Impostos Federais, Estaduais e Municipais

Referidos impostos são de competência:

a) Dos Estados.

b) De todos os entes de forma concorrente.

c) Dos Municípios.

d) Da União.

Impostos Federais, Estaduais e Municipais

Questão 138: CESPE - NeR (TJ ES)/TJ ES/Provimento/2013 Assunto: Imposto de Renda - IR (CF/1988 e CTN)

O imposto incidente sobre a renda e proventos de qualquer natureza a) deve ser instituído pela União e, subsidiariamente, pelos estados.

b) é tipicamente regressivo.

c) deve ser informado pelos critérios da não cumulatividade, universalidade e da progressividade.

d) tem caráter real.

e) deve ser informado pelos critérios da generalidade, da universalidade e da progressividade.

Questão 139: FAURGS - NeR (TJ RS)/TJ RS/Remoção/2015 Assunto: Imposto de Renda - IR (CF/1988 e CTN)

No que se refere ao imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza, assinale a alternativa que contém afirmação correta.

a) Sobre o valor recebido por pessoa física de seu empregador a título de auxilio pré-escolar (ou auxílio-creche) para os seus filhos e dependentes, desde o nascimento até 5 (cinco) anos de idade, incide imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza.

b) Os juros incidentes na devolução dos depósitos judiciais possuem natureza remuneratória e não escapam à tributação pelo imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza da pessoa jurídica.

c) O princípio da progressividade do imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza determina que esse tributo deve incidir sobre todas as exteriorizações de riqueza.

d) Segundo o Código Tributário Nacional (CTN), renda é apenas o produto do trabalho, os demais casos de incidência enquadram-se em proventos de qualquer natureza.

Questão 140: IESES - NeR (TJ PA)/TJ PA/Remoção/2016 Assunto: Imposto sobre Operações Financeiras - IOF

Assinale a opção INCORRETA quanto ao imposto, de competência da União, sobre operações de crédito, câmbio e seguro, e sobre operações relativas a títulos e valores mobiliários, referente ao motivo ensejador do fato gerador:

a) Quanto às operações de crédito, a sua efetivação pela entrega total ou parcial do montante ou do valor que constitua o objeto da obrigação, ou sua colocação à disposição do interessado.

b) Quanto às operações de seguro, apenas quando houver o recebimento do prêmio, na forma da lei aplicável.

c) Quanto às operações relativas a títulos e valores mobiliários, a emissão, transmissão, pagamento ou resgate destes, na forma da lei aplicável.

d) Quanto às operações de câmbio, a sua efetivação pela entrega de moeda nacional ou estrangeira, ou de documento que a represente, ou sua colocação à disposição do interessado em montante equivalente à moeda estrangeira ou nacional entregue ou posta à disposição por este.

Questão 141: CESPE - NeR (TJ RR)/TJ RR/2013 Assunto: Imposto sobre Grandes Fortunas - IGF

No que se refere ao imposto sobre grandes fortunas, assinale a opção correta.

a) Esse imposto não incide sobre as fortunas de propriedade de pessoas jurídicas.

b) A instituição de normas relativas a esse imposto é de competência estadual.

c) A criação desse tributo deve ser feita por meio de edição de lei complementar.

d) Parte da receita advinda desse imposto deve ser distribuída entre os municípios, em conformidade com o domicílio dos contribuintes.

e) Cabe ao Senado Federal o estabelecimento das alíquotas máximas desse tributo.

Questão 142: IESES - NeR (TJ RS)/TJ RS/Provimento/2013 Assunto: Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural - ITR Assinale a alternativa correta.

a) O Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural – ITR decorre da propriedade, do domínio útil ou da posse de imóvel por natureza, localizado fora da zona urbana dos municípios.

b) O domicílio tributário, para fins do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural – ITR, é o do município da situação do imóvel, podendo outro ser eleito, a critério do sujeito passivo.

c) Os sítios de recreio, ainda que localizados na zona urbana dos municípios, sujeitam-se à incidência do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural – ITR.

d) É possível a delegação da competência tributária do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural – ITR para o município onde se situa o imóvel rural, desde que efetue a fiscalização e cobrança do tributo.

