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CONSELHO FISCAL DA ASSOCIAÇÃO
DOS PROPRIETÁRIOS
AMIGOS DA PORTA DO SOL – APAPS
RELATÓRIO SOBRE AS CONTAS DE 2017
Em cumprimento ao que determina o Estatuto Social da Associação dos Proprietários Amigos da Porta Sol - APAPS e em conformidade com a legislação vigente, apresentamos ao Conselho Deliberativo e Assembleia Geral de Associados, para apreciação e aprovação o parecer dos membros do Conselho Fiscal, relativo ao período de 01 de Janeiro a 31 de Dezembro de 2017.
Após minuciosos exames dos documentos, relatórios econômicos, financeiros e patrimoniais, encaminhados a este Conselho Fiscal pela Diretoria da Associação de Proprietários Amigos da Porta do Sol - APAPS, verificou-se a perfeita ordem dos mesmos, bem como, a exatidão de todos os lançamentos contábeis, demonstrados mensalmente nos Balancetes de Verificação e Balanço Patrimonial do exercício findo em 31 de dezembro de 2017.
Em complemento a esses trabalhos, foram analisados os relatórios apresentados pela empresa de auditoria independente BLM Consultoria e Assessoria Contábil Ltda., contratada
pelo Conselho Deliberativo da APAPS, a qual emitiu seu parecer em dois
relatórios, sendo um do Primeiro e outro do Segundo semestres de 2017, sobre as contas da Associação de Proprietários da Porta do Sol – APAPS, onde aprovaram as contas do exercício de 2017, com ressalvas e com algumas recomendações de ordem administrativas e financeiras.
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Para garantir a qualidade e confiabilidade da gestão fiscal e tributária da APAPS, este Conselho Fiscal, solicitou à Administração o fornecimento das Certidões Negativas dos órgãos da administração tributária nos níveis Municipal, Estadual e Federal, a qual atendeu integralmente ao solicitado, tendo verificado que não há pendências de nenhuma natureza, até as datas de expedições daquelas certidões, as quais se encontram à disposição para consulta.
Em complemento a esses trabalhos foram examinados, por amostragem, as ordens de compras, notas fiscais de aquisição de materiais diversos, comprovantes financeiros e extratos bancários, relativos a 2017, o que permite assegurar que as normas e procedimentos de gestão da APAPS, estão sendo seguidas. Conforme informações da Administração, foram estabelecidos grupos de famílias de compra, nos quais são efetuadas cotações periódicas entre fornecedores, não sendo necessária a elaboração de consulta de orçamentos a vários fornecedores a cada aquisição.
Este Conselho Fiscal, analisando os
documentos contábeis e financeiros da APAPS, constatou que houve uma redução significativa nos recursos financeiros da APAPS, comprometendo a liquidez, a partir de julho/2017, que se acentuou a partir de setembro/2017, eis que comparando-se os Saldos existentes nos balanços dos anos de 2013, 2014, 2015 e 2016, onde a situação financeira da APAPS era confortável, porém, verificamos que no balanço encerrado em 31/12/2017, a situação inverteu-se de modo significativo, conforme Quadro Comparativo a seguir:
Acompanhamento do índice de liquidez imediato Índice de Liquidez Bruta em R$
2014 2015 2016 mar-17 jun-17 set-17 2017
Disponível em Espécie 725.560 1.174.808 2.528.185 2.459.609 2.146.759 1.122.866 412.055 Contas a Pagar 312.390 275.659 831.538 855.490 791.137 922.793 763.216 Liquidez 2,32 4,26 3,04 2,88 2,71 1,22 0,54
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Conforme se observa no quadro acima, os índices de liquidez da APAPS, foram reduzidos substancialmente, pois em 31/12/2016, para cada R$ 1,00 (um real) de obrigações, haviam disponíveis R$ 3,04 (três reais e quatro centavos) disponíveis no caixa da APAPS, enquanto que em 31/12/2017, para cada R$ 1,00 (um real) de obrigações a cumprir, haviam disponíveis no caixa da APAPS apenas R$ 0,54 (cinquenta e quatro centavos), resultando, portanto, em um déficit de R$ 0,46 (quarenta e seis centavos).
No exercício de 2016, mesmo com a mudança do procedimento de contabilização, do regime de caixa para o regime de competência, o índice de liquidez se manteve acima de R$ 1,00 até o mês de setembro de 2017, porém, a partir desta data o nível de liquidez foi reduzido significativamente, de modo que, para cada R$ 1,00 (um real) de obrigações a pagar, a APAPS dispunha em caixa, em 31/12/2017, de apenas R$ 0,54 (cinquenta e quatro centavos).
