No que se refere a definição, objetivos e componentes do controle interno, julgue os itens a seguir.
1 - (CESPE/MPU/2015) - A salvaguarda dos ativos da entidade para evitar perdas ou uso prejudicial dos recursos é um objetivo da atuação do controle interno, sendo o componente relacionado ao ambiente de controle primordial na definição dos riscos para evitar ocorrências indesejáveis.
No que se refere a definição, objetivos e componentes do controle interno, julgue os itens a seguir.
2 - (CESPE/MPU/2015) - O sistema de controle interno de uma organização empresarial é uma combinação de políticas e procedimentos operacionais mantidos para a proteção dos ativos da entidade, devendo esse sistema ser estabelecido pelos proprietários, controladores ou administradores.
No que se refere a definição, objetivos e componentes do controle interno, julgue os itens a seguir.
3 - (CESPE/MPU/2015) - De acordo com as diretrizes de controle interno definidas pelo COSO (Committee of Sponsoring Organization), constituem componentes inter-relacionados não somente o ambiente de controle, a avaliação de riscos, informação e comunicação, mas também o monitoramento.
No que se refere a definição, objetivos e componentes do controle interno, julgue os itens a seguir.
4 - (CESPE/MPU/2015) - O objetivo do aperfeiçoamento do sistema de controles internos das entidades é eliminar de vez os riscos operacionais.
Em relação ao ambiente de controle e à avaliação de riscos na organização, julgue os próximos itens.
5 - (CESPE/MPU/2015) - Um efetivo ambiente de controle é influenciado por fatores intangíveis, entre os quais se destacam os valores éticos das pessoas nele inseridas.
Em relação ao ambiente de controle e à avaliação de riscos na organização, julgue os próximos itens.
6 - (CESPE/MPU/2015) - A alta administração, que exerce a função de governança da entidade, é responsável pela definição de um adequado ambiente de controle, que independe da atuação da auditoria interna ou externa.
Em relação ao ambiente de controle e à avaliação de riscos na organização, julgue os próximos itens.
7 - (CESPE/MPU/2015) - Independentemente da existência de uma área específica de gestão de riscos, a auditoria interna é organizada com a função de assegurar o cumprimento dos objetivos do negócio e o gerenciamento de riscos.
Em relação ao ambiente de controle e à avaliação de riscos na organização, julgue os próximos itens.
8 - (CESPE/MPU/2015) - Embora o ambiente de controle da organização seja formado por pessoas cujas experiências e habilidades técnicas recebem influência do próprio ambiente de trabalho, a cultura organizacional não pode influenciar os padrões de controles internos definidos.
Acerca de atividades de controle e avaliação de riscos, julgue os seguintes itens.
9 - (CESPE/MPU/2015) - Uma adequada avaliação de riscos pressupõe estudo dos acontecimentos já vivenciados pela organização para a correta definição de seus objetivos, uma vez que a ocorrência de eventos futuros incertos não é administrável.
Acerca de atividades de controle e avaliação de riscos, julgue os seguintes itens.
10 - (CESPE/MPU/2015) - Na atividade de controle, lidar com o risco é tratar de algo intangível, porém passível de ser quantificado.
Acerca de atividades de controle e avaliação de riscos, julgue os seguintes itens.
11 - (CESPE/MPU/2015) - Verificação, análise técnica, segregação e rodízio de funções são princípios primários que regem o sistema de controle interno.
Acerca de atividades de controle e avaliação de riscos, julgue os seguintes itens.
12 - (CESPE/MPU/2015) - Resultante da atividade corretiva de agentes sobre um processo de licitação pública, uma atividade de controle pode ser realizada por meio de análise técnica que produza um relatório, um parecer ou um laudo.
No que concerne a informação e comunicação e a monitoramento nos sistemas de controle interno, julgue os itens subsecutivos.
13 - (CESPE/MPU/2015) - A atuação de gerentes e auditores internos e externos, bem como a realização de seminários fazem parte das atividades de monitoramento contínuo das operações objeto dos sistemas de controle interno.