Questão 143: CESPE - NeR (TJ ES)/TJ ES/Remoção/2013 Assunto: Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural - ITR

Em relação ao imposto incidente sobre a propriedade territorial rural (ITR), assinale a opção correta.

a) O ITR incidirá sobre pequenas glebas rurais quando as explore o proprietário que não possua outro imóvel, mas com alíquotas reduzidas.

b) As alíquotas do ITR serão progressivas, com o objetivo de desestimular a manutenção de propriedades improdutivas.

c) O total do produto da arrecadação do ITR não é partilhado.

d) Os municípios ficarão com 50% do produto da arrecadação quando fiscalizarem e cobrarem o ITR.

e) A competência para a instituição do ITR é da União e dos municípios.

Questão 144: FAURGS - NeR (TJ RS)/TJ RS/Provimento/2015 Assunto: Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural - ITR

No que se refere aos impostos sobre o patrimônio imobiliário, assinale a alternativa que contém afirmativa correta.

a) Não se sujeita ao IPTU, mas ao ITR, o imóvel que, embora situado na zona urbana, comprovadamente seja utilizado em exploração extrativa vegetal, agrícola, pecuária ou agroindustrial.

b) O lançamento do ITR não ocorre por homologação, mas de ofício.

c) A base de cálculo do ITR compreende as construções e as pastagens cultivadas.

d) As alíquotas do ITR variam entre 1% e 25%, conforme a área total e o grau de utilização do imóvel.

Questão 145: FAURGS - NeR (TJ RS)/TJ RS/Remoção/2015 Assunto: Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural - ITR O imposto sobre a propriedade territorial rural (ITR) é

a) de competência da União e do Município onde está localizado o imóvel.

b) de competência da União; é possível ao Município onde está localizado o imóvel somente fiscalizar a cobrança do imposto.

c) de competência da União; é possível ao Município onde está localizado o imóvel somente cobrar o imposto.

d) de competência da União, porém é possível ao Município onde está localizado o imóvel fiscalizar e cobrar o imposto.

Questão 146: CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2015 Assunto: Impostos Estaduais

Assinale a alternativa INCORRETA:

a) O imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana tem a função fiscal de angariar recursos financeiros para o município.

b) Sendo imóvel localizado em zona urbana, existindo meio-fio ou calçamento com canalização de águas pluviais e abastecimento de água, ainda que não haja sistema de esgoto sanitário e rede de iluminação pública, é possível a incidência do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana sobre referido imóvel.

Questão 147: IESES - NeR (TJ PA)/TJ PA/Provimento/2016 Assunto: Impostos Estaduais

A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios, são pessoas jurídicas de direito público que possuem competência tributária, ou seja, uma parcela do poder tributário. Mas a Constituição Federal brasileira, ao mesmo tempo em que outorga a cada uma dessas entidades a competência para criarem impostos, limita-lhes o poder de tributar, através de seus artigos 150 a 152. Sendo assim, o poder de tributar destes entes não é absoluto. Dentro deste quadro de outorgas de competências e de limitações ao poder tributante a Carta Constitucional atribuiu a cada um desses entes determinadas competências tributárias. Identifique, nos termos do artigo nº 153 da Constituição Federal quais são os impostos de competência da União.

a) Importação de produtos estrangeiros; exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados; renda e proventos de qualquer natureza; produtos industrializados; operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários; propriedade territorial rural; grandes fortunas, nos termos de lei complementar.

b) Importação de produtos estrangeiros; exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados; renda e proventos de qualquer natureza; produtos industrializados; operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários; propriedade territorial rural; grandes fortunas, nos termos de lei complementar; operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior.

c) Importação de produtos estrangeiros; exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados; renda e proventos de qualquer natureza; produtos industrializados; operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários; propriedade territorial rural; propriedade predial e territorial urbana; grandes fortunas, nos termos de lei complementar.

d) Importação de produtos estrangeiros; exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados; renda e proventos de qualquer natureza; produtos industrializados; operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários; transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos; grandes fortunas, nos termos de lei complementar.

