Fundação Ampla de Seguridade Social - Brasiletros
Anualmente transmitimos todo o nosso
compromisso com a qualidade e a transparência
das informações em nosso Relatório. Como
o ano de 2020 foi um período de constante
adaptação, trazemos nesse Relatório Anual o
tema CONECTADOS PELA MESMA ENERGIA, que
reflete os desafios enfrentados pela Fundação
nesse período.
Para oferecer ferramentas e resoluções que
facilitassem a vida de nossos participantes em um
cenário de isolamento social, a Brasiletros precisou
se reinventar. Este relatório reflete o aprendizado
adquirido nesse período.
Agradecemos a todos que construíram e constroem
essa história de sucesso.
AGRADECIMENTOS
RAI 2020
SUMÁRIO
Nossa história
Missão, Visão e Valores
Mensagem da Diretoria
Estrutura Organizacional
Órgãos Estatutários
Planejamento Estratégico
Gestão Estratégica
Despesas Previdenciais
Receitas Previdenciais
Quantidade de participantes
Parecer Atuarial PACV
Parecer Atuarial PCA
p. 3
p. 4
p. 5
p. 6
p. 7
p. 8
p. 9
p. 12
p. 13
p. 13
p. 14
p. 22
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Política de Investimentos
Demonstrações Financeiras
Notas explicativas às
Demonstrações Financeiras
Parecer do Auditor Independente
sobre as Demonstrações Financeiras
p. 30
p. 37
p. 42
p. 61
13
14
15
16
Parecer do Conselho Fiscal
sobre as Demonstrações Financeiras
p. 62
17
ESTE ARQUIVO É UM PDF INTERATIVO.
• Clique no capítulo desejado e será encaminhado à página referente.
• Clique no ícone , no canto inferior direiro de cada página, para voltar ao sumário.
Manifestação do Conselho
Deliberativo sobre as
Demonstrações Financeiras
p. 63
1
CONECTADOS PELA A MESMA ENERGIA DESDE 1972
NOSSA HISTÓRIA
A Fundação Ampla de Seguridade Social – Brasiletros constitui-se em uma Entidade
Fechada de Previdência Complementar (EFPC), sem fins lucrativos e foi criada
em 23 de março de 1972 com a denominação Fundação CBEE de Seguridade
Social – Brasiletros, tendo como patrocinadora a Companhia Brasileira de Energia
Elétrica (CBEE).
Em 1979, a Fundação CBEE de Seguridade Social teve incorporado ao seu
patrimônio a Fundação Centrais Elétricas Fluminenses de Seguridade Social
(CELFUS), em decorrência da fusão das antigas empresas CBEE e Centrais Elétricas
Fluminenses S/A (CELF).
Em 1980, a Entidade passou a denominar-se Fundação CERJ de Seguridade
Social – Brasiletros.
Em 2005, a razão social da Entidade passou a ser Fundação Ampla de Seguridade
Social – Brasiletros, em função da alteração de sua patrocinadora Ampla Energia
e Serviços S/A.
A Entidade é associada da ABRAPP (Associação Brasileira das Entidades Fechadas
de Previdência Privada), do ICSS (Instituto Cultural de Seguridade Social) e é
fiscalizada pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar
(PREVIC), vinculada ao Ministério da Economia.
NOSSAS PATROCINADORAS
ENEL DISTRIBUIÇÃO RIO ENEL BRASIL FUNDAÇÃO AMPLA DE
SEGURIDADE SOCIAL - BRASILETROS
Atualmente, a Brasiletros administra dois planos de benefícios. São eles:
. Plano de Complementação de Aposentadoria (PCA)
2
CONECTADOS PELOS MESMOS PROPÓSITOS
MISSÃO, VISÃO E VALORES
MISSÃO
VISÃO
VALORES
Garantir níveis de retorno dos investimentos dos recursos aportados,
pelos participantes e patrocinadoras, com segurança, liquidez, máxima
rentabilidade e mínimo risco, retribuindo aos seus participantes em forma
de pagamentos de benefícios, num ambiente de qualidade, eficiência e
pontualidade.
Ser, dentre as entidades fechadas de previdência complementar
do seu porte, um modelo padrão de referência, na excelência de
qualidade dos serviços prestados, objetivando incessantemente,
garantir e promover um padrão de dignidade e valorização dos
seus participantes.
Espera-se dos Conselheiros, Diretores, Colaboradores e Prestadores
de Serviços, a perfeita sintonia e exercício das seguintes crenças e
valores:
Conduta Ética e Transparência - verificados através da fidelidade,
obediência e cumprimento dos princípios e das boas práticas de
governança corporativa.
Valorização do Ser Humano - Todas as ações da Entidade devem ter
como princípio norteador o zelo, o respeito e o amor ao próximo.
Responsabilidade e Profissionalismo - Deve ser sempre incentivada,
interna e externamente, a superação da qualidade dos serviços,
através da criatividade, profissionalização e responsabilidade,
extensivo a parceiros, que devem, da mesma forma, desenvolver e
manter procedimentos e comportamentos semelhantes.
Espírito de Colaboração e Cooperação - O clima no ambiente
do trabalho deve ser saudável , cabendo a todos a busca de um
relacionamento ético e respeitoso, com comportamento colaborativo,
na busca das metas comuns e de trabalho em equipe.
3
VENCENDO OBSTÁCULOS E CONECTANDO ENERGIA
MENSAGEM DA DIRETORIA
A Brasiletros acredita que, mais do que garantir uma renda complementar futura, o papel de
uma Fundação de Previdência Complementar é estar presente no dia a dia de seus
participantes, criando laços e conexões duradouras. Nossa Fundação cuida de mais de
3.600 participantes e o nosso objetivo é contribuir para melhorar a qualidade de vida de
todas essas pessoas.
