Nesta seção demonstram-se as formas de identificação dos critérios de tendências lineares das receitas e despesas para as projeções de longo prazo.
Para a demonstração das tendências foram utilizados valores históricos apresentados no Anexo A. Como base de dados, os anos de 2005 a 2007.
5.2.1 Critério das Receitas
Com os dados obtidos nos valores históricos das receitas Anexo A e analisando-os linearmente obtém-se o gráfico a seguir (Figura 1):
y = 141542x + 7E+06
6800000 6850000 6900000 6950000 7000000 7050000 7100000 7150000 7200000 7250000 7300000
2005 2006 2007
Linear
FIGURA 1 - LINHA DE TENDÊNCIA DAS RECEITAS Fonte: Autora.
Na Figura 1 demonstra–se o desempenho realizado (série 1) com os valores totais das receitas nos respectivos anos. Desta forma, é possível verificar no ano de 2005 uma receita no valor total de R$ 6.985.918,41. No ano de 2006 ocorreu um aumento significativo chegando a uma receita no valor de R$
7.152.871,90 representando um acréscimo de 2% com relação ao ano anterior.
Em 2007 a receita foi no valor de R$ 7.268.502,04 mantendo o crescimento do ano anterior. Nos dois períodos as receitas que tiveram maior participação para esse crescimento foram às receitas com ingresso e Instalações de Redes Elétricas e receitas com Multas por Atraso.
Nas subseções a seguir será demonstrada a identificação dos critérios das despesas. As despesas, por sua vez, foram analisadas nos seus totais, ou seja, despesa com pessoal, despesas com custo de energia, despesas com serviços de terceiros e despesas financeiras.
5.2.2 Critério das Despesas com Pessoal e Diretoria Executiva
52 Por meio de dados obtidos nos valores históricos das despesas com pessoal Anexo A e analisando-os linearmente, obtém-se o gráfico a seguir (Figura 2):
y = 298900x + 1E+06
0 500000 1000000 1500000 2000000 2500000
2005 2006 2007
Linear
FIGURA 2 - LINHA DE TENDÊNCIA DAS DESPESAS COM PESSOAL E DIRETORIA EXECUTIVA
Fonte: Autora.
Com relação às despesas com pessoal, percebe-se um crescimento constante entre os anos de 2005 a 2007. Este crescimento deve-se ao acréscimo do quadro funcional da empresa de acordo com o Quadro 6.
O quadro funcional teve um acréscimo de aproximadamente 13% entre 2005 e 2006, e de 11% de 2006 para 2007.
Ano Número de funcionários
2005 64 2006 72 2007 80
QUADRO 6 - EVOLUÇÃO QUADRO FUNCIONAL Fonte: Autora
Na Figura 2 analisando a tendência em relação às despesas com pessoal, constata-se que além do acréscimo no número de funcionários o valor pago a titulo de remuneração tanto do pessoal quanto da diretoria executiva também teve participação relevante na oscilação dos valores, que obtiveram queda no ano de 2006 com relação a 2005, e acréscimo no ano de 2007 com relação a 2006.
O aumento da despesa com pessoal em 2007 deu-se devido a contratação de pessoal qualificado com maior conhecimento e experiência o que exige uma
remuneração compatível às funções exercidas. Também com grande participação ocorreu um acréscimo na remuneração da diretoria executiva de 35% no ano de 2007 em relação a 2006.
A seguir será demonstrado o critério das despesas com material.
5.2.3 Critério dos Custos com a Energia
Por meio dos dados analisados no Anexo A com relação às despesas com custo da energia. Analisando-os linearmente obtém-se o gráfico (Figura 3) a seguir:
y = -357393x + 5E+06
- 500.000,00 1.000.000,00 1.500.000,00 2.000.000,00 2.500.000,00 3.000.000,00 3.500.000,00 4.000.000,00 4.500.000,00
2005 2006 2007
Linear
FIGURA 3 - LINHA DE TENDÊNCIA DOS CUSTOS COM A ENERGIA Fonte: Autora.
