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LOGÍSTICA COMO INVESTIMENTO. João Roberto Rodrigues Bio

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Texto

(1)

LOGÍSTICA

LOGÍSTICA

LOGÍSTICA

LOGÍSTICA

COMO INVESTIMENTO

COMO INVESTIMENTO

COMO INVESTIMENTO

COMO INVESTIMENTO

(2)

Apresentação

FEA

FEA

Faculdade de Economia, Administração e

Faculdade de Economia, Administração e

Contabilidade

Contabilidade

USP

USP -- Universidade de São Paulo

Universidade de São Paulo

Logicon

Logicon

E

M

P

R

E

S

A

S

E

M

P

R

E

S

A

S

FIPECAFI

FIPECAFI

Projetos

Projetos

Consultoria

Consultoria

Desenvolvimento

Desenvolvimento

Pesquisas

Pesquisas

Mestrado e Doutorado

Mestrado e Doutorado

Logicon

Logicon

E

M

P

R

E

S

A

S

E

M

P

R

E

S

A

S

COMUNIDADE PROFISSIONAL, SOCIEDADE

COMUNIDADE PROFISSIONAL, SOCIEDADE

MBA

MBA

Gerencial

Gerencial

Mestrado e Doutorado

Mestrado e Doutorado

Artigos e Livros

Artigos e Livros

Aprimoramento do

Aprimoramento do

Ensino

Ensino

(3)

Comitê de Orientação

Técnico / Científico

Coordenação

LOGICON

SRB / JRB

Núcleo de Tecnologia

SCM / Logística

SECRETARIA

Suporte à Pesquisa

Estrutura Logicon

Programa de Pesquisa

e Ensino

tbd

Educação Continuada

SRB / JRB

Projetos e Consultoria

JRB

EQUIPE

EQUIPE

EQUIPE

Princípios:

 Talento acadêmico / Talento empresarial

 Financiamento / Auto sustentabilidade

(4)

É

a

aplicação

de

algum

tipo

de

recurso

(dinheiro ou títulos) com a expectativa de

receber

algum

retorno

futuro

superior

ao

aplicado compensando inclusive a perda de uso

desse recurso durante o período de aplicação

INVESTIMENTO

desse recurso durante o período de aplicação

(juros ou lucros, em geral a longo prazo).

Wikipédia – A enciclopédia livre

www.wikipedia.org

(5)

Retorno de Investimento

Benefício esperado ou exigido e que deve

remunerar os investimentos efetuados. Um

empreendimento só se viabiliza se remunera

adequadamente seus acionistas, bem como

outros detentores de capitais.

outros detentores de capitais.

Retorno de Investimento – Abordagem matemática e contábil do lucro empresarial José Roberto Kassai, Sílvia Kassai, Ariovaldo dos Santos, Alexandre Assaf Neto Ed. Atlas – 2ª Edição

(6)

 Visão comum:

Logística é um custo e deve ser reduzido!

 Logística cria valor:

Para a empresa

Impactos da Logística

Para a empresa

Para os clientes

(7)

O Negócio

(8)

O que é Negócio?

Consumidor

Cliente

Produto

Custo

Preço

Serviço

 Alguém se dispõe a empreender / investir e

correr os riscos se:

Receita > Custos / Despesas = Lucro

Lucro tem que remunerar investimento

(9)

O que é Negócio?

 Acontece que o “maldito” (ou bendito?) concorrente

teima em oferecer:

Melhor produto/serviço pelo mesmo preço!

Ou...

Ou...

Mesmo produto/serviço por um preço menor!

Condição de competir / criação de

vantagens competitivas é algo que está na

própria essência, no DNA de um negócio!

(10)

O Negócio

 Para que o “triângulo do negócio” não vire o

“triângulo das bermudas”... os acionistas:

Têm que ter retorno “adequado” ao longo do

tempo e ...

Precisam continuar dispostos a investir...

novas tecnologias... processos... e no

crescimento

Acionistas investem se o negócio agrega

valor econômico!

(11)

“Aquilo que chamamos” de lucro, o dinheiro

que sobra para remunerar o capital, geralmente

nem é lucro. Até que o negócio gere um lucro

maior que o seu custo de capital, estará

Resultados do Negócio

maior que o seu custo de capital, estará

operando com prejuízo.

