Equipe do esocial/efd-reinf. Alex Assis de Mendonça Auditor-Fiscal da RFB. RJ, em 27/09/2017

Equipe do eSocial/EFD-Reinf

Alex Assis de Mendonça

Auditor-Fiscal da RFB

Sumário:

1. Envio de informações: antes e depois do eSocial 2. eSocial: conceito, princípios e obrigados

3. eSocial x EFD-Reinf

4. Documentos, cronograma e funcionamento 5. Acesso, segurança e alterações cadastrais

6. Eventos: de tabelas, não periódicos e periódicos (eSocial e EFD-Reinf)

7. DCTFWEB, especificidades dos órgãos públicos e relevância para a gestão dos RPPS

Modelo atual:

Duplicidade de informações

e retrabalho

Formas de transmissão GFIP x eSocial

SITUAÇÃO ATUAL

GFIP

Consequências do modelo atual

Dificuldades para garantir os direitos dos

trabalhadores

(2,5 milhões de trabalhadores incluídos no CNIS em 2012)

Complexidade para o adimplemento das obrigações

pelos empregadores/órgãos públicos

(tempo gasto para pagar impostos no Brasil – 2.600 horas/ano – custo Brasil)

Baixa qualidade das informações do Estado

Novo modelo:

eSocial

(canal único para prestar informações

trabalhistas, previdenciárias e fiscais)

O que é o eSocial?

Decreto nº 8.373, de 11/12/2014

Art. 2º O eSocial é o instrumento de unificação da

prestação de informações referentes à

escrituração

das

obrigações

fiscais,

previdenciárias

e

trabalhistas

, tendo por finalidade padronizar sua

transmissão,

validação,

armazenamento

e

Princípios

(art. 37 da CRFB/88 - princípio da eficiência - e art. 3º, I e II do Decreto nº 8.373/2014)

•

Viabilizar a garantia de direitos previdenciários e

trabalhistas

(direito às prestações previdenciárias –

benefícios e serviços – Lei nº 8.213/91 e às parcelas

remuneratórias ou não – CLT e CC);

•

Racionalizar e simplificar o cumprimento de obrigações

(Simplificação tributária - RFB (600

horas/ano) ≠

Banco

mundial (Doing Business: 2.600 h/ano – Brasil: 178ª

posição em uma lista de 189 países)

Princípios

•

Eliminar a redundância nas informações prestadas pelas

pessoas físicas e jurídicas;

•

Aprimorar a qualidade de informações das relações de

trabalho, previdenciárias e tributárias;

•

Conferir tratamento diferenciado às microempresas e

empresas de pequeno porte.

Entes participantes

Quem está obrigado ao eSocial ? Art. 2º, § 1º, do Decreto nº 8.373, de 2014

I - o empregador, inclusive o doméstico, a empresa e os que forem a eles equiparados em lei;

II - o segurado especial, inclusive em relação a trabalhadores que lhe prestem serviço;

III - as pessoas jurídicas de direito público da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios; e

IV - as demais pessoas jurídicas e físicas que pagarem ou creditarem por si rendimentos sobre os quais tenha incidido retenção do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte - IRRF, ainda que em um único mês do ano-calendário.

Conteúdo das

informações prestadas

pelo eSocial

Resolução do Comitê Gestor nº 1, de 20.02.2015

Art. 2º O eSocial é composto pelo registro de informações fiscais, previdenciárias e trabalhistas agrupadas em eventos que contêm:

I – dados cadastrais dos empregadores, inclusive domésticos, da empresa e a eles equiparados em legislação específica e dos segurados especiais;

II – dados cadastrais e contratuais de trabalhadores, incluídos os relacionados ao registro de empregados;

III – dados cadastrais, funcionais e remuneratórios dos servidores titulares de

cargos efetivos amparados em regime próprio de previdência social, de todos os

poderes, órgãos e entidades do respectivo ente federativo, suas autarquias e fundações, dos magistrados, dos membros do Tribunal de Contas, dos membros do Ministério Público e dos militares;

IV – dados cadastrais dos dependentes dos empregados, inclusive domésticos, dos trabalhadores avulsos e dos segurados dos regimes geral e próprios de previdência social;

Art. 2º O eSocial é composto pelo registro de informações fiscais, previdenciárias e trabalhistas agrupadas em eventos que contêm: [...]

V – dados relacionados às comunicações de acidente de trabalho, às condições ambientais do trabalho e do monitoramento da

saúde do trabalhador e dos segurados relacionados no inciso III;

VI – dados relacionados à folha de pagamento e outros fatos

geradores, bases de cálculo e valores devidos de contribuições previdenciárias, contribuições sociais de que trata a Lei Complementar nº 110, de 29 de junho de 2001, contribuições sindicais, FGTS e imposto sobre renda retido na fonte; e

VII – outras informações de interesse dos órgãos e entidades integrantes do Comitê Gestor do eSocial, no âmbito de suas competências. [...]