O ano de 2020 trouxe muitos desafios para os fundos de pensão e para a população
mundial, de maneira geral. Os impactos causados pela pandemia de COVID-19
geraram grandes dificuldades para o mercado. Nesse cenário de crise, a Brasiletros
precisou se reinventar, a começar pela nossa equipe. Visando mais segurança para nossos
colaboradores e participantes, desde março de 2020, a Brasiletros está com 100% do corpo
funcional atuando por meio de teletrabalho.
É com satisfação que comunicamos que as medidas preventivas adotadas durante o período
de Pandemia não geraram impactos no atendimento aos participantes. Com planejamento e
inovação, conseguimos encontrar formas alternativas para continuar entregando um serviço
de excelência. Em nossa plataforma de gestão de atendimentos, mantivemos nossa média de
chamados solucionados e, para trazer segurança e praticidade para o serviço de empréstimo,
foi implementada a concessão via assinatura eletrônica. Todas as ações e planos traçados
em 2020 significaram melhorias permanentes e, certamente, o ano de 2021 nos reserva
novos desafios e concretização de projetos.
Tudo isso mostra a competência de nossa equipe no gerenciamento de crise e comprometimento
com todos os participantes. Temos certeza de que estamos preparados para as mudanças que
nos aguardam no futuro.
DAVID AUGUSTO ABREU
Diretor Presidente
LUIS CARLOS SALLES COTA
Diretor de Seguridade
MUCI GIRGI GERMAIN
Diretor Jurídico
LEONARDO DIAS
BAPTISTA GOMES
Diretor de Investimentos
Administração e Finanças
4
ORGANOGRAMA
ESTRUTURA
ORGANIZACIONAL
DELIB Conselho Deliberativo DIREX Diretoria Executiva FISCAL Conselho Fiscal PRESI Presidência CCIComitê Consultivo de Investimento
SECRE Secretaria ASCOM Comunicação DIAFI Dir. de Invest. Admin. e Fin. DJUR Dir. Jurídica DISEG Dir.de Seguridade CONTA Contabilidade ADFIN Administração e Finanças INVEST Investimento PLANE Planejamento e Controle SEGUR Seguridade
SE QUISER SOBREVIVER E SER
FELIZ, VOCÊ PRECISA TREINAR,
TRABALHAR E VIVER EM EQUIPE.
5
ÓRGÃOS ESTATUTÁRIOS
CONSELHO DELIBERATIVO
O Conselho Deliberativo é o órgão de orientação superior, deliberação e controle
da Fundação, cabendo-lhe fixar os objetivos e políticas previdenciais,e sua ação
se verificará pelo estabelecimento de diretrizes fundamentais e normas gerais de
organização, operação e administração (Seção I do Estatuto, Art. 14).
MEMBROS EFETIVOS
INDICADOS
Anderson Luiz Tostes Dos Santos (Presidente) Roberto Nunes Fonseca Júnior
Mayara Marley Gomes Pessoa Alexandre Pinto De Brito Oliveira
MEMBROS SUPLENTES
COMITÊ CONSULTIVO DE INVESTIMENTOS
David Augusto De Abreu Leonardo Dias Baptista Gomes Ricardo Nelson Vasconcelos Karla Gimenez Leite Keller
CONSELHO FISCAL
O Conselho Fiscal será responsável pela fiscalização da Fundação,
cabendo-lhe, precipuamente, zelar pela gestão econômico-financeira
desta (Seção III do Estatuto, Art. 35).
MEMBROS EFETIVOS
INDICADOS
Leandro Cordeiro (Presidente) ELEITOS
José Carlos Pacheco ELEITOS
Waldemir Oliveira Nunes
ELEITOS
Geraldo Ricardo De Oliveira Raed Maurício Szwarc
Aluíres Da Silva Mothé
Luzia Brandão Marinho Bartolette
INDICADOS
Elaine Regina Rangel
MEMBROS SUPLENTES
ELEITOS
6
PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO
O ano de 2020 surpreendeu a todos, trouxe um cenário inesperado e
consequentemente tivemos que rever os nossos planos.
O uso da tecnologia passou a ser essencial, o cenário corporativo deixou o
local empresarial para ocupar a sala ou escritório de muitas casas. As reuniões
passaram a ser online, e os eventos e viagens precisaram ser suspensos por tempo
indeterminado. Portanto, muita coisa mudou!
Manter a eficiência organizacional é importante em qualquer período, mas,
durante uma crise, é fundamental. O planejamento estratégico proporcionou um
rico processo de discussão sobre as oportunidades e de análise da realidade da
empresa, para escolhermos as melhores trajetórias a serem seguidas.
O Planejamento Estratégico de 2020 teve como base os seguintes pilares:
Manutenção
da operação
dos planos
de benefícios
sem quaisquer
impactos
para os
participantes;
Cumprimento
das Obrigações
Legais;
Definição
de metas
relacionadas
ao trabalho à
distância;
Incremento do
processo de
transformação
digital da
Fundação.
Nossos desafios contemplavam, também :
No ano de 2020 a Brasiletros precisou se reinventar para oferecer ferramentas
e soluções em um cenário de pandemia e isolamento social, e o planejamento
estratégico foi uma ferramenta fundamental para o engajamento das equipes,
possibilitando que a Fundação mantivesse seu caminho para o crescimento sem
perder de vista os seus objetivos ao longo do trajeto, apesar do cenário inusitado
e desafiador.
Ter uma equipe pronta para tomada de decisões de emergência, com capacidade
de avaliar os riscos;
Estabelecer uma comunicação clara e objetiva com colaboradores e participantes;
Conceder o suporte necessário à equipe para que ela tenha um bem-estar físico
e emocional;
Liberar o home office pelo tempo que for preciso e garantir que todos os
colaboradores tenham o suporte para realizar as suas demandas;
Engajar as equipes e fazer com que todos trabalhem alinhados a um objetivo
comum.
7
GESTÃO ESTRATÉGICA
Prestar um atendimento diferenciado faz parte dos valores e dos propósitos da
Brasiletros. Para isso, buscamos estar sempre próximos e disponíveis para os
participantes, principalmente, por meio dos nossos canais de comunicação.
