1.5. Ações de destaque:
1.5.1. Controlo e Responsabilização Financeira
1.5.1.2. Fiscalização Sucessiva
Com a aprovação da nova lei de organização, composição, competências, processo e funcionamento, a ação fiscalizadora do Tribunal foi alargada às empresas públicas e a um conjunto de entidades com natureza empresarial. O Tribunal passou a dispor de legitimidade plena para realizar auditorias financeiras e de conformidade, bem como de desempenho. As verificações internas de contas que não revelem quaisquer indícios de responsabilidade financeira passam a ser homologadas e devolvidas aos serviços e organismos, e as verificações externas de contas e auditorias a serem aprovadas em conferência da IIª secção, a exceção das que devem ser obrigatoriamente apreciadas pelo Plenário.
Neste sentido, a instituição está ciente da necessidade de aprimorar o cumprimento das normas internacionais de auditoria, sobretudo as relacionadas com o planeamento e preparação dos dossiers correntes e permanentes.
Assim sendo, embora a implementação da lei seja faseada, no corrente ano privilegiou-se a capacitação técnica e institucional, com a revisão dos manuais de procedimentos de auditoria e de verificação interna de contas e a formação através de discussão interna, com vista à adoção de técnicas e metodologias de trabalho que vão de encontro à nova LOFT e as ISSAI.
Paralelamente, serão realizadas as ações que decorrem das competências habituais transpostas para a nova lei, designadamente:
Atos e contratos de 2018
FPC
Nomeação/contratação de pessoal AposentaçãoAquisição de
Bens e Serviços,
empréstimos e
empreitadas
Análise de processos de vistoAuditoria de seguimento aos atos e contratos de gestão
de Recursos Humanos
Auditoria de seguimento aos atos e contratos de aquisição de bens e serviços
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Emissão do Parecer sobre a Conta Geral do Estado:
As atividades de fiscalização da execução da Conta Geral do Estado incidirão sobre os anos 2015 a 2017, conforme se pode constatar da figura abaixo:
Além disso, á semelhança dos anos anteriores, prevê-se a intensificação das relações com a Comissão Especializada de Finanças e Orçamento da Assembleia Nacional, através de encontros de trabalhos e audição parlamentar. Esta prática contribuirá para a melhoria dos trabalhos levados a cabo pela Comissão Especializada da Assembleia Nacional.
Verificação Interna de Contas de Gerência:
A Verificação Interna de Contas (VIC) é uma das atividades do Tribunal cuja metodologia de trabalho poderá sofrer alterações, ainda no decurso deste ano, com a implementação da nova lei de organização e funcionamento. É que com a nova lei, essa verificação limitar-se-á à análise das demonstrações financeiras que o TCCV selecionar e visará a homologação de contas, com uma tramitação mais curta.
No corrente plano prevê-se a VIC nos moldes da lei em vigor, como subsidio para o julgamento de contas de gerência, incluindo também a análise de peças justificativas que consome em média 15 dias de trabalho (10 para o Relato e 5 para o Relatório).
2015, 2016 e 2017
PCGE
Missão de VIL - Ministério das Finanças e Planeamento
e no INPS
Auditoria ao Fundo Nacional do Ambiente
Auditoria ao Fundo de Apoio Reconstrução dos estragos
no Fogo Conclusão dos trabalhos de emissão do Parecer sobre a Conta Geral do Estado de 2015 Emissão do Parecer sobre a Conta Geral do Estado de 2016 Análise da conta provisória do 4º Trimestre de 2017 Simplificação e divulgação do Parecer da CGE do ano de 2015
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Na equipa dos Institutos Públicos, Fundos e Serviços Autónomos, Órgãos de Soberania, Embaixadas e Consulados, Alfândegas e suas Delegações Aduaneiras e Partidos Políticos a análise incidirá sobre as contas de gerências de 2012 a 2015, embora também estejam incluídas contas de anos mais recentes (2016 – Cofre do Tribunal e 2017 de partidos políticos) completando um total de 161 contas;
Na equipa dos Municípios, Suas Associações e Escolas Secundárias - MAES optou-se por elaborar os relatórios das contas dos anos de 2009 a 2015 analisadas no ano transato e cujas entidades já exerceram o contraditório.
