Seguem os saldos e as transações que o Grupo CSN efetua com partes relacionadas em 31 dezembro de 2017 e de 2016:
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Saldo de Saldo de Receitas
contas a receber contas a pagar (despesas)
2017 2016 2017 2016 2017 2016
Serviços prestados:
Solví Participações S.A. 10 10 202 949 (2.622) (2.127)
Rio Negro Ambiental Captação,Trat. E Distrib de Águas SPE - - - 178 - -
Solví Participações em Projetos de Saneamento Ltda. 5 379 257 267 (3.500) (3.226) GRI - Gerenciamento de Resíduos Industriais S.A. 6 11 - - - -
Vega Engenharia Ambiental S.A.-Vega - - 2 1.031 - -
Vega Valorização de Resíduos S.A. - VVR - 56 - - - -
Revita Engenharia S.A. 108 112 - - - -
Termoverde Salvador S.A. 16 18 - - - -
Organosolví - Soluções Orgânicas para Vida S.A. - 64 - - - -
GPO - Gestão de Projetos e Obras Ltda. 72 72 - - - -
Outros - 3 2 22 22 -
217 725 463 2.447 (6.100) (5.353) Mútuos (Circulante): Solví Participações em Projetos de Saneamento Ltda. - - - - (16) (16)
- - - - (16) (16)
AFAC Solví Participações S.A. - - 101 101 - -
SAAB Participações e Novos Negocios - - 100 100 - -
- - 201 201 - -
Mútuos (Não Circulante): Solví Participações em Projetos de Saneamento Ltda. - - 28 14 - -
SAAB Participações e Novos Negocios - - - - - (239)
- - 28 14 - (239) Circulante 217 725 463 2.447 Não circulante - - 229 215 Total 217 725 692 2.662 (6.116) (5.608) Consolidado
Todos os saldos pendentes com estas partes relacionadas devem ser liquidados à vista dentro do exercício subsequente da data do relatório. Nenhum dos saldos possui garantias.
As transações entre partes relacionadas incluem prestação de serviços pertinentes à atividade operacional do Grupo CSN, cujos preços e condições comerciais são estabelecidos entre as partes.
Os contratos de mútuos estão atrelados a uma taxa de juros de 108% a 140% do CDI, com vencimento último vencimento em julho de 2017, com a possibilidade de prorrogação.
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Impostos, taxas e contribuições
São compostos como segue:
2017 2016 ISS 27 626 COFINS (a) 147.198 107.887 PIS (a) 31.872 23.372 IRRF 427 436 PIS/COFINS/CSLL 172 236 Parcelamento (b) 2.412 - Outros 1.438 1.452 183.546 134.009 Circulante 181.333 134.009 Não Circulante 2.213 - Consolidado
(a) No ano de 2013, a Companhia ajuizou Mandado de Segurança nº 0003477-15.2013.4.01.3200, em face a União Federal pleiteando o reconhecimento a isenção da incidência do PIS e da COFINS nas vendas para Zona Franca de Manaus.
Posteriormente, o TRF da 1º Região, por unanimidade, acatou o pedido da Manaus Ambiental e reconheceu o direito a inexigibilidade de PIS/COFINS sobre os serviços prestados pela Manaus Ambiental, dessa forma, desde maio de 2016 todos os depósitos judiciais relativos a tais contribuições encontram-se suspensos.
O Mandado de Segurança que visa a suspensão da exigibilidade do PIS e da COFINS nas vendas internas da Manaus Ambiental S.A. encontra-se no Tribunal Regional Federal da 1ª Região, aguardando publicação do Acórdão relativo ao julgamento realizado dia 30 de janeiro de 2017, no qual a Oitava Turma de Julgamento do TRF acolheu os Embargos de Declaração opostos pela Manaus Ambiental S.A.
A União já apresentou o Recurso Especial e Extraordinário face o Acórdão que julgou procedente o pleito e concedeu a segurança à Manaus Ambiental S.A.
(b) O Grupo CSN aderiu ao PERT – Programa Especial de Regularização Tributária relativo a tributos federais instituído pela Lei 13.496 de 24 de Outubro de 2017, cujo saldo consolidado em 31/12/2017 soma R$2.412, já deduzidos dos descontos de multa e juros concedidos no programa.
O PERT contempla débitos tributários inadimplentes até a data de vencimento 30/04/2017. A Companhia optou pelo pagamento da dívida em 145 parcelas.
A quitação dos débitos com prejuízos fiscais deverá ocorrer durante o ano de 2018, somente quando a Secretaria da Receita Federal e Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional expedirem Ato Normativo determinando a consolidação dos débitos e a indicação de quais empresas ligadas irão ceder prejuízos fiscais destinados quitação dos débitos.
