Notas explicativas da administração às demonstrações contábeis em 31 de dezembro de
2012 PB1 USIPREV PBD COSIPREV Total
Benefícios Concedidos 3.430.498 553.540 1.348.948 131.146 5.464.132
Contribuição definida - 61.031 - 131.146 192.177
Benefícios definido estruturado em regime de
capitalização 3.430.498 492.509 1.348.948 - 5.271.955
Benefícios a Conceder 21.392 686.042 7.917 384.750 1.100.101
Contribuição definida - 676.515 - 380.171 1.056.686
Benefício definido estruturado em regime de
capitalização programado 21.360 - 7.450 - 28.810
Benefício definido estruturado em regime de
capitalização não programado 32 9.527 467 4.579 14.605
(-) Provisões matemáticas a constituir - (5.491) (217.480) (1) (222.972)
(-) Serviço passado - (5.491) - - (5.491) (-) Déficit equacionado - - (217.480) (1) (217.481) 3.451.890 1.234.091 1.139.385 515.895 6.341.261 2011 PB1 USIPREV Total Benefícios Concedidos 2.865.390 413.288 3.278.678 Contribuição definida - 30.245 30.245
Benefícios definido estruturado em regime de capitalização 2.865.390 383.043 3.248.433
Benefícios a Conceder 24.992 690.722 715.714
Contribuição definida - 680.215 680.215
Benefício definido estruturado em regime de capitalização programado 24.926 - 24.926
Benefício definido estruturado em regime de capitalização não programado 66 10.507 10.573
(-) Provisões matemáticas a constituir - (5.544) (5.544)
(-) Serviço passado - (5.544) (5.544)
2.890.382 1.098.466 3.988.848 As principais premissas utilizadas nos referidos cálculos atuariais, constantes no laudo do atuário, são como segue:
(i) Plano de Benefícios 1 - PB1 Hipóteses financeiras
Repartição simples: Auxílio funeral dos participantes ativos,
portabilidade e resgate
Repartição de capitais de cobertura: Auxílio doença e auxílio reclusão
Capitalização (método de crédito unitário projetado): Suplementação de aposentadoria por tempo de contribuição, idade, especial,
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Em milhares de reais, exceto quando indicado de outra forma
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Taxa de juros: 4,5% a.a. (2011 - 6% a.a)
Projeção do crescimento real de salário: 1,0% (2011 – 3% a.a)
Fator de determinação do valor real ao longo do tempo: 98% (2011 – 98%) Hipóteses biométricas
Tábua de Mortalidade Geral: AT – 2000 segregada por sexo desagravada em 10% (AT – 2000 segregada por sexo desagravada em 10% em 2011)
Tábua de Mortalidade de Inválidos: AT – 1949 masculina (AT – 1949 masculina em 2011) Tábua de Entrada em Invalidez: RRB – 1944 modificada desagravada em 50% (RRB – 1944
modificada desagravada em 50% em 2011) Tábua de Rotatividade: Nula (Experiência Towers Watson em 2011)
Tábua de Morbidez Experiência Towers Watson agravada em 150% (Experiência Towers Watson agravada em 150% em 2011)
(ii) Plano de Benefícios 2 – USIPREV Hipóteses financeiras:
Repartição de capitais de cobertura: Pensão por morte do participante ativo fundador e auxílio doença
Capitalização (método de crédito unitário projetado): Aposentadoria por invalidez do participante fundador
Capitalização financeira Aposentadoria programada, aposentadoria
proporcional decorrente do benefício proporcional diferido, benefício adicional e resgate
Taxa de juros: 5,75% a.a. (2011 – 6% a.a)
Projeção do crescimento real de salário: 1,0% (2011 – 3% a.a)
Fator de determinação do valor real ao longo do tempo: 98% (2011 – 98%) Hipóteses biométricas
Tábua de Mortalidade Geral: AT – 2000 segregada por sexo desagravada em 40% (AT – 2000 segregada por sexo desagravada em 10% em 2011) Tábua de Mortalidade de Inválidos: AT – 1949 masculina (AT – 1949 masculina em 2011)
Tábua de Entrada em Invalidez: RRB – 1944 modificada desagravada em 50% (RRB – 1944 modificada desagravada em 50% em 2011)
Tábua de Rotatividade: Experiência Towers Watson agravada em 500% (Experiência Towers Watson agravada em 475% em 2011)
A tábua de mortalidade geral AT – 2000 foi aplicada para concessões de aposentadorias no USIPREV a partir de 04 de abril de 2011.
