- Ações Trabalhistas
As contingências decorrem de ações em que se discutem pretensos direitos trabalhista específicos à categoria profissional, tais como: horas extras, equiparação salarial, reintegração, adicional de transferência, complemento de aposentadoria, entre outros. Esses processos possuem a seguinte classificação:
Processos Massificados: referem-se às ações consideradas semelhantes e cujo valor individual não seja
relevante. O valor esperado da perda é apurado e provisionado mensalmente, conforme modelo estatístico, que precifica as ações e é reavaliado considerando as decisões judiciais proferidas. As contingências são ajustadas ao valor do depósito em garantia de execução quando este é realizado.
Processos Individualizados: referem-se às ações com características peculiares ou de valor relevante. A
apuração é realizada periodicamente, a partir da determinação do valor do pedido. A probabilidade de perda é estimada conforme as características de fato e de direito relativas àquela ação. Os valores considerados de perda provável são objeto de provisão contábil.
Não são provisionados os valores envolvidos em ações trabalhistas de perda possível, cujo risco total estimado é de R$ 81 (R$ 79 em 31/12/2016).
- Outros Riscos
São quantificados e provisionados principalmente pela avaliação de crédito rural em operações com coobrigação e créditos com Fundos de Compensações de Variações Salariais (FCVS) cedidos ao Banco Nacional.
- Ações Fiscais e Previdenciárias
O ITAÚ UNIBANCO HOLDING classifica como obrigação legal, as ações judiciais ingressadas para discutir a legalidade e inconstitucionalidade da legislação em vigor, sendo objeto de provisão contábil independentemente da probabilidade de perda.
As contingências tributárias correspondem ao valor principal dos tributos envolvidos em discussões fiscais administrativas ou judiciais, objeto de lançamento de ofício, acrescido de juros e, quando aplicável, multa e encargos. Constituem provisão sempre que a perda for classificada como provável.
Cíveis Trabalhistas Outros Total 5.172 7.232 259 12.663 (256) (1.066) - (1.322) 4.916 6.166 259 11.341
Atualização / Encargos (Nota 26) 40 162 - 202
283 470 (117) 636 Constituição (*) 375 518 (117) 776 Reversão (92) (48) (140) (263) (486) - (749) 4.976 6.312 142 11.430 274 1.027 - 1.301 5.250 7.339 142 12.731 1.546 2.277 - 3.823
Cíveis Trabalhistas Outros Total 5.227 6.132 135 11.494 (236) (1.089) - (1.325) 4.991 5.043 135 10.169
Atualização / Encargos (Nota 26) 95 152 - 247
250 547 (1) 796 Constituição (*) 388 581 (1) 968 Reversão (138) (34) - (172) (348) (346) - (694) 4.988 5.396 134 10.518 240 1.049 - 1.289 5.228 6.445 134 11.807 1.733 2.250 - 3.983
(-) Contingências Garantidas por Cláusula de Indenização (Nota 2.4.t)
Segue abaixo a movimentação das provisões cíveis, trabalhistas e outros e os saldos dos respectivos depósitos em garantia de recursos:
01/01 a 31/03/2017
Saldo Inicial
Movimentação do Período Refletida no Resultado (Nota 26)
Pagamento
Subtotal
Saldo Final Subtotal
(+) Contingências Garantidas por Cláusula de Indenização (Nota 2.4.t)
Depósitos em Garantia de Recursos em 31/03/2017 (Nota 20a) (*) As Provisões Cíveis contemplam planos econômicos no montante de R$ 32.
01/01 a 31/03/2016
Saldo Inicial
(-) Contingências Garantidas por Cláusula de Indenização (Nota 2.4.t)
Subtotal
(*) As Provisões Cíveis contemplam planos econômicos no montante de R$ 45.
Movimentação do Período Refletida no Resultado (Nota 26)
Pagamento
Subtotal
(+) Contingências Garantidas por Cláusula de Indenização (Nota 2.4.t)
Saldo Final
Saldo Inicial 8.246 7.500
(-) Contingências Garantidas por Cláusula de Indenização (69) (65)
Subtotal 8.177 7.435
Atualização / Encargos (*) 233 186
Movimentação do Período Refletida no Resultado 66 36
Constituição (*) 162 92
Reversão (*) (96) (56)
Pagamento 1 (73)
Subtotal 8.477 7.584
(+) Contingências Garantidas por Cláusula de Indenização 70 66
Saldo Final 8.547 7.650
(*) Os valores estão contemplados nas rubricas Despesas Tributárias, Despesas Gerais e Administrativas e em Imposto de Renda e Contribuição Social Correntes.