(12)

Valor para o Acionista

Receita Bruta

(-)

Impostos (IPI, ICMS, PIS, COFINS)

(=)

Receita Líquida

(-)

Custos Variáveis/Diretos

(=)

Margem Direta

(-)

Despesas Gerais e Administrativas

Comercial

Logística

Outras

(=)

Resultado antes do IR

(-)

IR

(=)

Lucro ou Prejuízo

Investimentos

(13)

Economic Value Added

 Fundamentação Teórica:

Lucro residual: são os recursos gerados

em excesso ao custo de oportunidade do

capital investido, ou seja, é o resíduo que

sobra depois de todos os custos serem

sobra depois de todos os custos serem

cobertos,

evidenciando

se

houve

um

aumento na riqueza:

Lucro Residual

(14)

Economic Value Added

xxxx

Receita Bruta

(xxx)

(-) Impostos s/ Vendas

(xxx)

(-) Deduções

xxxx

(=) Receita Líquida

(xxx)

(-) Custo Prod.Serv. Vend.

xxxx

(=) Lucro Bruto

Empresa Delta Ltda.

xxxx

(=) Lucro Bruto

(xxx)

(-) Despesas Logísticas

(xxx)

(-) Demais Desp. Operac.

xxxx

(=) Result. Operac. S/IR

(xxx)

(-) Imp. de Renda/C. Soc.

xxxx

(=) Result. Operac. C/IR

(xxx)

(-) Custo do Capital (xx%

sobre o valor total dos

Ativos Operacionais)

xxxx

(15)

Impactos da Logística

 Receita Bruta

Efeito do Nível de Serviço

Logístico

Capacidade logística de

atendimento da demanda

xxxx Receita Bruta (xxx) (-) Impostos s/ Vendas (xxx) (-) Deduções xxxx (=) Receita Líquida (xxx)

(-) Custo Prod.Serv. Vend.

xxxx (=) Lucro Bruto

(xxx)

(-) Despesas Logísticas

(xxx)

(-) Demais Desp. Operac. Empresa Delta Ltda.

xxxx Receita Bruta (xxx) (-) Impostos s/ Vendas (xxx) (-) Deduções xxxx (=) Receita Líquida (xxx)

(-) Custo Prod.Serv. Vend.

xxxx (=) Lucro Bruto

(xxx)

(-) Despesas Logísticas

(xxx)

(-) Demais Desp. Operac. Empresa Delta Ltda.

xxxx Receita Bruta xxxx Receita Bruta (xxx) (-) Impostos s/ Vendas (xxx) (-) Impostos s/ Vendas (xxx) (-) Deduções (xxx) (-) Deduções xxxx (=) Receita Líquida xxxx (=) Receita Líquida (xxx)

(-) Custo Prod.Serv. Vend. (xxx)

(-) Custo Prod.Serv. Vend.

xxxx (=) Lucro Bruto xxxx (=) Lucro Bruto (xxx) (-) Despesas Logísticas (xxx) (-) Despesas Logísticas (xxx)

(-) Demais Desp. Operac. (xxx)

(-) Demais Desp. Operac. Empresa Delta Ltda.

(xxx)

(-) Demais Desp. Operac.

xxxx (=) Result. Operac. S/IR

(xxx)

(-) Imp. de Renda/C. Soc.

xxxx (=) Result. Operac. C/IR

(xxx)

(-) Custo do Capital (xx%

sobre o valor total dos Ativos Operacionais)

xxxx (=) Valor Econ. Adicionado

(xxx)

(-) Demais Desp. Operac.

xxxx (=) Result. Operac. S/IR

(xxx)

(-) Imp. de Renda/C. Soc.

xxxx (=) Result. Operac. C/IR

(xxx)

(-) Demais Desp. Operac. (xxx)

(-) Demais Desp. Operac.

xxxx (=) Result. Operac. S/IR xxxx (=) Result. Operac. S/IR

(xxx)

(-) Imp. de Renda/C. Soc. (xxx)

(-) Imp. de Renda/C. Soc.

xxxx (=) Result. Operac. C/IR xxxx (=) Result. Operac. C/IR

(xxx)

(-) Custo do Capital (xx%

sobre o valor total dos Ativos Operacionais)

(xxx)

(-) Custo do Capital (xx%

sobre o valor total dos Ativos Operacionais)

xxxx (=) Valor Econ. Adicionado xxxx (=) Valor Econ. Adicionado

Relações colaborativas

entre empresas da cadeia

de suprimento

Stock outs

(16)

Come on! It can‘t go

wrong every time...

