INTRODUÇÃO
O Comitê de Auditoria do Banco Itaú Holding Financeira S.A. (Itaú Holding), instituído pela Assembléia Geral Extraordinária de 28 de abril de 2004 e instalado em 1º de julho, é um órgão estatutário que se reporta diretamente ao Conselho de Administração. Este elegeu, dentre seus conselheiros, os três membros do Comitê, levando em consideração os critérios de independência constantes da regulamentação do Banco Central do Brasil e a exigência de que um de seus integrantes possuísse conhecimentos que o pudessem qualifi car como especialista fi nanceiro.
De acordo com o estabelecido em seu Regulamento (disponível no site http://www.itau.com.br – Relações com Investidores), compete ao Comitê zelar pela qualidade e integridade das demonstrações contábeis do Conglomerado Financeiro Itaú, pelo cumprimento das exigências legais e regulamentares, pela atuação, independência e qualidade dos trabalhos das empresas de auditoria externa, pela atuação e qualidade das auditorias internas e pela qualidade e efi ciência dos sistemas de controles internos e de administração de riscos do Conglomerado. As avaliações do Comitê baseiam-se nas informações recebidas da administração, dos auditores externos, da auditoria interna, dos responsáveis pelo gerenciamento de riscos e de controles internos e nas suas próprias análises decorrentes de observação direta.
A elaboração das demonstrações contábeis do Itaú Holding e das suas controladas e coligadas é de responsabilidade da administração, cabendo a esta estabelecer os procedimentos necessários para assegurar a qualidade dos processos dos quais se originam as
informações utilizadas na preparação de demonstrações contábeis e na geração de relatórios. A Administração também é responsável pelas atividades de controle e monitoramento de riscos e pela supervisão das atividades corporativas de controles internos.
A PricewaterhouseCoopers Auditores Independentes é a responsável pela auditoria das demonstrações contábeis, devendo assegurar que elas representem de forma adequada, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e fi nanceira do Conglomerado, de acordo com os princípios de contabilidade geralmente aceitos, a legislação societária brasileira, as normas da Comissão de Valores Mobiliários - CVM, do Conselho Monetário Nacional, do Banco Central do Brasil e da Superintendência de Seguros Privados - SUSEP. A Auditoria Interna, que se desdobra em unidades distribuídas por diversas empresas do Conglomerado, tem sua ação voltada para a aferição da qualidade dos processos e das atividades, com ênfase naqueles que representam potencial de risco mais elevado, oferecendo ao Comitê visão crítica sob a perspectiva corporativa.
ATIVIDADES DO COMITÊ
A partir da sua instalação, este Órgão estabeleceu um programa de atuação de forma a viabilizar o desempenho das funções inerentes às suas responsabilidades. Assim, foi defi nido calendário de reuniões trimestrais, cada uma destas composta por várias sessões de trabalho, coerente com as datas de fechamento dos balanços e com as reuniões do Conselho de Administração relacionadas à aprovação das demonstrações contábeis consolidadas do Itaú Holding a serem publicadas.
O Conselho de Administração do Itaú Holding e o Comitê de Auditoria, com o objetivo de proporcionarem a este Órgão presença e atuação no cotidiano da Organização, deliberaram que a Especialista Financeira se dedicasse em tempo integral às atividades do Comitê. Assim, por este membro do Comitê, foram conduzidas reuniões em todas as áreas executivas do Conglomerado com o propósito de se conhecerem os ambientes onde se decide e são conduzidos os negócios do Itaú Holding. Igualmente, a Especialista Financeira acordou calendário de reuniões periódicas com os Auditores Externos, a Auditoria Interna e a Área responsável pela elaboração das demonstrações contábeis e pelo gerenciamento de riscos.
No decurso do semestre, foram publicadas várias circulares para institucionalizar e divulgar as orientações do Comitê, destacando-se as previstas na regulamentação do Banco Central do Brasil que criam canal de comunicação direto entre os funcionários e administradores da Organização e o Comitê de Auditoria e a que estabelece critérios para a contratação de qualquer serviço a ser prestado pelos Auditores Externos.
Todas as ações e recomendações do Comitê foram relatadas à Administração e registradas em documentos comentados nas reuniões do Conselho de Administração do Itaú Holding.
O Comitê reuniu-se quatro vezes no segundo semestre de 2004 e uma vez mais em 2005. Na última sessão de trabalhos, realizada neste mês de fevereiro, foram analisadas as demonstrações contábeis da data-base de 31/12/04, assim como foram aprovados o Relatório do Comitê de Auditoria relativo às atividades desenvolvidas no segundo semestre de 2004 e este Resumo.
SISTEMA DE CONTROLES INTERNOS E DE ADMINISTRAÇÃO DE RISCOS
Controles Internos
O Sistema Itaú de Controles Internos e Compliance-SICIC foi estruturado com o objetivo de dotar a Organização de controles que garantam a efetividade e a efi ciência das suas operações, a confi ança nos sistemas de informações fi nanceiras e a conformidade às normas e regulamentos aplicáveis.
O Comitê avaliou, no semestre, as recomendações e conclusões constantes de relatórios apresentados pela Auditoria Interna quanto ao estágio de desenvolvimento do SICIC. Com o mesmo propósito, manteve contatos regulares com a Auditoria Externa e com a Área que gerencia e coordena o SICIC no plano corporativo.