Em 2020, com atendimento presencial suspenso, nossa equipe precisou atuar ainda
mais ativamente em nossos canais virtuais, mas, com satisfação, realizamos 6.769
mil atendimentos, uma média ainda maior que os realizados em 2019. Desse total,
aproximadamente 96% foram solucionados no primeiro contato.
PLATAFORMA DE ATENDIMENTO E
GESTÃO DE CHAMADOS
ATENDIMENTOS DA ÁREA DE INVESTIMENTOS ATENDIMENTOS DA ÁREA DE SEGURIDADE TOTAL DE ATENDIMENTOS2.345
4.424
6.769
TOTAL DE ATENDIMENTOS POR ÁREA
* Relatório de junho a dezembro de 2019
511 499
693
340
393
674
551 557
612
720
626
593
0
100
200
300
400
500
600
700
800
Jan Fev Mar Abr Maio Jun Jul Ago Set Out Nov Dez
TOTAL DE ATENDIMENTOS POR MÊS
1.886 447 109 4.270 57 500 1.000 1.500 2.000 2.500 3.000 3.500 4.000 4.500 E-mail Fale Conosco Presencial Telefônico Carta / Correspondência
CANAIS DE ATENDIMENTO
Para oferecer mais praticidade aos seus participantes, a Brasiletros disponibilizou em
outubro de 2020 o serviço de assinatura eletrônica para concessão de empréstimo.
O serviço é rápido, seguro e juridicamente válido e permite que os participantes
assinem seus documentos de qualquer dispositivo, por meio de endereço de e-mail,
previamente cadastrado no sistema.
Essa inovação é um produto bem-sucedido de nosso planejamento estratégico. Em
2021 continuaremos inovando e trazendo novas ferramentas para otimizar o nosso
serviço e melhor a comunicação com nosso público-alvo.
ASSINATURA ELETRÔNICA PARA
CONCESSÃO DE EMPRÉSTIMO
INOVAÇÃO COM IMPACTOS EM DIVERSAS ÁREAS
A assinatura eletrônica também está sendo utilizada para outros serviços da
Fundação, tais como atas da reunião dos Colegiados, assinatura de contratos e
documentos diversos.
31 20 20 Outubro Novembro DezembroENERGIA É O QUE TENSIONA O ARCO;
DECISÃO É O QUE SOLTA A FLECHA.
Sun Tzu
TOTAL DE CONTRATOS DE EMPRÉSTIMO ASSINADOS
ELETRONICAMENTE
INFORMAÇÕES DE
SEGURIDADE
8
DESPESAS PREVIDENCIAIS
As despesas com benefícios de complementação de aposentadorias e pensões no
exercício de 2020 totalizaram R$ 105 milhões, sendo R$ 82 milhões do PCA e
R$ 23 milhões do PACV.
CONCESSÃO E ENCERRAMENTO DE BENEFÍCIOS
PCA
Despesas Previdenciais PCA PACV
A) Prestação Continuada 82.318.994 21.386.882 Aposentadorias 67.621.946 20.012.578 Pensão por Morte 14.697.048 1.374.305 B) Prestação Única - 1.493.905 Aposentadorias - - Pensão por Morte - 147.198 Resgate por Desligamento - 1.310.237 Portabilidade - 36.471
TOTAL (A+B) 82.318.994 22.880.787
Tipo Benefício 2019 Concessão Cessação 2020
Apos. Especial e do Ex-Combatente 35 0 3 32 Aposentadoria por Idade 2 0 1 1 Aposentadoria por Invalidez 34 0 2 32 Aposentadoria por Tempo de Contribuição 1.112 0 49 1.063 Benefício Proporcional Diferido 26 0 0 26 Pensão por Morte 687 29 15 701
Total 1896 29 70 1855
PACV
Tipo Benefício 2019 Concessão Cessação 2020
Aposentadoria Antecipada 232 1 3 230 Aposentadoria Normal 180 4 2 182 Benefício Proporcional Diferido PACV 79 3 2 80 Invalidez PACV 39 0 0 39 Pensão por Morte PACV 80 10 0 90
Total 610 18 7 621
Tipo de Benefício 2019 2020
Concessões Encerramentos Concessões Encerramentos
Total PCA 24 67 29 64
Aposentadorias 0 39 0 49 Pensão por Morte 24 28 29 15
Total PACV 14 10 18 13
Aposentadorias 9 4 8 7
Pensão por Morte 5 6 10 6
Total Geral 38 77 47 77
VALORES MÉDIOS DOS BENEFÍCIOS
PCA
Descrição 12/2019 12/2020 Variação
Aposentadoria 4.424 4.624 4,53% Invalidez 1.559 1.334 -14,48% Pensão por Morte 1.680 1.820 8,35%
Total 3.378 3.510 3,89%
Benefícios informados no conceito de capacidade.
Os benefícios de renda vitalícia foram reajustados em outubro de 2020, com o
índice de 3,89%, referente à variação do INPC de outubro de 2019 a setembro
de 2020.
PACV
Descrição 12/2019 12/2020 Variação
Aposentadoria 2.931 3.004 2,47% Invalidez 1.383 1.437 3,89% Pensão por Morte 992 1.074 8,27%
Total 2.575 2.664 3,43%
Benefícios informados no conceito de capacidade.
RECEITAS PREVIDENCIAIS
As receitas previdenciais de 2020 totalizaram R$ 64 milhões, sendo R$ 46 milhões
do PCA e R$ 18 milhões do PACV.
Receitas Previdenciais PCA PACV
A) Patrocinadores 43.327.458 12.387.934 Contribuição Normal 22.035 3.436.023 Contribuição Benefício de Risco - - Contribuição Extraordinária 43.305.422 8.951.911 B) Participantes Ativos 25.433,85 5.228.075 Contribuição Básica 25.434 4.921.978 Contribuição Extraordinária - - Contribuição Voluntaria - 5.000 Portabilidade - 301.096 C) Participantes Autopatrocinados - 584.245 Contribuição Básica - 584.245 D) Participantes Assistidos 2.567.015,27 - Contribuição Assistido 2.567.015 - Total (A+B+C+D) 45.919.907 18.200.254
9
Em 2020, a Brasiletros encerrou o exercício com um total de 3.665 participantes,
dentre os quais 946 são ativos, 1.685 assistidos, 791 beneficiários e 243
autopatrocinados e diferidos.
