FACULDADE DE DIREITO DE SOROCABA – FADI
2013
Disciplina: Direito Tributário Departamento: Direito do Estado
Docente Responsável: Oswaldo Luiz Soares
Carga Horária Anual: 100 horas/aula Tipo: Anual – 5º ano
Objetivos: Oferecer ao acadêmico uma base conceitual do Sistema Tributário Nacional, demonstrando a aplicação prática dos conceitos teóricos essenciais, com o objetivo de não se limitar à simples analise da estrutura do tributo, mas sim às suas funções e finalidades em um Estado Democrático de Direito, verificando, com espírito crítico, não só a criação, mas, também, a utilização da receita tributária pelo Estado, sem “transformar normas jurídicas-tributárias em normas éticas, mas introduzindo no ordenamento tributário conteúdos de eticidade, dentre as funções próprias da doutrina”, nas palavras de José Souto Maior Borges.
Ementa: Desenvolver o raciocínio jurídico crítico, mediante um método analítico-normativo a partir da Constituição da República, sobre os conceitos doutrinários; estudar a fenomenologia da incidência tributária e sua “regra-matriz”; analisar a estrutura do tributos e a aplicação das receitas pelo Estado, bem como as relações entre o Estado-Fiscal e seus contribuintes, ou “pagadores de tributos”.
Programa:
I – CONSIDERAÇÕES PROPEDÊUTICAS.
1. NOÇÕES GERAIS DE DIREITO TRIBUTÁRIO E DE TRIBUTO. Correlação do Direito Tributário com os demais ramos do Direito e com outras Ciências.
2. INGRESSOS PÚBLICOS. Distinção entre Tributos e Preços Públicos. Tarifas publicas. 3. BREVE REVISÃO DE TEORIA GERAL DO ESTADO. Estados unitários e estados federais. Regimes monárquicos e regimes republicanos. A forma federativa do Estado Brasileiro e seu regime republicano. A ordem jurídica total e as ordens jurídicas parciais. O regime capitalista social brasileiro.
4. BREVE REVISÃO DA ORGANIZAÇÃO DO ESTADO, (artigos 18 a 43, da CR - Constituição da República).
II – ESTUDO SISTEMATICO DO DIREITO TRIBUTARIO. 5. O INSTITUTO JURIDICO DO TRIBUTO (Noções Gerais). 5.1 - Definição legal de tributo.
5.2 - Distinção entre tributo e sanção.
5.3 - Classificação Doutrinária de Tributos: Tributos Vinculados e Tributo Não Vinculado.
5.5 - O Empréstimo Compulsório, as Contribuições Sociais, as Contribuições de
Intervenção no Domínio Econômico e Contribuições arrecadadas em benefício de categorias profissionais e/ou econômicas.
5.6 - Outras exações autorizadas pela Constituição. 5.7 - Classificação de impostos pelo CTN.
III - O SISTEMA CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO BRASILEIRO.
6. - NOÇÃO DE COMPETÊNCIA (PRINCÍPIO DA INDELEGABILIDADE). 6.1 - Distinção entre competência e capacidade tributária ativa (delegável). 6.2 - Noção de sistema e de sistema jurídico.
6.3 - Conteúdo do subsistema constitucional tributário (discriminação de competências, limitações ao poder de tributar e redistribuição das receitas arrecadadas).
6.4 - Discriminação das competências especificas quanto a impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições “especiais”.
6.5 - Princípios constitucionais gerais, com reflexo em matérias tributárias. 6.6 - Princípios e regras constitucionais especificamente tributários.
6.7 - Matéria tributária reservada à Lei Complementar.
7. O INSTITUTO JURÍDICO DO TRIBUTO 7.1 – Espécies Normativas.
7.2 - A Norma Jurídica Completa.
7.2. 1 - Determinação de conduta (preceito) e sanção.
7.3 - Norma Primária e Norma Secundária, ou Endonorma e Perinorma. 7.4 - Estrutura Estática.
7.4.1 - A Hipótese de Incidência. 7.4.1.1 - o aspecto material. 7.4.1.2 - o aspecto espacial. 7.4.1.3 - o aspecto temporal.
7.5. - O Mandamento (ou Consequência).
7.5.1 - O aspecto pessoal: sujeito ativo e sujeito passivo.
7.5.2 - O aspecto quantificativo: a Base de Cálculo e a Alíquota.
7.6. - Considerações sobre a natureza dos prazos de recolhimento do Tributo e das sanções tributárias.
7.7 - Estrutura Dinâmica
7.7.1 - O fenômeno jurídico da incidência
8 - RELAÇÃO ENTRE HIPÓTESE DE INCIDÊNCIA, FATO IMPONÍVEL E FATO GERADOR.
9 - A “NÃO-INCIDÊNCIA”.
9.1 - A não-incidência “lato sensu” (imunidade e isenção). 9.2 - A não-incidência “stricto sensu".
IV. ESTUDO DO CODIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL.
10 – O CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL – CTN ( Lei ordinária com status de lei complementar).