Questão 148: FAURGS - NeR (TJ RS)/TJ RS/Provimento/2015 Assunto: Impostos Estaduais

No que se refere aos impostos sobre a transmissão de bens e direitos, assinale a alternativa que contém afirmativa correta.

a) Aplica-se a alíquota do ITCD vigente no momento da avaliação dos bens deixados pelo de cujus.

b) O STF declarou a inconstitucionalidade da progressividade do ITCD, dado o seu caráter real, na esteira da jurisprudência firmada quanto à progressividade do IPTU e do ITBI.

c) Quando houver desigualdade nos valores partilhados, afigura-se legítima a cobrança do cognominado “imposto de reposição”.

d) No Estado do Rio Grande do Sul, débitos do de cujus não podem ser abatidos na determinação da base de cálculo do ITCD.

Questão 149: CESPE - NeR (TJ RR)/TJ RR/2013

Assunto: Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)

No que concerne às normas relativas ao ICMS, assinale a opção correta.

a) É de competência da Câmara dos Deputados estabelecer alíquotas máximas de ICMS nas operações internas.

b) Cabe privativamente ao Congresso Nacional estabelecer alíquotas interestaduais de ICMS nas operações externas.

c) Cabe privativamente ao Senado Federal estabelecer alíquotas mínimas de ICMS nas operações de exportação.

d) O estabelecimento de alíquotas máximas de ICMS nas operações de importação é da competência privativa da Câmara dos Deputados.

e) É facultado ao Senado Federal estabelecer alíquotas mínimas de ICMS nas operações internas.

Questão 150: CESPE - NeR (TJ RR)/TJ RR/2013

Assunto: Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação - ITCMD (CF/1988 e CTN)

No caso de um contribuinte nascido em Roraima falecer no estado Rio de Janeiro e deixar, como única herança, ações preferenciais de empresas sediadas na Bahia

negociadas na Bolsa de Valores de São Paulo, a cobrança do imposto sobre transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos, incidente sobre a herança por ele deixada caberá

a) ao estado do Rio de Janeiro, local de falecimento do contribuinte.

b) ao estado em que o contribuinte declarava seu imposto de renda.

c) ao estado da Bahia, sede das empresas.

d) ao estado de São Paulo, em razão de as ações estarem nesse estado custodiadas.

e) ao estado em que se processar o inventário ou arrolamento.

Questão 151: FCC - NeR (TJ PE)/TJ PE/Provimento/2013

Assunto: Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação - ITCMD (CF/1988 e CTN)

O Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação incidente sobre bens e direitos

− ITCMD tem por fato gerador a

a) abertura da sucessão, que se dá com a morte.

b) partilha ou adjudicação do bens deixados pelo de cujus em inventário ou arrolamento.

c) aceitação da herança pelos sucessores a qualquer título.

d) lavratura da escritura de doação, quando se concretiza a transferência do domínio ao donatário.

e) partilha de bens comuns, ou seja, quando é atribuído ao cônjuge supérstite sua meação.

Questão 152: IESES - NeR (TJ RS)/TJ RS/Provimento/2013

Assunto: Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação - ITCMD (CF/1988 e CTN)

Assinale a alternativa correta.

a) Em caso de ato gratuito, o sujeito passivo do Imposto sobre a Transmissão causa mortis e doações de quaisquer bens ou direitos – ITCMD será sempre o donatário.

b) No caso dos bens localizados no Distrito Federal, o Imposto sobre a Transmissão causa mortis e doações de quaisquer bens ou direitos – ITCMD será de competência da União.

c) O Imposto sobre a Transmissão causa mortis e doações de quaisquer bens ou direitos – ITCMD tem suas alíquotas máximas fixadas pela Câmara dos Deputados.

d) O Imposto sobre a Transmissão causa mortis e doações de quaisquer bens ou direitos – ITCMD pode ser exigido em função de morte presumida pela ausência.