Art. 2º O eSocial é composto pelo registro de informações fiscais, previdenciárias e trabalhistas agrupadas em eventos que contêm:

[...]

§ 3º As informações previdenciárias constantes do eSocial referem-se

ao Regime Geral de Previdência Social e aos regimes próprios de previdência social previstos no art. 1º da Lei nº 9.717 de 27 de

novembro de 1998.

§ 4º Os dados de que trata o inciso III do caput referem-se a ativos,

aposentados, transferidos para reserva remunerada, reformados ou reincluídos, seus dependentes e pensionistas, devendo abranger

também as informações de outras categorias de segurados amparados em regime próprio de previdência social com fundamento em decisão judicial ou em legislação específica do ente federativo.

Relações de trabalho _{Relações Jurídicas tributárias}

RFB Órgãos consorciados

IN RFB nº 1.701, de 14.03.2017 Decreto nº 8.373, de 11.12.2014

Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas.

Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras

Documentos do eSocial e

da EFD-Reinf

Documentos do eSocial:

- Leia

utes, esquemas XSD e regras de validação (versão

2.4)

- Manual do eSocial – MOS (versão 2.2)

- Manual de Orientação do Desenvolvedor do

eSocial (versão 1.4 – agosto 2017)

Documentos da EFD-Reinf:

-

Leiautes e Esquemas XSD da EFD-Reinf (versão 1.2

– 12.09.2017)

Nota Técnica EFDReinf Evento R2070

-Retenções na Fonte - IR, CSLL, Cofins, PIS/PASEP

(11.09.2017)

- pacote XSD de comunicação da EFD-Reinf

(28.07.2017)

CRONOGRAMA

Resolução Comitê Diretivo do eSocial nº 2, de 30 de agosto de 2016

Art. 2º O início da obrigatoriedade de utilização do eSocial

dar-se-á:

I – em 1º de janeiro de 2018, para os empregadores e

contribuintes com faturamento no ano de 2016 acima de

R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais); e

II – em 1º de julho de 2018, para os demais empregadores

e contribuintes. Parágrafo único. Fica dispensada a

prestação das informações dos eventos relativos a saúde e

segurança do trabalhador (SST) nos 6 (seis) primeiros

meses depois das datas de início da obrigatoriedade de

que trata o caput.

CRONOGRAMA

Resolução Comitê Diretivo do eSocial nº 2, de 30 de

agosto de 2016

Art. 3º Até 1º de julho de 2017, será disponibilizado aos empregadores e contribuintes ambiente de produção restrito com vistas ao aperfeiçoamento do sistema.

Art. 4º O tratamento diferenciado, simplificado e favorecido a ser dispensado às Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, ao Microempreendedor Individual (MEI) com empregado, ao Segurado Especial e ao pequeno produtor rural pessoa física será definido em atos específicos em conformidade com os prazos previstos nesta Resolução.

Consulta Qualificação Cadastral

Ferramenta simples de consulta que permite ao empregador ou trabalhador ter o conhecimento prévio do resultado das

PARA QUALIFICAÇÃO CADASTRAL:

Navegadores e Versões :

Internet Explorer, versão 9.0;

Firefox, versão 24.0;

Consulta para qualificação cadastral

MÓDULO QUALIFICAÇÃO CADASTRAL ON-LINE

- Aplicação web para consultas simultâneas de até 10 trabalhadores.

MÓDULO QUALIFICAÇÃO CADASTRAL EM LOTE

– Consulta por meio de envio de arquivos com dados dos trabalhadores no formato “.txt “ codificação UTF-8 ou ISO-8859-1 com retorno em até 48h;

- Limite para arquivo 10MB (de 120 a 140 mil registros);

- Possível utilizar e-CNPJ e e-CPF; - Sem necessidade de procuração;

Regra de Identificação do Administrador do NIS e

direcionamento do cidadão

a) se NIS administrado pelo INSS - Agendamento Eletrônico ou Central de Atendimento 135

b) se NIS administrado pela CAIXA- Direcionamento ao serviço “Cadastro NIS” do Conectividade Social – CAIXA;

c) se NIS administrado pelo BB - direcionamento à Rede de Atendimento do BB;

d) se CPF com dados divergentes – direcionamento à rede conveniada da RFB – Correios, BB e CAIXA