Gráficos
Disponível x Obrigações a pagar
0 500.000 1.000.000 1.500.000 2.000.000 2.500.000 3.000.000
2014 2015 2016 mar-17 jun-17 set-17 2017 Disponível em Espécie Contas a Pagar
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Pelo que observamos nos documentos contábeis que foram colocados à disposição deste Conselho Fiscal, a situação acima descrita, foi gerada pela utilização de recursos financeiros acima do que estava previsto no Orçamento/2017, com a realização de obras não previstas no referido orçamento. Exemplo do que ora afirmamos, são os dispêndios com a pavimentação de ruas, orçado para o exercício de 2017, em R$ 271.990,55, porém, o dispêndio efetivo foi da ordem de R$ 1.106.472,33, com uma diferença a maior de R$ 840.774,78.
Outro fato gerador de dispêndios acima do que estava previsto no orçamento/2017, foi a concessão de reajustes de salariais em média de 14,28%, bem acima do previsto no Dissídio Coletivo da Categoria, o qual previa 3% de reajuste. Comparando os dispêndios com folha de pagamento entre 2016 e 2017, houve um acréscimo da ordem de R$
268.078,94.
Também verificamos que houve um aumento significativo nos dispêndios, devido à quantidade de processos trabalhistas no período, promovidos por então empregados da Prevenir Empresa de Segurança, que teve seu contrato rescindido e, pelo Princípio da Responsabilidade Subsidiaria, a APAPS responde subsidiariamente pelos passivos trabalhistas.
A Prevenir encerrou suas atividades, sem pagar os direitos trabalhistas de seus empregados, os quais prestavam serviços no residencial, que ingressaram com Ações Trabalhistas, contra àquela empresa e, subsidiariamente contra a APAPS. Os responsáveis por aquela empresa, não foram localizados e em consequência, a APAPS está sendo responsabilizada pelo pagamento daquelas verbas, que somado todos os valores das causas, perfaz o total de R$ 1.445.872,95, conforme quadro a
0,00 0,50 1,00 1,50 2,00 2,50 3,00 3,50 4,00 4,50
2014 2015 2016 mar-17 jun-17 set-17 2017
Liquidez
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Nos processos trabalhistas em que se firmaram acordos, alguns deles os valores a serem pagos, se efetivaram no ano de 2018, conforme demonstrado no quadro a seguir.
MESES nov/17 dez/17 jan/18 fev/18 mar/18 abr/18 mai/18 Total GRACIELE T PARCELA 6/6
acordo trabalhista prevenir - processo
0010138-64.2016.5.15.0085 - MAURO PAULO DA SILVA. FUNDO RESERVA.
1.118,00 1.118,00 1.118,00 1.118,00 1.118,00 1.118,00 6.708,00 GRACIELE T PARCELA 3/3
acordo trabalhista. Prevenir - processo
0011871-65.2016.5.15.0085 - CLEMILSO LOPES TORRES. FUNDO RESERVA. 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00 ANCHIETA E PARCELA 5/5 ACORDO - PROCESSO: 0010631-69.2016.5.15.0108 PROCESSO LEONARDO FERREIRA DA SILVA FUNDO RESERVA 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 25.000,00 ANCHIETA E PARCELA 6/6 ACORDO - PROCESSO: 0011621-60.2016.5.15.0108 PROCESSO
Wilson Pedroso Sampaio. Fundo reserva. 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 30.000,00 ANCHIETA E PARCELA 6/6 ACORDO - PROCESSO: 0011672-71.2016.5.15.0108 PROCESSO VALÉRIA CRISTINA DE OLIVEIRA Fundo reserva. 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 30.000,00
MARIA ADEL PARCELA 6/6 ACORDO - PROCESSO: 0012037-28.2016.5.15.0108 PROCESSO
RODRIGO DIAS CORREA FUNDO RESERVA 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 30.000,00 ANCHIETA E PARCELA 5/5 ACORDO - PROCESSO: 0010822-17.2016.5.15.0108 PROCESSO
LUIS MANOEL LINO FUNDO RESERVA
7.000,00 7.000,00 7.000,00 7.000,00 7.000,00 35.000,00 CAIO CESAR PARCELA 4/4
acordo trabalhista. Prevenir - processo
0010844-75.2016.5.15.0108 - GIULIANO RUIZ VIEIRA FUNDO RESERVA.
20.000,00 20.000,00 20.000,00 25.000,00 85.000,00
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SALDO DE CAIXA PREVISTO X SALDO REAL EFETIVAMENTE REPASSADO PARA A NOVA ADMINISTRAÇÃO
Nas análises efetuadas com base nas
Demonstrações Financeiras encerradas em 31/12/2017, verificou-se que os valores que deveriam estar reservados para serem repassados para a nova administração da APAPS em 01/01/2018, deveria ser de R$ 1.046.288,00, porém, o saldo que foi repassado foi de R$ 412.055,07.
Segue em anexo, balanço consolidado de 2017, onde se pode observar as não conformidades acima apontadas, bem como o quadro comparativo Orçado/Realizado em 2017.