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Em milhares de reais, exceto quando indicado de outra forma
(iii) Plano de Benefício Definido – PBD Hipóteses financeiras
Repartição de capitais de cobertura: Auxílio doença e auxílio natalidade
Capitalização (método de crédito unitário projetado): Suplementação de aposentadoria por tempo de contribuição, idade, especial,
aposentadoria proporcional decorrente do benefício proporcional diferido, por invalidez, pensão por morte, suplementação mínima e auxílio funeral dos atuais e futuros
aposentados Taxa de juros: 5,5% a.a.
Projeção do crescimento real de salário: 1,0%
Fator de determinação do valor real ao longo do tempo: 100% Hipóteses biométricas
Tábua de Mortalidade Geral: AT – 1983 segregada por sexo desagravada em 10% Tábua de Mortalidade de Inválidos: AT – 1949 masculina
Tábua de Entrada em Invalidez: Light Média
Tábua de Rotatividade: Experiência Towers Watson agravada em 75%
(iv) Plano Misto de Benefícios Previdenciários Número 1 - COSIprev Hipóteses financeiras:
Repartição de capitais de cobertura: Auxílio doença
Capitalização (método de crédito unitário projetado): Aposentadoria por invalidez do participante fundador
Capitalização financeira Aposentadoria programada, aposentadoria
proporcional decorrente do benefício proporcional diferido, benefício adicional e resgate
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Em milhares de reais, exceto quando indicado de outra forma
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Tábua de Mortalidade Geral: AT – 2000 segregada por sexo desagravada em 10% Tábua de Mortalidade de Inválidos: Não aplicável
Tábua de Entrada em Invalidez: Light Média agravada em 50%
Tábua de Rotatividade: Experiência Towers Watson agravada em 200%
8 Equilíbrio técnico
A Previdência Usiminas apurou um déficit técnico no exercício de 2012 de R$ 77.643 (2011 – superávit de R$ 158.804). O PB1 apurou um déficit de R$ 48.320 (2011 – superávit de R$ 146.507), o USIPREV apurou um déficit de R$ 27.326 (2011 – superávit de R$ 12.297), o PBD apurou um déficit de R$ 1.740 e o COSIprev apurou um déficit de R$ 257.
Quanto ao Equilíbrio técnico, em 31 de dezembro de 2012 a Previdência Usiminas possui um superávit técnico acumulado de R$ 94.870 (2011 – R$ 216.241), sendo R$ 128.919 registrados no PB1 (2011 – R$ 177.239), R$ 11.676 registrados no USIPREV (2011 – R$ 39.002), R$ 3 registrados no COSIprev e déficit técnico acumulado de R$45.728 registrados no PBD.
9 Fundos do programa previdencial
Em 31 de dezembro de 2012 o fundo previdencial era composto pelo fundo de oscilação de riscos no PB1 de R$ 380.252 (2011 - R$ 465.295). Esse fundo foi constituído para assegurar a cobertura de oscilações atribuíveis à volatilidade do retorno da carteira de renda variável. A metodologia usada em sua
mensuração se baseou no conceito do valor em risco (VAR) calculado segundo o modelo paramétrico, considerando-se as cotações diárias do preço ajustado de fechamento das ações nos últimos 3 anos, o parâmetro de 95% de confiança (2011 - 95%) e o horizonte de 1 ano. A metodologia adotada para apuração desse fundo é consistente com a que vem sendo utilizada na avaliação atuarial dos últimos exercícios.
O fundo previdencial para a redução da taxa de desconto de R$ 288.431 constituído no PB1 em 31 de dezembro de 2011 para assegurar a futura alteração da taxa de juros utilizada nas avaliações atuariais de 6% ao ano para 5% ao ano foi totalmente revertido em 31 de dezembro de 2012 tendo em vista que foi efetivada a taxa de juros de 4,5% ao ano nesta data.
