1. RESUMO DAS OBRIGAÇÕES
OBRIGAÇÕES VENCIMENTO PENALIDADES(Pág.)
IMPOSTO DE RENDA
IMPOSTO DE RENDA
}Recolhimento. . . 20 5
OUTROS ASSUNTOS FEDERAIS
DACON – DEMONSTRATIVO DE APURAÇÃO DE CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS
}Apresentação . . . 7 3 DCTF – DECLARAÇÃO DE DÉBITOS E CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS FEDERAIS
}Apresentação . . . 21 5 SIMPLES NACIONAL
}Recolhimento. . . 12 e 20 4 e 5
LEGISLAÇÃO TRABALHISTA E PREVIDENCIÁRIA
CAGED – CADASTRO DE EMPREGADOS E DESEMPREGADOS
}Entrega. . . 7 3 CONTRATO DE TRABALHO TEMPORÁRIO
}Informação ao MTE . . . 30 6 CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA
}Recolhimento (Mensal) – Contribuinte Individual, Facultativo e Empregador Doméstico . . . 15 4 }Recolhimento – Cooperativa de Trabalho. . . 20 4 }Recolhimento – Empregador. . . 20 4 }Recolhimento – Produtor Rural. . . 20 4 }Recolhimento – Receita Bruta . . . 20 5 }Recolhimento – Retenção dos 11% . . . 20 5 CÓPIA DA GPS
}Remessa ao Sindicato. . . 9 3 FUNDO DE GARANTIA DO TEMPO DE SERVIÇO
}Recolhimento. . . 7 3 PROGRAMA DE INTEGRAÇÃO SOCIAL
}Recolhimento do PIS-Folha de Pagamento . . . 23 5 RAIS – RELAÇÃO ANUAL DE INFORMAÇÕES SOCIAIS
}Entrega. . . 23 6 REGISTROS DOS ÓBITOS
}Comunicação ao INSS – Cartórios . . . 9 3 SALÁRIOS
}Pagamento . . . 6 3 SERVIÇO ÚNICO DE ENGENHARIA E MEDICINA DO TRABALHO
}Programa Bienal. . . 30 6
DIA
OBRIGAÇÕES E PESSOAS OBRIGADAS
PENALIDADE
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SALÁRIOS – MENSALISTAS.
PESSOAS OBRIGADAS: Todos os empregadores.
FATO GERADOR: Os serviços prestados pelos empregados mensalistas no mês de feve-reiro/2012.
MULTA POR FALTA DE PAGAMENTO:
– R$ 170,26 por empregado prejudicado.
CÓDIGO DARF: 0289
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CAGED – CADASTRO GERAL DE EMPREGADOS E DESEMPREGADOS – DISQUETE OU INTERNET.
PESSOAS OBRIGADAS: Todas as pessoas físicas ou jurídicas, com exceção dos empregado-res domésticos.
FATO GERADOR: Admissões, demissões ou transferências de empregados, no mês de feve-reiro/2012.
VIA INTERNET: www.caged.gov.br
MULTA POR FALTA DE ENTREGA OU OMISSÃO: a) R$ 4,47 por empregado, se a comunicação for realizada dentro de 30 dias;
b) R$ 6,70 por empregado, se a comunicação ocorrer entre 31 e 60 dias;
c) R$ 13,41 por empregado, se a comunicação for realizada a partir do 61º dia. DARF – CÓDIGO DA RECEITA: 2877 e NÚMERO DE REFERÊNCIA:
3800165790300843-7. DACON – DEMONSTRATIVO DE APURAÇÃO DE CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS.
PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas de direito privado e as que lhes são equiparadas pela legislação do Imposto de Renda, submetidas à apuração da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins, nos regimes cumulativo e não cumulativo, bem como aquelas que apuram a Contribuição para o PIS/Pasep com base na folha de salários.
FATO GERADOR: Informações relativas ao mês de janeiro/2012. ENTREGA VIA INTERNET: www.receita.fazenda.gov.br
OBSERVAÇÃO: O Dacon será apresentado de forma centralizada pela matriz.
MULTA POR FALTA DE ENTREGA OU ENTREGA FORA DO PRAZO: – 2%, ao mês-calendário ou fração, incidente sobre o montante da Cofins, ou, na sua falta, da contribuição para o PIS/Pasep, informado no Dacon, ainda que
integralmente pago, limitada a 20%, reduzida à metade se apresentado antes de qualquer procedimento de ofício.
A multa mínima a ser aplicada será de R$ 500,00, ou, R$ 200,00, no caso de pessoa jurídica inativa.