Acompanhamento dos totais das receitas e despesas dos últimos (três) anos.
ANOS 2015 / R$ 2016 / R$ 2017 / R$
Total de Receitas 14.570.656,50 15.373.148,67 16.663.238,88
Total de Despesas 13.282.772,03 13.830.251,98 17.963.234,91
Resultado do Exercício 1.287.884,47 1.542.896,69 -1.299.996,03
Nota-se que as despesas em 2015 e 2016 se mantiveram equilibradas, porém, houve um aumento significativo das despesas em 2017. Neste ano foi adotado o procedimento contábil de constituir uma provisão implantada na contabilidade, da Provisão Para Devedores
Duvidosos, sendo que os valores não recebidos que compõem a receita,
estão sendo computados como despesa, evitando um superávit contábil. Esta conta totalizou em 2017 o valor de R$ 1.633.399,68, que passou a compor o resultado do exercício.
Este conselho aprovou a transferência de uma parte das despesas com asfalto, para despesas diferidas, pois o asfalto é um investimento a ser amortizado a longo prazo, após este ajuste contábil o déficit passou para R$ 177.104,39.
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Gráfico Receitas x Despesas Totais
Composição da receita de 2.017 ORIGEM VALOR R$ % CONTRIBUIÇÕES DE ASSOCIADOS 13.137.605,57 78,84% RECEITAS DE AGUA 1.449.375,88 8,70% RECEITAS DE PROVISÃO 1.267.362,45 7,61% RECEITAS DIVERSAS 350.639,08 2,10%
REVERSÃO PROV.DEVEDORES DUVIDOSOS 263.822,36 1,58%
RATEIOS EXTRAORDINÁRIOS 130.069,70 0,78% RECUPERAÇÃO DE DESPESAS 63.949,46 0,38% RENEGOCIAÇÕES 414,38 0,00% TOTAL 16.663.238,88 100,00% -2.000.000,00 0,00 2.000.000,00 4.000.000,00 6.000.000,00 8.000.000,00 10.000.000,00 12.000.000,00 14.000.000,00 16.000.000,00 18.000.000,00 2015 2016 2017
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Em comparação entre as receitas de 2016 e 2017, nota-se que as renegociações em 2016 representaram um valor significativo em relação as efetuadas em 2017, mesmo assim a Receita Total teve um acréscimo.
Composição da receita de 2.016 0,00 2.000.000,00 4.000.000,00 6.000.000,00 8.000.000,00 10.000.000,00 12.000.000,00 14.000.000,00 16.000.000,00 18.000.000,00
receita 2016 receita 2017 acrescimo
TIPOS DE RECEITAS EM R$ EM %
CONTRIBUIÇÕES DE ASSOCIADOS 10.115.781,64 65,80%
RENEGOCIAÇÕES 2.099.372,42 13,66%
RECEITAS DE PROVISÃO 1.424.873,09 9,27% CONSUMO DE ÁGUA - E.T.A. 1.287.340,28 8,37%
RECEITAS DIVERSAS 311830,52 2,03%
RECEITAS CONSELHO DELIBERATIVO 103.843,72 0,68% RECUPERAÇÃO DE DESPESAS 30.107,00 0,20% TOTAL DA RECEITA EM 2016 15.373.148,67 100,00%
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No Quadro Comparativo das principais despesas em 2015, 2016 e 2017, nota-se acréscimos significativos em despesas de manutenção, obras e investimentos. Representação Gráfica 0,00 1.000.000,00 2.000.000,00 3.000.000,00 4.000.000,00 5.000.000,00 6.000.000,00 7.000.000,00 2015 2016 2017 DESPESAS 2015 2016 2017 DESPESAS DE MANUTENÇÃO 4.591.813,11 3.520.441,65 5.471.316,34 SEGURANÇA 5.063.514,48 4.406.894,44 5.746.760,24 SOCIAL 1.262.536,92 1.293.702,01 1.634.397,40 E.T.A. 1.509.313,05 1.335.558,37 1.734.738,85 DESPESAS EXTRA-ORÇAMENTÁRIAS 211.105,08 46.437,22 48.800,00
DESP. ARRENDAMENTO MERCANTIL 102.439,61 143.544,80 74.808,62