Fluxo de atendimento no INSS

- Dados em branco

Formas de transmissão no eSocial

NOVA

SITUAÇÃO

WebService – via arquivo XML

Portal web – direto na web

Segurança no acesso ao eSocial

MEI com empregado, segurado especial e

empregador doméstico

ME/EPP optante pelo Simples Nacional com até 03 empregados, não incluídos os empregados afastados em razão de aposentadoria por invalidez Contribuinte individual equiparado a empresa e

produtor rural pessoa física com até 07 empregados, não incluídos os empregados afastados em razão de aposentadoria por invalidez

43

Arquivo XML de retorno Arquivo XML transmitido Eventos XML via Internet Software da empresa adaptado ao eSocial

ou

Empresa via Certificado Digital

Empregador via código de acesso

Empregador conectado a Internet no portal www.esocial.gov.br

eSocial via portal web

Portal WEB

Modulo Completo:

• Paras as empresas - solução de Contingência (órgãos públicos poderão usar)

• Para prestar informações que não constam em seus sistemas

Módulo Simplificado:

•Empregador Doméstico •Segurado Especial

•Pequeno Produtor Rural

•Optante pelo Simples Nacional (ME e EPP) •MEI

Acesso:

1. Certificado digital (RG)

2. Código de acesso (Exceções):

- Empresas Optantes pelo Simples Nacional,

pequeno Produtor Rural e CI equiparado a

empresa, todos com até 3 empregados;

- MEI;

ALTERAÇÕES NO

CADASTRO

WS RET Arquivo ReceitanetBx Folha de Pagamento Cadastro/Tabelas Do Empregador WS Original Sistema Interno Eventos periódicos WS CPF/NIS Aplicativo Web Browser Autenticador Ou Código Acesso GRFGTS

Validação de Estrutura – Schema XML

DCTF web e DARF

Sistema Interno

Eventos não periódicos

WS Sistema

Interno

Eventos Iniciais/Tabela

DCTF

eSocial

RFB-Tributos

Integração eSocial e Reinf

DCTF Web – ambiente nacional unificado

DARF (GPS deixa de existir) Ambiente nacional Reinf Consolidação e envio

Retenção PJ sem relação com o trabalho, Receita Bruta

Desmembramento de

informações da GFIP e DIRF

eSocial e EFD-Reinf

Informações relativas ao trabalho:

✓ Cadastro de Trabalhadores; ✓ Remunerações;

✓ Contribuição previdenciária;

✓ Contribuição a Outras Entidades e Fundos; ✓ Imposto de Renda Retido na Fonte;

✓ FGTS.

Informações não relativas ao trabalho, provenientes da GFIP:

✓ Serviços prestados com cessão de MDO; ✓ Respectivas retenções;

✓ Patrocínios a entidades desportivas;

✓ Espetáculos Desportivos - equipes que

mantenham futebol profissional;

✓ Produção rural de pessoas jurídicas.

Informações não relativas ao trabalho, provenientes da DIRF:

✓ Pagamentos a pessoas físicas e jurídicas;

✓ Informações prestadas pela fonte

pagadora.

EMPILHAMENTO

O eSocial foi concebido para transmitir informações agrupadas por meio de eventos, os quais devem ser encaminhados em uma sequencia lógica, conforme toda a dinâmica das contratações dos trabalhadores, desde o seu início até o seu término, como a identificação do empregador e dos

dados gerais de contratações ofertadas por este, admissão dos trabalhadores, dados específicos da contratação do trabalhador, gestão dos serviços prestados e do prestador de serviços, pagamento da remuneração e término da relação contratual.

Essa sequência a ser observada conduz ao conceito de “empilhamento” – de modo que as informações transmitidas nos eventos iniciais serão usados nos eventos seguintes e para se alterar um dado de evento antigo há que se verificar as consequências/repercussões nos eventos posteriores.

EXEMPLO DE EMPILHAMENTO COM BASE

NO FLUXO DAS INFORMAÇÕES DO

S-1000 S-1200 e S-1210 S-1299 S-2299 S-2250 S-2210 S-2230 S-2206 S-2205

Empregador doméstico - Fluxo das informações

eSocial empresa

EVENTOS

-✓Classificações:

a) Quanto a prioridade de envio

- Eventos iniciais (informações do empregador + tabelas +

cadastramento inicial do vínculo)

- Eventos não iniciais (demais eventos não periódicos e

periódicos)

b) Quanto a natureza do evento

- Eventos de Tabelas;

- Eventos Não Periódicos; - Eventos Periódicos.

Eventos do eSocial - Sequenciamento

Eventos de tabelas

Cadastramento inicial de vínculos

(inicial)

Eventos não periódicos

Eventos periódicos

Infs. do empregador

(inicial)

Conceito do evento: Evento onde são fornecidas pelo empregador/contribuinte/órgão público as informações cadastrais, alíquotas e demais dados necessários ao preenchimento e validação dos demais eventos do eSocial, inclusive para apuração das contribuições previdenciárias devidas ao RGPS e do FGTS. Este é o primeiro evento que deve ser transmitido pelo empregador/contribuinte/órgão público. Não pode ser enviado qualquer outro evento antes deste.

