Capítulo III – Atividades Realizadas Durante o Período de Estágio
3.8. Apuramento do IVA do 3º Trimestre da Car Solutions, Lda
3.8.1. Preenchimento da Declaração Trimestral do IVA
No software Primavera, o tratamento do IVA é feito com recurso a um plano de IVA que permite obter toda a informação necessária ao preenchimento das declarações fiscais.
Figura 16: Balancete do plano de IVA
Fonte: Primavera
Nota: Desagregado até ao grau 6
Após o apuramento do imposto, a declaração periódica do IVA (Anexo 33) é gerada através do “Primavera Fiscal Reporting” e posteriormente validada e submetida no portal das finanças.
Durante o processo de submissão é gerado o documento de pagamento se houver lugar a tal.
Os valores da declaração do IVA, confirmam-se a partir da figura 14 e da figura 16. Os valores da base tributável são conferidos pelo balancete do plano de IVA (Figura 16) e os valores do imposto são conferidos pelo balancete da conta do IVA (Figura 14).
Vejam como foi preenchida a respetiva declaração:
Quadro 01: Neste quadro deve-se assinalar se a declaração é submetida dentro ou fora do
prazo (assinalar com uma cruz no campo 1).
Quadro 02: No quadro 02 deve conter as informações da empresa, o n.º de identificação
fiscal do sujeito passivo (599 999 999), o nome do sujeito passivo (Car Solutins, Lda) e o ano e o período declarativo do imposto a que se refere a declaração Periódica (2017/09T).
Quadro 03: Espaço territorial em que se localiza a sede (Campo 1 Continente).
Quadro 04: Operações realizadas em espaço diferente do da sede. (Este quadro não foi preenchido, pois a Car Solutions, Lda só tem um espaço onde realiza as suas operações).
Quadro 04 – A: Caso se tenha realizado vendas intracomunitárias na UE deve preencher-
se a declaração recapitulativa nos termos do artigo 30º Regime do IVA nas Transações Intracomunitárias (RITI), (Este quadro não foi preenchido, pois a Car Solutions, Lda não realizou vendas fora de Portugal).
Quadro 05: Segundo o n.º 2 do artigo 29.º do CIVA, a obrigação declarativa subsiste,
ainda que, num determinado período de imposto, não tenham havido operações tributáveis (tanto activas como passivas). Se tiver imposto a reportar, devem preencher-se os campos 61, 95 ou 96, submetendo em seguida a declaração.
De seguida referem-se apenas os campos deste Quadro que foram preenchidos.
Campo 3:
Neste campo é colocada a base tributável referente as vendas, prestações de serviço e alienações de imobilizado no Mercado Nacional à taxa de 23% no valor de 31.075,83€, ou seja o somatório da conta 7211.
Campo 4:
Neste campo será inserido o imposto líquido a favor do Estado, ou seja, o valor do IVA das vendas, prestações de serviço e alienações de imobilizado no mercado à taxa de 23%, cujo valor é 7.147,49€.
Campo 8:
No Campo 8 é apresentado o valor das vendas que tem direito a isenção de IVA, autoliquidação e regista o valor de 170,88€.
Campo 22:
Apresenta o valor de 4.251,10€, referente ao IVA dedutível das existências à taxa normal, somatório da conta.
Campo 24:
Contém o valor do IVA referente a outros bens e serviços, cujo montante é 571,85€
Campo 40:
Este campo diz respeito às regularizações a favor da empresa, calculado através do somatório da conta 24341 com um valor de 82,28€.
Campo 41:
É referente ao montante das regularizações a favor do Estado, contabilizada na conta 24342 e apresenta o valor de 584,42€.
Campo 90:
Este campo destina-se a controlar a base tributável, somatório dos valores inscritos nos campos 1, 5, 3, 7 a 10, 16 e 18, sendo registado o valor de 31.246,71€.
Campo 91:
Total do imposto a favor do sujeito passivo, ou seja o somatório das contas 20 a 24, 40, 61, 65 e 67, cujo o valor é de 4.905,23€.
Campo 92:
Total do imposto a favor do Estado, sendo registado o valor de 7.731.91€.
Campo 93:
Apresenta o valor a entregar ao Estado, isto é, a diferença entre o campo 92 e o campo 91, a Car Solutions, Lda, terá de pagar 2.826,68€.
Conclusão
O estágio realizado na empresa Moneris Douro e Beiras representou um primeiro contacto com o mundo do trabalho, contribuindo para aprofundar os conhecimentos académicos adquiridos e conhecer um pouco a realidade das empresas, que nem sempre é aquilo que se imagina. Ao longo do estágio apercebi-me ainda da importância da contabilidade para o bom desenvolvimento e funcionamento das empresas, onde o rigor e o correto tratamento dos documentos contabilísticos possibilitam a realização de uma contabilidade isenta de erros para que desta forma se possam cumprir as obrigações fiscais.
