PARECER AUDITORES INDEPENDENTES
5. PLANO DE CUSTEIO PARA O EXERCÍCIO DE 2016
Patrocinadora Parex
Contribuições
Patrocinadora
A Patrocinadora deverá efetuar a Contribuição Normal, na forma prevista no item 7.2.1 e 7.2.4 do Regulamento do Plano de Aposentadoria Mauá Prev, acrescida da taxa para cobertura dos benefícios de risco e da taxa de administra-ção estabelecida pelo Conselho Deliberativo. As contribui-ções, na data da avaliação, foram estimadas em:
DESCRIÇÃO Contribuição em % da folha de salário de participação Contribuição anual em R$ mil de 31/12/2015 Normal 4,02% 460,55 Administração 0,80% 91,56 Total 4,82% 552,11
Informamos que os benefícios de risco encontram-se inteiramente capitalizados, não sendo necessária contri-buição da Patrocinadora para o próximo exercício. A Patrocinadora poderá utilizar a qualquer momento o Fundo Previdencial de Reversão para abater as contri-buições de sua responsabilidade.
O Fundo Administrativo poderá ser utilizado a qualquer momento para abater as contribuições administrativas. A contribuição administrativa é efetuada 12 vezes por ano.
Participantes Ativos
Os Participantes Ativos deverão efetuar Contribuições Básicas, conforme previsto no item 7.1 do Regulamento do Plano de Aposentadoria Mauá Prev. As Contribui-ções Básicas foram estimadas na data de avaliação em 2,79% da folha total de salários (ou o equivalente em 31/12/2015 a R$ 319,57 mil).
Participantes Vesteds
Os Participantes Vesteds que optaram por permanecer nas condições do Plano Anterior Básico da MAUÁ PREV não efetuarão contribuição para despesas administrativas.
Participantes Autopatrocinados
Os Participantes Autopatrocinados deverão efetuar, além de suas contribuições, a Contribuição Normal que seria feita pela Patrocinadora, destinada ao custeio de seu benefício, além da contribuição para custeio admi-nistrativo, conforme previsto no item 7.2.1 e 7.2.4 do Regulamento do Plano de Aposentadoria Mauá Prev.
Participantes Assistidos e Beneficiários
Não há contribuições de Participantes Assistidos e Bene-ficiários para este Plano.
Patrocinadora Lafarge Sudeste
Contribuições
Patrocinadora
A Patrocinadora deverá efetuar a Contribuição Normal, na forma prevista no item 7.2.1 e 7.2.4 do Regulamento do Plano de Aposentadoria Mauá Prev, acrescida da taxa para cobertura dos benefícios de risco e da taxa de administra-ção estabelecida pelo Conselho Deliberativo. As contribui-ções, na data da avaliação, foram estimadas em:
DESCRIÇÃO Contribuição em % da folha de salário de participação Contribuição anual em R$ mil de 31/12/2015 Normal 5,26% 1.194,83 Benefício de Risco 0,18% 40,83 Administração 0,80% 181,75 Total 6,24% 1.417,41
A Patrocinadora poderá utilizar a qualquer momento o Fundo Previdencial de Reversão para abater as contri-buições de sua responsabilidade.
O Fundo Administrativo poderá ser utilizado a qualquer momento para abater as contribuições administrativas.
As contribuições de Benefício Saldado, de Benefícios de Risco e de Amortização são descritas no item 7.2.3 do Regulamento do Plano de Aposentadoria Mauá Prev como contribuição Suplementar.
As contribuições administrativa e de Benefício de Risco são efetuadas 12 vezes por ano.
Participantes Ativos
Os Participantes Ativos deverão efetuar Contribuições Básicas, conforme previsto no item 7.1 do Regulamento do Plano de Aposentadoria Mauá Prev. As Contribui-ções Básicas foram estimadas na data de avaliação em 3,55% da folha total de salários (ou o equivalente em 31/12/2015 a R$ 807,65 mil).
Participantes Vesteds
Os Participantes Vesteds que optaram por permanecer nas condições do Plano Anterior Básico da MAUÁ PREV não efetuarão contribuição para despesas administrativas.