10.1 - O Sistema Tributário Nacional, no CTN (Livro Primeiro). 10.1.1 - Critérios de identificação da natureza especifica do tributo. 10.1.2 - Condições para gozo de imunidades.
10.1.3 - Impostos discriminados pelo CTN e agora inexistentes.
10.1.4 - Fatos geradores, sujeitos passivos, bases de calculo eleitos pelo CTN para impostos recepcionados pela Constituição de 05-10-1988.
10.1.5 - Classificação doutrinária de impostos em diretos e indiretos; em reais e pessoais; em fixos, proporcionais e progressivos; em trasladáveis (ou transladáveis ou repercutiveis) e não-trasladáveis.
10.1.6 - Pressupostos para cobrança da Taxa e da Contribuição de Melhoria.
11 - NORMAS GERAIS DE DIREITO TRIBUTÁRIO (Livro Segundo). 11.1 - Legislação Tributária.
11.1.1 - As Leis.
11.1.2 - Os Tratados, as Convenções e o Direito Comunitário.
11.1.4 - A competência legislativa do Congresso Nacional, art. 49,I, CR. 11.2 - Vigência e Aplicação das normas tributarias.
11.3 - Interpretação e Integração das normas tributarias.
12 - OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA.
12.1 - Conceito, natureza jurídica e espécies.
12.2 - O fato gerador da obrigação principal e da acessória. 12.3 - Consumação do fato gerador.
12.4 - Elementos da obrigação tributária. 12.4.1 - Sujeito Ativo.
12.4.2 - Sujeição passiva. 12.4.3 - Sujeição passiva direta. 12.4.4 - Sujeição passiva indireta. 12.5 - Objeto da obrigação tributária. 12.5.1 - Obrigação principal.
12.5.2 - Obrigação acessória.
13 - RESPONSABILIDADE TRIBUTARIA. 13.1 - Ineficácia das convenções particulares. 13.2 - Capacidade tributária.
13.3 - Domicilio tributário.
13.3.1 - Responsabilidade de sucessores.
13.3.2 - Responsabilidade por fusão, transformação e incorporação. 13.3.3 - Responsabilidade de sucessores.
13.3.4 - Responsabilidade por infrações. 13.4 - Denúncia espontânea.
14. - O CRÉDITO TRIBUTÁRIO.
14.1 - Conceito e exigibilidade (constituição, declaração ou formalização). 14.2 - O Lançamento.
14.2.1 - Natureza jurídica. 14.2 - Efeitos.
14.3 - Relações jurídicas de conteúdo mínimo, médio e máximo. 14.4 - Legislação aplicável.
14.5 - Modalidades de lançamento.
15 – SUSPENSÃO DA EXIGIBILIDADE DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO. 15.1 - Moratória.
15.2 - Depósito do montante integral. (Distinção da consignação em pagamento). 15.3 - Reclamações e recursos administrativos.
15.4 - Medida liminar em mandado de segurança.
15.5 - a concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espécies de ação judicial.
15.6 - o parcelamento.
16 – EXTINÇÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO. 16.1 - Pagamento.
16.1.1 - Pagamento devido e pagamento indevido. 16.1.2 - Repetição do indébito. 16.2 - Compensação (limitações). 16.3 - Transação. 16.4 - Remissão (perdão). 16.5 - Prescrição. 16.6 - Decadência.
16.7 - Conversão de depósito em renda.
16.8 - Pagamento antecipado e homologação do lançamento. 16.9 - Consignação em pagamento.
16.10 - Decisão Administrativa irreformável. 16.11 - Decisão judicial passada em julgado.
16.12 - A dação em pagamento em bens imóveis, na forma e condições estabelecidas em lei.
17 - EXCLUSÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO. 17.1 - Isenção.
17.1.1 - Fenomenologia da isenção, no CTN e na doutrina. 17.1.2 - Distinção entre o instituto da isenção e alíquota zero. 17.1.3 - Distinção entre anistia e remissão.
17.2 - Anistia.
17.2.1 - Distinção entre remissão e anistia.
18 - GARANTIAS E PRIVILÉGIOS DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO, EM JUÍZO.
18.1 - Penhorabilidade de todo o patrimônio e rendas do devedor, exceto apenas os bens/rendas absolutamente impenhoráveis.
18.2 - Presunção de fraude nas alienações/onerações posteriores à inscrição do crédito tributário na Dívida Ativa.
18.3 - Preferência do crédito tributário nas execuções coletivas (exceto apenas quanto a créditos trabalhistas), e o regime especial nos processos de falência.
18.4 - Dispensa de habilitação em outras execuções ou em processos coletivos contra o devedor comum.
18.5 - Presunção relativa de certeza e liquidez da dívida regularmente inscrita.
18.6 - Exigência de apresentação da CND ou CND-EN como condição para licitação ou contratação junto à administração publica.
18.7 - Execução direta e pessoal contra devedores solidários.
18.8 - Emenda, substituição ou cancelamento da certidão ajuizada, pela Fazenda Publica, sem ônus de sucumbência.