Vamos lá, não

podemos errar todas...

Previsões podem ser

complexas

wrong every time...

podemos errar todas...

(17)

Colaboração na Cadeia

de Suprimento

Pedidos

Pedidos

Resultado

: Níveis de serviço pobres/estoques excessivos e

obsoletos/falta de visibilidade/clima de desconfiança/custos

maiores.

Fornecedor Fabricante Varejista

(18)

Impactos da Logística

 Impostos sobre Vendas

Engenharia Tributária das

Cadeias Logísticas

xxxx Receita Bruta (xxx) (-) Impostos s/ Vendas (xxx) (-) Deduções xxxx (=) Receita Líquida (xxx)

(-) Custo Prod.Serv. Vend.

xxxx (=) Lucro Bruto

(xxx)

(-) Despesas Logísticas

(xxx)

(-) Demais Desp. Operac. Empresa Delta Ltda.

xxxx Receita Bruta (xxx) (-) Impostos s/ Vendas (xxx) (-) Deduções xxxx (=) Receita Líquida (xxx)

(-) Custo Prod.Serv. Vend.

xxxx (=) Lucro Bruto

(xxx)

(-) Despesas Logísticas

(xxx)

(-) Demais Desp. Operac. Empresa Delta Ltda.

xxxx Receita Bruta xxxx Receita Bruta (xxx) (-) Impostos s/ Vendas (xxx) (-) Impostos s/ Vendas (xxx) (-) Deduções (xxx) (-) Deduções xxxx (=) Receita Líquida xxxx (=) Receita Líquida (xxx)

(-) Custo Prod.Serv. Vend. (xxx)

(-) Custo Prod.Serv. Vend.

xxxx (=) Lucro Bruto xxxx (=) Lucro Bruto (xxx) (-) Despesas Logísticas (xxx) (-) Despesas Logísticas (xxx)

(-) Demais Desp. Operac. (xxx)

(-) Demais Desp. Operac. Empresa Delta Ltda.

(xxx)

(-) Demais Desp. Operac.

xxxx (=) Result. Operac. S/IR

(xxx)

(-) Imp. de Renda/C. Soc.

xxxx (=) Result. Operac. C/IR

(xxx)

(-) Custo do Capital (xx%

sobre o valor total dos Ativos Operacionais)

xxxx (=) Valor Econ. Adicionado

(xxx)

(-) Demais Desp. Operac.

xxxx (=) Result. Operac. S/IR

(xxx)

(-) Imp. de Renda/C. Soc.

xxxx (=) Result. Operac. C/IR

(xxx)

(-) Demais Desp. Operac. (xxx)

(-) Demais Desp. Operac.

xxxx (=) Result. Operac. S/IR xxxx (=) Result. Operac. S/IR

(xxx)

(-) Imp. de Renda/C. Soc. (xxx)

(-) Imp. de Renda/C. Soc.

xxxx (=) Result. Operac. C/IR xxxx (=) Result. Operac. C/IR

(xxx)

(-) Custo do Capital (xx%

sobre o valor total dos Ativos Operacionais)

(xxx)

(-) Custo do Capital (xx%

sobre o valor total dos Ativos Operacionais)

xxxx (=) Valor Econ. Adicionado xxxx (=) Valor Econ. Adicionado

(19)

Impactos da Logística

 Deduções

Evitar problemas

logísticos de entregas

erradas

Evitar danos aos produtos

por problemas logísticos

xxxx Receita Bruta (xxx) (-) Impostos s/ Vendas (xxx) (-) Deduções xxxx (=) Receita Líquida (xxx)

(-) Custo Prod.Serv. Vend.

xxxx (=) Lucro Bruto

(xxx)

(-) Despesas Logísticas

(xxx)

(-) Demais Desp. Operac. Empresa Delta Ltda.

xxxx Receita Bruta (xxx) (-) Impostos s/ Vendas (xxx) (-) Deduções xxxx (=) Receita Líquida (xxx)

(-) Custo Prod.Serv. Vend.

xxxx (=) Lucro Bruto

(xxx)

(-) Despesas Logísticas

(xxx)

(-) Demais Desp. Operac. Empresa Delta Ltda.

