1) A desoneração da Folha de Pagamento tem como objetivos:
a) Implementar uma política de ajustes econômicos, desonerando a folha de pagamento de salários de empregados, ______________, e ____________________.
2) Em uma das medidas, o governo está substituindo a atual contribuição previdenciária sobre a ________________ e adotando uma nova contribuição previdenciária sobre a ______________________conforme o disposto nas diretrizes da Constituição Federal.
3) Podemos afirmar que alíquota ____________é àquela alíquota que manteria inalterada a arrecadação do governo
4) Marque certo (C) ou errado (E).
( ) A Desoneração da Folha de Pagamento é a substituição da contribuição previdenciária patronal de 20% (vinte por cento) sobre o salário-de-contribuição dos empregados, trabalhadores avulsos e contribuintes individuais pela contribuição sobre a receita bruta auferida para determinados tipos de atividades.
( )Todas as demais contribuições previdênciárias incidentes sobre a folha de pagamento permanecerão inalteradas, inclusive o FGTS e a contribuição dos empregados, exceto a contribuição para terceiros.
( ) A substituição da base folha pela base faturamento se aplica apenas à contribuição patronal paga pelas empresas, equivalente a 20% de sua folha salarial de empregados.
( ) A contribuição sobre a receita prevista na Lei n° 12.546/2011 não altera a forma de recolhimento da contribuição para o RAT (1%, 2%, 3% - acrescidas do FAP) e a contribuição para Outras Entidades e Fundos (Terceiros).
5 - A empresa é obrigada ou pode optar pelo enquadramento nas regras da desoneração prevista pela Lei n° 12.546/2011?
6 - Podemos afirmar que em via de regra, as empresas optantes pelo Simples Nacional não recolhem a contribuição patronal de 20%? Porque?
7 - Consideram-se serviços de Tecnologia da Informação (TI) e de Tecnologia da Informação e Comunicação (TIC) aquelas referidas no § 4° do artigo 14 da Lei nº 11.774/2008, a saber: Marque (C) Certo ou (E) errado nas quadrículas ao lado:
I - análise e desenvolvimento de sistemas; ( )
II - programação; ( )
III – comércio de formulários contínuos para impressoras; ( )
VI – venda de programas de computação; ( )
VI – venda de Computadores, monitores, mouses, teclados etc... ( ) 8) Na contratação de empresas para a execução dos serviços de TI e TIC, de call Center, de concepção, de desenvolvimento ou projeto de circuitos integrados, do setor hoteleiro enquadradas na subclasse 5510-9/01 da CNAE 2.0, mediante cessão de mão de obra, a empresa contratante deverá reter não mais _______e, sim, ________do valor bruto da nota fiscal ou fatura de prestação de serviços, ocorrendo portanto, uma redução.
9) Os produtos industrializados por encomenda devem ser considerados para fins de desoneração? Sim ou não?
10) Para as obras matriculadas no Cadastro Específico do INSS - CEI a partir do dia 1º de abril de 2013, o recolhimento da contribuição previdenciária ocorrerá aplicando o percentual de ____% sobre a base _________________________.
11) - para as obras matriculadas no Cadastro Específico do INSS - CEI até o dia 31 de março de 2013, o recolhimento da contribuição previdenciária ocorrerá aplicando- se o percentual de ____% aplicado sobre a base _________________.
12) No caso de empresas que possuam matriz e filial, as receitas devem ser ________________e a contribuição previdenciária deve ser calculada de forma________________ pela ________________.
13) As empresas com receita desonerada devem efetuar o recolhimento da contribuição previdenciária sobre a receita em substituição a contribuição previdenciária patronal (20%) através de (Darf) nos seguintes códigos:
a) 2985 - Contribuição Previdenciária Sobre Receita Bruta – Serviços, Comércio e outros
b) 2991 - Contribuição Previdenciária Sobre Receita Bruta – Indústria. Certo ou errado? _____________
14)Cálculo de 13º Salário. Uma empresas de TI e TIC, com receita totalmente desonerada desde dezembro/2011:
Deverá pagar a contribuição patronal previdenciária? _____________
O valor calculado dos 20% deverá ser lançado no campo ______________da ________, segundo instruções do ADE CODAC 93/2011.