OBRAS E INVESTIMENTOS 183.005,80 375.628,58 1.106.472,33
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Quadros Comparativos das despesas por setores da APAPS
contas 2016 2017 % ADMINISTRATIVO E FINANCEIRO 1.979.708,94 2.245.013,76 13,40% PESSOAL E REFLEXOS 740.075,00 871.223,04 17,72% SERVIÇOS DE TERCEIROS 995.232,39 1.122.658,87 12,80% MATERIAL DE CONSUMO 56.775,20 35.735,79 -37,06% SERVIÇOS PUBLICOS 124.366,24 113.975,16 -8,36% EQUIPAMENTOS E INSTALAÇÕES 25.224,66 38.960,27 54,45% IMPOSTOS E TAXAS 14.611,08 17.848,22 22,16% OUTRAS DESPESAS 23.424,37 44.612,41 90,45% contas 2016 2017 % COMUNICAÇÃO 66.733,02 109.463,44 64,03% SERVIÇOS DE TERCEIROS 63.265,51 108.724,94 71,85% OUTRAS DESPESAS 3.467,51 738,50 -78,70% contas 2016 2017 % CONSELHO DELIBERATIVO 57.722,10 77.286,13 33,89% SERVIÇOS DE TERCEIROS 50.987,84 56.255,13 10,33% OUTRAS DESPESAS 6.734,26 21.031,00 212,30% contas 2016 2017 % MEIO AMBIENTE 149.640,86 189.444,41 26,60% PESSOAL E REFLEXOS 88.918,63 102.181,97 14,92% SERVIÇOS DE TERCEIROS 57.354,38 66.656,19 16,22% contas 2016 2017 % JURIDICO 210.659,56 247.361,03 17,42% SERVIÇOS DE TERCEIROS 180.158,32 208.278,91 15,61% OUTRAS 30.501,24 39.082,12 28,13% contas 2016 2017 % OBRAS E SERVIÇOS 1.847.525,25 2.602.747,57 40,88% PESSOAL E REFLEXOS 1.276.816,13 1.469.188,00 15,07% SERVIÇOS DE TERCEIROS 107.152,27 407.929,02 280,70% SERVIÇOS PUBLICOS 21.848,45 18.538,94 -15,15% MATERIAL DE CONSUMO 322.107,03 589.779,43 83,10% MANUTENÇÃO VEÍC/EQUIPTOS/MAQ 92.387,32 97.955,21 6,03% IMPOSTOS E TAXAS 17.358,39 14.040,17 -19,12% OUTRAS 1.037,75 1.031,19 -0,63%
12 CONTINUAÇÃO contas 2016 2017 % SEGURANÇA 5.274.462,47 5.746.760,24 8,95% PESSOAL E REFLEXOS 125.487,09 143.301,79 14,20% SERVIÇOS DE TERCEIROS 4.426.092,73 4.862.547,44 9,86% SERVIÇOS PUBLICOS 49.129,61 51.222,05 4,26% MATERIAL DE CONSUMO 227.859,63 252.920,03 11,00% DESPESAS BOMBEIROS/RESGATE 427.041,61 389.387,63 -8,82% contas 2016 2017 % SOCIAL 1.586.544,48 1.634.397,40 3,02% PESSOAL E REFLEXOS 296.266,27 367.981,95 24,21% SERVIÇOS DE TERCEIROS 511.032,67 464.726,95 -9,06% SERVIÇOS PUBLICOS 27.953,39 28.948,77 3,56% MATERIAL DE CONSUMO 115.016,79 101.812,61 -11,48% EQUIPAMENTOS E INSTALAÇÕES 30.590,94 24.694,19 -19,28% EVENTOS 104.424,14 104.145,41 -0,27% contas 2016 2017 % DESPESAS HIPICA 488.049,37 526.407,77 7,86% PESSOAL E REFLEXOS 243.855,38 276.940,45 13,57% SERVIÇOS PUBLICOS-HIPICA 8.079,31 6.461,63 -20,02% MATERIAL DE CONSUMO 10.747,95 11.316,53 5,29% DESPESAS COM CAVALOS 219.581,80 222.404,72 1,29%
contas 2016 2017 % E.T.A. 1.612.565,56 1.734.738,85 7,58% PESSOAL E REFLEXOS 562.672,15 644.182,57 14,49% SERVIÇOS DE TERCEIROS 80.772,11 95.782,63 18,58% SERVIÇOS PUBLICOS 536.781,19 417.731,08 -22,18% MATERIAL DE CONSUMO 378.838,00 481.429,42 27,08% EQUIPAMENTOS E INSTALAÇÕES 10.806,44 45.513,29 321,17% OUTRAS 36.804,23 42.759,24 16,18% contas 2016 2017 % OBRAS E INVESTIMENTOS 416.371,97 1.106.472,33 165,74% PAVIMENTAÇÃO 416.371,97 1.106.472,33 165,74%
Observa-se claramente um aumento significativo na Folha de Pagamento, que em nenhum setor da APAPS foi menor que 10%, enquanto que o reajuste da categoria pelo Dissidio Coletivo foi de 3%.