FGTS – FUNDO DE GARANTIA DO TEMPO DE SERVIÇO.
PESSOAS OBRIGADAS: Todo empregador urbano ou rural, e o empregador doméstico quando tiver optado.
FATO GERADOR: Remuneração do mês de fevereiro/2012.
GRF – CÓDIGO DE RECOLHIMENTO: Os códigos mais utilizados na Gfip/Sefip são: 115, 150 e 155.
OBSERVAÇÃO: Quando não existir fato gerador de contribuição ao FGTS ou à Previdência Social, o arquivo Sefip deve ser transmitido com Ausência de Fato Gerador no Código 115.
RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: – V. Edital da Caixa Econômica Federal no Portal COAD/Seção de Recolhimento em Atraso.
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CÓPIA DA GPS – REMESSA AO SINDICATO. PESSOAS OBRIGADAS: Todas as empresas.
FATO GERADOR: Cópia da GPS – Guia da Previdência Social relativa ao mês de feve-reiro/2012.
COMO CUMPRIR: Encaminhar para o sindicato da categoria profissional mais numerosa entre seus empregados a cópia da GPS, podendo o envio ser feito via postal, por fax ou por e-mail.
MULTA POR FALTA DE ENTREGA:
– R$ 212,75 a R$ 21.276,08 para cada competência que não tenha sido enviada. REGISTROS DOS ÓBITOS – COMUNICAÇÃO AO INSS.
PESSOAS OBRIGADAS: O Titular do Cartório de Registro Civil de Pessoas Naturais. FATO GERADOR: Óbitos ocorridos no mês de fevereiro/2012.
COMO CUMPRIR: Enviar para o INSS, via Sisobinet – Sistema Informatizado de Óbito, o registro dos óbitos ocorridos, devendo constar a filiação, a data e o local de nascimento da pessoa fale-cida. Não havendo óbito, esse fato deve ser comunicado.
MULTA POR FALTA DE ENTREGA OU OMISSÃO: – A partir de R$ 1.617,12.
DIA
OBRIGAÇÕES E PESSOAS OBRIGADAS
PENALIDADE
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SIMPLES NACIONAL.
PESSOAS OBRIGADAS: Microempresas e empresas de pequeno porte que optaram pelo paga-mento unificado de impostos e contribuições.
FATO GERADOR: Receita bruta do mês de janeiro/2012.
COMO CUMPRIR: Acessar o site http://www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional/ e gerar o DAS – Documento Único de Arrecadação, mediante utilização de senha de acesso. OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação pode ser prorrogado para o primeiro dia útil subsequente.
RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: – V. Tabela Prática de Recolhimento em Atraso – Simples, divulgada no Colecionador Informativo Dinâmico e no Portal COAD.
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CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA – MENSAL – CONTRIBUINTE INDIVIDUAL, FACUL-TATIVO E DOMÉSTICO.
PESSOAS OBRIGADAS: Contribuintes individuais, facultativos e empregadores domés-ticos.
FATO GERADOR: Remuneração do mês de fevereiro/2012.
COMO CUMPRIR: Preencher a GPS mediante utilização dos seguintes códigos de recolhimento: 1007 – Contribuinte Individual – NIT/PIS/Pasep; 1406 – Facultativo; 1600 – Empregado Domés-tico – NIT/PIS/Pasep.
Os demais códigos podem ser consultados na relação constante do item 6.4 deste Calendário. OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação pode ser prorrogado para o primeiro dia útil subsequente.
RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: – V. Tabela Prática de Recolhimento em Atraso – INSS, divulgada no Colecionador Informativo Dinâmico e no Portal COAD.
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CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA – COOPERATIVA DE TRABALHO.
PESSOAS OBRIGADAS: Cooperativas de trabalho obrigadas a descontar e recolher a contribui-ção previdenciária devida por seus cooperados contribuintes individuais.
FATO GERADOR: Remuneração do mês de fevereiro/2012.
COMO CUMPRIR: Preencher a GPS utilizando o código de recolhimento 2127.
OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA – EMPREGADOR.
PESSOAS OBRIGADAS: Todos os empregadores, com exceção dos domésticos e contribuintes individuais.
FATO GERADOR: Remuneração do mês de fevereiro/2012.
