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Como evitar

problemas com

o Fisco

Nossos moderadores de hoje

Desafio do Fisco

Quando identificada possível

fraude ou sonegação . . .

Como interromper,

antes dos 10 anos ?

Cadastramento

Emissão e Recepção de NF-e Declarações de Apurações Pagamento do Imposto

SEFAZ ON-LINE

Seleção de Contribuintes

Programação da Fiscalização Execução da Programação Emissão Auto de Infração Avaliação do Resultado

T-Zero 5 Anos

Auto de Infração como fim da

atividade de controle

Cobrança

Pagamento/Defesa/Revelia Inscrição Dívida Ativa

Quitação/Credito Podre

REFIS

10 Anos

• Ferramentas nas mãos do FISCO DIGITAL

Dante Barini Filho

Internet of Things

Fisco - 5.0

Como evitar problemas com o Fisco

Parceiros envolvidos

Dispositivo RF

Leitura da Placa

OCR

Rodovia Presidente Dutra BR 116

Cargas

Variadas

CANAL VERDE

Fiscalizômetro

• Carreta 2 Eixos c/ capac. Max. 33 Ton.

• Peso Bruto da carga: 35.510 Kg (Base p/frete - NFe)

• ANTT Informou o peso: 51.254 Kg (BR116)

1. Dados da transportadora

2. Dados do Veículo

3. Dados do motorista

4. Todos os Cte

5. Todas as Nfe

6. Itinerários prováveis

7. ^outros

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• Valor da carga = R$ 26.520,80

• Transportador: Transmar e Serra

• Motorista: José Luiz 023.534.650-51

• RG 38.085.564 CNH 0115562231011

• Roteiro: Jundiaí(SP)/Fortaleza(CE)

• Placa da carreta: X41BCZ7 (MG)

• Carga Segurada pela Tonga Aero-a. 5123468

• Valor da carga = R$ 26.520,80

Valor da Apólice: R$ 1.000.000,00

• Transporta 1 única NFe

• Emissor: Com.. Aço Gusa S.A.

• Característica da Operação: Venda sucata aço, Tributada integralmente

• Valor do ICMS s/ Produtos: R$ 4.508,54

Ações On-line de ataques às fraudes Câmera de Monitoramento On-line:

Empresa: MARIA DE ALMEIDA - ME CNPJ: 26.654.793/0001-82,

Início da atividade: 18/11/2016, Primeira NF-e: 22/11/2016

Vendas último ano: R$ 509 mil, Compras no período: R$ 0,00, Arrecadação: R$ 600,00,

Microempresa, Capital Social de R$ 30 mil.

Possível sonegação de ICMS s/transporte, várias NF-e sem CT-e/MDF-e vinculado ao pagamento.

Mesmo “modus operandi” já visto em diversas empresas que só trabalham com produtos isentos e sonegam no ICMS s/transporte, inclusive, realizam quase 100% de suas vendas em operações interestaduais.

Sugerimos verificar no local para constatação de existência da empresa.

Ações On-line de ataques às fraudes

Documentos envolvidos

Desafio do Fisco

Quando identificada possível

fraude ou sonegação . . .

Como interromper,

antes dos 10 anos ?

Recebendo o XML

A SEFAZ local pode:

• ^Aprovar

• Denegar o Emitente

• Denegar o destinatário

Carregando

as entregas

Conhecimento de Transporte

Ajuste SINIEF 9, de 02 de Outubro de 2015 que altera o Ajuste SINIEF 21/10: "Na hipótese do contribuinte emitente de CT-e, no transporte interestadual de carga lotação, assim entendida a que corresponda a único conhecimento de transporte, e no transporte interestadual de bens ou mercadorias acobertadas por uma única NF-e, realizado em veículos próprios do emitente ou arrendados, ou mediante contratação de transportador autônomo de cargas, a partir de 4 de abril de 2016."

Regime Especial Nacional para a Simplificação de

Emissão de Documentos Fiscais

Quem poderá utilizar?

• Transportadores rodoviários autônomos

• Produtores primários

• Pequenas operações de consumo final

• Contribuintes eventuais / não contribuintes

https://mdfe-portal.sefaz.rs.gov.br/

O Conselho Nacional de Política

Fazendária - CONFAZ e o Secretario da Receita Federal do Brasil, na 140ª

reunião ordinária do Conselho Nacional de Política Fazendária, realizada em Vitória, ES, no dia 10 de dezembro de 2010, tendo em vista o disposto no art.

199 do Código Tributário Nacional (Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966),

resolvem celebrar o seguinte

AJUSTE SINIEF 21, DE

10 DE DEZEMBRO DE 2010

A J U S T E

Cláusula primeira Fica instituído o Manifesto Eletrônico de Documentos Fiscais - MDF-e -, modelo 58, que deverá ser utilizado pelos

contribuintes do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre a Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, em substituição ao Manifesto de Carga, modelo 25, previsto no inciso XVIII do art. 1º do Convênio SINIEF 06/89, de 21 de fevereiro de 1989

Banco de Dados Ambiente Nacional

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TRANSPORTES

SPE

D

Empresa

Fisco

Modal

O que está sendo enviado ?

