regularizações relativas a exercícios anteriores e ainda quotizações de associações congéneres.
As quotizações de associações congéneres que estão incluídas no quadro 29 das Demonstrações Financeiras ESNL 2018-2019, e compreendem todos os gastos aprovados, em Assembleia Geral, para o desenvolvimento das atividades dos Núcleos Autónomos, nomeadamente:
• Associações/confederações nacionais:
AESCI – Associação para a Engenharia de Segurança Contra Incêndios; SFPE Portugal – Delegação Portuguesa da Society of Fire Protection Engenieers;
CMM – Associação Portuguesa de Construção Metálica e Mista (encontro de contas). • Associações/confederações internacionais:
CFPA-E – Confederation of Fire Protection Associations Europe; EAPFP – European Association for Passive Fire Protection; EURALARM;
ENSHPO – European Network of Safety and Health Professional Organisations; ENETOSH - European Network Education and Training in Occupational Safety and Health.
facto de não terem sido apresentadas a pagamento, em 2019, duas quotizações, que deverão ser regularizadas em 2020.
Amortizações
Em 2018 não foram considerados valores de investimento no plano de amortizações. Em 2019 as amortizações, incluídas no quadro 2 das Demonstrações Financeiras ESNL 2018-2019, têm um valor de 19.540,04€ que, para além das depreciações a equipamentos informáticos e material de escritório, incluem os trabalhos de construção (amortização a 20 anos) com a sede em Sacavém e as aquisições de equipamentos para o parque didático. Na execução de 2019 foi acrescido um valor de 1.600,92€ referente à aquisição de aparelhos de ar condicionado.
Os equipamentos de ar condicionado existentes previamente às obras de remodelação, (sala 2 e sala de atendimento) avariaram e não ofereceram possibilidade de reparação, por terem sido descontinuados no mercado. Tratou-se de uma situação excecional e de um investimento não previsto, já acautelado no orçamento de 2020.
Provisões
Em 2019 não se registaram gastos em provisões.
As provisões assinaladas na apresentação do orçamento de 2019, no valor de 9.126,00€, continham uma incorreção no montante assinalado, que deveria ser 0,00€. Da análise do somatório do valor orçamentado para 2019, conclui-se que não estava contabilizado um valor para provisões.
Ajustamento
Em 2019, foi efetuada a revisão da estimativa das perdas por imparidade, sendo, as reversões (6.699,48 euros) lançadas na rúbrica “outros ganhos”, o que influenciou positivamente os rendimentos totais em relação aos valores previstos no orçamento e em relação ao ano de 2018, bem como na contribuição para o resultado do ano de 2019. A 31 de dezembro de 2019, as dívidas de clientes ascendiam a 195.411,73€ (+10,6% face ao exercício anterior), como descrito no quadro 17 das Demonstrações Financeiras ESNL 2018-2019.
De referir que este valor inclui dívidas a clientes de faturas emitidas em final de dezembro 2019 (total 37.781,08€) referentes a patrocínios da Conferência Proteger 2020 (no valor de 24.163,75€) e de publicidade na Revista Proteger #40 (no valor de 14.767,48€). Prevê-se a regularização destes valores no início de 2020. De referir também que nas dívidas de clientes está incluído o valor provisionado para cobranças duvidosas que totaliza 52.702,40€.