Na visão do Comitê de Auditoria, o SICIC está atualmente presente em todas as áreas do Conglomerado Itaú e é parte integrante da cultura da Organização. O Comitê avalia como positivas e bem estruturadas as ações adotadas pela administração que objetivam aprimorar o SICIC e dotá-lo de estruturas funcionais que atendam plenamente às novas exigências legais, particularmente aquelas da lei norte-americana Sarbanes-Oxley.
Sistema de Gerenciamento de Riscos
Mediante ações desenvolvidas pela Auditoria Interna e pela Especialista Financeira, o Comitê teve oportunidade de avaliar o Sistema de Gerenciamento de Riscos, objetivando certifi car-se da qualidade dos processos de geração de relatórios sobre os riscos de mercado, crédito e liquidez que são utilizados pela administração para subsidiar suas decisões.
Na apreciação do Comitê, a modelagem e as ações adotadas para gerenciamento de riscos, nos seus aspectos gerais, estão bem estabelecidas e adequadamente direcionadas.
NOVO ACORDO DE CAPITAL DE BASILÉIA
Ainda no decorrer do primeiro trimestre do ano fi ndo, foi instalado Comitê Diretivo visando à futura implementação das regras do Novo Acordo de Capital de Basiléia, sob a coordenação do Diretor Presidente do Itaú Holding.
A abordagem que a administração vem adotando para se preparar para a utilização de modelos internos é avaliada pelo Comitê como bem estruturada.
AUDITORIA EXTERNA
A ênfase do relacionamento entre o Comitê de Auditoria e os Auditores Externos esteve centrada nas considerações da Auditoria Externa sobre os resultados dos seus trabalhos e na sua opinião quanto às demonstrações contábeis e relatórios fi nanceiros, acompanhando-se o processo de resposta da Administração às recomendações efetuadas. Foram especialmente analisados no semestre, além do planejamento dos trabalhos da Auditoria Externa, aspectos práticos das suas atividades no Conglomerado e a qualifi cação do seu quadro técnico.
Também foi avaliada a adesão da PricewaterhouseCoopers aos dispositivos regulamentares que tratam da independência dos auditores externos em relação às entidades auditadas.
O Comitê, com base nesses exames e nas informações fornecidas pela própria PricewaterhouseCoopers, não identifi cou situações que pudessem afetar a objetividade e a independência dos Auditores Externos.
AUDITORIA INTERNA
A fi m de ampliar o vigor da estrutura de governança corporativa, decidiu-se que a supervisão da Auditoria Interna fosse realizada diretamente pelo Comitê de Auditoria. Nestas condições, mantendo a autonomia administrativa e operacional da Auditoria Interna, o planejamento de seus trabalhos, as metodologias praticadas e a cobertura da sua atuação passaram a ser coordenadas por este Órgão.
Durante o semestre, o Comitê solicitou à Auditoria Interna a realização de diversos trabalhos, todos voltados à avaliação de riscos sob o aspecto corporativo. Os resultados apresentados nas sessões de trabalho do Comitê não trouxeram ao seu conhecimento a existência de riscos residuais que possam afetar o grau de solidez e a continuidade da Organização. O Comitê de Auditoria tem uma boa avaliação quanto à qualidade do corpo técnico e gerencial da Auditoria Interna, à cobertura e aos resultados apresentados por seus trabalhos.
CUMPRIMENTO DA LEGISLAÇÃO, DA REGULAMENTAÇÃO E DAS NORMAS INTERNAS
O Comitê examinou a sistemática de acompanhamento da observância da legislação, da regulamentação e das normas elaboradas no âmbito do Itaú Holding, não tendo sido constatadas falhas no cumprimento desses dispositivos que pudessem colocar em risco a continuidade do Itaú Holding.
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS CONSOLIDADAS
O Comitê avaliou os aspectos que envolvem o processo de preparação dos balancetes e balanços, individuais e consolidados, das notas explicativas e relatórios fi nanceiros publicados em conjunto com as demonstrações contábeis consolidadas, assim como ouviu, a respeito, a PricewaterhouseCoopers e executivos da organização.
Foram, igualmente, avaliadas as práticas contábeis relevantes utilizadas pelo Conglomerado Financeiro Itaú na elaboração das demonstrações contábeis, constatando-se que estão alinhadas aos princípios de contabilidade geralmente aceitos, à legislação societária brasileira e às normas da Comissão de Valores Mobiliários, do Conselho Monetário Nacional e do Banco Central do Brasil.
RECOMENDAÇÕES
Como parte das atividades do Comitê de Auditoria e conforme previsto em seu Regulamento, foram realizadas reuniões regulares com o Diretor Presidente do Itaú Holding, ocasiões em que o Comitê teve oportunidade de expor opiniões e pontos de vista sob diversos aspectos decorrentes do trabalho realizado, apresentando suas recomendações, todas aceitas pela Administração.
CONCLUSÃO
Este Comitê, fundamentando seu juízo nas ações desenvolvidas desde sua instalação e ponderadas devidamente suas responsabilidades e as limitações naturais decorrentes do escopo da sua atuação, recomenda a aprovação pelo Conselho de Administração das demonstrações contábeis auditadas do Banco Itaú Holding Financeira S.A., para a data base de 31/12/04. São Paulo, 17 de fevereiro de 2005.
O Comitê de Auditoria
Carlos da Câmara Pestana - Presidente
Alcides Lopes Tápias