Quem está obrigado: O empregador/contribuinte/órgão público, no início da

utilização do eSocial e toda vez que ocorra alguma alteração nas informações relacionadas aos campos envolvidos nesse evento.

Prazo de envio: A informação prestada neste evento deve ser enviada no início

da utilização do eSocial e pode ser alterada no decorrer do tempo, hipótese em que deve ser enviado este mesmo evento com a informação nova, quando da sua ocorrência.

Evento S-1000 – S-1000 – Informações do Empregador/Contribuinte/Órgão Público

Informações adicionais:

Neste evento estão discriminadas informações que influenciarão na apuração correta das contribuições previdenciárias e dos depósitos do FGTS, como:

- classificação tributária do contribuinte, - indicativo de desoneração da folha, - Dados da “isenção” (EBAS),

- Indicativo da existência de acordo internacional para isenção de multa

- Indicativo da Situação da Pessoa Jurídica: (normal, extinção, fusão, cisão ou incorporação),

- Indicativo de cooperativas (Não é coop, coop. de trabalho, de produção, outra) - Indicativo de construtora

- Indicativo de opção pelo registro eletrônico de empregados.

- Indicativo de entidade educativa sem fins lucrativos que tenha por objetivo a assistência ao adolescente e à educação profissional,

- Indicativo de empresa de trabalho temporário.

Evento S-1000 – S-1000 – Informações do Empregador/Contribuinte/Órgão Público

Tabela 21 – Natureza Jurídica

1 Administração Pública

101-5 Órgão Público do Poder Executivo Federal

102-3 Órgão Público do Poder Executivo Estadual ou do DF (...)

2 Entidades empresariais

201-1 Empresa Pública

203-8 Sociedade de Economia Mista 204-6 Sociedade Anônima Aberta 205-4 Sociedade Anônima Fechada 206-2 Sociedade Empresária Limitada (...)

3 Entidades sem fins lucrativos

303-4 Serviços Notarial e Registral (cartórios)

306-9 Fundação Privada

307-7 Serviço Social Autônomo 308-5 Condomínio Edilício (...)

4 Pessoas Físicas (...)

Eventos do eSocial - Classificação e Sequenciamento

Eventos de tabelas

Informações do trabalhador e do vínculo

Eventos não periódicos

Eventos periódicos

Informações do empregador/ ente público

✓Eventos de Tabelas (do empregador);

✓Cadastramento Inicial do Empregador;

✓Tabela de Rubricas;

✓Tabela de Cargos e Funções;

✓Tabela de Lotações Tributárias;

✓Tabela de Ambientes;

✓Tabela de Horários e Jornadas.

Eventos de tabelas

Completam os eventos iniciais e validam

eventos periódicos e não periódico.

Indispensável para a apuração das bases

de cálculo e do valor devido

Tabelas do empregador:

Tabela de Estabelecimentos e Obras ou órgãos públicos(S-1005)

Tabelas de Natureza de Rubricas (S-1010)

Tabela de Cargos/Empregos públicos (S-1030) Tabela de Carreiras Públicas (S-1035)

Tabela de Funções/Cargos em comissão (S-1040) Tabela de Horários/Turnos de Trabalho (S-1050)

Eventos de tabelas

Tabela de Estabelecimentos e Obras ou Unidades de Órgãos Públicos

(S-1005)

Dados do estabelecimento:

CNPJ, endereço,

CNAE, GILRAT

Indicação

de

existência

de

processos

administrativos (S-1070)

Indicação do tipo de registro de ponto

Serve para identificar o local de trabalho

Eventos de tabelas

Tabela de Rubricas (S-1010)

Código, descrição, tipo (V/D/I)

Natureza da rubrica

– Tabela 3

Incidência de CP, IR e FGTS

Integração entre Eventos

S-1200

Remuneração do Trabalhador

Eventos de Tabelas

Código, descrição, CBO

Indicação de possibilidade de acumulação: Não acumulável, Profissional de saúde, Professor, Técnico/cientifico

Indicação de possibilidade de contagem especial de tempo de serviço:

Não

Professor (infantil, fundamental e médio)

Professor de ensino superior, Magistrado, Membro de Ministério Público, Membro de Tribunal de Contas Atividade de risco

Eventos de Tabelas

Tabela de Funções/Cargos em

comissão (S-1040)

Código, descrição, CBO

Opcional para empresas, mas obrigatório para os entes públicos (funções comissionadas)

Eventos de Tabelas

Tabela de Horários/Turnos de Trabalho

(S-1050)