15) 13º Salário: Uma empresa teve R$ 600 mil de receitas durante todos os 12 meses (dezembro/2012 a novembro/2013), sendo R$ 360 mil de receitas desoneradas e R$ 240 mil de receitas não desoneradas em todos os meses, a empresa teve então ______% de receitas não desoneradas. Logo, dos _____ da folha do 13º salário, terá que pagar apenas ______%. Considerando uma folha de 13º de R$ 200 mil – que gera uma contribuição de R$ ____mil a título de contribuição patronal previdenciária (20%), a empresa só pagará _____% de R$ 40
mil ou seja, R$ ____________. Os R$ _____________ que ela não pagará deverá ser lançado no campo ___________________ da GFIP. A GPS 13 deverá incluir além dos R$ 16.000,00 também as retenções dos empregados e a contribuição do RAT Ajustado e a Contribuição para as outras entidades, com o recolhimento no dia 20/12/2013.
16) 13º Salário. Com parte das receitas desoneradas: deverá ser apurada a proporcionalidade das receitas desoneradas e não desoneradas de dezembro/2012 a novembro/2013, para pagar a patronal de 20% na mesma proporção das "receitas não desoneradas".
A empresa teve R$ 300 mil de receitas durante todos os 12 meses (dezembro/2012 a novembro/2013), sendo R$ 210 mil de receitas desoneradas e R$ 90 mil de receitas não desoneradas em todos os meses, a empresa teve então 30% de receitas não desoneradas.
Logo, dos 20% da folha do 13º salário, terá que pagar apenas ____%. Considerando uma folha de 13º de R$ 150 mil, efetue os cálculos conforme abaixo:
– A Contribuição sobre a folha será de R$ ______ mil a título de contribuição patronal previdenciária (20%), a empresa só pagará _____% de R$ ______ mil ou seja, R$ _____________ Os R$ _______________ que ela não pagará deverá ser lançado no campo Compensação da _______. A GPS 13 deverá incluir além dos R$ ______________, também as retenções dos empregados e a contribuição do RAT Ajustado e a Contribuição para as outras _______________, com o recolhimento no dia 20/12/2012.
17) Contribuição mensal previdenciária de receita de atividade comercial totalmente desonerada;
Faturamento R$ 150.000,00
DARF Código 2985 R$ _________________
18) A empresa de TI enquadrada na Lei n° 12.5462011, mas que auferir receitas de Outras Atividades diversas não enquadradas e estas forem igual ou superior a 95% do valor total da receita bruta total devem recolher da seguinte maneira:
Receita Total de todas as atividades: R$ 200.000,00
Receita da atividade abrangida pela desoneração: R$ ____________(3%) Receita Outras atividades: R$ ____________ (97%)
Valor da Folha de Pagamento: R$ 60.000,00
Contribuição Previdenciária a recolher: R$ _________________
• Valor INSS Patronal (Darf) = 0,00 (não entrar na regra da desoneração) • Redutor % INSS Patronal = 0,00 (não entrar na regra da desoneração)
19)) Quanto a receita de outras atividades não enquadradas na Lei n° 12.546/2011, o cálculo será efetuado, reduzindo-se o valor da contribuição patronal ao percentual resultante da razão entre a receita bruta de atividades não abrangidas e a receita bruta total (inciso II do artigo 6° do Decreto n° 7.828/2012).
Exemplo (empresa de TI e TIC):
Receita da atividade abrangida pela desoneração: R$ 120.000,00 (80%) Receita Outras atividades: R$ 10.000,00 (20%)
Receita Total de todas as atividades: R$ 150.000,00
Salário de Contribuição na Folha de Pagamento: R$ 40.000,00
• Valor INSS Patronal (Darf) = ___________ x ___% = R$ ____________)
• Redutor % INSS Patronal = Receita Bruta Outras Atividades divido pela Receita Brutal Total (R$ ___________ / R$ _____________ x 100 = _____%)
Cálculos:
Salário de Contribuição na Folha de Pagamento: R$ _____________ x 20% = R$ _____________________
Contribuição Previdenciária x Percentual Redutor: R$ x ____ = R$ _______________