Participantes Autopatrocinados
Os Participantes Autopatrocinados deverão efetuar, além de suas contribuições, a Contribuição Normal que seria feita pela Patrocinadora, destinada ao teio de seu benefício, além da contribuição para cus-teio administrativo, conforme previsto no item 7.2.1 e 7.2.4 do Regulamento do Plano de Aposentadoria Mauá Prev.
Participantes Assistidos e Beneficiários
Não há contribuições de Participantes Assistidos e Bene-ficiários para este Plano.
Patrocinadora Lafarge Brasil S.A.
Contribuições
Patrocinadora
A Patrocinadora deverá efetuar a Contribuição Normal, na forma prevista no item 7.2.1 e 7.2.4 do Regulamento do Plano de Aposentadoria Mauá Prev, acrescida da taxa para cobertura dos benefícios de risco e da taxa de administra-ção estabelecida pelo Conselho Deliberativo. As contribui-ções, na data da avaliação, foram estimadas em:
DESCRIÇÃO Contribuição em % da folha de salário de participação Contribuição anual em R$ mil de 31/12/2015 Normal 5,09% 3.342,76 Benefício de Risco 1,15% 754,69 Administração 0,80% 525,01 Total 7,04% 4.622,46
A Patrocinadora utilizará ao longo de 2016 o mon-tante de R$ 374,07 mil proveniente do Fundo
Previ-dencial de Reversão para abater parte das contribui-ções de sua responsabilidade relativas aos Benefícios de Risco. Com essa utilização, o percentual médio de contribuição para o Benefício de Risco será de 0,58% da folha salarial.
O Fundo Administrativo poderá ser utilizado a qualquer momento para abater as contribuições administrativas. As contribuições de Benefício Saldado, de Benefícios de Risco e de Amortização são descritas no item 7.2.3 do Regulamento do Plano de Aposentadoria Mauá Prev como contribuição Suplementar.
As contribuições administrativa e de Benefício de Risco são efetuadas12 vezes por ano.
Participantes Ativos
Os Participantes Ativos deverão efetuar Contribuições Básicas, conforme previsto no item 7.1 do Regulamento do Plano de Aposentadoria Mauá Prev. As Contribui-ções Básicas foram estimadas na data de avaliação em 3,55% da folha total de salários (ou o equivalente em 31/12/2015 a R$ 2.329,31 mil).
Participantes Vesteds
Os Participantes Vesteds que optaram por permanecer nas condições do Plano Anterior Básico da MAUÁ PREV não efetuarão contribuição para despesas administrativas.
Participantes Autopatrocinados
Os Participantes Autopatrocinados deverão efetuar, além de suas contribuições, a Contribuição Nor-mal que seria feita pela Patrocinadora, destinada ao custeio de seu benefício, além da contribuição para custeio administrativo, conforme previsto no item 7.2.1 e 7.2.4 do Regulamento do Plano de Aposentadoria Mauá Prev.
Participantes Assistidos e Beneficiários
Não há contribuições de Participantes Assistidos e Bene-ficiários para este Plano.
Patrocinadora Kerneos
Contribuições
Patrocinadora
A Patrocinadora deverá efetuar a Contribuição Nor-mal, na forma prevista no item 7.2.1 e 7.2.4 do Re-gulamento do Plano de Aposentadoria Mauá Prev, acrescida da taxa para cobertura dos benefícios de risco e da taxa de administração estabelecida pelo Conselho Deliberativo. As contribuições, na data da avaliação, foram estimadas em:
DESCRIÇÃO Contribuição em % da folha de salário de participação Contribuição anual em R$ mil de 31/12/2015 Normal 7,37% 121,81 Benefício de Risco 0,43% 7,06 Para amortização da Provisão a Constituir - Subconta Déficit Equacionado 5,17% 85,42 Administração 0,80% 13,22 Total 13,77% 227,51
A Patrocinadora poderá utilizar a qualquer momento o Fundo Previdencial de Reversão para abater as contri-buições de sua responsabilidade.
O Fundo Administrativo poderá ser utilizado a qualquer momento para abater as contribuições administrativas. As contribuições de Benefício Saldado, de Benefícios de Risco e de Amortização são descritas no item 7.2.3 do Regulamento do Plano de Aposentadoria Mauá Prev como contribuição Suplementar.