Em 31 de dezembro de 2012 o fundo de reserva no USIPREV era de R$ 24.084 (2011 - R$ 14.569). O fundo de reserva é constituído através de saldos remanescentes de contas de patrocinadora que não resultaram no pagamento de benefícios. Conforme disposto no Regulamento do Plano, o fundo de reserva poderá ser utilizado para cobertura parcial ou total dos encargos dos benefícios de risco ou outra destinação em benefício dos participantes e assistidos, conforme proposição da Diretoria Executiva e aprovação do Conselho Deliberativo.
No PBD, o Fundo de Oscilação de Riscos, conforme previsto no Regulamento do Plano e no Instrumento Particular de Confissão de Dívida com Novação e Outras Avenças, corresponde a 10% do total das Provisões Matemáticas de Benefícios Concedidos e a Conceder e tem por finalidade assegurar eventual perda atuarial. O saldo do Fundo de Oscilação de Riscos em 31 de dezembro de 2012 de R$ 135.686. Quanto ao Plano PBD no que se refere à COFAVI, o fundo previdencial de retirada em 31 de dezembro de 2012 era de R$ 40.101.
Notas explicativas da administração às demonstrações
contábeis em 31 de dezembro de 2012
Em milhares de reais, exceto quando indicado de outra forma
Em 31 de dezembro de 2012 o fundo previdencial específico do COSIprev era de R$ 2.999. Este fundo é constituído de saldos remanescentes de contas de patrocinadora que não resultaram no pagamento de benefícios. Conforme disposto no Regulamento do Plano, o fundo previdencial específico pode ser utilizado para cobertura de benefícios de risco.
10 Plano de gestão administrativa
O Plano de Gestão Administrativa – PGA foi criado pela Resolução CGPC nº 28/2009 e regulamentado pela Instrução SPC nº 34/2009 com o objetivo de registrar as atividades da gestão administrativa das entidades e, como ente contábil distinto, possui regulamento próprio e patrimônio independente. A apropriação das receitas e o reconhecimento das despesas são efetuados no PGA por plano de benefícios e por gestão. O resultado é apurado separadamente no PGA-PB1, PGA-USIPREV e, com o advento da transferência de gerenciamento dos planos administrados pela FEMCO, também no PGA- PBD e PGA-COSIPREV.
(a) Contas a receber - gestão administrativa
O grupo de Contas a receber da gestão administrativa é composto por:
2012 2011
Contribuições para custeio 622 55
Responsabilidade de empregados 74 54
Outros recursos a receber - Contribuições a receber para Cobertura de serviço passado contratado Previdência Usiminas
5.554 5.642
Outros recursos a receber - Despesas Antecipadas 334 -
Depósitos judiciais/ recursais 4.059 1.363
Outros 12 5
10.655 7.119
Estão registradas em 31 de dezembro de 2012 no PGA-PB1 as contribuições que serão recebidas para pagamento do Serviço passado contratado junto ao Plano de Benefícios 1 – PB1 na rubrica Outros recursos a receber no valor de R$ 5.554. No Exigível operacional da gestão administrativa está registrado um passivo em igual valor.
(b) Despesas e contingências da gestão previdencial
Notas explicativas da administração às demonstrações
contábeis em 31 de dezembro de 2012
Em milhares de reais, exceto quando indicado de outra forma
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(c) Despesas da gestão dos investimentos
As despesas e contingências da gestão dos investimentos podem ser específicas de um dos planos ou comuns a dois ou mais planos. Quando relacionadas a dois ou mais planos de benefícios, são rateadas entre eles proporcionalmente aos recursos garantidores de cada um no início do mês anterior ao da competência destas despesas.
As despesas da gestão dos investimentos totalizaram R$5.623 em 31 de dezembro de 2012 (R$ 3.675 em 2011) e as contingências da gestão dos investimentos totalizaram R$ 378 (R$ 324 em 2011).
(d) Receitas do PGA
As receitas do PGA da Previdência Usiminas estão subdivididas em receitas da gestão previdencial e receitas da gestão dos investimentos.