19 - A FISCALIZAÇÃO TRIBUTÁRIA E SEUS PRIVILÉGIOS. 19.1 - Insubmissão ao sigilo comercial.
19.2 - Direito a informações por terceiros, inclusive instituições financeiras. 19.3 - Entrada franca em estabelecimentos, durante o expediente.
19.4 - Poder de requisitar auxílio da força pública, para a pratica de atos fiscais.
19.5 - Publicidade dos dados fiscais e dever de sigilo profissional quanto a dados econômicos e financeiros do contribuinte.
20. - O ILÍCITO TRIBUTÁRIO (noções gerais). 20.1 – Distinção entre elisão e evasão.
VI – CONHECIMENTOS GERAIS ESPECÍFICOS.
21 - IMPORTÂNCIA FINANCEIRA, ECONÔMICA, POLÍTICA E SOCIAL DO TRIBUTO NO MUNDO CAPITALISTA MODERNO.
21.1 - Fiscalidade, Parafiscalidade e Extrafiscalidade. 21.2 - O Simples Nacional.
21.3 - O PIB brasileiro, a carga tributária brasileira e os projetos de reforma tributária. 21.4 - A Utopia do Imposto Único.
21.5 - Pluralidade tributária. A teoria do filtro (redistribuição da renda por via da tributação). 21.6 - O CONFAZ – Conselho Nacional de Política Fazendária.
21.7 - Os institutos da substituição, suspensão, diferimento, redução de alíquota a zero, da desconsideração do fato gerador, noções dos “regimes especiais”.
21.8 - Noções de Pluritributação interna e externa.
VII – NOÇÕES INTRODUTÓRIAS DE DIREITO PROCESSUAL TRIBUTÁRIO. 22. PROCEDIMENTO ADMINISTRATIVO E PROCESSO JUDICIAL.
22.1 - Lei nº 9.784/1999 e Decretos nº 70.235/1972 e nº 7.524/2011. 22.3 - Lei de Execuções Fiscais (nº 6.830/1980).
Metodologia de Aula: Aulas expositivas, com utilização pelos acadêmicos de seus recursos tecnológicos para pesquisas jurisprudenciais, com seminários e/ou debates sobre matérias publicadas em jornais e/ou revistas sobre assuntos tributários.
Critério de Avaliação: 4 (quatro) provas semestrais constantes de questões dissertativas e objetivas, duas marcadas pela instituição e duas provas do professor, provas estas com peso 8 (oito), sendo a nota complementada pela leitura dos textos de apoio e das matérias objeto dos seminários e/ou debates semanais, com peso 2 (dois).
Bibliografia Básica:1. AMARO, Luciano. Direito Tributário Brasileiro – São Paulo: Saraiva. 2. CARVALHO, Paulo de Barros. Curso De Direito Tributario – São Paulo: Saraiva.
3. CARRAZZA, Roque Antônio. Curso De Direito Constitucional Tributário – São Paulo: Malheiros.
Bibliografia Complementar:
1. ATALIBA, Geraldo. Hipótese de IncidênciaTributária. São Paulo: Revista dos Tribunais. 2. BALEEIRO, Aliomar. Direito Tributário Brasileiro. Rio de Janeiro: Forense.
3. ________________. Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar. Rio de Janeiro: Forense.
4. BASTOS, Celso Ribeiro. Curso de Direito Financeiro e de Direito Tributário. São Paulo: Saraiva.
5. BECKER, Alfredo Augusto, Teoria do Direito Tributário. São Paulo: Lejus.
6. BORGES, José Souto Maior. Obrigação Tributáriaa introdução metodológica. São Paulo: Saraiva.
7. COELHO, Sacha Calmon Navarro. Curso de Direito Tributário Brasileiro. Rio de Janeiro: Forense.
8. COSTA, Regina Helena. Curso de Direito Tributário. São Paulo: Saraiva. 9. CRUZ, Antonio Maurício da. IPI – Limites Constitucionais. São Paulo: RT.
10. HORVATH, Estevão; OLIVEIRA, Regis Fernandes de. Manual de Direito Financeiro. São Paulo: RT.
11. MACHADO, Hugo de Brito. Curso de Direito Tributário. São Paulo: Malheiros.
12. MARTINS, Ives Gandra da Silva. Comentários ao Código Tributário Nacional. São Paulo: Saraiva.
13. MARTINS, Sérgio Pinto. Manual de Direito Tributário. São Paulo: Atlas.
14. MELO, José Eduardo Soares de. Curso de Direito Tributário. São Paulo: Dialética. 15. NOGUEIRA, Ruy Barbosa. Curso de Direito Tributário. São Paulo: Saraiva.
16. PAULSEN, Leandro. Direito Tributário: Constituição e Código Tributário à Luz da doutrina e jurisprudência. Porto Alegre: Livraria do Advogado Editora.
17. SABBAG, Eduardo de Moraes. Manual de Direito Tributário. São Paulo: Saraiva.
18. SANTI, Eurico Marcos Diniz de. Curso de Direito Tributário e Finanças Públicas. São Paulo: Saraiva.