Esclarecemos que o prazo adotado para amortização da sub-conta Déficit Equacionado corresponde a 19,09 anos e é o prazo remanescente daquele que vinha sendo adotado nas avaliações anteriores, de acordo com o item 39 da Resolução MPAS/CPC 01/78. Esse prazo está sendo mantido, pois é inferior ao prazo estipulado nos itens 10 e 11 da Resolução CGPC n°18/2006, que vigorava na avaliação atuarial de 31/12/2014, proporcio-nando, desta forma, a aceleração da capitalização do Plano. A manutenção dessa regra se justifica uma vez que a Patrocinadora já solicitou a retirada de patrocínio e deverá quitar integralmente a provisão a constituir no momento de aprovação da retirada. As contribuições administrativa, para amortização de Déficit Equacionado, e de Benefício de Risco são efetu-adas 12 vezes por ano.
Participantes Ativos
Os Participantes Ativos deverão efetuar Contribuições Básicas, conforme previsto no item 7.1 do Regulamento do Plano de Aposentadoria Mauá Prev. As Contribui-ções Básicas foram estimadas na data de avaliação em 4,43% da folha total de salários (ou o equivalente em 31/12/2015 a R$ 73,24 mil).
Participantes Vesteds
Os Participantes Vesteds que optaram por permanecer nas condições do Plano Anterior Básico da MAUÁ PREV não efetuarão contribuição para despesas administrativas.
Participantes Autopatrocinados
Os Participantes Autopatrocinados deverão efetuar, além de suas contribuições, a Contribuição Normal que seria feita pela Patrocinadora, destinada ao custeio de
seu benefício, além da contribuição para custeio admi-nistrativo, conforme previsto no item 7.2.1 e 7.2.4 do Regulamento do Plano de Aposentadoria Mauá Prev.
Patrocinadora Siniat
Contribuições
Patrocinadora
A Patrocinadora deverá efetuar a Contribuição Normal, na forma prevista no item 7.2.1 e 7.2.4 do Regulamento do Plano de Aposentadoria Mauá Prev, acrescida da taxa para cobertura dos benefícios de risco e da taxa de administra-ção estabelecida pelo Conselho Deliberativo. As contribui-ções, na data da avaliação, foram estimadas em:
DESCRIÇÃO Contribuição em % da folha de salário de participação Contribuição anual em R$ mil de 31/12/2015 Normal 4,61% 484,66 Benefício de Risco 0,21% 22,62 Para amortização da Provisão a Constituir - Subconta Déficit Equacionado 0,33% 34,73 Administração 0,80% 84,18 Total 5,95% 626,19
A Patrocinadora poderá utilizar a qualquer momento o Fundo Previdencial de Reversão para abater as contri-buições de sua responsabilidade.
O Fundo Administrativo poderá ser utilizado a qualquer momento para abater as contribuições administrativas. As contribuições de Benefício Saldado, de Benefícios de Risco e de Amortização são descritas no item 7.2.3 do Regulamento do Plano de Aposentadoria Mauá Prev como contribuição Suplementar.
Esclarecemos que o prazo adotado para amortização da subconta Déficit Equacionado corresponde a 14,76 anos e é o prazo remanescente daquele que vinha sendo adotado nas avaliações anteriores, de acordo com o item 39 da Re-solução MPAS/CPC 01/78. Esse prazo está sendo manti-do, pois é inferior ao prazo estipulado nos itens 10 e 11 da Resolução CGPC n°18/2006, que vigorava na avaliação atuarial de 31/12/2014, proporcionando, desta forma, a aceleração da capitalização do Plano. A manutenção des-sa regra se justifica uma vez que a patrocinadora Kerneos já solicitou a retirada de patrocínio e deverá quitar integral-mente a provisão a constituir no momento de aprovação da retirada. Dessa forma, mantemos o mesmo critério para todo o plano. O impacto da nova legislação somente será apurada na avaliação atuarial seguinte a aprovação da retirada de patrocínio da Kerneos.
As contribuições administrativa, para amortização de Déficit Equacionado, e de Benefício de Risco são efetu-adas 12 vezes por ano.
Participantes Ativos
Os Participantes Ativos deverão efetuar Contribuições Básicas, conforme previsto no item 7.1 do Regulamento do Plano de Aposentadoria Mauá Prev. As Contribui-ções Básicas foram estimadas na data de avaliação em 3,18% da folha total de salários (ou o equivalente em 31/12/2015 a R$ 334,36 mil).