No que concerne a informação e comunicação e a monitoramento nos sistemas de controle interno, julgue os itens subsecutivos.
14 - (CESPE/MPU/2015) - Os sistemas de informação e comunicação internos de uma organização precisam ser pré-estabelecidos e formais, sendo inadmissíveis as informalidades na identificação de riscos.
15 - (CESPE/BACEN/2013) - Entre os elementos do processo de controle interno inclui-se a atividade de controle, que pode ser voltada tanto para a prevenção quanto para a detecção. A execução a tempo e de maneira adequada da atividade de controle permite a redução ou administração de riscos.
16 - (CESPE / TELEBRAS / 2013) - No modelo COSO, a avaliação de riscos é um dos componentes essenciais de um sistema de controle interno efetivo. Com base nessa informação, julgue os itens subsecutivos.
Um controle interno efetivo pressupõe a existência de mecanismos que antecipem, identifiquem e permitam reagir a eventos que possam afetar o alcance dos objetivos da entidade.
17 - (CESPE / TELEBRAS / 2013) - No modelo COSO, a avaliação de riscos é um dos componentes essenciais de um sistema de controle interno efetivo. Com base nessa informação, julgue os itens subsecutivos.
A avaliação de riscos baseia-se nos objetivos operacionais, de confiabilidade das informações e de conformidade com leis, regulamentos e normas.
18 - (CESPE / TELEBRAS / 2013) - Com relação à implementação do controle interno, julgue os itens subsecutivos.
Um dos requisitos do componente informação e comunicação é assegurar que os sistemas informatizados sejam periodicamente revisados, atualizados e validados, para garantir a produção de informações adequadas e confiáveis.
19 - (CESPE / TELEBRAS / 2013) - Com relação à implementação do controle interno, julgue os itens subsecutivos.
As entidades devem ser capazes de identificar, capturar, tratar e comunicar, tempestivamente, as informações necessárias ao cumprimento de suas responsabilidades aos entes envolvidos.
20 - (CESPE / TELEBRAS / 2013) - Com relação à implementação do controle interno, julgue os itens subsecutivos.
A avaliação do controle interno é uma atribuição exclusiva da unidade de auditoria interna da entidade ou dos auditores independentes contratados para esse fim.
21 - (CESPE / TELEBRAS / 2013) - Com relação à implementação do controle interno, julgue os itens subsecutivos.
Com o intuito de proteger as informações de caráter sigiloso da entidade, as informações sobre planos, ambiente de controle, riscos, atividades de controle e desempenho são restritas à alta administração.
22 - (CESPE / TELEBRAS / 2013) - Com relação à implementação do controle interno, julgue os itens subsecutivos.
Técnicas de checklists, questionários e fluxogramas correspondem a metodologias de avaliação do controle interno.
23 - (CESPE / TELEBRAS / 2013) - Com relação à implementação do controle interno, julgue os itens subsecutivos.
Para assegurar que o sistema de controle interno seja efetivo, as instituições devem implementar ações de monitoramento.
24 - (CESPE / TELEBRAS / 2013) - Acerca da eficácia e eficiência do controle interno, julgue os itens subsequentes.
Empresas em que os sistemas ou métodos de processamento de dados são sofisticados e informatizados alcançam efetivo controle interno, devido à menor interferência de pessoas nesse controle.
25 - (CESPE / TELEBRAS / 2013) - Acerca da eficácia e eficiência do controle interno, julgue os itens subsequentes.
Sistemas de controle interno estruturados e gerenciados de maneira adequada proporcionam ao gestor a certeza de que todos os objetivos e metas da empresa serão alcançados.
26 - (CESPE / TELEBRAS / 2013) - Acerca da eficácia e eficiência do controle interno, julgue os itens subsequentes.
Sistemas de controle eficazes e eficientes reduzem a probabilidade de que os riscos avaliados necessitem ser mitigados posteriormente.
27 - (CESPE / TELEBRAS / 2013) - Julgue os itens seguintes, relativos a controle interno.
O sistema de monitoramento proposto pelo COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) fundamenta-se no princípio segundo o qual as avaliações sempre devem ser efetuadas por consultores externos independentes.