Fica a consciência que apesar de algumas dificuldades, o esforço e a dedicação pessoal foram constantes para alcançar os objetivos. As maiores dificuldades que senti foi distinguir as compras de algumas despesas, pois para a separação dos documentos precisamos de conhecer bem a atividade da empresa.
A componente prática do estágio conjugada com a elaboração do presente Relatório, foram uma forma de tomar conhecimento de todo o processo contabilístico efetuado na empresa O estágio foi, de igual modo, enriquecedor a nível pessoal, uma vez que a relação próxima com os colegas de trabalho e o trabalho em equipa foram fatores importantes na contínua aprendizagem.
Em suma, o estágio contribuiu de uma forma muito positiva para desenvolver novas competências e melhorar a preparação para o futuro.
Bibliografia
Autoridade Tributária e Aduaneira. (AT, 2017a). Código do IVA. Obtido de http://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/informacao_fiscal/codigos_tributarios/CIVA_rep/in dex_iva.htm
Autoridade Tributária e Aduaneira. (AT, 2017b). Regime do IVA nas Transações
Intracomunitárias. Obtido de
http://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/informacao_fiscal/codigos_tributarios/riti_rep/index _riti.htm
Borges, A., Rodrigues, A., & Rodrigues, R. (2010). Elementos de Contabilidade Geral. Áreas Editora.
Egret, G. (1978). La TVA - Tradução em Português "O Imposto sobre o Valor
Acrescentado".
Gomes, J., & Pires, J. (2011). SNC - Sistema de Normalização Contabilística. Vida Económica.
Lisboa, J., Coelho, A., Coelho, F., & Almeida, F. (2011). Introdução à Gestão de
Organizações. Vida Económica.
Marques, L. (2014/2015). Material Pedagógico da Unidade Curricular da Contabilidade
Financeira I. Guarda: ESTG-IPG.
Oliveira, A. (2015/2016). Material Pedagógico da Unidade Curricular de Estratégia
Empresarial. Guarda: ESTG-IPG.
Oliveira, A. (2014/2015). Material Pedagógico da Unidade Curricular de Organização e
Gestão. Guarda: ESTG-IPG, Guarda.
Ordem dos Contabilistas Certificados. (OCC, 2017). Código Deontológico dos
Contabilistas Certificados.
Palma, C. C. (2006). Estudos de Imposto sobre o Valor Acrescentado.
Poças, A. (2015/2016). Material Pedagógico da Unidade Curricular de Organização e
Gestão. Guarda: ESTG-IPG.
Segurança Social. (s.d.). Obtido de http://www.seg-social.pt
Teixeira, S. (2011). Gestão Estratégica. Escolar Editora.
Tomé, F., & Natário, M. (2014/2015). Material Pedagógico da Unidade Curricular de
Índice de Anexos
Anexo 1: Diários ... 73 Anexo 2: Fatura de Compra ... 76 Anexo 3: Nota de Crédito ... 78 Anexo 4: Vendas de julho ... 80 Anexo 5: Vendas de agosto ... 82 Anexo 6: Vendas de setembro ... 84 Anexo 7: Fatura de Subcontratos ... 86 Anexo 8: Fatura de Trabalhos Especializados ... 88 Anexo 9: Fatura de Publicidade e Propaganda ... 90 Anexo 10: Fatura de Vigilância e Segurança ... 92 Anexo 11: Fatura de Ferramentas ... 94 Anexo 12: Fatura de Material de Escritório ... 96 Anexo 13: Fatura de Eletricidade ... 98 Anexo 14: Fatura de Combustível ... 101 Anexo 15: Fatura de Deslocação e Estadas... 103 Anexo 16: Fatura-Recibo de Renda ... 105 Anexo 17: Retenção Predial ... 107 Anexo 18: Fatura de Comunicação ... 109 Anexo 19: Seguro ... 111 Anexo 20: Fatura de Limpeza, Higiene e Conforto ... 113 Anexo 21: Tabelas de Retenção ... 115 Anexo 22: Recibos de Vencimento ... 122 Anexo 23: Contabilização de Vencimentos ... 128 Anexo 24: Contabilização do Subsídio de Férias ... 130 Anexo 25: Contabilização do Subsídio de Natal... 132 Anexo 26: Pagamento da Segurança Social ... 134 Anexo 27: Retenção IRS ... 136 Anexo 28: Extrato do Banco... 138 Anexo 29: Extrato da Contabilidade ... 140 Anexo 30: Acumulado de Conta ... 143 Anexo 31: Reconciliação Bancária ... 145 Anexo 32: Contabilização do Apuramento ... 147 Anexo 33: Declaração IVA ... 149