Já a Verificação Interna dessa equipa recaiu sobre todas as contas que deram entrada no ano passado referentes aos anos de 2015 e 2016.
Assim, conforme se pode ler abaixo, o plano prevê 171 relatos e 131 relatórios finais:
À semelhança do ano transato prevêem-se duas ações de formação sobre prestação de contas das Embaixadas e Consulados e Fundos e Serviços Autónomos.
Paralelamente, serão implementados um conjunto de requisitos básicos para a aceitação da entrada de contas de gerência na Secretaria do Tribunal, previamente socializados com todas as entidades fiscalizadas.
Unidade de Fiscalização Relatórios
(finais) Relatos Total Municípios, Suas Associações e Escolas Secundárias -
MAES 60 74 134
Institutos Públicos, Fundos e Serviços Autónomos, Órgãos de Soberania, Embaixadas e Consulados, Alfândegas e suas Delegações Aduaneiras e Partidos Políticos IPFSA
71 97 161
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Auditorias
Conforme o quadro abaixo, em 2018, estão previstas 11 ações de auditoria:
Além dessas ações de terreno, o plano prevê a realização das seguintes ações:
1. A elaboração dos relatos e relatórios de auditorias levadas a cabo no ano transato junto da Câmara Municipal de Santa Catarina (Relatório final), Escolas Técnica Grão-Duque Henri e Secundária de Cão Bom (Relatos) que estão em curso;
2. As Missões de verificações e Certificações in loco – MVCIL ao Ministério das Finanças e INPS, no quadro da emissão do Parecer sobre a Conta Geral do Estado de 2016;
3. As auditorias financeiras às contas de 2017 da União Africana, enquanto membro do Conselho de Auditores Externo da União Africana;
4. A auditoria financeira às contas de 2017 do Instituto da Língua Portuguesa (IILP);
Nº de
Ordem Entidades Tipos Âmbito/objeto
1 Ministério das Finanças; Auditoria de Conformidade Recursos humanos 2 Camara Municipal da
Praia
Auditoria de Conformidade
Aquisição de bens e Serviços 3 Embaixada de Cabo
Verde em Lisboa
Auditoria Financeira e de Conformidade
Análise de demonstrações financeiras dos anos 2016 e 2017
4
Embaixada de Cabo
Verde em Berlim Auditoria Financeira e de Conformidade
Análise de demonstrações financeiras dos anos 2016 e 2017
5
Cabo Verde
Investimentos Auditoria Financeira e de Conformidade
Factos auditados em 2009 a 2013 sem esclarecimento e demonstrações financeiras dos anos 2016 e 2017
6
FICASE
Auditoria de Conformidade
Atribuição de Bolsa de Estudos e Aquisições de Bens - Cantinas Escolares
7 Escola Secundária de Salineiro
Auditoria Financeira e de Conformidade
Análise de demonstrações financeiras dos anos 2016 e 2017
8 Escola Secundaria Pedro Gomes
Auditoria Financeira e de Conformidade
Análise de demonstrações financeiras dos anos 2016 e 2017
9 Escola Secundária Constantino Semedo
Auditoria Financeira e de Conformidade
Análise de demonstrações financeiras dos anos 2016 e 2017
10 Fundo Nacional do Ambiente
Auditoria Financeira e de Conformidade
CGE 2016 – confirmação dos valores da CGE na aplicação de fundos recebidos em 2016 11 Fundo de Apoio
Reconstrução dos estragos no Fogo
Auditoria Financeira e de Conformidade
CGE 2016 – confirmação dos valores da CGE na aplicação de fundos recebidos em 2016
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