Seta
Desenvolvimento
Gerencial
Evidenciando os ganhos dos
projetos no Balanço da Empresa
Rio de Janeiro – 25 de Abril de 2013
Alberto Pezeiro
Sócio-Fundador & CEO
pezeiro@setadg.com.br
TEL.+55.19.3707-1535
CEL.+55.11.98110-0026
www.setadg.com.br
Foco nos Processos
torna a prestação dos
serviços mais eficiente
e isso reflete para o
consumidor final
Preço
Volume
Mão de Obra
Matéria Prima
Custos Fixos
Mão de Obra
Vendas e Manufatura
Custos Gerais e Admin
Caixa
Contas a receber
Inventário
Planta & Equipamento
Outros Ativos
Contas a Pagar
Dívidas Correntes
Outros passivos correntes
Receita
Custo de
Manufatura
( COGS )
Pesquisa &
Desenvolvimento
Despesas com Vendas,
Administrativas e Gerais
Margem Operacional
(EBTIDA )
Alíquota de imposto
Total de Ativos
Caixa
Passivos Correntes
Margem
Operacional
( EBTIDA )
Imposto
Capital Investido
Custo do Capital
Investido
-
x
x
-
-
Margem
Operacional
após Imposto
Capital
Do
Investidor
Valor
Econômico
Agregado
-
Metas Financeiras
de um Líder
Receita
Custos
Ativos
Receita - Custos = Resultado Custos Variáveis Custos Fixos
Custos que variam de acordo com o volume de produção Contas Contábeis Matéria Prima Energia Elétrica Vapor Embalagem
Mão de Obra Direta ……
Materiais Indiretos Mão de Obra Indireta Serviços de Manutenção Consultorias
Certificações de Qualidade Desenvolvimento de Produtos
Entendendo Como Gerenciar Custos
Custos que não
variam de acordo com o volume de produção
Entendendo Como Gerenciar Custos
Receita - Custos = Resultado Custos Variáveis Custos FixosCustos que variam de acordo com o volume de produção Contas Contábeis Matéria Prima Energia Elétrica Vapor Embalagem
Mão de Obra Direta ……
Materiais Indiretos Mão de Obra Indireta Serviços de Manutenção Consultorias
Certificações de Qualidade Desenvolvimento de Produtos Custos que não
variam de acordo com o volume de produção Área 1 <responsável> Área 2 <responsável> Área n <responsável> Líder responsável pelas análises e liderança das ações sobre a CC
Membros da equipe: conhecem bem as áreas e podem auxiliar nas
análises e implementar as ações em seus focos de atuação
Redução dos Custos
Fixos
Oportunidade : cópias por funcionário por mês por departamento
Oportunidade : gastos com material de escritório por funcionário por mês por departamento administrativo
Oportunidade : gastos com contratos de terceiros por mês
Objetivo : Aumentar de 35% para 80% o número de passagens compradas com
, ao menos , 7 dias de antecedência
Redução dos Custos
Variáveis
Oportunidade : reduzir % de rechamadas no Call Center
Oportunidade : reduzir % de consumo específico por ton produzida
D
M
A I C
USL = 48
D
M
A
I C
Teste de Variância : p = value ( Bartlet ) = 0,24
Variâncias iguais
Teste de Médias ( Anova ) : p-value = 0,000...
Médias Diferentes
Level N Mean StDev
A 12 53,69 22,78 (---*---)
B 12 60,69 17,51 (---*---)
C 12 30,99 12,50 (---*---)
D 12 67,63 21,95 (---*---)
MELHOR
DESEMPENHO
Horas extras ( Y ) por célula ( X )
Horas extras ( Y ) por absenteísmo ( X )
NÃO HÁ
CORRELAÇÃO
LEAN SIX SIGMA
LEAN SIX SIGMA
D
M A
I
C
Melhoria : Média de horas extras semanas caiu de 48 para 32 horas ( redução de 33% )
Capabilidade antes do projeto : 1,5 Capabilidade após o projeto : 2,57
D
M A I
C
Benefício Financeiro :
Redução Média de horas extras : 16
16 horas por semana x 52 semanas x
R$ 50,00 a hora
Total por área : R$ 41.600,00
Considerando-se 12 áreas com a
mesma característica :
aproximadamente R$ 500.000,00
Real
Ano 2007
Meta
Ano 2008
Meta: Diminuir
20% do custo da
conta XXX.
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
Meta
Acumulada
Mensal
Resultado
Acumulado
Mensal
Desvio: Custos superiores à meta no mês de junho/08Ano 2008
Entendendo Como Gerenciar Custos
Acompanhamento
junto à Alta
Previsto Realizado Análise
Custos Reais menores que a previsão
Custos Reais maiores que a previsão
Entendendo Como Gerenciar Custos
Receita - Custos = Resultado Custos Variáveis Custos Fixos
Custos que variam de acordo com o volume de produção Contas Contábeis Matéria Prima Energia Elétrica Vapor Embalagem
Mão de Obra Direta ……
Materiais Indiretos Mão de Obra Indireta Serviços de Manutenção Consultorias
Certificações de Qualidade Desenvolvimento de Produtos Custos que não
variam de acordo com o volume de produção
Agenda da Organização para Gerenciar Custos
Diário
Semanal
Quinzenal
Mensal
Trimensal
Diretores: A cada 15 dias dois diretores apresentarão os resultados da gestão de custos de seus negócios
Operação:
Acompanhamento de custos e análise de desvios
Operação:
1 – Análises / reporte das anomalias 2 - Reunião semanal de gestão de
custos da planta Operação:
Reunião para
análises e acompanhamento de ações
para redução de custos Equipe Corp. Gestão de Custos Reunião mensal de avaliação
de resultados das ações de redução de custos
Equipe Coordenação:
Reunião de gestão de custos para cada área