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Demonstrativo de Receitas e Despesas 2017 - Fluxo de Caixa - APAPS
RECEITAS Realizado Fev/17 a Jan/18 Orçado Fev/17 Jan/18 Diferença Realiz. x Orçado Fev/17 a Jan/18 %
RATEIO DO CUSTO DE MANUTENÇÃO 4.798.846 4.416.320 382.526 8,7 RATEIO DO CUSTO DE SEGURANÇA /
BOMBEIROS 5.110.982 5.349.945 -238.963 -4,5
RATEIO DO CUSTO DO SOCIAL /
HÍPICA 925.068 926.605 -1.537 -0,2
AMIGÁVEL - Boletos Renegociados 1.640.018 0 1.640.018 100,0
1. Total Receitas Orçamentárias 12.474.914 10.692.870 1.782.044 16,7
CONSUMO DE ÁGUA 1.241.558 1.303.257 -61.699 -4,7 SERVIÇOS PRESTADOS (Recup.
Despesas) 49.543 32.902 16.641 50,6
JURÍDICO - Novos acordos e
parcelamentos 353.299 881.555 -528.256 -59,9
ANUNCIOS NA REVISTA 69.076 35.465 33.611 94,8 VENDA DE LOTES - vendidos em 2015 37.500 45.000 -7.500 -16,7 HÍPICA - Rateio para despesas com
cavalos 286.772 359.133 -72.361 -20,1
TRANSFERÊNCIA SALDO DO
CONSELHO DELIBERATIVO 100.000 100.000 0 -
TRANSFERÊNCIA SALDO DO FUNDO
DE RESERVA 300.000 300.000 0 -
DÉFICIT RESULTADO ORÇAMENTÁRIO 350.000 350.000 0 - OUTRAS RECEITAS (Rend.Aplic.Financ.;Venda de Mapas, etc.) 208.358 0 208.358 100,0 PAVIMENTAÇÃO DE RUAS 235.584 0 235.584 100,0 (-) Descontos Concedidos s/Contrib.Associados -54.995 0 -54.995 -100,0
2. Total Receitas Orçamentárias
Complementar 2.426.695 3.407.312 -980.617 -28,8
3. TOTAL DE RECEITAS PARA O
ORÇAMENTO = 1+2 14.901.609 14.100.182 801.427 5,7
FUNDO DE RESERVA - fev/2016 a
jan/2017 0 - - -
FUNDO DE RESERVA - fev/2017 a
jan/2018 109.360 113.581 -4.221 -3,7
PLANO DIRETOR fev/2016 a jan/2017 0 - - -
PLANO DIRETOR fev/2017 a jan/2018 438.226 457.988 -19.762 -4,3 CONSELHO DELIBERATIVO 109.001 113.581 -4.580 -4,0 CONTENÇÃO TALUDE RUA THOMAZ A
GONZAGA 349.296 - 100,0
4. Total Receitas Extra orçamentárias 1.005.883 685.150 320.733 46,8
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DESPESAS Realizado Fev/17 a Jan/18 Orçado Fev/17 a Jan/18 Diferença Realiz. x Orçado Fev/17 a Jan/18 % ADMINISTRATIVO/FINANCEIRO 2.479.532 2.411.314 68.218 2,8 COMUNICAÇÃO 110.650 79.348 31.302 39,4 MEIO AMBIENTE 195.108 246.422 -51.314 -20,8 JURÍDICO 274.684 192.188 82.496 42,9 OBRAS E SERVIÇOS 2.661.484 2.343.815 317.669 13,6 TOTAL DAS DESPESAS DE
MANUTENÇÃO 5.721.458 5.273.087 448.371 8,5
SEGURANÇA e BOMBEIROS 5.643.923 5.506.181 137.742 2,5 SOCIAL / Hípica 1.297.728 1.192.077 105.651 8,9 6. Total Despesas Orçamentárias 12.663.109 11.971.345 691.764 5,8 ETA - Captação/Tratamento/Distribuição 1.755.365 1.769.704 -14.339 -0,8 HÍPICA - Rateio para despesas com
cavalos 289.350 359.133 -69.783 -19,4
PAVIMENTAÇÃO DE RUAS 1.106.472,33 271.990,55 834.481,78 75,4 AQUISIÇÕES / IMOBILIZADO / OBRAS 160.241 0 160.241 100,0 7. Total Despesas Orçamentárias
Complementar 3.151.187 2.400.828 1.083.370 50,9
8. TOTAL DE DESPESAS PARA O
ORÇAMENTO = 6+7 15.814.296 14.100.182 1.714.114 12,15
FUNDO DE RESERVA - fev/2016 a
jan/2017 0 - - -
FUNDO DE RESERVA - fev/17 - jan/18 0 113.581 -113.581 -100,0 AÇÕES TRABALHISTAS (Terceiros) /
OBRAS EMERGENCIAIS 291.962
PLANO DIRETOR abr/2014 a jan/2017 857.937 0 857.937 100,0
PLANO DIRETOR fev/17 - jan/18 300.527 457.988 -157.461 -34,4 CONSELHO DELIBERATIVO 74.314 113.581 -39.267 -34,6 CONTENÇÃO TALUDE RUA THOMAZ A
GONZAGA 493.453 - 141.425 100,0
9. Total Despesas Extra Orçamentárias 2.018.193 685.150 1.333.043 194,6
10. TOTAL DE DESPESAS = 8+9 17.893.509 14.785.332 3.108.177 21,0
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Abaixo temos o quadro doImobilizado da APAPS
ANO 2015 / R$ 2016 / R$ 2017 /R$