Código do horário

Hora de entrada e de saída Duração da jornada

Eventos do eSocial - Sequenciamento

Eventos de tabelas

Informações do trabalhador e do vínculo

Eventos não periódicos

Eventos periódicos

Informações do empregador/ente público

Informações do Trabalhador e do Vínculo

Cadastramento Inicial do Vínculo e Admissão/Ingresso de Trabalhador (S-2200)

Prazo de envio: até o dia 7 do mês seguinte

Unificação dos eventos S-2100 e S-2200

Dados cadastrais e contratuais – RGPS / RPPS

Dependentes: nome, tipo, data nascimento, CPF, SF/IR Regime trabalhista/estatutário: data admissão, horário Dados do vínculo:

Trabalhador sem vínculo empregatício/estatutário – Início - TSVE (S-2300)

Prazo de envio: até o dia 7 do mês subsequente ao do início da prestação do serviço

Dados cadastrais do trabalhador

Informações relativas ao início da prestação do serviço Data, natureza (urbano/rural), função, remuneração

Trabalhador cedido: CNPJ do cedente, matrícula no cedente

São TSVE obrigatórios

Trabalhadores avulsos portuários e não portuários; Dirigentes sindicais;

Estagiários;

Diretores não empregados; Cooperados;

Servidores públicos indicados para Conselho ou Órgão Administrativo;

Membros de conselho tutelar e trabalhadores cedidos;

• Titular de firma individual e os demais constantes no inciso V do Artigo 11 da Lei n° 8.213/1991)

Conscritos.

Eventos do eSocial - Sequenciamento

Eventos de tabelas

Informações do trabalhador e do vínculo

Eventos não periódicos

Eventos periódicos

Informações do empregador/ente público

•

É a Central de Inteligência do eSocial;

•

Consiste numa base de dados alimentada com

informações de eventos não periódicos recebidos

no âmbito do eSocial;

•

Tem sua formação inicial com o evento S-2200;

•

Suas regras definem a aceitação ou rejeição de um

novo evento;

•

É alimentado pelos eventos S-2200 a S-2399.

Eventos não periódicos

✓

Não tem uma data pré-fixada para

ocorrer

✓

Dependem de acontecimentos na

relação entre a empresa/ente público

e o trabalhador

✓Eventos Não Periódicos;

✓Nomeação, posse, exercício;

✓Alterações cadastrais e contratuais;

✓Afastamentos temporários;

✓Saúde e Segurança do Trabalhador;

✓Desligamento;

✓Trabalhador Sem Vínculo de Emprego;

✓Cadastro de Benefícios Previdenciários.

Eventos de SST no eSocial

S-1060 – Tabela de Ambientes de Trabalho

S-2210 – Comunicação de Acidente de Trabalho

S-2220 – Monitoramento da Saúde do Trabalhador

S-2240 – Condições Ambientes do Trabalho – Fatores de Risco

S-1060 (Tabela de Ambientes

de Trabalho) – Descrição dos ambientes da empresa e dos

riscos neles existentes

S-2241 (Insalubridade, Periculosidade e

Aposentadoria Especial) – Individualiza a exposição descrita no evento S-2240 combinando

com demais requisitos específicos de forma a ensejar pagamento de insalubridade, periculosidade ou o recolhimento do FAE

(Financiamento Aposentadoria Especial)

Para Todos os NIT

Apenas para os NIT Ensejadores

S-2240 (Condições Ambientais do Trabalho - Fatores

de Risco) – Vinculação do trabalhador a determinado ambiente, individualizando, por trabalhador, os

fatores de risco declarados no S-1060.

Tabela 23 -Fatores de Riscos

Ambientais

S-2220 (Monitoramento da

Grau de Incidência de Incapacidade

Laborativa decorrente dos Riscos Ambientais

do Trabalho - RAT

Tributação sobre o meio ambiente no

eSocial

Tributação sobre o meio ambiente no

eSocial

Eventos do eSocial - Sequenciamento

Eventos de tabelas

Informações do trabalhador e do vínculo

Eventos não periódicos

Eventos periódicos

Informações do empregador/ente público

✓Eventos Periódicos;

✓Remuneração do Trabalhador;

✓Pagamento de rendimentos do Trabalhado;

✓Produção rural (aquisição e

comercialização);

✓Eventos de controle do movimento

(reabertura e fechamento).

Uma folha de pagamento é o produto das relações de trabalho entre empregador/contratante/ente público e trabalhador em um lapso

temporal

EVENTUAIS (outros Contribuintes

✓Eventos de Remuneração;

✓ Representam as folhas de pagamento das

empresas.

✓Devem constar todos os trabalhadores:

✓ Todas as categorias;

✓ Empregados - batimento com o RET;

✓O eSocial trata ambos de forma integrada;

✓Os eventos de remuneração - regime de

competência;

✓O evento de pagamento - regime de caixa.