PACV AMPLA ENEL Brasiletros Total
Participantes Ativos 869 55 20 944 Assistidos 523 3 5 531 Pensionistas 90 0 0 90 Autopatrocinados 38 1 1 40 BPD 168 32 3 203 1.688 91 29 1.808 PCA AMPLA Participantes Ativos 2 Assistidos 1.154 Pensionistas 701 1.857
DISTRIBUIÇÃO DE PARTICIPANTES
POR PATROCINADORA
Descrição 2019 2020PCA PACV Consolidado PCA PACV Consolidado
Totais 1898 1785 3683 1857 1808 3.665 Participantes Ativos 2 934 936 2 944 946 Autopatrocinados 0 40 40 0 40 40 BPD 0 201 201 0 203 203 Assistidos 1.209 530 1.739 1.154 531 1.685 Pensionistas 687 80 767 701 90 791 Idade Média 73 50 62 74 50 62 Participantes Ativos 67 41 41 68 42 42 Autopatrocinados 0 44 44 0 44 44 BPD 0 42 42 0 42 42 Assistidos 74 66 72 75 66 72 Pensionistas 71 64 70 72 62 71
10
QUANTIDADE DE
PARTICIPANTES
11
PARECER ATUARIAL PACV
Este Parecer Atuarial tem por objetivo apresentar os resultados da Avaliação Atuarial de encerramento do Plano de Aposentadoria de Contribuição Variável – PACV, doravante Plano, administrado pela Fundação AMPLA de Seguridade Social.
A Avaliação Atuarial de 2020 foi desenvolvida considerando:
1. INTRODUÇÃO
O Regulamento do Plano;
As informações cadastrais dos participantes ativos e assistidos na data base de setembro/2020, cuja coerência e consistência dos dados foram consideradas satisfatórias após aplicação de testes julgados necessários. Para apuração das Provisões Matemáticas dezembro/2020 foram consideradas, tanto no cadastro dos ativos quanto dos assistidos, as movimentações de aposentadorias e pensões concedidas entre setembro e novembro/2020;
-2. BASE DE DADOS
A base cadastral de Participantes e Assistidos encaminhada pela Fundação encontra-se posicionada em 30/09/2020. A referida base de dados foi submetida a testes de consistência e, após ratificações/retificações da Fundação, em relação às possíveis inconsistências verificadas, os dados foram considerados suficientes para fins da Avaliação Atuarial, não sendo necessária a elaboração de hipóteses para suprir deficiências da base de dados.
2.1. QUALIDADE DA BASE CADASTRAL
As estatísticas apresentadas estão posicionadas na data-base do cadastro. 2.2. CONSOLIDADO ESTATÍSTICO
Os demonstrativos contábeis fornecidos pela Fundação;
Premissas, hipóteses, regimes finan-ceiros e métodos atuariais geralmente aceitos, observando-se a legislação vigente, as características da massa abrangida na avaliação e o regula-mento do plano de benefícios avaliado.
2.2.1. PARTICIPANTES ATIVOS E AUTOPATROCINADOS
Descrição Masculino Feminino Total
Frequência 708 243 951 Idade Média (em anos)
Inscrição 28,99 29,80 29,20 Atual 42,24 40,57 41,82 Aposentadoria 55,42 55,33 55,39 Tempo de Empresa Médio (em anos) 13,54 11,10 12,92 Tempo de Contribuição Médio (em anos) 13,20 10,71 12,56 Salário de Participação Médio R$ 8.181,08 R$ 8.569,14 R$ 8.280,24
2.2.2. PARTICIPANTES APOSENTADOS (RENDA VITALÍCIA)
Tipo de Aposentadoria Frequência Suplementação Média Idade Média
Normal 304 R$ 2.066,92 65,21 Antecipada ¹ 177 R$ 4.372,53 69,48 Invalidez 39 R$ 1.382,75 62,89 Total 520 R$ 2.800,40 66,49
2.2.3. PARTICIPANTES APOSENTADOS (RENDA POR PRAZO CERTO)
¹ Inclui os participantes recebendo benefícios decorrentes da opção pelo BPD.
Tipo de Aposentadoria Frequência Suplementação Média Idade Média
Normal 6 R$ 3.399,77 58,31 Antecipada¹ 4 R$ 5.345,24 60,23 Invalidez 0
-Total 10 R$ 4.177,96 59,08
A análise crítica da base cadastral utilizada para a Avaliação Atuarial tem como objetivo a identificação e correção de possíveis inconsistências. Cumpre ressaltar que tal análise possui limitações de escopo, isto é, não é possível afirmar se os dados são exatos e verídicos, cabendo, em qualquer hipótese, à Entidade a responsabilidade plena por eventuais imprecisões existentes na base cadastral.
2.2.4. PENSÕES (RENDA VITALÍCIA)
Tipo de Beneficiário Frequência Suplementação Média Idade Média
Pensões 85 R$ 1.152,00 -Pensionistas 93 - 61,43 Beneficiários Vitalícios 86 - 66,95 Beneficiários Temporários 7 - 16,64
3. HIPÓTESES ATUARIAIS
Entre as hipóteses econômicas, financeiras, biométricas e demográficas de maior relevância admitidas na avaliação atuarial de 2020, destacam-se as indicadas a seguir:
Item AA 2019 AA 2020
Taxa real anual de juros ¹ 5,30% a.a. 5,00% a.a. Tábua de Mortalidade Geral AT 2000 Basic M&F AT 2000 Basic M&F Tábua de Entrada em Invalidez Grupo Americana Grupo Americana Tábua de Mortalidade de Inválidos AT 49 M AT 49 M
Hipótese sobre Composição de Famílias de Pensionistas
Ativos: 90% possuem dependentes. Assistido e BPD: Composição Familiar Real. Pensionistas: Composição Familiar Real.
