Declaração Eletrônica de ISSQN Perguntas e Respostas

Declaração Eletrônica de ISSQN – Perguntas e Respostas

São informações prestadas à Secretaria Municipal da Fazenda de Porto Alegre relativas à escrituração fiscal da empresa e que devem ser apuradas mensalmente.

2. Quem está obrigado a prestar a Declaração Mensal e desde quando? Desde julho de 2004:

• as companhias de aviação;

• os bancos e as demais entidades financeiras;

• as empresas seguradoras;

• as agências de publicidade e propaganda;

• as entidades da administração pública direta, indireta ou fundacional de qualquer dos poderes do Município;

• as empresas concessionárias dos serviços de energia elétrica e telefonia. Desde agosto de 2005:

• As sociedades que prestarem serviços por meio de profissionais habilitados na forma disposta nos parágrafos 3º e 4º do artigo 20 da Lei Complementar Municipal n. º 07/73 – Sociedade de Profissionais.

Desde maio de 2007:

• Serviços de medicina, enfermagem, obstetrícia, ortóptica, fonoaudiologia, protética, medicina veterinária, contabilidade, auditoria, agenciamento da propriedade industrial, advocacia, engenharia, arquitetura, urbanismo, agronomia, odontologia, economia, psicologia, fisioterapia, terapia ocupacional, nutrição, administração, jornalismo, mediação, arbitragem e psicanálise;

• Serviços hospitalares, clínicas, laboratórios, sanatórios, manicômios, casas de saúde, pronto-socorros, ambulatórios e congêneres;

• Serviços de análises clínicas, patologia, eletricidade médica, radioterapia, quimioterapia, ultra-sonografia, ressonância magnética, radiologia, tomografia e congêneres;

• Serviços de hotelaria, “apart service” condominiais, flat, apart-hotéis, hotéis residência, “residence-service”, “suíte service” e hotelaria marítima;

• Serviços de planejamento, organização e administração de feiras, exposições, congressos e congêneres;

• Serviços de organização de festas e recepções;

• Serviços de informática;

• Serviços de tipografia e artes gráficas;

• Administração de imóveis;

• Jornal, rádio e TV;

• Factoring;

• Corretoras de seguros;

• Planos de saúde;

• Casas de repouso e de recuperação;

• Creches;

• Asilos;

• Hospitais e clinicas veterinárias;

• Centros de emagrecimento (spa);

• Serviço de ensino pré-escolar, fundamental, médio e superior;

• Serviços de instrução, treinamento, orientação pedagógica e educacional, avaliação de conhecimentos de qualquer natureza;

• Serviços de recrutamento, agenciamento, seleção e colocação de mão-de-obra;

• Serviços de fornecimento de mão-de-obra temporária;

• Serviços de auditoria;

• Serviços de contabilidade;

• Serviços de coleta, remessa ou entrega de correspondências, documentos, objetos, bens ou valores, inclusive pelos correios e suas agências franqueadas, courrier e congêneres;

•

• Todos os contribuintes e os substitutos tributários, exceto o serviço de táxi, transporte escolar e a prestação de serviços sob a forma de trabalho pessoal do próprio contribuinte.

• Nos casos dos serviços de construção civil decorrentes de venda antecipada de imóvel proveniente de incorporação imobiliária, até que a Secretaria Municipal da Fazenda promova as alterações necessárias no programa ISSQNDec, o declarante deverá informar apenas os serviços tomados de terceiros, proceder à substituição tributária com base na legislação aplicável e manter a escrituração do Livro de Registro Especial do ISSQN– LRE-ISSQN.

3. Quem não estiver obrigado a prestar a Declaração Mensal pode optar pela entrega? Sim. Desde que não esteja nas exceções relacionadas. Mas atenção! A partir do envio da primeira declaração ela se torna obrigatório para o declarante que estiver optando.

4. As empresas que gozem de isenção, inclusive as microempresas e as imunes também estão obrigadas a prestar a Declaração Mensal?

Sim, desde que estejam relacionadas nas atividades obrigadas a prestar a Declaração Mensal, devem cumprir a obrigação.

5. As empresas que gozem de isenção, inclusive as microempresas e as imunes não obrigadas podem optar pela entrega Declaração Mensal?