Valores devidos e valores pagos:

Valor devido:

É o valor apurado em folha de pagamento que representa o que deve ser pago ao trabalhador – Regime de Competência;

Valor pago:

É a liquidação financeira do valor devido

Quem está obrigado a enviar:

1- Pessoas Jurídicas em geral, quando efetuar aquisição de produtos rurais de pessoa física ou de segurado especial, independentemente de as operações terem sido realizadas diretamente com o produtor ou com intermediário pessoa física; 2- Pessoa Física (intermediário) que adquire produção de produtor

rural pessoa física ou de segurado especial para venda no varejo a

consumidor final pessoa física, outro produtor rural pessoa física ou segurado especial;

Esocial -

S-1250 – Aquisição de Produção

3-Entidade inscrita no Programa de Aquisição de Alimentos (PAA), quando a mesma efetuar a aquisição de produtos rurais no âmbito do PAA, de produtor rural pessoa física ou pessoa jurídica;

4- A cooperativa adquirente de produto rural;

5-A CONAB, quando adquirir produtos do produtor rural pessoa

física ou do produtor rural pessoa jurídica, destinados ao Programa

de Aquisição de Alimentos, instituído pelo art. 19 da Lei nº 10.696/2003.

• adquirente domiciliado no exterior; • consumidor pessoa física, no varejo;

• outro produtor rural pessoa física ou segurado especial;

• pessoa jurídica, na qualidade de adquirente, consumidora ou consignatária;

• pessoa física não produtor rural, quando adquire produção para venda, no varejo ou a consumidor pessoa física;

• destinatário incerto ou quando não houver comprovação formal do destino da produção.

Extinção da matrícula CEI; Implantação do CAEPF:

✓Cadastro da Atividade Econômica da PF; ✓Um CAEPF por estabelecimento rural;

✓Criado e Administrado pela RFB; ✓Marcação da condição de SE.

MOVIMENTO

EVENTOS TOTALIZADORES

DO ESOCIAL

Status do Movimento

✓Aberto: Transmissão dos eventos periódicos;

✓Fechado: Apuração dos tributos -> eventos

totalizadores

Eventos totalizadores

Fazem as totalizações das remunerações e demais eventos periódicos objetivando:

✓Apurar bases de cálculo da CP (RGPS) e IRRF; ✓Apurar os valores a recolher de CP.

S-5001 - Informações das contribuições sociais por trabalhador S-5002 - Imposto de Renda Retido na Fonte

S-5011 - Informações das contribuições sociais consolidadas por contribuinte

S-5012 – Informações do IRRF consolidadas por contribuinte

Evento S-1295

Destinado a solicitar totalização de contribuições sociais devidas pelo contribuinte em situações de contingência, quando não se pode fazer o encerramento dos eventos periódicos através do evento S-1299.

Sua utilização é restrita e está sujeito às seguintes regras:

a) Somente pode ser enviado até três (3) vezes por período de apuração;

b) Sua aceitação só é possível caso não sejam satisfeitas as regras estabelecidas para o evento S-1299;

c) Só é aceito entre os dias 01 e 20 do mês subsequente ao do período de apuração, no caso de apuração mensal ({perApur} no formato 'AAAA-MM') e entre os dias 01 e 20 de dezembro, no caso de folha de pagamento anual ({perApur} no formato 'AAAA').

✓Alteração:

✓ Dados que em determinada época eram válidos e que, no decorrer do tempo, sofreram alteração;

✓Retificação:

✓ Correção de dados errados desde o nascedouro;

✓Exclusão:

✓ Dados que não deveriam ter sido enviados;

✓ Dados enviados antecipadamente relativos a eventos que não se concretizaram.

EFD-Reinf

Escrituração Fiscal Digital das Retenções e

Informações das Contribuições

EVENTOS DO EFD-Reinf

R-1000 - Informações do Contribuinte

R-1070 - Tabela de Processos Administrativos/Judiciais

R-2010 - Retenção Contribuição Previdenciária - Tomadores de Serviços R-2020 - Retenção Contribuição Previdenciária - Prestadores de Serviços R-2030 - Recursos Recebidos p/ Associação Desportiva

R-2040 - Recursos Repassados p/ Associação Desportiva

R-2050 - Comercialização da Produção por Produtor Rural PJ/Agroindústria

R-2060 - Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta-CPRB (sai da EFD-contribuição) R-2070 - Retenções na Fonte - IR, CSLL, Cofins, PIS/PASEP - Pagamentos diversos (DIRF) R-3010 - Receita de Espetáculo Desportivo

R-2098 - Reabertura dos Eventos Periódicos

R-2099 - Fechamento dos Eventos Periódicos (para gerar o DARF) R-4000 - Exclusão de Eventos

R-4010 - Solicitação de Totalização de Bases e Tributos

R-5001 - Informações das bases e dos tributos consolidados por contribuinte

Eventos de controle Eventos de tabela batimento batimento

Declaração da

comercialização da

produção rural

No eSocial:

✓Por PJ da produção de produtor rural pessoa

física ou segurado especial em geral;

✓Da produção de produtor rural pessoa física ou

segurado especial em geral por Entidade do PAA;

✓Da produção de produtor rural pessoa jurídica

por Entidade do PAA.