Ativos: 90% possuem dependentes. Assistido e BPD: Composição Familiar Real. Pensionistas: Composição Familiar Real. Hipóteses sobre rotatividade anual 6,63% a.a. 4,99% a.a.
Hipótese de Entrada em Aposentadoria - -Crescimento real anual esperado dos
salários 1,00% a.a. 1,00% a.a. Inflação anual futura estimada 3,56% a.a. 3,07% a.a. Fator de determinação do valor real ao
longo do tempo 98,00% 98,50%
¹ Adotada no desconto a valor presente.
As premissas acima foram determinadas de acordo com a legislação vigente, observando-se os dados estatísticos, bem como estudos encaminhados pela Fundação à Rodarte Nogueira.
Consoante o que determinam a Resolução CNPC nº 30/2018 e a Instrução Previc nº 10/2018, bem como as boas práticas atuariais, a Rodarte Nogueira elaborou estudos específicos, a Diretoria Executiva e o Conselho Deliberativo definiram as hipóteses atuariais; e o Conselho Fiscal as atestou, por meio dos documentos relacionados a seguir:
3.2. ADEQUAÇÃO DAS HIPÓTESES
3.2.1. ESTUDOS ESPECÍFICOS
Estudo específico da Taxa de Juros: Relatório RN/BRASILETROS nº 003/2020, de 28/10/2020;
Estudo específico das Demais Hipóteses: Relatório RN/BRASILETROS nº 004/2020, de 24/11/2020;
-3.1. HIPÓTESES
2.2.5. PENSÕES (RENDA POR PRAZO CERTO)
Tipo de Beneficiário Frequência Suplementação Média Idade Média
Pensões 1 R$ 957,81 -Pensionistas 1 - 35,08 Beneficiários Vitalícios 0 - Beneficiários Temporários 1 - 35,08
3.2.2. DOCUMENTOS DE APROVAÇÃO
Diretoria Executiva: ATA 115ª Reunião Ordinária da Diretoria Executiva, de 27/11/2020; Conselho Fiscal: ATA 071ª Reunião Ordinária do Conselho Fiscal, de 01/12/2020 e Parecer de 01/12/2020;
Conselho Deliberativo: ATA 031ª Reunião Ordinária do Conselho Deliberativo, de 07/12/2020.
-4. PATRIMÔNIO SOCIAL, PATRIMÔNIO DE
As Provisões Matemáticas de Benefício Definido desse plano, registradas no Balancete de encerramento do exercício de 2020, foram determinadas a partir dos resultados da Avaliação Atuarial de 2020, elaborada por esta consultoria. Já as Provisões Matemáticas de Contribuição Definida são constituídas por meio dos Saldos de Contas, devidamente atualizados, cuja determinação é de inteira responsabilidade da Brasiletros.
O quadro abaixo demonstra a composição do Patrimônio Social, do Patrimônio de Cobertura do Plano, das Provisões Matemáticas e dos Fundos, em 31.12.2020, de acordo com o Plano de Contas previsto na Resolução CNPC n° 29/2018, de 13.04.2018:
2.3. PATRIMÔNIO SOCIAL 406.609.847,22 2.3.1 PATRIMÔNIO DE COBERTURA DO PLANO 400.872.896,77 2.3.1.1 PROVISÕES MATEMÁTICAS 418.349.231,40 2.3.1.1.01.00.00 BENEFÍCIOS CONCEDIDOS 261.210.983,67 2.3.1.1.01.01.00 CONTRIBUIÇÃO DEFINIDA 1.306.353,54 2.3.1.1.01.01.01 SALDO DE CONTA DOS ASSISTIDOS 1.306.353,54 2.3.1.1.01.02.00 BEN. DEF. ESTRUTURADO EM REGIME DE CAPITALIZAÇÃO 259.904.630,13 2.3.1.1.01.02.01 VALOR ATUAL DOS BEN. FUT. PROGR. – ASSISTIDOS 235.476.633,53 2.3.1.1.01.02.02 VALOR ATUAL DOS BEN. FUT. NÃO PROGR. – ASSISTIDOS 24.427.996,60 2.3.1.1.02.00.00 BENEFÍCIOS A CONCEDER 218.382.189,61 2.3.1.1.02.01.00 CONTRIBUIÇÃO DEFINIDA 204.897.713,43 2.3.1.1.02.01.01 SALDO DE CONTAS – PARCELA PATROCINADOR(ES) / INSTITUIDOR(ES) 105.737.962,58 2.3.1.1.02.01.02 SALDO DE CONTAS – PARCELA PARTICIPANTES 99.159.750,85 2.3.1.1.02.02.00 BEN. DEF. ESTRUT. EM REGIME DE CAPITALIZAÇÃO PROGR. 12.870.871,05 2.3.1.1.02.02.01 VALOR ATUAL DOS BENEFÍCIOS FUTUROS PROGRAMADOS 12.870.871,05 2.3.1.1.02.02.02 (-) VALOR ATUAL DAS CONTRIBUIÇÕES FUT. DOS PATROC. -2.3.1.1.02.02.03 (-) VALOR ATUAL DAS CONTRIBUIÇÕES FUT. DOS PARTIC. -2.3.1.1.02.03.00 BEN. DEF. ESTRUT. EM REGIME DE CAPITALIZAÇÃO NÃO PROGR. 613.605,13 2.3.1.1.02.03.01 VALOR ATUAL DOS BENEFÍCIOS FUTUROS NÃO PROGRAMADOS 613.605,13 2.3.1.1.02.03.02 (-) VALOR ATUAL DAS CONTRIBUIÇÕES FUT. DOS PATROC. -2.3.1.1.02.03.03 (-) VALOR ATUAL DAS CONTRIBUIÇÕES FUT. DOS PARTIC. -2.3.1.1.03.00.00 (-) PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR (61.243.941,88) 2.3.1.1.03.02.00 (-) DÉFICIT EQUACIONADO (61.243.941,88) 2.3.1.1.03.02.01 (-) PATROCINADOR(ES) (61.243.941,88)
2.3.1.2.00.00.00 EQUILÍBRIO TÉCNICO (17.476.334,63) 2.3.1.2.01.00.00 RESULTADOS REALIZADOS (17.476.334,63) 2.3.1.2.01.02.00 DÉFICIT TÉCNICO ACUMULADO (17.476.334,63) 2.3.1.2.02.00.00 RESULTADOS A REALIZAR -2.3.2.0.00.00.00 FUNDOS 5.736.950,45 2.3.2.1.00.00.00 FUNDOS PREVIDENCIAIS 3.144.321,76 2.3.2.1.01.00.00 REVERSÃO DE SALDO POR EXIGÊNCIA REGULAMENTAR 999.989,91 2.3.2.1.02.00.00 REVISÃO DE PLANO -2.3.2.1.03.00.00 OUTROS – PREVISTOS EM NOTA TÉCNICA ATUARIAL 2.144.331,85 2.3.2.2.00.00.00 FUNDOS ADMINISTRATIVOS 2.354.831,89 2.3.2.3.00.00.00 FUNDOS DOS INVESTIMENTOS 237.796,80
O montante registrado na rubrica Benefícios a Conceder – Valor Atual dos Benefícios Futuros Programado corresponde ao valor total devido aos participantes Ativos que se encontravam inscritos no Plano em 31.12.2006 e que nele permaneceram vinculados até a data dos acordos judiciais¹, em decorrência dos efeitos² da alteração da hipótese atuarial denominada “Crescimento Real de Benefícios” de -1,5% ao ano (Lag Negativo) para 0%, na avaliação atuarial de encerramento do exercício de 2006.