6. Qual alíquota do ISSQN deverá ser informada quando do preenchimento das Notas Fiscais emitidas pelas microempresas?

A alíquota devida pelas empresas tributadas pela receita bruta.

7. Qual escrituração deverá ser selecionada quando do preenchimento das Notas Fiscais emitidas pelas empresas imunes ou que gozem de isenção (excluídas as microempresas)?

Escrituração “Entidade Imune/isenta”.

8. Qual escrituração deverá ser selecionada quando do preenchimento das Notas Fiscais emitidas pelas empresas enquadradas no regime de microempresas?

Escrituração “Demais empresas”.

9. Como proceder em relação à guia de recolhimento disponibilizada pelo programa quando do envio da Declaração Mensal das empresas enquadradas no regime de microempresas?

Deverá ser desconsiderada.

10. As empresas enquadradas no regime de micro empresa continuam obrigadas a entrega anual da DFME – Declaração Fiscal de Microempresa?

Sim, até 30 de junho de 2007, para manutenção de enquadramento para as que optaram pelo Simples Nacional e até 31 de dezembro de 2007 para as que não optaram

11. O que são Sociedades de Profissionais habilitados na forma disposta nos parágrafos 3º e 4 do artigo 20 da Lei Complementar Municipal n.º 07/73 e 49 do D. 15.416/2006? L.C. 7/73, art. 20 - A base de cálculo do imposto é o preço do serviço.

§ 3º - Quando os serviços a que se referem às alíneas abaixo forem prestados por sociedades, independentemente do número de funcionários que possuírem, essas ficarão sujeitas ao imposto na forma do parágrafo anterior, calculado em relação a cada profissional habilitado, sócio, empregado ou não, que preste serviços em nome da sociedade, embora assumindo responsabilidade pessoal, nos termos da lei aplicável:

a) Médicos; b) Enfermeiros; c) Obstetras; d) Ortópticos; e) Fonoaudiólogos; f) Protéticos; g) Médicos Veterinários; h) Contadores; i) Auditores; j) Técnicos em Contabilidade; k) Agentes da Propriedade Industrial; l) Advogados; m) Engenheiros n) Arquitetos; o) Urbanistas; p) Agrônomos; q) Dentistas; r) Economistas; s) Psicólogos;

t) Fisioterapeutas; u) Terapeutas Ocupacionais; v) Nutricionistas; w) Administradores; x) Jornalistas; y) Mediadores ou Árbitros; z) Psicanalistas.

§ 4º - Para fins do parágrafo anterior, considera-se sociedades de profissionais aquelas: I - que não explorem atividade estranha à habilitação profissional de seus sócios;

II – em que, relativamente à execução de sua atividade-fim, não ocorra a participação de pessoa jurídica ou de pessoa física inabilitada;

D . 1 5 . 4 1 6 / 2 0 0 6 , a r t . 4 9 . C o n s i d e r a - s e c o m o s o c ie d a d e d e p r o f is s i o n a is a q u e la q u e a t e n d a c u m u l a t iv a m e n t e a o s s e g u i n t e s r e q u is i t o s : I – p r e s t a s e r v iç o s e m s e u n o m e , m a s c o m a r e s p o n s a b il i d a d e p e s s o a l d o p r o f is s io n a l h a b i l it a d o , n o s t e r m o s d a le g is l a ç ã o a p l ic á v e l; I I – p r e s t a s e r v iç o s p o r m e i o d e p r o f is s io n a i s d a s s e g u i n t e s e s p e c i a l i d a d e s : a ) M é d ic o s ; b ) E n f e r m e ir o s ; c ) O b s t e t r a s ; d ) O r t ó p t ic o s ; e ) F o n o a u d i ó l o g o s ; f ) Pr o t é t ic o s ; g ) M é d ic o s V e t e r i n á r i o s ; h ) C o n t a d o r e s ; i) A u d it o r e s ; j) T é c n ic o s e m C o n t a b i l id a d e ; k ) Ag e n t e s d a Pr o p r i e d a d e I n d u s t r i a l; l) A d v o g a d o s ; m ) E n g e n h e ir o s ; n ) Ar q u i t e t o s ; o ) U r b a n is t a s ; p ) A g r ô n o m o s ; q ) D e n t is t a s ; r ) Ec o n o m is t a s ; s ) Ps ic ó l o g o s ; t ) F is i o t e r a p e u t a s ; u ) T e r a p e u t a s O c u p a c i o n a is ; v ) N u t r ic i o n is t a s ; w ) A d m i n is t r a d o r e s ; x ) J o r n a lis t a s ; y ) M e d ia d o r e s o u Ár b i t r o s ; z) Ps ic a n a l is t a s . I I I – c u j o s p r o f is s i o n a is , s ó c io s , e m p r e g a d o s o u n ã o , s e ja m h a b il it a d o s a o e x e r c í c io d a m e s m a a t iv id a d e p r o f is s io n a l ; I V – n ã o p o s s u a : a ) s ó c i o q u e d e l a p a r t ic ip e t ã o s o m e n t e p a r a a p o r t a r c a p i t a l o u a d m i n is t r a r ; b ) s ó c io s e m a h a b i l i t a ç ã o p r o f is s i o n a l r e q u e r i d a p a r a o e x e r c í c i o d a a t iv i d a d e c o n s t a n t e n o o b je t o s o c ia l ; c ) p a r t ic i p a ç ã o n o c a p it a l d e o u t r a s o c i e d a d e ; d ) c o m o s ó c i o u m a p e s s o a ju r í d ic a ;