Comercialização da Produção – Produtor PJ e Agroindústria *:

✓Informação da RB por estabelecimento; ✓Valor da RB total;

✓Valor da CP (2,5%), RAT (0,1%) e Senar

(0,25%).

Detalhamento por Nota Fiscal.

* Exceto para entidades executoras do PAA

Comercialização da Produção – Produtor PJ e Agroindústria no mercado externo:

✓Tratamento da contribuição ao Senar.

Comercialização:

✓De PF para PF – eSocial – recolhimento próprio

e sub-rogação;

✓De PF para PJ – eSocial – subrogação na

aquisição;

✓De PR PF para PAA – eSocial – na aquisição; ✓De PJ para PAA – eSocial – na aquisição;

✓De PJ, exceto para PAA – EFD-Reinf.

eSocial x Reinf

Produtor Rural Pessoa Jurídica/Agroindústria

vende para:

Declara em:

Alíquotas:

Reinf Reinf Reinf

CP 2,5% Gilrat 0,1% Senar 0,25% Senar 0,25% Senar 0,25%

eSocial x Reinf

Produtor Rural Pessoa Jurídica/Agroindústria

compra de:

Declara em:

Alíquotas:

eSocial x Reinf

CONAB/PAA

compra de:

Declara em:

Alíquotas:

eSocial x Reinf

Produtor Rural Pessoa Física

vende para:

Declara em:

Alíquotas:

eSocial eSocial eSocial

Não tem recolhimento Senar 0,20% CP 2,0% Gilrat 0,1% Senar 0,20

eSocial x Reinf

PJ Compra PF/SE {IndAquis =1 PAA Compra PF/SE{indAquis=2

PAA Compra PJ {IndAquis =3}

PF vende PF/SE IndComer =2 PF vende PJ/PAA IndComer=3/8

PF vende EXT. {IndAquis =9}

2,5%, 0,1%, 0,25% Senar 0,25% (*) Senar 0,25% 2,0%, 0,1%, 0,20% (**) 2,0%, 0,1%, 0,20% (***) 2,5%, 0,1% (*) 2,5%, 0,1%, 0,2% Sem Recolhimento (**) (***) Senar 0,20%

✓Declaração que substituirá a GFIP e que será

gerada a partir das informações prestadas no eSocial, EFD-Reinf entre outras;

✓Apuração automática dos débitos e, quando for

o caso, dos créditos;

✓Débitos (contrib. previdenciária, contribuição

para outras entidades e fundos, IRRF);

✓Créditos (Salário-Família, Salário-Maternidade e

Retenções sobre notas fiscais).

DCTF WEB

Características:

✓Não há DCTF-Web sem a transmissão prévia do

eSocial e/ou da EFD-Reinf;

✓Retificação da DCTF-Web sempre vinculada à

escrituração de origem;

✓Integração c/sistemas da RFB para consulta e

aproveitamento de créditos tributários

(compensações, recolhimentos efetuados, parcelamentos, etc);

Documento de arrecadação

A GPS será substituída por:

✓DARF – Documento de Arrecadação de Receitas

Federais - numerado com código de barras:

Contribuintes em geral;

Gerado no ambiente DCTF Web;

✓DAE - Documento de Arrecadação do eSocial:

Para empregadores domésticos e segurado especial; Gerado no portal do eSocial.

Especificidades

do ÓRGÃO

PILARES DO SISTEMA PREVIDENCIÁRIO

Regimes legais (básicos) Regime contratual (complementar) CARACTERÍSTICAS BÁSICAS RGPS RPPS Regime de Previdência Privada Complementar -RPPC Segurados Trabalhador do setor privado e servidores públicos sem RPPS Servidores públicos

titulares de cargo efetivo Todos os trabalhadores Filiação Compulsório Compulsório Facultativo

Natureza Sistema público Sistema público Sistema privado Gestão INSS/RFB Entes federativos

(U, E/DF e M)

Entidades privadas de previdência complementar

(abertas ou fechadas) Proteção Benefícios limitados ao

teto Benefícios limitados ou não ao teto Benefícios complementares aos básicos Fundamento Constitucional Art. 201 da CRFB Art. 40 da CRFB (militares – art. 42 e 142) Art. 202 da CRFB Fundamento legal Leis nº 8.212 e 8.213/1991 Lei nº 9.717/1998 e leis