ATIVO FIXO DA E.T.A. 1.359.602,67 1.312.876,57 1.748.060,79 ATIVO FIXO DO CLUBE 784.154,59 784.076,73 857.809,93 ATIVO FIXO DA ADMINISTRAÇÃO 801.045,32 800.640,45 838.159,42 ATIVO FIXO DA MANUTENÇÃO 442.730,39 618.727,75 760.569,89 ATIVO FIXO DA SEGURANÇA 262.774,54 258.572,84 758.147,46 BENFEITORIAS VIAS PUBLICAS 179.511,82 179.511,82 179.511,82 ATIVO FIXO DA ADMINISTRAÇÃO 37.464,62 37.464,62 37.464,62 ARREND.MERCANTIL-VALOR RESIDUAL 40.501,67 112.861,06 14.272,64 TOTAIS 3.907.785,62 4.104.731,84 5.193.996,57
% 5,04% 26,54%
OBS: Os maiores investimentos foram na ETA e na Segurança
0 2.000.000 4.000.000 6.000.000 8.000.000 10.000.000 12.000.000 14.000.000 16.000.000 18.000.000
Orçado Realizado DIFERENÇA
RECEITAS DESPESAS
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RECOMENDAÇÕES
Conforme verificações efetuadas ficou
evidenciado que no segundo semestre de 2017, a APAPS efetuou obras constantes no plano diretor, e outras não previstas no referido plano, consumindo parte significativa dos recursos financeiros, pelo que este Conselho Fiscal recomenda que o Plano Diretor e o Orçamento Anual, sejam cumpridos em conformidade o previsto e dentro dos recursos disponíveis para cada exercício, não devendo ser utilizados recursos destinados a obras específicas de outras áreas, conforme ocorreu em relação às obras de pavimentação em 2017, onde foram utilizados recursos previstos para construção da Nova Portaria-I, do Fundo de Reserva e do Fundo de Águas, visto tal procedimento coloca em risco o equilíbrio financeiro da APAPS.
A APAPS dispõem de um controle financeiro eficiente sobre as contas, o que se comprova pela clareza com que os valores são demonstrados, facilitando a sua verificação, porém, aconselhamos que sejam criados índices a serem seguidos, que apontem periodicamente os níveis de liquidez da APAPS, para não se correr os riscos de se esgotarem os recursos financeiros, devendo ser considerado no mínimo a proporção de R$ 1,00 X R$ 1,00, ou seja, que se tenha para cada um real de obrigações, no mínimo se tenha um real de disponibilidades.
Constatamos que recursos reservados para realização de obras específicas, Reconstrução da Portaria 1, Fundo de
Águas e Fundo de Reserva, foram utilizados em outras áreas. Ex: Valores
Gastos com Pavimentações de ruas muito acima do orçado.
Considerando-se que as verbas daquelas contas, não poderiam ser utilizadas para realização de outras obras, pois como se diz comumente, tratavam-se de “dinheiro carimbado”, ou seja, eram verbas que já tinham uma destinação específica, contribuíram de modo significativo na composição do déficit demonstrado acima;
Considerando-se que a Administração da APAPS, que encerrou sua gestão em 31/12/2017, promoveu aumento de salários dos empregados da ordem de 14,2 %, gerando um acréscimo significativo nas despesas da associação, o que também contribuiu para o aumento do déficit, conforme acima já demonstrado.
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Verificamos ainda, que no mês de agosto/2017, a APAPS foi notificada pela Receita Federal, a pagar débitos relativos ao Seguro de Acidente de Trabalhos, no valor de R$ 429.285,18, que com descontos concedidos, utilizando-se os benefícios do Programa Especial de Regularização Tributária - PERT da Secretaria da Receita Federal do Brasil, foram obtidos descontos previstos no referido programa, sendo o negociada a forma de pagamento, em 145 parcelas mensais no valor de R$ 1.960,25, corrigidas pela SELIC, minimizando os impactos que que poderiam provocar nas finanças da APAPS.
Tal fato ocorreu devido a que nos últimos 5 (cinco) anos, por cadastramento errôneo no sistema informatizado, foi lançado na apuração do Seguro de Acidentes de Trabalho, como alíquota “0% (zero por cento) para pagamento das verbas destinadas mensalmente aquele seguro, portanto, não estava sendo pago.