A referida alteração foi realizada em função da edição da Resolução CGPC nº 18, de 28 de março de 2006. Os valores foram apurados de forma individual com base em estudo específico elaborado à época pela consultoria MERCER, sendo atualizados pela Fundação e devidos aos participantes Ativos exclusivamente na concessão do benefício a ser pago na forma de renda mensal vitalícia.
Cumpre esclarecer que foi firmado Contrato de Financiamento entre a AMPLA e a Brasiletros referente à cobertura integral dos efeitos decorrentes da alteração da referida hipótese.
As parcelas que compõe a Provisão Matemática a Constituir foram informadas pela Fundação, quais sejam:
R$ 4.108.786,48 referente ao saldo remanescente, em 31.12.2020 do Contrato de Financiamento do acréscimo nas Provisões Matemáticas do Plano, para compensação do efeito de alteração da hipótese de crescimento real dos benefícios de -1,5% a.a. para 0,00% a.a., em decorrência da determinação da Resolução CGPC nº 18, de 28.03.2006, referente aos participantes da base territorial do Sindicato dos Trabalhadores na Indústria de Energia Elétrica de Niterói – STIEEN e o Sindicato dos Engenheiros no Estado do Rio de Janeiro – SENGE/RJ, firmado em 30.04.2013 e os participantes da base territorial do Sindicato dos Trabalhadores das Indústrias de Energia Elétrica do Norte e Noroeste Fluminense – STIEENNF, firmado em 07.08.2012. Este valor deverá ser integralizado integralmente pela AMPLA Energia e Serviços S.A;
-COBERTURA DO PLANO, PROVISÕES E
FUNDOS
O valor total alocado na conta Déficit Equacionado será ajustado mensalmente pelo índice INPC, acrescido da taxa de juros e amortizado mediante pagamento de contribuições extraordinárias à Fundação pelos Patrocinadores. O valor das prestações de amortização será revisto anualmente, em função dos eventuais ganhos ou perdas observadas nas avaliações atuariais.
O resultado apurado em 31.12.2020 foi rateado entre os Patrocinadores, considerando para os Benefícios Concedidos a parcela de Benefício Definido do Plano, e para os Benefícios a Conceder os Saldos com Garantia de Renda Vitalícia.
Resultado 12/2020 AMPLA ENEL Brasiletros Total
Parcela do Resultado - PMBC (13.564.886,49) - (143.402,82) (13.708.289,31) Parcela do Resultado - PMBAC (3.559.609,53) (164.574,79) (43.861,00) (3.768.045,32) Total do Resultado (17.124.496,02) (164.574,79) (187.263,82) (17.476.334,63)
R$ 57.065.104,42 correspondentes ao montante necessário, em 31.12.2020, para equacionar o resultado deficitário do Plano apurado em 31.12.2014, de responsabilidade da AMPLA, conforme contrato de confissão de dívida firmado em 30.01.2015 entre a mesma e a Fundação AMPLA de Seguridade Social;
-R$ 70.050,98 correspondem ao montante necessário, em 31.12.2020, para equacionar o resultado deficitário do Plano apurado em 31.12.2014, de responsabilidade da Brasiletros, conforme Plano de Equacionamento de Déficit aprovado pelo Conselho Deliberativo.
-¹ Participantes da base territorial do Sindicato dos Trabalhadores nas Indústrias de Energia Elétrica do Norte e Noroeste Fluminense - STIEENNF (Base Campos), homologado em 07/08/2012 e Participantes da base territorial do Sindicato dos Trabalhadores nas Indústrias de Energia Elétrica de Niterói - STIEEN e do Sindicato dos Engenheiros do Estado do Rio de Janeiro - SENGE/RJ (Base Niterói), homologado em 29/04/2013. ² Elevação das reservas dos benefícios concedidos e redução nos benefícios esperados em função da alteração dos fatores atuariais que calculam esses benefícios (a conceder).