COMO CUMPRIR: Preencher a GPS mediante utilização dos seguintes códigos de recolhimento, conforme o caso: 2003 – Simples CNPJ; 2100 – CNPJ; 2119 – CNPJ – Pagamento exclusivo para outras entidades (Sesc, Sesi, Senai, etc.); 2208 – CEI; 2216 – CEI – Pagamento exclusivo para outras entidades (Sesc, Sesi, Senai, etc.); 2950 – CNPJ – Acordo Perante Comissão de Concilia-ção Prévia, Dissídio, Acordo Coletivo ou ConvenConcilia-ção Coletiva. Os demais códigos podem ser con-sultados na relação constante do item 6.4 deste Calendário.
OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA – PRODUTOR RURAL.
PESSOAS OBRIGADAS: Produtor rural, pessoa jurídica e pessoa física com empregados, o segurado especial, o adquirente, o consignatário ou a cooperativa de produto rural que ficam sub-rogados nas obrigações do produtor rural. Também estão obrigadas ao recolhimento as agroindústrias, com exceção da piscicultura, carcinicultura, suinocultura e avicultura. Para o recolhimento sobre a produção rural, a alíquota será de 2,85%, para o empregador pessoa jurí-dica e a agroindústria, e 2,3%, para o empregador pessoa física e para o segurado especial. O produtor rural, pessoa jurídica ou pessoa física, deverá recolher a contribuição de terceiros de 2,7% calculada sobre a folha de pagamento e a descontada dos empregados.
FATO GERADOR: Comercialização de produtos rurais no mês de fevereiro/2012.
COMO CUMPRIR: Preencher a GPS mediante utilização dos seguintes códigos de recolhi-mento, conforme o caso: 2607 – CNPJ; 2615 – CNPJ – Pagamento exclusivo para outras entidades (Senar); 2704 – CEI; 2712 – CEI – Pagamento exclusivo para outras entidades (Senar).
OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
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CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA – RECEITA BRUTA.
PESSOAS OBRIGADAS: Empresas que prestam exclusivamente serviços de TI, TIC (artigo 7º da Lei 12.546/2011) e empresas fabricantes de produtos classificados na Tipi, enquadradas nos incisos I e II do artigo 8º da Lei 12.546/2011.
FATO GERADOR: Receita Bruta do mês de fevereiro/2012, excluídas as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos.
COMO CUMPRIR: Darf – Códigos para recolhimento: 2985 – empresas de TI e TIC; 2991 – empresas fabricantes de produtos classificados na Tipi.
ALÍQUOTA PARA RECOLHIMENTO: 2,5% para empresas de TI e TIC; 1,5% para empresas fabricantes de produtos classificados na Tipi.
OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: – V. Tabela Prática de Recolhimentos em Atraso – INSS divulgada no Colecionador Informativo Dinâmico e no Portal COAD. CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA – RETENÇÃO DOS 11%.
PESSOAS OBRIGADAS: Empresa contratante de serviços executados mediante cessão de mão de obra ou empreitada, inclusive em regime de trabalho temporário.
FATO GERADOR: Emissão da nota fiscal, fatura ou do recibo de prestação de serviços no mês de fevereiro/2012.
COMO CUMPRIR: Preencher a GPS mediante utilização dos seguintes códigos de recolhimento, conforme o caso: 2631 – CNPJ – Contribuição Retida sobre NF/Fatura da Empresa Prestadora de Serviço; 2658 – CEI – Contribuição Retida sobre NF/Fatura da Empresa Prestadora de Ser-viço.
OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
IR/FONTE.
PESSOAS OBRIGADAS: Contribuintes que pagaram rendimentos do trabalho sujeitos à incidên-cia do IR/Fonte a pessoas físicas, residentes ou domiciliadas no Brasil.
FATO GERADOR: Pagamento dos rendimentos efetuados no mês de fevereiro/2012. COMO CUMPRIR: Preencher o Darf – Documento de Arrecadação de Receitas Federais me-diante utilização dos seguintes códigos de recolhimento: 0561 – Rendimentos do Trabalho Assa-lariado; 0588 – Rendimentos do Trabalho sem Vínculo Empregatício.
RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: – V. Tabela Prática de Recolhimento em Atraso – IR/Fonte, divulgada no Colecionador Informativo Dinâmico e no Portal COAD. SIMPLES NACIONAL.
PESSOAS OBRIGADAS: Microempresas e empresas de pequeno porte que optaram pelo paga-mento unificado de impostos e contribuições.
FATO GERADOR: Receita bruta do mês de fevereiro/2012.
COMO CUMPRIR: Acessar o site http://www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional/ e gerar o DAS – Documento Único de Arrecadação, mediante utilização de senha de acesso. OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação pode ser prorrogado para o primeiro dia útil subsequente.
RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: – V. Tabela Prática de Recolhimento em Atraso – Simples, divulgada no Colecionador Informativo Dinâmico e no Portal COAD.
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DCTF – DECLARAÇÃO DE DÉBITOS E CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS FEDERAIS.
PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas de direito privado em geral, inclusive as equipara-das, as imunes e as isentas, e os consórcios de sociedades, constituídos na forma dos artigos 278 e 279 da Lei 6.404/76, que realizem negócios jurídicos em nome próprio, inclusive na contra-tação de pessoas jurídicas e físicas, com ou sem vínculo empregatício.
FATO GERADOR: Informações relativas ao mês de janeiro/2012. ENTREGA VIA INTERNET: www.receita.fazenda.gov.br
OBSERVAÇÃO: A DCTF será apresentada de forma centralizada pela matriz.
MULTA POR FALTA DE ENTREGA OU ENTREGA FORA DO PRAZO: – 2%, ao mês-calendário ou fração, incidente sobre o montante dos impostos e contribuições informados na DCTF, limitada a 20%, reduzida à metade se apresentada antes de qualquer procedimento de ofício. A multa mínima a ser aplicada será de R$ 500,00, ou, R$ 200,00, no caso de pessoa jurídica inativa.
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PIS – FOLHA DE PAGAMENTO.
PESSOAS OBRIGADAS: Entidades sem fins lucrativos, inclusive condomínios, e as cooperati-vas que excluírem da base de cálculo do PIS-Faturamento ou da Cofins qualquer das receitas elencadas no artigo 15 da Medida Provisória 2.158-35/2001.
FATO GERADOR: 1% sobre a folha de salários do mês de fevereiro/2012. COMO CUMPRIR: Recolhimento no Darf com código de receita 8301.
RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: – V. Tabela Prática de Recolhimento em Atraso – PIS/Pasep, divulgada no Colecionador Informativo Dinâmico e no Portal COAD.
DIA
OBRIGAÇÕES E PESSOAS OBRIGADAS
PENALIDADE
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RAIS – RELAÇÃO ANUAL DE INFORMAÇÕES SOCIAIS.
PESSOAS OBRIGADAS: Todos os estabelecimentos, independente do número de empregados, devem entregar a RAIS somente via internet. A RAIS retificação também deverá ser entregue até esta data, via internet. Excepcionalmente, não sendo possível a entrega da declaração pela inter-net, será permitida por meio de disquete nos órgãos regionais do MTE, desde que devidamente justificada.
OBSERVAÇÃO: O estabelecimento inscrito no CNPJ – Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas que não manteve empregados ou que permaneceu inativo no ano-base está obrigado a entregar a RAIS Negativa, preenchendo apenas os dados a ele pertinentes.
MULTA PELA FALTA DE APRESENTAÇÃO: – A partir de R$ 425,64.
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CONTRATO DE TRABALHO TEMPORÁRIO – INFORMAÇÃO AO MTE.
PESSOAS OBRIGADAS: Empresas de trabalho temporário que celebraram e/ou prorrogaram contratos de trabalho temporários.
FATO GERADOR: Contratos celebrados e prorrogados no mês de fevereiro/2012.
COMO CUMPRIR: As informações devem ser transmitidas, mensalmente, pela página eletrônica do MTE, por meio do Sirett – Sistema de Registro de Empresa de Trabalho Temporário, contendo os dados identificadores da tomadora, do empregado e o motivo da contratação.
OBSERVAÇÃO: Essa obrigação será dispensada para os contratos já incluídos no Sirett em face de autorizações para contratação por período superior a 3 meses e para prorrogação do contrato inicial.
MULTA POR FALTA DE ENVIO DAS INFORMAÇÕES: – R$ 170,26, por trabalhador prejudicado, dobrada no caso de reincidência.
SERVIÇO ÚNICO DE ENGENHARIA E MEDICINA DO TRABALHO – PROGRAMA BIENAL. PESSOAS OBRIGADAS: As empresas que optarem pela manutenção de serviço único de enge-nharia e medicina do trabalho ficam obrigadas a elaborar e submeter à aprovação do Ministério do Trabalho e Emprego um Programa Bienal de Segurança e Medicina do Trabalho a ser desen-volvido.
OBSERVAÇÃO: As empresas novas que se instalarem após o dia 30 de março de cada exercício poderão constituir o Serviço Único de Engenharia e Medicina do Trabalho e elaborar o programa respectivo a ser submetido à Secretaria de Segurança e Medicina do Trabalho, no prazo de 90 dias a contar de sua instalação.
Sem penalidade específica prevista na legislação.