xxxx Receita Bruta xxxx Receita Bruta (xxx) (-) Impostos s/ Vendas (xxx) (-) Impostos s/ Vendas (xxx) (-) Deduções (xxx) (-) Deduções xxxx (=) Receita Líquida xxxx (=) Receita Líquida (xxx)

(-) Custo Prod.Serv. Vend. (xxx)

(-) Custo Prod.Serv. Vend.

xxxx (=) Lucro Bruto xxxx (=) Lucro Bruto (xxx) (-) Despesas Logísticas (xxx) (-) Despesas Logísticas (xxx)

(-) Demais Desp. Operac. (xxx)

(-) Demais Desp. Operac. Empresa Delta Ltda.

por problemas logísticos

(-) Demais Desp. Operac.(=) Result. Operac. S/IR (xxx)xxxx

(xxx)

(-) Imp. de Renda/C. Soc.

xxxx (=) Result. Operac. C/IR

(xxx)

(-) Custo do Capital (xx%

sobre o valor total dos Ativos Operacionais)

xxxx (=) Valor Econ. Adicionado

(xxx)

(-) Demais Desp. Operac.

xxxx (=) Result. Operac. S/IR

(xxx)

(-) Imp. de Renda/C. Soc.

xxxx (=) Result. Operac. C/IR

(xxx)

(-) Demais Desp. Operac. (xxx)

(-) Demais Desp. Operac.

xxxx (=) Result. Operac. S/IR xxxx (=) Result. Operac. S/IR

(xxx)

(-) Imp. de Renda/C. Soc. (xxx)

(-) Imp. de Renda/C. Soc.

xxxx (=) Result. Operac. C/IR xxxx (=) Result. Operac. C/IR

(xxx)

(-) Custo do Capital (xx%

sobre o valor total dos Ativos Operacionais)

(xxx)

(-) Custo do Capital (xx%

sobre o valor total dos Ativos Operacionais)

xxxx (=) Valor Econ. Adicionado xxxx (=) Valor Econ. Adicionado

(20)

Impactos da Logística

 Custo Produtos / Serviços

Vendidos

Logística de

abastecimento

Logística de fábrica

xxxx Receita Bruta (xxx) (-) Impostos s/ Vendas (xxx) (-) Deduções xxxx (=) Receita Líquida (xxx)

(-) Custo Prod.Serv. Vend.

xxxx (=) Lucro Bruto

(xxx)

(-) Despesas Logísticas

(xxx)

(-) Demais Desp. Operac. Empresa Delta Ltda.

xxxx Receita Bruta (xxx) (-) Impostos s/ Vendas (xxx) (-) Deduções xxxx (=) Receita Líquida (xxx)

(-) Custo Prod.Serv. Vend.

xxxx (=) Lucro Bruto

(xxx)

(-) Despesas Logísticas

(xxx)

(-) Demais Desp. Operac. Empresa Delta Ltda.

xxxx Receita Bruta xxxx Receita Bruta (xxx) (-) Impostos s/ Vendas (xxx) (-) Impostos s/ Vendas (xxx) (-) Deduções (xxx) (-) Deduções xxxx (=) Receita Líquida xxxx (=) Receita Líquida (xxx)

(-) Custo Prod.Serv. Vend. (xxx)

(-) Custo Prod.Serv. Vend.

xxxx (=) Lucro Bruto xxxx (=) Lucro Bruto (xxx) (-) Despesas Logísticas (xxx) (-) Despesas Logísticas (xxx)

(-) Demais Desp. Operac. (xxx)

(-) Demais Desp. Operac. Empresa Delta Ltda.

Custo da falha

Terceirizações

Inventários

(xxx)

(-) Demais Desp. Operac.

xxxx (=) Result. Operac. S/IR

(xxx)

(-) Imp. de Renda/C. Soc.

xxxx (=) Result. Operac. C/IR

(xxx)

(-) Custo do Capital (xx%

sobre o valor total dos Ativos Operacionais)

xxxx (=) Valor Econ. Adicionado

(xxx)

(-) Demais Desp. Operac.

xxxx (=) Result. Operac. S/IR

(xxx)

(-) Imp. de Renda/C. Soc.

xxxx (=) Result. Operac. C/IR

(xxx)

(-) Demais Desp. Operac. (xxx)

(-) Demais Desp. Operac.

xxxx (=) Result. Operac. S/IR xxxx (=) Result. Operac. S/IR

(xxx)