Com relação às despesas com custo da energia na Figura 3, a linha de tendência demonstra uma queda nos custos do decorrer dos anos analisados sendo maior no ano de 2007 com relação aos anos de 2005 e 2006, causada principalmente pela queda do custo de aquisição da energia.
Na subseção a seguir será evidenciado o critério das despesas com serviços de terceiros.
5.2.4 Critério das Despesas com Serviços de Terceiros
54 Nas despesas com serviços de terceiros de acordo com os valores apresentados no Anexo A e analisando-os linearmente obtém-se o gráfico (Figura 4) a seguir:
y = 81136x + 35299
- 50.000,00 100.000,00 150.000,00 200.000,00 250.000,00 300.000,00 350.000,00
2005 2006 2007
Linear
FIGURA 4 - LINHA DE TENDÊNCIA DOS SERVIÇOS DE TERCEIROS Fonte: Autora.
Na Figura 4 analisando as despesas com serviços de terceiros, a linha de tendência demonstra um acréscimo de 38% de 2005 para 2006 e de 89% em relação ao ano de 2006 pra 2007. Esse acréscimo deu-se principalmente pela contratação de serviços terceirizados de pessoas jurídicas para implantação de um novo sistema, para que a empresa iniciasse o processo de adequação e atendimento as exigências da ANEEL – Agência Reguladora das Empresas de Energia Elétrica.
A seguir será demonstrado o critério da aplicação da carga tributária da Cooperativa de Eletrificação Rural X.
5.2.5 Critério da Aplicação da Carga Tributária
Na Figura 5 aplicação da carga tributária teve um acréscimo de 558% com relação ao ano de 2006 pra 2007, esse acréscimo deu-se por ganho na venda de bens do ativo imobilizado o que gerou uma receita financeira elevada ocasionando elevada tributação, e também por causa do aumento do valor de ICMS pago.
y = 479805x - 419141
- 200.000,00 400.000,00 600.000,00 800.000,00 1.000.000,00 1.200.000,00 1.400.000,00
2005 2006 2007
Linear
FIGURA 5 - LINHA DE TENDÊNCIA DAS DEPESAS TRIBUTÁRAS Fonte: Autora.
Analisando a (Figura 5) verificou-se que a partir do ano de 2007 a empresa começou a compensar-se apenas do ICMS relativo às compras de energia Elétrica, não utilizando mais os créditos das demais aquisições, as quais utilizavam nos anos anteriores, o que ocasionou o acréscimo na carga tributária.
5.2.6 Critério de outras Despesas
Por meio de dados obtidos nos valores históricos existe classificação em outras despesas administrativas conforme Anexo A que analisando-os linearmente obtém-se o gráfico a seguir (Figura 6):
y = -9058,1x + 519774
- 100.000,00 200.000,00 300.000,00 400.000,00 500.000,00 600.000,00
2005 2006 2007
Linear
FIGURA 6 - LINHA DE TENDÊNCIA DE OUTRAS DESPESAS
56
Fonte: Autora.
Na Figura 6 linha de tendência das outras despesas pode-se perceber através da analise uma queda no ano de 2006 com relação a 2005 e um aumento no ano de 2007 com relação a 2006. As despesas que mais tiveram acréscimo foram com alimentação e pousada e despesas com fretes e correios.
5.2.7 Critério dos Resultados Financeiros
Por meio de dados obtidos nos valores históricos das despesas financeiras Anexo A e analisando-os linearmente obtém-se o gráfico a seguir (Figura 7):
y = 32863x + 44064
0 20000 40000 60000 80000 100000 120000 140000 160000
2005 2006 2007
Linear
FIGURA 7 - LINHA DE TENDÊNCIA DOS RESULTADOS FINANCEIROS Fonte: Autora.
De acordo com os valores apresentados no Anexo A, relacionados às despesas financeiras, verifica-se um resultado financeiro negativo. Em 2007 as despesas financeiras foram bem maiores do que em 2006, porém com resultado não operacional positivo, devido ao ganho na alienação de bens do Ativo Imobilizado o que colaborou para que o resultado negativo não fosse maior.
Na seção a seguir será demonstrado o planejamento de longo prazo.