As receitas da gestão previdencial totalizaram R$ 14.396 em 31 de dezembro de 2012 (R$ 11.639 em 2011), oriundas de contribuições de patrocinadores e participantes, ativos e assistidos, para custeio administrativo.
As receitas da gestão dos investimentos totalizaram R$ 5.321 em 31 de dezembro de 2012 (R$ 3.999 em 2011), oriundas do reembolso das despesas administrativas da gestão dos investimentos através da rentabilidade dos investimentos dos planos e dos recursos obtidos a título de Taxa de administração dos empréstimos.
(e) PGA por plano de benefícios
A Entidade optou pela demonstração do PGA por plano de benefícios. Os resultados são:
. PGA – PB1
Na gestão previdencial, em 31 de dezembro de 2012, a soma das despesas e das contingências totalizou R$ 2.945 (R$ 2.330 em 2011), enquanto as receitas totalizaram R$ 5.483 (R$ 5.638 em 2011). O excesso das receitas frente à necessidade de custeio das despesas propiciou a continuidade da constituição do fundo administrativo, cujo saldo totaliza R$ 35.370 (R$ 30.208 em 2011).
Na gestão dos investimentos, em 31 de dezembro de 2012, a soma das despesas e das contingências totaliza R$ 4.307 (R$ 3.303 em 2011). O custeio destes valores ocorreu através do reembolso integral com recursos destacados da rentabilidade dos investimentos do PB1.
O resultado positivo dos investimentos do PGA-PB1 em 31 de dezembro de 2012 era de R$ 2.624 (R$ 2.965 em 2011).
. PGA – USIPREV
Na gestão previdencial, em 31 de dezembro de 2012, a soma das despesas e das contingências totalizou R$ 6.936 (R$ 6.002 em 2011), enquanto as receitas totalizaram R$ 6.935 (R$ 6.002 em 2011). Em função da variação entre as receitas e as despesas durante os meses, houve constituição de fundo administrativo, cujo saldo totalizou R$ 3, sendo que em 2011 não havia fundo constituído.
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contábeis em 31 de dezembro de 2012
Em milhares de reais, exceto quando indicado de outra forma
Na gestão dos investimentos, em 31 de dezembro de 2012, a soma das despesas e das contingências totalizou R$ 827 (R$ 697 em 2011). O custeio destes valores ocorreu através do reembolso integral com recursos destacados da rentabilidade dos investimentos do USIPREV.
O resultado positivo dos investimentos do PGA-USIPREV em 31 de dezembro de 2012 era de R$ 4.
. PGA – PBD
Na gestão previdencial, em 31 de dezembro de 2012, a soma das despesas e das contingências totalizou R$ 1.748, enquanto as receitas totalizaram R$ 929. A insuficiência das receitas frente à necessidade de custeio das despesas ensejou reversão do fundo administrativo, cujo saldo totalizou R$ 310.
Na gestão dos investimentos, em 31 de dezembro de 2012, a soma das despesas e das contingências totalizou R$ 620, enquanto as receitas totalizaram R$ 54.
O resultado positivo dos investimentos do PGA-PBD em 31 de dezembro de 2012 era de R$ 27.
. PGA – COSIprev
Na gestão previdencial, em 31 de dezembro de 2012, a soma das despesas e das contingências totalizou R$ 719, enquanto as receitas totalizaram R$ 1.049. O excesso das receitas frente à necessidade de custeio das despesas propiciou a continuidade da constituição do fundo administrativo, cujo saldo totalizou R$ 4.643.
Na gestão dos investimentos, em 31 de dezembro de 2012, a soma das despesas e das contingências totalizou R$ 247, enquanto as receitas totalizaram R$ 133. A insuficiência das receitas frente à necessidade de custeio das despesas ensejou a utilização de recursos da administração previdencial. O resultado positivo dos investimentos do PGA-COSIPREV em 31 de dezembro de 2012 era de R$ 143.