e ) e s t a b e le c i m e n t o p r e s t a d o r l o c a l i za d o f o r a d o M u n ic í p i o d e Po r t o A le g r e , s e n d o ir r e l e v a n t e s a s d e n o m i n a ç õ e s d e s e d e , m a t r i z, f i l ia l , a g ê n c ia , p o s t o d e a t e n d i m e n t o , s u c u r s a l , e s c r it ó r i o d e r e p r e s e n t a ç ã o o u c o n t a t o , o u q u a is q u e r o u t r a s q u e v e n h a m a s e r u t i l i za d a s ; f ) c a r á t e r e m p r e s a r ia l o u n a t u r e za c o m e r c i a l . V – e s t e j a in s c r i t a n o r e s p e c t iv o ó r g ã o d e r e g is t r o e n o c a d a s t r o f is c a l d o I S SQ N . VI – n ã o e x p l o r a a t i v i d a d e e s t r a n h a à h a b i l it a ç ã o p r o f is s i o n a l d e s e u s s ó c io s ; VI I – e m q u e , r e l a t iv a m e n t e à e x e c u ç ã o d a a t iv id a d e - f im , n ã o o c o r r a a p a r t ic ip a ç ã o d e p e s s o a j u r í d ic a o u d e p e s s o a f í s ic a i n a b i l it a d a .

12. As Sociedades de Profissionais que recolhem o ISSQN com base da receita bruta estão obrigadas a prestar a declaração?

Estão obrigadas a partir da competência maio de 2007 de acordo com a Instrução Normativa 04/2007 SMF/GS.

13. As Sociedades de Profissionais que recolhem o ISSQN com base da receita bruta podem optar pela entrega da declaração para períodos anteriores a maio de 2007? Sim e nesse caso a dispensa de escrituração do Livro de Registro Especial do ISSQN – LRE-ISSQN passa a ser a da primeira competência entregue. Exemplo: Caso a empresa opte por entregar as declarações a partir da obrigatoriedade, no caso, competência maio de 2007, deverá escriturar o Livro de Registro Especial do ISSQN – LRE-ISSQN para as competências de janeiro a abril, bem como proceder a encadernação e autenticação junto a SMF dentro dos prazos estabelecidos pelo D. 15146/2006; caso opte pela entrega a partir da competência janeiro de 2007, fica dispensada desde então da escrituração do livro fiscal.

14. Como proceder a escrituração nos casos em que a Sociedade de Profissionais vinha entregando as declarações e recolhendo com base no número de profissionais e passou a recolher com base na Receita Bruta da forma disposta no

artigo 20,

parágrafo 13º da Lei Complementar Municipal 7/73?

Nesse caso, o declarante deverá inicialmente seguir as orientações da questão 39 e quando da escrituração das Notas Fiscais de Serviço, informar a alíquota de 4% sobre a receita bruta (sem redução).