28 - (CESPE / TELEBRAS / 2013) - Julgue os itens seguintes, relativos a controle interno.
A comunicação interna, considerada um dos objetivos do controle interno, é o meio pelo qual a informação é disseminada por toda a organização.
29 - (CESPE / TELEBRAS / 2013) - Julgue os itens seguintes, relativos a controle interno.
Ao realizar o monitoramento do processo e as modificações necessárias, o sistema reage de forma dinâmica, mudando quando as condições o permitem.
30 - (CESPE / TELEBRAS / 2013) - O COSO classifica os objetivos da organização, em relação ao controle interno, em diferentes categorias. A respeito dessas categorias, julgue os itens que se seguem.
A categoria eficácia e eficiência das operações objetiva organizar os processos internos para a obtenção do menor custo.
31 - (CESPE / TELEBRAS / 2013) - O COSO classifica os objetivos da organização, em relação ao controle interno, em diferentes categorias. A respeito dessas categorias, julgue os itens que se seguem.
A categoria informação e comunicação relaciona-se à confiabilidade dos relatórios e das demonstrações financeiras publicadas.
32 - (CESPE / TELEBRAS / 2013) - O COSO classifica os objetivos da organização, em relação ao controle interno, em diferentes categorias. A respeito dessas categorias, julgue os itens que se seguem.
Dado que, em princípio, as categorias são independentes e não podem ser sobrepostas, o objetivo operacional não pode ser, também, objetivo de comunicação ou de conformidade.
33 - (CESPE / TELEBRAS / 2013) - O COSO classifica os objetivos da organização, em relação ao controle interno, em diferentes categorias. A respeito dessas categorias, julgue os itens que se seguem.
A categoria conformidade fundamenta-se no cumprimento de leis e regulamentos pertinentes.
34 - (CESPE / TELEBRAS / 2013) - Com referência à estrutura integrada de controle interno, regida pelo COSO (Committee of Sponsoring Organizations), julgue os itens subsecutivos.
O termo controle interno significa, basicamente, a automação das rotinas operacionais da entidade. Por meio dessa automação é obtida a redução de custos, a redução da probabilidade de erros e o aprimoramento das atividades desenvolvidas.
35 - (CESPE / TELEBRAS / 2013) - Com referência à estrutura integrada de controle interno, regida pelo COSO (Committee of Sponsoring Organizations), julgue os itens subsecutivos.
O controle interno é um processo que envolve toda a organização, principalmente a alta administração.
“Gerenciamento de Riscos Corporativos – Estrutura Integrada”
O gerenciamento de riscos corporativos é um processo conduzido em uma organização pelo conselho de administração, diretoria e demais empregados, aplicado no estabelecimento de estratégias, formuladas para
identificar em toda a organização eventos em potencial, capazes de afetá-la, e administrar os riscos
de modo a mantê-los compatíveis com o apetite a risco
da organização e possibilitar garantia razoável do cumprimento dos seus objetivos.
No COSO II, os componentes passaram de 5 para 8, da seguinte forma: 1. Ambiente Interno 2. Fixação de Objetivos 3. Identificação de Eventos 4. Avaliação de Riscos 5. Resposta a Risco 6. Atividades de Controle 7. Informações e Comunicações 8. Monitoramento
COSO II
Categorias Operacionais Comunicação Conformidade Estratégicos
COSO II
Na estrutura de gerenciamento de riscos corporativos, orientada a fim de alcançar os objetivos de uma organização, foi inserida mais uma categoria, a estratégica. Dessa forma, no COSO II as 4 categorias são:
• Estratégicos: objetivos e metas alinhados à missão da entidade; • Operacionais: utilização eficaz e eficiente dos recursos;
• Comunicação: confiabilidade dos relatórios;
• Conformidade: cumprimento das leis e regulamentos aplicáveis.
COSO II
Filosofia de Gerenciamento de Riscos Atribuição de Autoridade e de Responsabilidade
Apetite a risco Valores ÉticosIntegridade e
Comprometimento
da Direção Compromisso com a Competência