Questão 153: IESES - NeR (TJ RS)/TJ RS/Remoção/2013

Assunto: Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação - ITCMD (CF/1988 e CTN)

Assinale a alternativa correta.

a) O Imposto sobre a Transmissão causa mortis e doações de quaisquer bens ou direitos – ITCMD é calculado sobre o valor dos bens na data da avaliação.

b) Nas doações, o sujeito passivo do Imposto sobre a Transmissão causa mortis e doações de quaisquer bens ou direitos – ITCMD será o herdeiro ou o legatário.

c) O Imposto sobre a Transmissão causa mortis e doações de quaisquer bens ou direitos – ITCMD pode ser exigido em razão da transmissão onerosa de propriedade imóvel.

d) O Imposto sobre a Transmissão causa mortis e doações de quaisquer bens ou direitos – ITCMD é devido pela alíquota vigente ao tempo da avaliação.

Questão 154: CESPE - NeR (TJ ES)/TJ ES/Provimento/2013

Assunto: Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação - ITCMD (CF/1988 e CTN)

Assinale a opção correta acerca do imposto de transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos (ITCMD).

a) Por ser tributo real, o ITCMD não pode ser progressivo.

b) A competência para a instituição do ITCMD é da União no território do DF.

c) A competência para a instituição do ITCMD é dos municípios e do DF.

d) A instituição do ITCMD relativo a bens imóveis e respectivos direitos compete ao município da situação do bem e ao DF.

e) A instituição do ITCMD relativo a bens móveis, títulos e créditos compete ao estado onde se processa o inventário ou o arrolamento, ou onde tiver domicílio o doador, ou ao DF.

Questão 155: CESPE - NeR (TJ ES)/TJ ES/Remoção/2013

Assunto: Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação - ITCMD (CF/1988 e CTN)

Em relação ao imposto sobre heranças e doações, assinale a opção correta conforme o disposto na CF e o entendimento do STF.

a) Em caso de bens móveis, esse imposto pode ser cobrado pelo estado no qual o inventário esteja sendo processado, ainda que os bens estejam situados em outro estado da Federação.

b) Para a cobrança desse imposto, é indispensável a existência de lei complementar federal que defina seus fatos geradores.

c) Em razão da competência para a instituição desse imposto, é necessária a edição de lei complementar estadual que defina seus fatos geradores.

d) Dada a competência para a instituição desse imposto, é necessária a edição de lei municipal que defina seus fatos geradores.

e) Em se tratando de imóvel, a cobrança desse imposto compete ao município em que estiver situado o bem.

Questão 156: VUNESP - NeR (TJ SP)/TJ SP/Provimento/2016

Assunto: Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação - ITCMD (CF/1988 e CTN)

Em se tratando de inventário extrajudicial, o imposto incidente sobre a transmissão causa mortis dos bens imóveis que compuserem o patrimônio do de cujus é devido ao Estado

a) em que for lavrada a escritura de inventário.

b) do último domicílio do de cujus.

c) do domicílio do herdeiro que receber o imóvel na partilha.

d) em que situados os bens.

Questão 157: VUNESP - NeR (TJ SP)/TJ SP/Provimento/2016

Assunto: Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação - ITCMD (CF/1988 e CTN)

Em relação ao imposto sobre transmissão causa mortis e de doação de quaisquer bens ou direitos - ITCMD, é correto afirmar que

a) ocorrem tantos fatos geradores distintos quantos forem os herdeiros e donatários.

b) incide na renúncia pura e simples de herança ou legado.

c) é isento quando a legítima do herdeiro necessário estiver gravada com cláusula restritiva e na doação com encargo.

d) incide sobre os bens que na partilha forem atribuídos a qualquer herdeiro acima de seu quinhão mediante contraprestação pecuniária.

Questão 158: VUNESP - NeR (TJ SP)/TJ SP/Remoção/2016

Assunto: Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação - ITCMD (CF/1988 e CTN)

Em se tratando de escritura de doação de bens móveis, o imposto de transmissão é devido ao Estado

a) do domicílio do doador.

b) em que for lavrada a escritura de doação.

c) do domicílio do donatário.

d) em que estiverem situados os bens doados.