15. Qual é o prazo de entrega?

A Declaração Mensal deve ser entregue até o dia 10 do mês seguinte ao encerramento de cada competência. A exceção fica por conta das sociedades que prestarem serviços por meio de profissionais habilitados – Sociedades de Profissionais - na forma disposta nos parágrafos 3º e 4º do artigo 20 da Lei Complementar Municipal n. º 07/73 que segue calendário a seguir, fixado na Instrução Normativa 4/2007 SMF/GS – Anexo I.

Competência Data de entrega até

Janeiro 15 de abril Fevereiro Março Abril 15 de julho Maio Junho Julho 15 de outubro Agosto

Outubro

15 de janeiro Novembro

Dezembro

16. A Declaração Mensal passou a ser Trimestral para as Sociedades de Profissionais na forma disposta nos parágrafos 3º e 4º do artigo 20 da Lei Complementar Municipal n. º 07/73?

O que passou a ser Trimestral para as Sociedades de Profissionais na forma disposta nos parágrafos 3º e 4º do artigo 20 da Lei Complementar Municipal n. º 07/73 foi a entrega. Então a cada trimestre fixado pelo calendário anexo a Instrução Normativa, o declarante tem uma data limite para entregar as três declarações relativas ao trimestre, por exemplo, até o dia 15 de abril devem ser entregues as declarações de janeiro, fevereiro e março. Para os que optarem pela entrega até o dia 10 do mês seguinte a competência declarada, a guia de pagamento poderá ser gerada pelo programa; para os que optarem pela entrega segundo o calendário da Instrução Normativa, a guia deverá ser gerada pela página na internet.

17. Qual a forma de entrega? a) através da internet;

b) ou em disquete, diretamente na Secretaria Municipal da Fazenda, na rua Uruguai n.º 277, 8º andar.

18. Como é prestada a Declaração Mensal? Por meio do programa ISSQNDec.

19. Como obter o programa ISSQNDec?

Através de download no link http://www2.portoalegre.rs.gov.br/smf/default.php?p_secao=97, 20. Existe multa por não prestar a declaração?

Sim. O descumprimento está sujeito à multa de 118 UFM por competência não declarada, nos termos do art. 56, item III, alínea B, números 2 e 5, da Lei Complementar Municipal 7/73. 21. Como fica a escrituração do Livro de Registro Especial do ISSQN – LRE-ISSQN?

Fica dispensada para aqueles que estiverem prestando a Declaração Mensal, no termos do artigo 2º, §1º do Decreto Municipal Nº 15.059, de 27 de janeiro de 2006.

22. É necessário declarar a competência em que não houver prestação de serviços? Mesmo que não haja prestação de serviços, a Declaração Mensal deve ser prestada. Neste caso, ela deve conter apenas os serviços que porventura tenham sido tomados.

23. Quais serviços tomados devem ser declarados?

Nos termos do § 3 do artigo 1º da Instrução Normativa 04/2007 SMF/GS – “Ficará dispensada a escrituração de serviço tomado quando os valores totais, tomados de um mesmo prestador, em uma mesma competência, for inferior a 100 UFM’s”.

24. Qual o prazo de pagamento do imposto apurado? Dia 10 do mês seguinte ao encerramento da competência.

25. Por que o programa ISSQNDec não está permitindo a impressão da guia de pagamento?

A guia de pagamento somente é disponibilizada após o envio da declaração.

26. Qual a guia de pagamento a ser utilizada para recolher o imposto apurado pelo programa da Declaração Mensal?

Deve ser utilizada a guia de pagamento disponibilizada pelo programa após o envio. A exceção fica por conta das Sociedades de Profissionais que prestarem serviços por meio de profissionais habilitados na forma disposta nos parágrafos 3º e 4º do artigo 20 da Lei Complementar Municipal n. º 07/73. Quando estas optarem pelo envio até o dia 10 do mês seguinte ao encerramento da competência, a guia será disponibilizada pelo programa; se a opção for o envio a cada trimestre, a guia a ser utilizada é a da página de Auto Atendimento da SMF na internet, pois o prazo de recolhimento não sofre alterações – dia 10 do mês seguinte ao encerramento da competência.

27. O que deve ser feito no caso de recebimento de Intimação Preliminar?

Devem ser enviadas, dentro do prazo estabelecido na intimação, as declarações referidas e todas as que estiverem atrasadas. O desatendimento da intimação implica multa de 118 UFM, por competência não declarada, nos termos do art. 56, item III, alínea B, números 2 e 5 da Lei Complementar Municipal 7/73.