Esclareça-se que anualmente deve ser revisto o índice de Acidentes de Trabalho de todas as empresas, alterando-se a alíquota periodicamente, o que não foi feito na APAPS.
INADIMPLÊNCIA
Consta registrado na contabilidade da APAPS, como de inadimplência de contribuições associativas, o valor de R$ 11.890.122,19, a receber, acumulados desde a fundação da Associação, até 31/12/2017, conforme quadro a seguir:
CONTAS VALOR R$
BOLETOS A RECEBER R$ 11.890.122,19
BOLETOS NO JURÍDICO 11.609.814,81
BOLETOS NO JURÍDICO - POSSÍVEIS 8.896.076,15 BOLETOS JURÍDICO-CHANCE REMOTA 2.713.738,66
BOLETOS VENCIDOS 280.307,38
BOLETOS VENCIDOS MAIS DE 180 DIAS 122.138,97
TÍTULOS DE IMOBILIÁRIAS 158.168,41
Pelo que observamos, nem todos os valores acima, são passíveis de cobrança efetiva, inclusive distorcem os índices e a realidade atual da situação financeira/contábil da Associação, motivo pelo qual, sugerimos que seja efetuada uma análise real daqueles valores lançados, uma melhor classificação fiscal e melhor controle, que deve ser feito à parte da contabilidade, em face à sua relevância.
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Observamos que de acordo com recomendações efetuadas por este Conselho Fiscal no Relatório das Contas de 2015, a partir de 2016, a APAPS implantou o QUADRO DE COMPETÊNCIAS, onde são definidos os limites de dispêndios para aquisição de produtos e contratação de serviços, de acordo com o nível hierárquico de cada administrador, conforme a seguir:
As aquisições/contratações acima de R$ 150.000,00 (cento e cinquenta mil reais), devem ser efetuadas com a elaboração de Edital de Licitação, e as ofertas devem ser apresentadas por fornecedor, em três envelopes fechados. Um com a documentação, um com a solução técnica e um com a proposta comercial, devendo as autorizações ser efetuadas pelo Presidente da APAPS, com consulta prévia ao Conselho Deliberativo, que analisará cada situação proposta, para posterior aprovação ou não da aquisição/contratação, inclusive tais aquisições deverão constar do orçamento anual da APAPS.
Ocorre que em várias situações, verificamos que tais limites não foram observados, pois não encontramos as autorizações do Presidente do Conselho Deliberativo nas contratações de serviços acima de R$ 50.000,00, conforme exemplos a seguir:
OBRA VALOR R$
Tapa Buraco Rua Castro Alves 115.590,08
Pavimentação da Rua Anita Malfati – Fase II 168.635,75
Pavimentação Captação V e Rua Pedro Alexandrino 252.475,48
Revitalização Pisos Sextavados 129.150,22
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Recomendamos que sejam seguidas as normas e procedimentos estabelecidos nos POPS, relativos às normas e procedimentos estabelecidos pela Administração, bem como o Quadro de Competências para limites hierárquicos de aprovação de dispêndios, que foi recomendado por este Conselho Fiscal, que foi submetido e aprovado em reunião do Conselho Deliberativo.
Contratação de Escritórios de Advocacia em Brasília
Analisando-se os contratos firmados pela APAPS, verificou-se que foram firmados dois contratos com Escritórios de Advocacia para representar a APAPS junto ao STJ e STF, em processos que estão tramitando naquelas instâncias, conforme a saber:
1 - SILVEIRA E UNES ADVOGADOS, inscrito no CNPJ sob o nº 13.510.629/0001-23, datado de 09 de novembro de 2017, para apresentação e acompanhamento do Recurso Especial nº 912.742, junto ao Superior Tribunal de Justiça.
A forma de remuneração dos honorários será de R$ 100.000,00 (cem mil reais) a serem pagos em 5 (cinco) parcelas de R$ 20.000,00 cada, a partir da assinatura, sendo que a primeira parcela teve vencimento em 15/12/2017 e as demais nos mesmos dias dos meses subsequentes. Em caso de êxito, após o trânsito em julgado da decisão, mais o
pagamento de R$ 500.000,00 (quinhentos mil reais) a serem pagos em 5 (cinco) parcelas de R$ 100.000,00 (cem mil reais).
OBS: Na via do contrato que foi verificada por este Conselho Fiscal, não
constam as assinaturas dos contratados nem das testemunhas, somente consta a assinatura do Presidente da APAPS;
2 - TORREÃO & ROLLER ADVOGADOS, inscrito no CNPJ nº 03.874.595/0001-00, datado de 13 de novembro de 2017, para apresentação e acompanhamento de Recurso Extraordinário nº 695.911, junto ao STF * Supremo Tribunal Federal.