Questão 159: IESES - NeR (TJ PA)/TJ PA/Remoção/2016

Assunto: Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação - ITCMD (CF/1988 e CTN)

Analise a seguinte situação hipotética: João é casado com Maria pelo regime de comunhão universal de bens desde 1979, regime adotado através de pacto antenupcial. Na constância do casamento adveio o nascimento de quatro filhos:

Arnaldo, Antônio, Alceu e Alice, todos atualmente maiores e capazes. João adquiriu durante sua vida vasto patrimônio de móveis e imóveis. João falece quando de uma viagem de trabalho. Aberta a sucessão, Arnaldo renuncia ao patrimônio deixado por seu pai. Alceu, por sua vez, cede seu quinhão hereditário em favor de sua irmã Alice. Diante do caso apresentado, assinale a opção que representa com precisão o imposto a ser pago:

a) Imposto de transmissão causa mortis e doação.

b) Imposto de renda.

c) Imposto de doação.

d) Imposto de transmissão causa mortis.

Questão 160: FCC - NeR (TJ PE)/TJ PE/Remoção/2013

Assunto: Impostos Municipais

Quando do registro da promessa de compra e venda como forma de assegurar o direito real à aquisição do imóvel, deve o Oficial do Registro de Imóveis observar a) o recolhimento de taxa de fiscalização judiciária.

b) a incidência de Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação − ITCMD.

c) a incidência de Imposto sobre Transmissão de Bem Imóvel por ato entre vivos a título oneroso − ITBI.

d) a imunidade em relação ao Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação

− ITCMD por previsão expressa no Código Tributário Nacional.

e) a não incidência de Imposto sobre Transmissão de Bem Imóvel por ato entre vivos a título oneroso − ITBI por não restar caracterizado o seu fato gerador.

Questão 161: CETRO - NeR (TJ RJ)/TJ RJ/Remoção/2017 Assunto: Imposto sobre Serviços - ISS (CF/1988 e CTN)

Em um simpósio sobre Direito Notarial, em mesa redonda sobre modelagem econômica do setor, foi lançada uma discussão sobre a possível aprovação de norma que facilita as condições para concessão e revogação de benefícios fiscais de ISSQN (Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza) em favor dos notariais.

É correto afirmar que o referido benefício deve ser revogado por meio de a) Portaria.

b) Decreto.

c) Lei Ordinária.

d) Lei Complementar.

e) Emenda Constitucional.

Questão 162: IESES - NeR (TJ RO)/TJ RO/Provimento/2017 Assunto: Imposto sobre Serviços - ISS (CF/1988 e CTN)

Sobre o Imposto Sobre Serviço - ISS, assinale a alternativa INCORRETA:

a) O imposto incide sobre as exportações de serviços para o exterior do país.

b) A base de cálculo do imposto é o preço do serviço.

c) A alíquota máxima do ISS é 5% (cinco por cento).

d) O ISS tem como fato gerador a prestação de serviços constantes da lista anexa, ainda que esses não se constituam como atividade preponderante do prestador.

Questão 163: FCC - NeR (TJ PE)/TJ PE/Provimento/2013

Assunto: Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)

Relativamente aos aspectos da hipótese de incidência do IPTU, é correto afirmar que

a) o aspecto temporal é observado quando do registro do título aquisitivo no Registro Imobiliário, quando se prova a propriedade.

b) a base de cálculo é o valor venal do imóvel, que, por sua vez, também é a base de cálculo do Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis por ato inter vivos a título oneroso − ITBI.

c) o aspecto material é a propriedade de imóvel localizado na zona urbana do Município, excluídos os imóveis rurais e aqueles inseridos em área de expansão urbana constantes de loteamento em zona rural.

d) o enfiteuta é responsável tributário pelo Imposto Sobre a Propriedade Territorial Urbana − IPTU incidente sobre o imóvel sobre o qual exerce a enfiteuse.

No documento Tribunal de Justiça do Ceará (páginas 67-85)