28. Caso o programa informe que não é possível estabelecer comunicação com o “servidor” da PROCEMPA, o que pode ser feito? (para usuários avançados de informática)

Pode ser necessário configurar o software de firewall da rede local do usuário para que seja liberada a porta 10000 para o domínio issqndec.procempa.com.br e permitir FTP em modo ativo. Os usuários que porventura já tenham efetuado esta programação e estejam usando o domínio pwwweb1.procempa.com.br ou IP 200.248.222.101 devem refazê-la utilizando os novos parâmetros. Isto afeta o envio das declarações para os usuários que tenha liberação de proxy por IP.

29. Como corrigir uma declaração enviada que contenha dados incorretos?

Enviando uma declaração retificadora. Inclusive dados cadastrais podem ser retificados à exceção do número da inscrição municipal.

30. Como abrir uma declaração retificadora?

Utilizando a opção [Declaração] [Nova...] do menu do programa. Informar o mês e ano da competência a ser retificada e marcar a caixa de seleção com a opção [Retificadora].

31. Existe limite para o envio de declarações retificadoras?

Não há limite para o envio de declarações retificadoras. Enquanto houver alguma incorreção a ser sanada, o declarante pode e deve enviar a declaração retificadora a qualquer tempo. 32. Existe multa pelo envio da declaração retificadora?

O envio da declaração retificadora não está sujeito à multa, se efetuado até o dia 10 do mês seguinte ao da competência.

33. A declaração precisa ser retificada, mas a guia de pagamento já foi recolhida. Como proceder?

Basta informar na ficha “Valores pagos em outras declarações” o valor recolhido. Atenção! Somente deverá ser informado dessa forma o valor pago por guia gerada pelo programa.

Demais recolhimento efetuados por guia gerada no site, devem ser informados na ficha de “Compensação de imposto”.

34. O computador falhou e perdeu todos os dados. Como recuperar as declarações enviadas?

Caso tenha sido efetuada uma cópia de segurança em disquete, Cd ou em outra mídia, basta restaurar os dados a partir da opção [Ferramentas] [Recuperar cópia de segurança...]. 35. Qual a alíquota aplicável às empresas de publicidade e propaganda?

A partir da Lei Complementar 540/2006 a alíquota aplicável passou a ser 3% sobre a receita bruta da empresa, vedada qualquer dedução na base de cálculo.

36. Como enviar as declarações atrasadas?

O programa ISSQNDec mantém um controle cronológico das declarações. Dessa forma, não é possível abrir novas declarações de competências anteriores à última enviada. Então, se nunca foi entregue nenhuma declaração, deve ser envida primeiramente a competência mais antiga e assim sucessivamente. Caso já tenha sido enviada uma competência posterior, uma das soluções possíveis para contornar a limitação é a instalação do programa em outro computador para o envio das declarações anteriores..

37. Como alterar o valor da UFM?

O programa atualiza o valor da UFM a partir da opção [Ferramentas] [Atualizar tabelas...]. 38. Como fazer uma cópia de segurança?

Utilizando a opção [Ferramentas] [Fazer cópia de segurança...]. Salvar preferencialmente em uma mídia removível (disquete, Cd, pen-drive,etc.) ou em outro computador (caso possua uma rede).

39. Para que serve a opção [Declaração] – [Importar...] e [Exportar...]?

Esta opção é útil quando existirem declarações relativas a vários declarantes e um deles apenas precise ser transferido para outro computador, por exemplo, mudança de responsável pela contabilidade. Neste caso, quando o programa perguntar se DESEJA EXCLUIR DA BASE DE DADOS clicar em SIM. No caso de que seja necessário excluir as declarações enviadas e preservar o cadastro do declarante, deve-se responder que NÃO DESEJA EXCLUIR DA BASE DE DADOS. Será então perguntado se deseja excluir APENAS OS DADOS DAS DECLARAÇÕES. Desta forma será preservado o cadastro do declarante e todas as declarações enviadas serão retiradas da máquina.