(-) Imp. de Renda/C. Soc. (xxx)

(-) Imp. de Renda/C. Soc.

xxxx (=) Result. Operac. C/IR xxxx (=) Result. Operac. C/IR

(xxx)

(-) Custo do Capital (xx%

sobre o valor total dos Ativos Operacionais)

(xxx)

(-) Custo do Capital (xx%

sobre o valor total dos Ativos Operacionais)

xxxx (=) Valor Econ. Adicionado xxxx (=) Valor Econ. Adicionado

(21)

Impactos da Logística

 Despesas Logísticas

Transportes

CD’s

Armazenagens

Embalagens

xxxx Receita Bruta (xxx) (-) Impostos s/ Vendas (xxx) (-) Deduções xxxx (=) Receita Líquida (xxx)

(-) Custo Prod.Serv. Vend.

xxxx (=) Lucro Bruto

(xxx)

(-) Despesas Logísticas

(xxx)

(-) Demais Desp. Operac. Empresa Delta Ltda.

xxxx Receita Bruta (xxx) (-) Impostos s/ Vendas (xxx) (-) Deduções xxxx (=) Receita Líquida (xxx)

(-) Custo Prod.Serv. Vend.

xxxx (=) Lucro Bruto

(xxx)

(-) Despesas Logísticas

(xxx)

(-) Demais Desp. Operac. Empresa Delta Ltda.

xxxx Receita Bruta xxxx Receita Bruta (xxx) (-) Impostos s/ Vendas (xxx) (-) Impostos s/ Vendas (xxx) (-) Deduções (xxx) (-) Deduções xxxx (=) Receita Líquida xxxx (=) Receita Líquida (xxx)

(-) Custo Prod.Serv. Vend. (xxx)

(-) Custo Prod.Serv. Vend.

xxxx (=) Lucro Bruto xxxx (=) Lucro Bruto (xxx) (-) Despesas Logísticas (xxx) (-) Despesas Logísticas (xxx)

(-) Demais Desp. Operac. (xxx)

(-) Demais Desp. Operac. Empresa Delta Ltda.

Embalagens

Processamento de

pedidos

Operadores Logísticos

Terceirizações

(xxx)

(-) Demais Desp. Operac.

xxxx (=) Result. Operac. S/IR

(xxx)

(-) Imp. de Renda/C. Soc.

xxxx (=) Result. Operac. C/IR

(xxx)

(-) Custo do Capital (xx%

sobre o valor total dos Ativos Operacionais)

xxxx (=) Valor Econ. Adicionado

(xxx)

(-) Demais Desp. Operac.

xxxx (=) Result. Operac. S/IR

(xxx)

(-) Imp. de Renda/C. Soc.

xxxx (=) Result. Operac. C/IR

(xxx)

(-) Demais Desp. Operac. (xxx)

(-) Demais Desp. Operac.

xxxx (=) Result. Operac. S/IR xxxx (=) Result. Operac. S/IR

(xxx)

(-) Imp. de Renda/C. Soc. (xxx)

(-) Imp. de Renda/C. Soc.

xxxx (=) Result. Operac. C/IR xxxx (=) Result. Operac. C/IR

(xxx)

(-) Custo do Capital (xx%

sobre o valor total dos Ativos Operacionais)

(xxx)

(-) Custo do Capital (xx%

sobre o valor total dos Ativos Operacionais)

xxxx (=) Valor Econ. Adicionado xxxx (=) Valor Econ. Adicionado

(22)

Impactos da Logística

 Custo do Capital

Giro do estoque

Necessidade de capital de

giro

Políticas de prazos e lotes

xxxx Receita Bruta (xxx) (-) Impostos s/ Vendas (xxx) (-) Deduções xxxx (=) Receita Líquida (xxx)

(-) Custo Prod.Serv. Vend.

xxxx (=) Lucro Bruto

(xxx)

(-) Despesas Logísticas

(xxx)

(-) Demais Desp. Operac. Empresa Delta Ltda.

xxxx Receita Bruta (xxx) (-) Impostos s/ Vendas (xxx) (-) Deduções xxxx (=) Receita Líquida (xxx)

(-) Custo Prod.Serv. Vend.

xxxx (=) Lucro Bruto

(xxx)

(-) Despesas Logísticas

(xxx)

(-) Demais Desp. Operac. Empresa Delta Ltda.

xxxx Receita Bruta xxxx Receita Bruta (xxx) (-) Impostos s/ Vendas (xxx) (-) Impostos s/ Vendas (xxx) (-) Deduções (xxx) (-) Deduções xxxx (=) Receita Líquida xxxx (=) Receita Líquida (xxx)

(-) Custo Prod.Serv. Vend. (xxx)

(-) Custo Prod.Serv. Vend.

xxxx (=) Lucro Bruto xxxx (=) Lucro Bruto (xxx) (-) Despesas Logísticas (xxx) (-) Despesas Logísticas (xxx)

(-) Demais Desp. Operac. (xxx)

(-) Demais Desp. Operac. Empresa Delta Ltda.