Quem cadastrou ?

Usou códigos corretos ?

Muitas informações não aparecem no DANFE

Código de Barras GS1 / EAN

O processo de validação e cruzamento de dados das Notas Fiscais vêm acontecendo desde o início do projeto - CNPJ do destinatário da nota e NCM são exemplos de campos já monitorados - e, a partir de 2018, será a vez de novos campos.

Em caso de não cadastro ou não conformidade das informações dos produtos contidas nestes novos campos, as NF-e e NFC-e serão rejeitadas.

Código de Barras GS1 / GTIN - EAN

Possíveis Rejeições

Sempre que uma nova Regra de Validação entra em vigor, também começam a valer as Rejeições para essa regra.

Abaixo listamos as possíveis rejeições que ocorrerão devido a falta ou informações incorretas do GTIN nas emissões:

611 Rejeição: GTIN (cEAN) inválido [nItem:999]

612 Rejeição: GTIN da unidade tributável (cEANTrib) inválido [nItem:999]

882 Rejeição: GTIN (cEAN) com prefixo inválido [nItem:999]

883 Rejeição: GTIN (cEAN) sem informação [nItem:999]

890 Rejeição: GTIN inexistente no Cadastro

894 Rejeição: GTIN da unidade tributável inexistente no Cadastro Centralizado de GTIN (CCG) [nItem:999]

891 Rejeição: GTIN incompatível com a NCM [nItem:999; NCM esperada: 99999999]

892 Rejeição: GTIN incompatível com CEST [nItem:999; CEST esperado: 9999999]

893 Rejeição: GTIN da unidade tributável diverge do GTIN Contido cadastrado no CCG [nItem:999; GTIN Contido esperado: 99999999999999]

895 Rejeição: GTIN da unidade tributável incompatível com a NCM [nItem:999; NCM esperada: 99999999]

896 Rejeição: GTIN da unidade tributável incompatível com CEST [nItem:999; CEST esperado: 9999999]

Desta forma quando o produto comercializado não possuir código de barras com GTIN, deve ser informado o

literal “SEM GTIN” ou Nulo.

Nomenclatura Comum do Mercosul

TINTAS

32.08.10.10 ………. 5% IPI 32.09.10.10 …….… 0% IPI

Base de Solvente químico

Base de Solvente aquoso

Peso informado no cadastro

• Na NF-e os pesos dos produtos

são somados no total.

Redução

do custo

Brasil

Saindo de SP

Posto Fiscal Extrema

SP-MG

Saindo de SP Destino BA

Posto Fiscal

Cesar Diamante

MG-BA

Saindo de SP

Posto Fiscal

Benito Gama

BA-MG

Saindo de SP Destino BA

Posto Fiscal

João Durval

BA-BA

Saindo de SP

Posto Fiscal

Honorato Viana

BA-BA

Saindo de SP Destino BA

Chegou

56 horas de viagem + 48 hs. para liberações = 104 hs.

Estando

tudo em ordem

Saindo de SP Destino BA

56 horas de viagem + 48 hs. para liberações = 104 hs.

56 horas de viagem + 48 hs. para liberações = 104 hs.

Posto Fiscal

Cesar Diamante MG-BA

Posto Fiscal Extrema

SP-MG

Posto Fiscal Benito Gama BA-MG

Posto Fiscal João Durval BA-BA

Posto Fiscal

Honorato Viana BA-BA

O ENCAT, juntamente com a ANTT, criaram o conceito de Canal Verde Brasil, que permite o controle fiscal e logística, reduzindo o tempo de viagem dos transportadores em até 2 dias, na rota SP-BA

Protocolo ICMS 51/2015 Portaria No. 290 (05/10/2015.

Fiscalização de mercadorias em movimento

Locais com leitores em

funcionamento

Leitura direto do DAMDFe (MDF-e)

Verificar

Fora de

Rota

Vai indicar o dono do caminhão, o motorista, qual a carga, de

onde ela saiu, para onde ela vai, o percurso que ela vai fazer. O

MDF-e será o documento que trata dessa integração com o Brasil

id.

Solução Tecnológica

Mercadoria chegando

no destino

Manifestação do Destinatário

*Ciência da Operação

* Download da NF-e (XML)

* Desconhecimento da Operação

*Confirmação do Recebimento

* Operação não realizada

Manifestação do Destinatário

Destinatário da mercadoria

Desafio do Fisco

Quando identificada possível fraude ou sonegação . . .

Como interromper, antes dos 10 anos ?

Interromper autorizações de emissão das Nfe

Imediatamente

Recebendo o XML

A SEFAZ local pode:

• ^Aprovar

• Denegar o Emitente

• Denegar o destinatário

Le m br a . . .

Operador Nacional dos Estados

Boa gestão,

Caminho livre . . .

Corre, corre . . .

Fisco Digital já chegou

já existe . . .

Como evitar problemas com o Fisco

Agora

Você sabe

que os demais

Agora é com você . . .

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