Participantes Vesteds
Os Participantes Vesteds que optaram por permanecer nas condições do Plano Anterior Básico da MAUÁ PREV não efetuarão contribuição para despesas administrativas.
Participantes Autopatrocinados
Os Participantes Autopatrocinados deverão efetuar, além de suas contribuições, a Contribuição Normal que seria feita pela Patrocinadora, destinada ao teio de seu benefício, além da contribuição para cus-teio administrativo, conforme previsto no item 7.2.1 e 7.2.4 do Regulamento do Plano de Aposentadoria Mauá Prev.
Patrocinadora MAUÁ PREV
Contribuições
Patrocinadora
A Patrocinadora deverá efetuar a Contribuição Nor-mal, na forma prevista no item 7.2.1 e 7.2.4 do Regu-lamento do Plano de Aposentadoria Mauá Prev, acres-cida da taxa para cobertura dos benefícios de risco e da taxa de administração estabelecida pelo Conselho Deliberativo. As contribuições, na data da avaliação, foram estimadas em:
DESCRIÇÃO Contribuição em % da folha de salário de participação Contribuição anual em R$ mil de 31/12/2015 Normal 8,48% 19,36 Benefício de Risco 0,23% 0,53 Administração 0,80% 1,83 Total 9,51% 21,72
A Patrocinadora poderá utilizar a qualquer momento o Fundo Previdencial de Reversão para abater as contri-buições de sua responsabilidade.
O Fundo Administrativo poderá ser utilizado a qualquer momento para abater as contribuições administrativas. As contribuições de Benefício Saldado, de Benefícios de Risco e de Amortização são descritas no item 7.2.3 do Regulamento do Plano de Aposentadoria Mauá Prev como contribuição Suplementar.
As contribuições administrativa e de Benefício de Risco são efetuadas 12 vezes por ano.
Rio de Janeiro, 25 de fevereiro de 2016. Mercer Human Resource Consulting Ltda.
Jorge João da Silveira Sobrinho
M.I.B.A. nº 920 Rodrigo Salgado CardosoM.I.B.A. nº 1.317
Participantes Ativos
Os Participantes Ativos deverão efetuar Contribuições Básicas, conforme previsto no item 7.1 do Regulamento do Plano de Aposentadoria Mauá Prev. As Contribui-ções Básicas foram estimadas na data de avaliação em 6,78% da folha total de salários (ou o equivalente em 31/12/2015 a R$ 15,49 mil).
Participantes Vesteds
Os Participantes Vesteds que optaram por permanecer nas condições do Plano Anterior Básico da MAUÁ PREV não efetuarão contribuição para despesas administrativas.
Participantes Autopatrocinados
Os Participantes Autopatrocinados deverão efetuar, além de suas contribuições, a Contribuição Normal que seria feita pela Patrocinadora, destinada ao custeio de seu benefício, além da contribuição para custeio admi-nistrativo, conforme previsto no item 7.2.1 e 7.2.4 do Regulamento do Plano de Aposentadoria Mauá Prev.
Patrocinadora Siniat Holding Brasil
Considerando que:
• Não há Participantes vinculados à Patrocinadora Siniat Holding Brasil, Comércio, Indústria e Importação S.A. em 31/12/2015;
• Não há patrimônio líquido associado a essa Patrocinadora;
• Não há reservas individuais a distribuir.
Atestamos que, em 31/12/2015, o Patrimônio de Co-bertura do Plano do Plano de Aposentadoria Mauá Prev referente à Patrocinadora Siniat Holding Brasil, Comér-cio, Indústria e Importação S.A. é nulo e, portanto, não há contribuições previstas para o exercício de 2016. Observamos, porém, que caso haja admissão de Participantes nesta Patrocinadora, uma avaliação atuarial será necessária para determinação de novo plano de custeio.
Os planos de custeio apresentados neste Parecer pas-sam a vigorar a partir de 01/02/2016.