Considerando o rateio do resultado apresentado anteriormente, o Saldo Devedor dos Contratos de Dívida referentes ao equacionamento do resultado deficitário apurado em 31.12.2014 apresenta a seguinte composição:
Saldo Devedor Contratos
(Equacionamento) AMPLA ENEL Brasiletros Total
Saldo devedor ANTES da incorporação (57.065.104,42) - (70.050,98) (57.135.155,40) Resultado apurado em 31.12.2020 (17.124.496,02) (164.574,79) (187.263,82) (17.476.334,63) Saldo devedor DEPOIS da incorporação (74.189.600,44) (164.574,79) (257.314,80) (74.611.490,03)
Conforme expresso em correspondência de 17.12.2020 (Anexo 1), a ENEL solicitou que seus recursos mantidos no Fundo de Reversão de Saldo por Exigência Regulamentar (R$ 878.662,90) sejam utilizados na amortização integral da parcela do resultado apurado em 31.12.2020 atribuível a ela (R$ 164.574,79).
Dessa forma, o quadro a seguir demonstra a situação patrimonial do Plano após o rateio e incorporação do resultado apurado em 31.12.2020.
2.3. PATRIMÔNIO SOCIAL 406.609.847,22
2.3.1 PATRIMÔNIO DE COBERTURA DO PLANO 401.037.471,56 2.3.1.1 PROVISÕES MATEMÁTICAS 401.037.471,56 2.3.1.1.01.00.00 BENEFÍCIOS CONCEDIDOS 261.210.983,67 2.3.1.1.01.01.00 CONTRIBUIÇÃO DEFINIDA 1.306.353,54 2.3.1.1.01.01.01 SALDO DE CONTA DOS ASSISTIDOS 1.306.353,54 2.3.1.1.01.02.00 BEN. DEF. ESTRUTURADO EM REGIME DE CAPITALIZAÇÃO 259.904.630,13 2.3.1.1.01.02.01 VALOR ATUAL DOS BEN. FUT. PROGR. – ASSISTIDOS 235.476.633,53 2.3.1.1.01.02.02 VALOR ATUAL DOS BEN. FUT. NÃO PROGR. – ASSISTIDOS 24.427.996,60 2.3.1.1.02.00.00 BENEFÍCIOS A CONCEDER 218.382.189,61 2.3.1.1.02.01.00 CONTRIBUIÇÃO DEFINIDA 204.897.713,43 2.3.1.1.02.01.01 SALDO DE CONTAS – PARCELA PATROCINADOR(ES) / INSTITU-IDOR(ES) 105.737.962,58 2.3.1.1.02.01.02 SALDO DE CONTAS – PARCELA PARTICIPANTES 99.159.750,85 2.3.1.1.02.02.00 BEN. DEF. ESTRUT. EM REGIME DE CAPITALIZAÇÃO PROGR. 12.870.871,05 2.3.1.1.02.02.01 VALOR ATUAL DOS BENEFÍCIOS FUTUROS PROGRAMADOS 12.870.871,05 2.3.1.1.02.02.02 (-) VALOR ATUAL DAS CONTRIBUIÇÕES FUT. DOS PATROC. -2.3.1.1.02.02.03 (-) VALOR ATUAL DAS CONTRIBUIÇÕES FUT. DOS PARTIC. -2.3.1.1.02.03.00 BEN. DEF. ESTRUT. EM REGIME DE CAPITALIZAÇÃO NÃO PROGR. 613.605,13 2.3.1.1.02.03.01 VALOR ATUAL DOS BENEFÍCIOS FUTUROS NÃO PROGRAMADOS 613.605,13 2.3.1.1.02.03.02 (-) VALOR ATUAL DAS CONTRIBUIÇÕES FUT. DOS PATROC. -2.3.1.1.02.03.03 (-) VALOR ATUAL DAS CONTRIBUIÇÕES FUT. DOS PARTIC. -2.3.1.1.03.00.00 (-) PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR (78.555.701,72) 2.3.1.1.03.02.00 (-) DÉFICIT EQUACIONADO (61.243.941,88) 2.3.1.1.03.02.01 (-) PATROCINADOR(ES) (61.243.941,88) 2.3.1.1.03.02.01.01 (-) LAG NEGATIVO CAMPOS (813.152,66) 2.3.1.1.03.02.01.02 (-) LAG NEGATIVO NITERÓI (3.295.633,82) 2.3.1.1.03.02.01.04 (-) DÉFICIT PACV (57.135.155,40) 2.3.1.1.03.03.00 (+ / -) POR AJUSTES DAS CONTRIBUIÇÕES EXTRAORDINÁRIAS (17.311.759,84) 2.3.1.1.03.03.01 (+ / -) PATROCINADOR(ES) (17.311.759,84) 2.3.1.2.00.00.00 EQUILÍBRIO TÉCNICO -2.3.1.2.02.00.00 RESULTADOS A REALIZAR -2.3.2.0.00.00.00 FUNDOS 5.572.375,66 2.3.2.1.00.00.00 FUNDOS PREVIDENCIAIS 2.979.746,97 2.3.2.1.01.00.00 REVERSÃO DE SALDO POR EXIGÊNCIA REGULAMENTAR 835.415,12
5. DURAÇÃO DO PASSIVO E
AJUSTE DE PRECIFICAÇÃO
A duração do passivo corresponde à média ponderada dos prazos dos fluxos de pagamentos de benefícios de cada plano, líquidos de contribuições incidentes sobre esses benefícios. A duração será calculada com base nos resultados desta Avaliação Atuarial, adotando a metodologia definida pela PREVIC nos normativos pertinentes.
O ajuste de precificação é o valor correspondente à diferença entre o valor dos títulos públicos federais atrelados a índice de preços classificados na categoria títulos mantidos até o vencimento, sendo este calculado considerando a taxa de juros real anual utilizada na respectiva avaliação atuarial, e o valor contábil desses títulos.
A duração do passivo é de aproximadamente 115,2 meses (9,60 anos), calculada com base nos resultados desta Avaliação Atuarial, adotando a metodologia definida pela Previc.
O ajuste de precificação informado pela Fundação para o Plano em 31/12/2020 é positivo e monta R$ 8.158.826,03. Contudo, considerando a existência do Contrato de Dívida com a Patrocinadora AMPLA e do Plano de Equacionamento de Déficit firmado com a Patrocinadora Brasiletros, foi registrado por esta consultoria na Provisão Matemática a Constituir e incorporado ao Saldo Devedor, apenas a perda apurada no exercício, R$ 17.311.759,84.
