PROVISÕES, CONTINGÊNCIAS E OUTROS COMPROMISSOS

perda, que, por sua vez, é estimada conforme as características de fato e de direito relativas àquela ação. Os valores considerados de perda provável são objeto de provisão contábil.

As contingências têm relação com processos em que se discutem pretensos direitos trabalhistas, relativos à legislação trabalhista específica da categoria profissional tais como horas extras, equiparação salarial, reintegração, adicional de transferência, complemento de aposentadoria e outros.

Não existem Ações Trabalhistas categorizadas como perda possível - Outros Riscos

São quantificados e provisionados principalmente pela avaliação de crédito rural em operações com coobrigação e créditos com FCVS cedidos ao Banco Nacional.

- Ações Fiscais e Previdenciárias

As contingências equivalem ao valor principal dos tributos envolvidos em discussões administrativas ou judiciais, objeto de autolançamento ou lançamento de ofício, acrescido de juros e, quando aplicável, multa e encargos. Tal valor é objeto de provisão contábil, independentemente da probabilidade de perda, quando se trata de obrigação legal, ou seja, o êxito na ação depende de ser reconhecida a inconstitucionalidade de lei vigente. Nos demais casos constituem provisão sempre que a perda for considerada provável.

Segue abaixo a movimentação das provisões e dos respectivos depósitos em garantia das Ações Fiscais e Previdenciárias:

Cíveis Trabalhistas Outros Total

Saldo Inicial 1.186 1.549 61 2.796

(-) Contingências Garantidas por Cláusula de Indenização (50) (342) - (392)

Subtotal 1.136 1.207 61 2.404

Atualização/Encargos 28 23 - 51

Movimentação do Período Refletida no Resultado 321 205 3 529

Constituição 396 217 4 617 Reversão (75) (12) (1) (88) Pagamento (272) (153) - (425)

Subtotal 1.213 1.282 64 2.559

(+) Contingências Garantidas por Cláusula de Indenização 47 333 - 380

Saldo Final 1.260 1.615 64 2.939

Depósitos em Garantia de Recursos em 30/06/2012 - (Nota 21a) 768 920 - 1.688

Cíveis Trabalhistas Outros Total

Saldo Inicial 1.108 1.518 63 2.689

(-) Contingências Garantidas por Cláusula de Indenização (113) (406) - (519)

Subtotal 995 1.112 63 2.170

Atualização/Encargos 19 22 - 41

Movimentação do Período Refletida no Resultado 248 149 (4) 393

Constituição 323 182 1 506 Reversão (75) (33) (5) (113) Pagamento (202) (122) - (324)

Subtotal 1.060 1.161 59 2.280

(+) Contingências Garantidas por Cláusula de Indenização 82 398 - 480

Saldo Final 1.142 1.559 59 2.760

Depósitos em Garantia de Recursos em 30/06/2011 657 597 - 1.254 01/01 a 30/06/2012

Provisões

As principais discussões relativas às Provisões são descritas a seguir:

 PIS e COFINS - Base de Cálculo – R$ 1.171: defendemos a incidência das contribuições sobre o faturamento, entendido como a receita da venda de bens e serviços. O saldo do depósito em garantia correspondente totaliza R$ 402.

 CSLL - Isonomia – R$ 604: a Lei aumentou a alíquota de CSLL das empresas financeiras e seguradoras para 15%, mantendo a alíquota de 9% para as demais pessoas jurídicas, discutimos a ausência de respaldo constitucional e, por isonomia, defendemos a incidência à alíquota normal de 9%. O saldo do depósito em garantia correspondente totaliza R$ 131.

 IRPJ e CSLL - Lucros no Exterior – R$ 186: discutimos a base de cálculo para incidência desses tributos sobre os lucros auferidos no exterior e a inaplicabilidade da Instrução Normativa SRF 213-02 no que excede o texto legal. O saldo do depósito em garantia correspondente totaliza R$ 170.

Saldo Inicial 3.425 2.892

(-) Contingências Garantidas por Cláusula de Indenização (21) (16)

Subtotal 3.404 2.876

Atualização/Encargos (1) 174 109

Movimentação do Período Refletida no Resultado 93 171

Constituição (1) 164 206

Reversão (1) (2) (71) (35)

Pagamento (2) (20) (36)

Subtotal 3.651 3.120

(+) Contingências Garantidas por Cláusula de Indenização 22 4

Saldo Final (3) 3.673 3.124

(3) Contempla valores decorrentes de participações em Joint Ventures no montante de R$ 4 .