ÓRGÃO PÚBLICO

•

REGIME PRÓPRIO

DE PREVIDÊNCIA

SOCIAL – RPPS

•

ESTATUTÁRIOS

•

REGIME GERAL DE

PREVIDÊNCIA

SOCIAL – RGPS

•

ESTATUTÁRIOS

•

CELETISTAS (CLT)

•

CONTRIBUINTES

INDIVIDUAIS

•

SEM REGIME

PREVIDENCIÁRIO

•

ESTAGIÁRIOS

Regime jurídico da relação de trabalho em sentido amplo x regime previdenciário

Regime jurídico da relação de trabalho em sentido amplo: - Estatutário

- Celetista

- Administrativo especial (temporários) - Militares

No mesmo ente federativo podem existir agentes públicos

estatutários e celetistas (empregados públicos) – RJU e ADIN 2.135-4 Regimes previdenciários:

- RPPS - RGPS

Importância do eSocial para o

sistema integrado de dados

dos servidores públicos e a

Supervisão – marco normativo

- Constituição da república: arts. 40 e 249

- Lei nº 9.717, de 1998: arts. 1º e 9º

- LRF – Art. 69

- Decreto nº 3.788, de 2001 – institui o CRP

RPPS antes da EC nº 20/98 RPPS depois da EC nº 20/98 e Lei nº 9717

- não havia supervisão - gestão inadequada

- contribuições devidas não eram repassadas ou eram utilizadas em outras

finalidades

- não havia o compromisso do equilíbrio financeiro e atuarial

- déficit dos regimes se aprofundava

- exercício da supervisão - avanços da gestão - correções das distorções - capitalização de recursos - busca-se a sustentabilidade

CNIS INSS

O eSocial possibilitará o aprimoramento da Gestão dos RPPS:

- A SP/MF fornecerá aos gestores dos RPPS as informações decorrentes dos batimentos - Formação de banco de dados nacional dos servidores públicos (art. 3º da Lei nº

10.887/2004), com dados cadastrais e funcionais, que permitirá verificar o cumprimento do teto constitucional de renumeração (art. 37, XI da CRFB) e da acumulação remunerada de cargos públicos (art. 37, XVI da CRFB).

- Avaliação atuarial com dados consistentes, completos e atualizados da vida funcional

e previdenciária do servidor público,

- Permite identificar possíveis fraudes na concessão e manutenção de benefícios

previdenciários,

- Melhorar a qualidade da contagem recíproca de TC e da compensação previdenciária

entre os RPPS - Aprimoramento do CNIS CNIS INSS CNIS MT _CNIS RPPS CNIS Geral

Vídeos do 1º Seminário do eSocial para Órgãos Públicos:

Abertura do Seminário e Palestra: "O que é o eSocial - nivelamento e situação atual"

Eduardo Tanaka (RFB) : https://www.youtube.com/watch?v=RbHefVR16Pk

Palestra “Consulta Qualificação Cadastral” – Janaina Queiróz (INSS) :

https://www.youtube.com/watch?v=YbfTsMiEo-k

Palestra: "A importância do eSocial para a instituição do sistema integrado de dados dos servidores públicos e a gestão dos RPPS" - Narlon Gutierre Nogueira, Laura Schwerz e Allex Albert - Departamento dos Regimes de Previdência no Serviço da Secretaria de Políticas Previdenciárias (MF)

Palestra: “Eventos do eSocial para Órgãos Públicos - (parte 1)” - Margarida

Barreto de Almeida (MTE) - https://www.youtube.com/watch?v=o_S7vKSCoCY

Palestra: “Eventos do eSocial para Órgãos Públicos - (parte 2)” - Luiz Antônio Medeiros de Araújo (MTE); Samuel Kruger (RFB)

-https://www.youtube.com/watch?v=OFu2P4jKkqA

Palestra: “Saúde e Segurança do Trabalhador” - Orion Oliveira; Marco Pérez-Departamento de Políticas de Saúde e Segurança Ocupacional da Secretaria

(MF) - https://www.youtube.com/watch?v=VeTkRBau0Sg

Palestra: “EFD-Reinf - Retenções de pagamentos diversos e DIRF” - Adilson

da Silva Bastos (RFB) - https://www.youtube.com/watch?v=U6Pc7xp3Wrc

Debate Final (perguntas e respostas) - representantes das entidades e órgãos partícipes do eSocial

Boa dia a todos!

http://portal.esocial.gov.br/

http://sped.rfb.gov.br/projeto/show/1196

Visite o canal: youtube.com/profeduardotanaka (do Coordenador Nacional do eSocial/órgãos públicos)