01/01 a 31/03/2016
Segue abaixo a movimentação das provisões e dos respectivos depósitos em garantia das Ações Fiscais e Previdenciárias: Provisões 01/01 a 31/03/2017 Saldo Inicial 4.847 4.339 Apropriação de Rendas 88 91 Movimentação do Período 108 66 Novos Depósitos 119 113 Levantamentos Efetuados (10) (22) Conversão em Renda (1) (25)
Saldo Final (Nota 20a) 5.043 4.496
Saldo Final após a Reclassificação 5.043 4.496
Depósitos em Garantia 01/01 a
31/03/2017
01/01 a 31/03/2016
As principais discussões relativas às provisões das Ações Fiscais e Previdenciárias são descritas a seguir: CSLL – Isonomia – R$ 1.232: discute-se a ausência de respaldo constitucional da majoração, estabelecida
pela Lei nº 11.727/08, da alíquota de CSLL de 9% para 15%, no caso das empresas financeiras e seguradoras. O saldo do depósito judicial totalizaR$ 1.216;
INSS – Fator Acidentário de Prevenção (FAP) – R$ 1.028: discute-se a legalidade do FAP e inconsistências cometidas pelo INSS na sua apuração. O saldo do depósito judicial totalizaR$ 110;
PIS e COFINS – Base de Cálculo – R$ 658: defende-se a incidência de PIS e COFINS sobre o faturamento, devendo este ser entendido como a receita da venda de bens e serviços. O saldo do depósito judicial totalizaR$ 581;
IRPJ e CSLL – Lucros no Exterior – R$ 606: discute-se a base de cálculo dos tributos no que se refere aos lucros auferidos no exterior, bem como defende-se a inaplicabilidade do texto da Instrução Normativa SRF nº 213/02, que excede a disposição legal correspondente. O saldo do depósito judicial totalizaR$ 232.
Contingências não Provisionadas no Balanço
Não são provisionados os valores envolvidos em ações fiscais e previdenciárias de perda possível
.
Os valores envolvidos nas principais Ações Fiscais e Previdenciárias de perda possível, cujo risco total estimado é de R$ 19.230 estão descritas a seguir: INSS – Verbas não Remuneratórias – R$ 5.104: defende-se a não incidência da contribuição sobre verbas, não remuneratórias, dentre as quais, destacam-se: participação nos lucros, plano para outorga de opções de ações, vale transporte e abono único;
IRPJ e CSLL – Ágio – Dedução – R$ 3.179: discute-se a dedutibilidade do ágio com expectativa de rentabilidade futura na aquisição de investimentos, sendo que, do montante supracitado, R$ 677 estão garantidos nos contratos de aquisição;
IRPJ, CSLL, PIS e COFINS – Indeferimento de Pedido de Compensação – R$ 1.645: casos em que são apreciadas a liquidez e a certeza do crédito compensado;
IRPJ e CSLL – Juros sobre o Capital Próprio (JCP) – R$ 1.431: defende-se a dedutibilidade dos JCP declarados aos acionistas com base na taxa de juros de longo prazo (TJLP) aplicada sobre o patrimônio líquido do ano e de anos anteriores;
ISS – Atividades Bancárias – R$ 1.032: entende-se que a operação bancária não se confunde com serviço e/ou não está listada na Lei Complementar nº 116/03 ou do Decreto-Lei nº 406/68.
PIS e COFINS - Estorno da Receita de Superveniência de Depreciação – R$ 876: discute-se o tratamento contábil e fiscal do PIS e da COFINS na liquidação das operações de arrendamento mercantil;
IRPJ e CSLL – Glosa de Prejuízos – R$ 619: Discussão sobre o montante do prejuízo fiscal (IRPJ) e/ou base negativa da CSLL, que pode reduzir a base de cálculo dos referidos tributos.
IRPJ/ CSLL - Dedutibilidade de Perdas em Operações de Crédito – R$ 612 - Autuações lavradas para exigência de IRPJ e de CSLL pela suposta inobservância dos critérios legais para a dedução de perdas no
d) Ativos Dados em Garantia de Contingências
Os ativos dados em garantia de contingências são relativos a processos de passivos contingentes e estão vinculados ou depositados de acordo com o quadro abaixo:
Os depósitos realizados em ações judiciais devem ser feitos em juízo, sendo passíveis de levantamento pela parte vencedora da ação, com os respectivos acréscimos legais, em conformidade com a decisão judicial proferida.
Normalmente, as provisões referentes às ações judiciais do ITAÚ UNIBANCO HOLDING são de longo prazo, considerando o tempo de tramitação dessas ações no sistema judiciário brasileiro. Devido a isso, não foi divulgada a estimativa com a relação ao ano específico em que essas ações judiciais serão encerradas.
O ITAÚ UNIBANCO HOLDING com base em pareceres de seus assessores legais, não está envolvido em quaisquer outros processos administrativos ou judiciais que possam afetar, de forma relevante, os resultados de suas operações.
31/03/2017 31/03/2016
Ativos Financeiros Mantidos para Negociação e Disponíveis para Venda
(basicamente Letras Financeiras do Tesouro) 932 849