Políticas de prazos e lotes

Ativos Logísticos

Tecnologia

Terceirizações

(xxx)

(-) Demais Desp. Operac.

xxxx (=) Result. Operac. S/IR

(xxx)

(-) Imp. de Renda/C. Soc.

xxxx (=) Result. Operac. C/IR

(xxx)

(-) Custo do Capital (xx%

sobre o valor total dos Ativos Operacionais)

xxxx (=) Valor Econ. Adicionado

(xxx)

(-) Demais Desp. Operac.

xxxx (=) Result. Operac. S/IR

(xxx)

(-) Imp. de Renda/C. Soc.

xxxx (=) Result. Operac. C/IR

(xxx)

(-) Demais Desp. Operac. (xxx)

(-) Demais Desp. Operac.

xxxx (=) Result. Operac. S/IR xxxx (=) Result. Operac. S/IR

(xxx)

(-) Imp. de Renda/C. Soc. (xxx)

(-) Imp. de Renda/C. Soc.

xxxx (=) Result. Operac. C/IR xxxx (=) Result. Operac. C/IR

(xxx)

(-) Custo do Capital (xx%

sobre o valor total dos Ativos Operacionais)

(xxx)

(-) Custo do Capital (xx%

sobre o valor total dos Ativos Operacionais)

xxxx (=) Valor Econ. Adicionado xxxx (=) Valor Econ. Adicionado

(23)

Cliente

SUPPLY CHAIN

SUPPLY CHAIN

MANAGEMENT

MANAGEMENT

Em Síntese...

Custo/Preço

Lucro/Retorno

Produto /

Serviço

MANAGEMENT

MANAGEMENT

& LOGÍSTICA

& LOGÍSTICA

CRIAR VALOR PARA O CLIENTE,

CRIAR VALOR PARA O CLIENTE,

ao MENOR CUSTO TOTAL possível,

ao MENOR CUSTO TOTAL possível,

CRIANDO VALOR PARA O ACIONISTA

CRIANDO VALOR PARA O ACIONISTA

CRIAR VALOR PARA O CLIENTE,

CRIAR VALOR PARA O CLIENTE,

ao MENOR CUSTO TOTAL possível,

ao MENOR CUSTO TOTAL possível,

CRIANDO VALOR PARA O ACIONISTA

CRIANDO VALOR PARA O ACIONISTA

(24)

Conclusões 1

 É vital conhecer / entender o negócio e a

relevância da logística;

 A Logística “pode impactar” nas principais linhas

do Demonstrativo de Resultados de uma empresa;

 O retorno da logística é fácil de ser entendido,

(25)

Conclusões 2

Receita Bruta

Deduções

Custo Prod.

 Atender e melhorar os Níveis de Serviço

 Ter capacidade de atendimento a variações

de demanda

 Reduzir

erros

de

entrega

e

danos

aos

produtos

 Reduzir custos logísticos de abastecimento

e fábrica

Os operadores logísticos podem:

devem

devem

devem

devem

Custo Prod.

Serv. Vendido

Custo do

Capital

Desp. Logíst.

e fábrica

 Colaborar para a redução do inventário de

matéria prima

 Reduzir os custos logísticos das operações

 Colaborar para a redução dos inventários de

produto acabado

 Assumir investimentos em ativos logísticos

operacionais

(26)

OBRIGADO !

OBRIGADO !

OBRIGADO !

OBRIGADO !

logicon@fipecafi.org

logicon@fipecafi.org

logicon@fipecafi.org

logicon@fipecafi.org

joao.bio@uol.com.br

joao.bio@uol.com.br

joao.bio@uol.com.br

joao.bio@uol.com.br

(11) 3091

(11) 3091

(11) 3091

Referências

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