11 Cobertura de Seguros (não auditado)
É política da Entidade manter cobertura de seguros para os bens do imobilizado e para os investimentos imobiliários não locados, sujeitos a riscos. A cobertura existente em 31 de dezembro de 2012
correspondia a R$ 15.970 (2011 - R$ 965). Deste total, R$ 15.005 referem-se ao Edifício Ouro Branco, localizado em Santos na Avenida Conselheiro Nébias, 368-A o qual com a incorporação da FEMCO pela Previdência Usiminas passou a integrar o Ativo desta. Os seguros dos imóveis locados são de
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12 Outras informações
(a) Alterações nos regulamentos dos planos de benefícios e no estatuto da Previdência Usiminas
Em 30 de março de 2012 foi publicada no Diário Oficial da União a Portaria nº 165, de 29 de março de 2012, que aprovou a incorporação da Fundação Cosipa de Seguridade Social - FEMCO pela Caixa dos Empregados da Usiminas – CAIXA. A partir dessa aprovação, a CAIXA passou a ser denominada Previdência Usiminas.
A Portaria supracitada aprovou o "Protocolo de Intenção de Incorporação" e o "1º Termo Aditivo ao Protocolo de Intenção de Incorporação", bem como autorizou a aplicação do texto regulamentar do PBD e do COSIprev com as alterações decorrentes da incorporação da FEMCO pela Previdência Usiminas e do texto regulamentar dos Planos PB1 e USIPREV com as modificações decorrentes da alteração da razão social da CAIXA para Previdência Usiminas.
Já em 30 de maio de 2012 foi publicada no Diário Oficial da União a Portaria nº 273, de 29 de maio de 2012, que aprovou as alterações propostas para o Estatuto da Caixa dos Empregados da Usiminas – CAIXA, no qual foi incluído dispositivo para registrar, expressamente, a incorporação da FEMCO. Esta Portaria ainda aprovou os Termos Aditivos aos Convênios de Adesão aos Planos de Benefícios
administrados pela Previdência Usiminas.
Foi concluído em abril de 2011 o processo de alterações no regulamento do Plano de Benefícios 2 – USIPREV visando melhorias neste plano de benefícios. As alterações regulamentares foram aprovadas pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar – PREVIC, conforme Ofício nº
1.277/CGAT/DITEC/PREVIC de 12 de abril de 2011 e Portaria nº 188, de 14 de abril de 2011. As principais alterações foram: novas formas de pagamento dos benefícios, novas regras para os institutos do resgate e da portabilidade, criação de opções por perfis de investimento e novas regras para
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(b) Ajustes e eliminações decorrentes do processo de consolidação das demonstrações contábeis
Os ajustes e eliminações dos efeitos interplanos em 31 de dezembro de 2012 em todas as rubricas em que tal procedimento é necessário estão detalhadas conforme a seguir:
PB1 USIPREV PBD COSIprev PGA INTERPLANOS Gestão previdencial – recursos a receber - (262.753) (8) - - (262.761)
Gestão previdencial – outros realizáveis - - (7.496) - - (7.496)
Gestão administrativa – contas a receber - - - - (973) (973)
Gestão administrativa – participação no PGA (35.370) (3) (310) (4.643) - (40.326)
Gestão administrativa – outros realizáveis - - (381) - - (381)
Investimentos – outros realizáveis (11) (11)
Total do ativo (35.370) (262.756) (8.206) (4.643) (973) (311.948)
Gestão previdencial – outras exigibilidades 262.753 - 7.716 - 973 271.442
Gestão administrativa – outras exigibilidades - - - - 138 138
Investimentos - - 42 - - 42
Equilíbrio técnico – superávit técnico acumulado - - 45.728 - - 45.728
Equilíbrio técnico – déficit técnico acumulado - - (45.728) - - (45.728)
Fundos – participação no fundo administrativo PGA 35.370 3 310 4.643 - 40.326
Total do passivo 298.123 3 8.068 4.643 1.111 311.948
Gestão previdencial – adições – migrações entre planos (577) (37.429) - - - (38.006)
Gestão previdencial – adições – compensações de
fluxos previdenciais - (570) - - - (570)
Total das adições (577) (37.999) - - - (38.576)
Gestão previdencial – deduções – migrações entre
planos 37.429 577 - - - 38.006
Gestão previdencial – deduções – compensações de
fluxos previdenciais 570 - - - - 570
Total das deduções 37.999 577 - - - - 38.576