40. Como gerar o disquete para entregar a declaração à SMF?

A opção utilizada deve ser [Declaração] [Enviar...]. Selecionar a declaração a ser enviada e marcar em Origem das Declarações a opção Banco de Dados do Sistema. Em meio de Envio a opção Arquivo. Indicar o caminho para a unidade de disquete. Pressionar o botão [Enviar]. O disquete deve ser levado a SMF e após o envio será devolvido contendo o recibo de entrega.

41. Porque a declaração enviada para arquivo para entrega SMF não muda o status para enviada?

42. Como importar o recibo de entrega?

FERRAMENTAS – Importar Recibo de Entrega. O recibo de entrega tem o mesmo número de arquivo enviado com “_rec.zip”.

43. Podem ser compensados os valores retidos indevidamente por substituição tributária com o imposto a pagar das Sociedades de Profissionais habilitados na forma disposta nos parágrafos 3º e 4 do artigo 20 da Lei Complementar Municipal n.º 07/73?

Sim, desde que efetivamente recolhidos pelo substituto tributário. Deve ser utilizada no programa a guia [Compensação de Imposto] [Outras Justificativas] e novamente [Outras justificativas]. Informar no campo [Imposto devido] o total do imposto calculado com base nos profissionais habilitados na sociedade e no imposto pago a soma entre a guia paga e o recolhido por substituição tributária.

44. O programa informa que existem competências abertas, mas indica todas as declarações como enviadas?

Esta informação decorre de um erro no banco de dados do programa. Utilize a opção [Ferramentas] [Liberar inclusão de nova declaração] que deverá permitir a inclusão de nova declaração. Se o problema persistir, o usuário deverá entrar em contato com a SMF pelo telefone (51) 3289.1540 ou 1550 ou pelo e-mail issqndec@smf.prefpoa.com.br.

45. O substituto tributário não informou a inscrição municipal ou não é inscrito no município?

Deve ser feita uma consulta na página http://www.portoalegre.rs.gov.br, utilizando a guia ISSQN – Serviços Online – Comprovante de inscrição que permite a consulta a inscrição municipal a partir do CNPJ informado. O link a seguir leva diretamente a opção: http://www.portoalegre.rs.gov.br/smf/issqn/inscricaoissqn/default.asp. Caso não seja inscito, poderá ser informado o CNPJ.

46. Qual a legislação aplicável à declaração mensal?
Decreto Municipal 14.491/04 - revogado;

Instrução Normativa 04/04 SMF/GS – revogada;
Instrução Normativa 02/05 SMF/GS – revogada;
Instrução Normativa 07/05 SMF/GS; - revogada
Instrução Normativa 02/06 SMF/GS. - revogada
Decreto Municipal 15.059/06;

Instrução Normativa 04/07 SMF/GS. – revogada
Instrução Normativa 06/07 SMF/GS

Instrução Normativa 01/08 SMF/GS

Toda legislação aplicável à Declaração Mensal está disponível para consulta e download no endereço eletrônico http://www.portoalegre.rs.gov.br, utilizando a guia ISSQN – Declaração Mensal.

47. Como informar no Cadastro do Declarante, a Série na ficha Documentos Fiscais? Quando não houver número de série, deve-se informar como sendo série “ÚNICA”, nos demais casos a série é numérica.

48. A empresa possui Cupom Fiscal. Como proceder a escrituração?

Devem ser cadastradas todas as máquinas e seus contadores (alíquotas). O lançamento deverá ser feito diariamente.

Para utilização de cupom fiscal é necessário solicitar regime especial via processo administrativo.

49. Como alterar o tipo de escrituração em uma declaração retificadora?

Devem ser abertas todas as declarações retificadoras que necessitem ter o tipo de escrituração alterada, sendo que o cadastro do contribuinte, na aba TIPO DE ESCRITURAÇÃO, deverá ser o mesmo da declaração original. Após a abertura de TODAS as declarações retificadoras necessárias, o TIPO DE ESCRITURAÇÃO deverá ser alterado para a forma correta. Tendo feito a alteração no cadastro e gravado, voltar para a tela de RELAÇÃO DE DECLARAÇÕES e clicar UMA vez sobre a declaração retificadora e depois no botão ALTERA TIPO DE ESCRITURAÇÃO. Este procedimento deverá ser feito em todas as declarações retificadoras, uma de cada vez.