Os parcelamentos estão sendo efetuados em parcelas mensais e sucessivas, com juros financeiros equivalentes à taxa de juros a longo prazo (TJLP).
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Provisões
2017 2016
Contingências 13.378 11.898 Recuperação operacional do sistema de saneamento 3.140 3.140 16.518 15.039 Circulante 3.055 3.055 Não circulante 13.463 11.983
Consolidado
O Grupo CSN são parte em processos judiciais em andamento decorrentes do curso normal de seus negócios para os quais foram constituídas provisões considerando os prognósticos feitos por seus assessores legais. Os saldos finais, após a dedução dos respectivos depósitos judiciais, estão demonstrados a seguir:
2017 2016 Natureza da contingência: Cível 9.672 8.634 Trabalhista 3.706 3.264 13.378 11.898 Consolidado
As mutações contingenciais estão demonstradas conforme a seguir:
Cível Trabalhista Total Saldo em 31 de dezembro de 2015 sem compensações 11.015 4.837 15.852
Adições 8.155 1.850 10.005
Reversões (10.170) (2.204) (12.374)
Saldo em 31 de dezembro de 2016 sem compensações 9.000 4.483 13.483
Compensação de depósitos judiciais relacionados aos processos
provisionados (365) (1.221) (1.586)
Saldo em 31 de dezembro de 2016 8.635 3.262 11.897
Reversão de compensação de depósitos relacionados a processos
provisionados 365 1.221 1.586
Adições 12.413 2.150 14.563
Pagamento (11.596) (1.772) (13.368)
Saldo em 31 de dezembro de 2017 sem compensações 9.817 4.861 14.678
Compensação de depósitos judiciais relacionados aos processos
provisionados (145) (1.155) (1.300)
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Em 2017, além das demandas provisionadas devido à estimativa de perdas prováveis, o montante correspondente a outros processos movidos contra o Grupo CSN com prognóstico estimado de perdas possíveis totaliza em R$56.052 (R$46.091 em 2016).
Ação Civil Pública – Manaus Ambiental S.A.
Em 2 de janeiro de 2003, o Ministério Público ingressou com ação civil pública para obrigar a Companhia a efetuar o tratamento de esgotos, conforme determina a legislação ambiental. Entretanto, a despeito da Companhia já cumprir a legislação ambiental, naquela data as metas do Contrato de Concessão estabeleciam índices de coleta de esgotos diferentes dos índices de tratamento de esgotos determinados pela legislação ambiental. Os assessores jurídicos da Companhia avaliaram a probabilidade de perda como possível nessa ação civil pública, cujo valor da causa atualizado soma R$ 9.101. Afora isso, o Tribunal de Justiça do Estado do Amazonas, no julgamento da ação nº 0061501-96.2002.8.04.0001, em 17/12/2013, legitimou a cobrança da tarifa de esgoto pela Manaus, reconhecendo que a cobrança da concessionária está de acordo com o que dispõe o Contrato de Concessão e legislação aplicável, em consonância com o Superior Tribunal de Justiça, em julgamento do REsp 1330195/RJ, Rel. Ministro CASTRO MEIRA, SEGUNDA TURMA, julgado em 06/12/2012, DJe 04/02/2013. Ademais, em 22 de novembro de 2016, foi publicado para manifestação das partes o laudo do Perito nomeado pelo Juiz. O laudo foi favorável à Concessionária, o que aumenta consideravelmente as chances de êxito na presente ação, já que se trata da principal prova do processo.
Ação Tributária – Manaus Ambiental S.A.
Em 15 de dezembro de 2009, a foi emitido Auto de Infração devido a inconformidades na retenção e recolhimento do ISSRF do período de 2004 e 2006, bem como, erros e omissões no preenchimento nas declarações mensais de serviços. Os assessores jurídicos da Companhia avaliaram a probabilidade de perda como possível nessa ação civil tributária, cujo valor da causa atualizado soma R$8.851. Ademais, o processo vem aguardando o seu julgamento na Gerência de Contencioso Fiscal.
Recuperação operacional do sistema de saneamento
De acordo com o contrato de concessão, a controlada Rio Negro Ambiental efetuou uma provisão para os gastos inicias de recuperação da infraestrutura de tratamento de água no valor de R$3.141, sendo que R$3.056 foram registrados em ativo intangível, e o valor de R$85 foram registrados como despesas com manutenção. A provisão será revertida de acordo com sua realização e desembolso de caixa.