Segue abaixo a movimentação das provisões e dos respectivos depósitos em garantia das Ações Fiscais e Previdenciárias:

Provisões 01/01 a

30/06/2012

01/01 a 30/06/2011

(1) Os valores estão contemplados nas rubricas Despesas Tributárias, Despesas Gerais e Administrativas e em Imposto de Renda e Contribuição Social Correntes.

(2) O ITAÚ UNIBANCO HOLDING e suas controladas aderiram ao Programa de Parcelamento de Tributos Federais instituído pela Lei nº 11.941 de 27/05/2009. No 1º semestre/2010 foram incluídos débitos administrados pela Receita Federal do Brasil, sendo que a principal tese refere-se ao alargamento da base de cálculo de PIS e Cofins, previsto pelo § 1º do art. 3º da Lei nº 9.718 de 27/11/1998.

Saldo Inicial 2.029 1.806 Apropriação de Rendas 81 57 Movimentação do Período 56 91 Depositados 77 113 Levantamentos Efetuados (11) (14) Conversão em Renda (10) (8) Outros ajustes 2 -

Saldo Final (Nota 21a) 2.168 1.954

Reclassificação para Ativos Dados em Garantia de Contingências (329) -

Saldo Final após a Reclassificação 1.839 1.954

Depósitos em Garantias 01/01 a

30/06/2012

01/01 a 30/06/2011

 PIS – R$ 140 - Anterioridade Nonagesimal e Irretroatividade: pleiteamos o afastamento das Emendas Constitucionais 10/96 e 17/97, dado o princípio da anterioridade e irretroatividade, visando recolhimento com base na Lei Complementar 07/70. O saldo do depósito em garantia correspondente totaliza R$ 40.

Contingências não reconhecidas no Balanço – não são reconhecidos contabilmente os valores envolvidos em Ações Fiscais e Previdenciárias de perda possível, cujo risco total estimado é de R$ 2.721, sendo as principais descritas a seguir.

 IRPJ, CSLL, PIS e COFINS - Indeferimento de Pedido de Compensação - R$ 504: casos em que são apreciadas a liquidez e a certeza do crédito compensado.

 INSS - Verbas não Remuneratórias – R$ 340: defendemos a não incidência do tributo sobre essas verbas, principalmente participação nos lucros, nos resultados, vale transporte e abono único.

 IRPJ, CSLL – Juros sobre o Capital Próprio – R$ 315: defendemos a dedutibilidade dos JCP declarados aos acionistas com base na taxa de juros TJLP aplicada sobre o patrimônio líquido do ano e de anos anteriores.  IRPJ, CSLL – Perdas e Descontos no Recebimento de Créditos - R$ 165: dedutibilidade das perdas efetivas a

título de despesa operacional – cessão de crédito e renegociação.

 ISS Atividades Bancárias – R$ 148: trata-se de operações bancárias cujas receitas não se confundem com preço por serviço prestado e/ou são decorrentes de atividades não listadas em Lei Complementar.

 IRPJ, CSLL – Lucros disponibilizados no exterior R$ 116: Aplicação da norma fiscal brasileira (lucro real) – IN213/2002 e a não disponibilização de lucros com a mera transferência de capital entre investidas da ITAÚ UNIBANCO HOLDING.

c) Contas a Receber – Reembolso de Contingências

O saldo de Valores a Receber relativo a reembolso de contingências totaliza R$ 268 (R$ 236 em 31/12/2011) (Nota 21a), representado principalmente pela garantia estabelecida no processo de privatização do Banco Banerj S.A., ocorrida em 1997, onde o Estado do Rio de Janeiro constituiu um fundo para garantir a recomposição patrimonial em Contingências Cíveis, Trabalhistas e Fiscais.

d) Ativos dados em garantia de contingências

Os ativos dados em garantia de contingências são relativos a processos de passivos contingentes e estão vinculados ou depositados de acordo com os montantes abaixo:

Em geral, as provisões referentes a ações judiciais da Itaúsa são de longo prazo, considerando o tempo necessário para a conclusão dessas ações no sistema judicial brasileiro. Em virtude desse fato, observamos que é difícil fazer estimativas precisas com a relação ao ano específico em que a ação judicial será concluída, principalmente nas etapas iniciais de um caso. Por essa razão, a Itaúsa não incluiu estimativas referentes à futura data do acordo para a maioria das provisões significativas resultantes de ações judiciais.

A ITAÚSA e suas controladas, com base na opinião de seus assessores legais, não estão envolvidos em quaisquer outros processos administrativos ou judiciais que possam afetar significativamente os resultados de suas operações.

30/06/2012 30/06/2011

638

580

Depósitos em Garantia (Nota 21a) 1.594 1.239

Ativos Financeiros Mantidos para Negociação e Disponíveis para Venda (basicamente Letras Financeiras do Tesouro)