6. CONCLUSÃO
Certificamos que o Plano de Aposentadoria Mauá Prev, administrado pela MAUÁ PREV - Sociedade de Previ-dência Privada, está superavitário em 31/12/2015. O valor do excesso do Patrimônio do Plano sobre o valor das Provisões Matemáticas foi utilizado para constitui-ção da Reserva de Contingência, conforme limite es-tabelecido na legislação vigente. O valor do superávit excedente a Reserva de Contingência foi contabilizado na Reserva Especial para Revisão de Plano. A Reserva Especial para Revisão do Plano não será utilizada neste exercício, uma vez que não existe Reserva Especial em todas as patrocinadoras.
CHEGAR A 300 MINUTOS DE ATIVIDA-DE AERÓBICA MOATIVIDA-DERADA OU A 150 MINUTOS DE ATIVIDADE AERÓBICA INTENSA TRAZEM BENEFÍCIOS ADICIO-NAIS PARA A SAÚDE.
Alocação dos Recursos da Entidade (em R$)
Segmentos DEZEMBRO/2015 % DEZEMBRO/2014 %
Renda Fixa 142.763.572 85,48% 124.008.746 88,48%
Renda Variável 10.975.451 6,57% 17.750.528 12,67%
Imóveis 12.450.480 7,45% 12.082.266 8,62%
Empréstimos 831.124 0,50% 748.606 0,53%
Total 167.020.627 100,00% 140.150.435 100,00%
Alocação dos Recursos do Plano de Benefício da Entidade (em R$): Plano de Aposentadoria Mauá Prev Segmentos DEZEMBRO/2015 % DEZEMBRO/2014 %
Renda Fixa 142.254.274 85,48% 123.590.539 88,48%
Renda Variável 10.912.693 6,56% 17.650.519 12,64%
Imóveis 12.411.601 7,46% 12.044.537 8,62%
Empréstimos 831.124 0,50% 748.606 0,54%
Total 166.409.692 100,00% 139.674.936 100,00%
Alocação dos Recursos do Plano de Benefício da Entidade (em R$): PGA
Segmentos DEZEMBRO/2015 % DEZEMBRO/2014 %
Renda Fixa 504.853 83,24% 418.210 87,95%
Renda Variável 62.758 10,35% 100.010 21,03%
Imóveis 38.879 6,41% 37.729 7,93%
Total 606.490 100,00% 475.503 100,00%
Tabela Comparativa dos Limites de Alocação versus Política de Investimentos e Legislação Vigente Segmentos Alocação Atual MínimoPolítica de InvestimentosMáximo Resolução 3792(Legislação)
Renda Fixa 80,22% 67,00% 100,00% 100,00%
Renda Variável 11,48% 0,00% 23,00% 70,00%
Imóveis 7,82% 0,00% 8,00% 8,00%
Empréstimos 0,50% 0,00% 5,00% 15,00%
Recursos com Gestão Terceirizada (em R$)
Gestor de Recursos Valor Total % % Recursos Garantidores
BNP 103.788.473 67,58% 62,14%
SANTANDER 49.800.908 32,42% 29,82%
Total 153.589.381 100,00% 91,96%
Rentabilidade dos Investimentos da Entidade por Segmento
Plano de Aposentadoria Mauá Prev Bruta Líquida ¹
Renda Fixa 11,57% 10,90%
Benchmark: 33%(IPCA + 5%a.a.) + 67%(SELIC + 0,5%a.a.) 12,39% 12,39%
Renda Variável -11,19% -11,28%
Benchmark: 100%(IBrX-100 Fech) -12,41% -12,41%
Imóveis 9,22% 9,22%
Benchmark: 100%[(100%)INPC + 5,25%a.a.] 17,12% 17,12%
Empréstimos 15,89% 15,89%
Benchmark: 100%[(100%)INPC + 5,25%a.a.] 17,12% 17,12%
Total 8,74% 7,97%
Meta Atuarial: 100%(INPC + 5,25%a.a.) 17,12% 17,12%
1 - Retorno Liquido entre segmentos obtido por ponderação.
2 - Benchmark: Termo para índice que serve como parâmetro para comparação dos investimentos.
Custos Relacionados a Gestão dos Recursos (em R$)
TIPO ACUMULADO2015 Pis/Cofins 115.220 Consultoria 97.540 Taxa de Administração 201.187 Taxa de Custódia 86.889 SELIC/CETIP 42.119 Outros* 650.054 TOTAL 1.193.009
*Outros: impostos, Taxas e Contribuições e IPTU / Despesas de consumo/Manutenção / Corretagens