A forma de remuneração dos honorários será de R$ 40.000,00 (quarenta mil reais) a serem pagos em 3 (três) parcelas de 13.333,34 (treze mil, trezentos e trinta e três reais e trinta e quatro centavos) cada, a partir da assinatura, sendo que a primeira parcela teve vencimento em 15/12/2017 e as demais nos mesmos dias dos meses subsequentes.
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OBS: Na via que foi verificada por este Conselho Fiscal, não constam assinaturas dos contratados nem das testemunhas, somente consta a assinatura do Presidente da APAPS;
Ocorre que tais contratos foram celebrados em desacordo com o que está previsto no Estatuto da APAPS, onde prevê que o Administrador não poderá efetuar gastos que ultrapassem o período de sua gestão.
PARECER DO CONSELHO FISCAL
A situação econômico financeira da APAPS até Dezembro de 2017, apresenta desequilíbrio financeiro, em face dos gastos excessivos efetuados a partir de julho/2017, com a realização de obras não previstas no Orçamento, as quais geraram déficit no resultado do exercício, conforme demonstrado acima, inclusive com o uso de verbas que estavam destinadas a obras específicas, colocando em risco a capacidade financeira da APAPS em saldar as suas obrigações.
A Gestão que se encerrou em 31/12/2017, firmou contratos de forma irregular, não obedecendo as regras previstas no Estatuto da APAPS, gerando dívidas a serem pagas pela gestão seguinte.
Aquela gestão promoveu a realização de obras, sem que estivessem previstas no orçamento, bem como utilizou-se de verbas que estavam destinadas a obras específicas, bem como de verbas que eram destinadas ao Fundo de Águas e do verbas do Fundo de Reserva, sem a autorização do Conselho Deliberativo.
Conforme relatado acima, foram efetuados gastos com pagamento de obras que excederam os limites de competência do Presidente que, conforme o Quadro de Competências é de até R$ 50.000,00, e no caso de exceder aquele valor, deveria solicitar autorização para o presidente do Conselho Deliberativo.
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A situação do caixa da APAPS, em 31/12/2017, deveria apresentar um saldo da ordem de R$ 1.046.288,00, porém, conforme demonstrativo financeiro que foi apresentado a este Conselho Fiscal, o saldo na referida data era de R$ 412.055,07, colocando em risco a liquidez financeira da APAPS, que em 31/12/2017, era de R$ 0,54 (cinquenta centavos de real) de disponível, para cada R$ 1,00 (um real) de obrigações, enquanto que nos anos anteriores, a situação financeira era bem mais satisfatória.
Considerando as análises efetuadas, tanto pela
BLM Consultoria e Assessoria Contábil Ltda., Auditoria Independente
contratada pelo Conselho Deliberativo para essa finalidade, quanto por este
Conselho Fiscal, concluímos que a situação econômico financeira da APAPS,
com base no Balanço Patrimonial e Demonstração dos Resultados em de 31/12/2017, não são confortáveis.
O parecer da Auditoria Independente contratada,
BLM Consultoria e Assessoria Contábil Ltda., no período compreendido
entre 01/01/2017 a 31/12/2017, aprovou as contas da APAPS com ressalvas.
Este Conselho Fiscal, após as verificação das contas da Associação de Proprietários Amigos da Porta do Sol - APAPS, considerando as observações acima, Demonstrações Financeiras, representadas pelo Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado e Demonstração do Superávit ou Déficit Acumulado, do exercício encerrado em 31 de dezembro de 2017, chegou à conclusão que em face à forma com que foram utilizados os recursos, a partir de julho/2017, com dispêndios não previstos no orçamento para o período; a utilização de recursos que eram destinados a fins específicos (dinheiro carimbado); a concessão de aumentos salariais bem acima dos índices previstos para a categoria; a utilização do Fundo de Obras sem autorização do Presidente do conselho Deliberativo; a contratação de Escritórios de Advocacia gerando despesas que ultrapassaram a gestão, e em valores acima da competência do Presidente Executivo, sem que houvesse solicitado autorização do Presidente do Conselho Deliberativo, gerando déficit nos recursos financeiros, no seu fluxo de caixa, bem como colocaram colocando em risco a capacidade financeira da APAPS em saldar seus compromissos.
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Em assim sendo, considerando todo o acima exposto, este Conselho Fiscal, recomenda ao Conselho Deliberativo, a não aprovação das contas referentes ao período de 01/01/2017 a 31/12/2017, da Associação de Proprietários Amigos da Porta do Sol, submetendo-o à análise, apreciação e votação pelos membros do Conselho Deliberativo, para posteriormente ser submetido à apreciação e votação pela Assembleia Geral de Associados da APAPS, conforme previsto nos Estatutos.
Mairinque, 01 de maio de 2018.
CONSELHO FISCAL
Francisco Merivaldo de Oliveira Membro
José Alexandrino de Souza Filho Membro
Luis Carlos Fortes Bazaga Membro