6. RESULTADOS ATUARIAIS
O custo global dos benefícios avaliados pelo Método Agregado corresponde à diferença entre o total dos compromissos avaliados por esse método e a parcela patrimonial constituída. Dividindo-se essa diferença pelo valor atual da folha de salário-real-de-benefício, obtém-Dividindo-se o percentual do custo global dos benefícios avaliados pelo Método Agregado em relação à referida folha. Assim, o custo médio anual dos benefícios avaliados por esse método é obtido aplicando-se à folha de salário de participação do ano o percentual do custo global.
Por corresponder a um valor médio anual, e que já considera o abatimento do excedente patrimonial, o custo previdencial normal dos benefícios avaliados pelo método agregado pode não corresponder à contribuição normal esperada em cada período. Assim, o custo esperado para os próximos 12 meses é identificado ao montante das contribuições normais previstas para serem pagas nesse mesmo período, dimensionadas com base no Plano de Custeio descrito vigente.
A tabela a seguir registra as contribuições normais previstas para serem pagas em 2021: 6.1. EM RELAÇÃO AO GRUPO DE CUSTEIO
6.1.1. EVOLUÇÃO DOS CUSTOS
Especificação Participantes % FolhaAtivo Assistidos %FolhaAssist Patrocinador %FolhaAtivo Total
Custo Total 21.097.925,02 Contrib.
Previdenciárias 5.466.068,01 5,34% - - 15.631.857,01 17,72% 21.097.925,02 Normais 5.466.068,01 5,34% - - 3.783.897,18 3,70% 9.249.965,19 Extraordinárias¹ - - - - 11.847.959,83 13,74% 11.847.959,83
O custo normal médio do Plano em 31.12.2020 estava mensurado em 9,04% da Folha de salário de participação, apurado de acordo com os Regimes Financeiros e os Métodos de Financiamento adotados para todos os benefícios assegurados pelo Plano.
1 LAG Negativo (AMPLA) e Déficit (AMPLA e BRASILETROS). O percentual apresentado foi apurado considerando as Folhas de salário de participação dos participantes ativos vinculados às patrocinadoras AMPA e BRASILETROS, excluindo os participantes autopatrocinados.
2.3.2.1.01.00.00.01 AMPLA 120.668,99 2.3.2.1.01.00.00.02 BRASILETROS 658,02 2.3.2.1.01.00.00.03 ENEL 878.662,90 2.3.2.1.01.00.00.04 PARCELA DEDUZIDA DO SALDO - ENEL (164.574,79) 2.3.2.1.03.00.00 OUTROS – PREVISTOS EM NOTA TÉCNICA ATUARIAL 2.144.331,85 2.3.2.2.00.00.00 FUNDOS ADMINISTRATIVOS 2.354.831,89 2.3.2.3.00.00.00 FUNDOS DOS INVESTIMENTOS 237.796,80
O Plano está estruturado na modalidade de Contribuição Variável, possuindo, em 31.12.2020, provisões matemáticas constituídas em Contribuição Definida e em Benefício Definido.
Na parcela de Contribuição Definida, as provisões matemáticas são identificáveis aos saldos de conta, mantidos atualizados pela rentabilidade do plano, portanto, para as provisões matemáticas constituídas nesta modalidade, não houve variação.
Quanto à parcela constituída na modalidade de Benefício Definido, as provisões matemáticas de benefício concedido e a conceder reavaliadas em 31.12.2020 são aproximadamente R$ 8 milhões superiores àquelas determinadas na avaliação de 2019 e atualizadas por recorrência até 31/12/2020³.
Observaram-se nessa avaliação, perdas atuariais relevantes na reavaliação das provisões matemáticas estruturadas na modalidade Benefício Definido do Plano, quais sejam o aumento do fator de capacidade e a redução na taxa de juros. As referidas perdas acarretaram aumentos dessas provisões em R$ 1 milhão e R$ 7 milhões, respectivamente.
A alteração da hipótese de rotatividade anual não apresentou impactos significativos nas provisões matemáticas de Benefício Definido do Plano.
Cabe destacar que 99,72% do Passivo Atuarial de Benefícios a Conceder são provenientes dos Saldos de Conta formados pelas contribuições dos Participantes e Patrocinadores e do Saldo do Conta correspondente à compensação da alteração da hipótese de Crescimento Real do Benefício dos Participantes que ainda não estão em gozo de benefício, cujas informações são de inteira responsabilidade da Brasiletros.
6.1.2. VARIAÇÃO DAS PROVISÕES MATEMÁTICAS
Quanto às provisões matemáticas constituídas na modalidade de Contribuição Definida, não há riscos atuariais envolvidos, mas tão somente riscos financeiros.
Já em relação às parcelas de benefício definido, dentre os principais riscos atuariais, destacam-se possíveis descolamentos das hipótedestacam-ses econômicas, financeiras, biométricas e demográficas, tendo em vista o longo prazo previsto para a integralização das obrigações previdenciais.
6.1.3. PRINCIPAIS RISCOS ATUARIAIS
Em 31.12.2020, as provisões matemáticas do Plano (R$ 418.349.231,40), que já consideram o valor da Provisão Matemática a Constituir (R$ 61.243.941,88), não estão totalmente cobertas pelo respectivo patrimônio de cobertura, apurando-se resultado negativo de R$ 17.476.334,63, aproximadamente 4,18% dessas provisões.
Contudo, haja vista a existência do Contrato de Confissão de Dívida e do Plano de Equacionamento de Déficit referente ao resultado apurado em 31.12.2014, custeado exclusivamente pelos Patrocinadores AMPLA e BRASILETROS, respectivamente, o resultado de 31.12.2020 atribuível a estes Patrocinadores (R$ 17.311.759,84) foi integralmente incorporado à conta Déficit Equacionado.
A parcela do resultado apurado em 31.12.2020 atribuível à Patrocinadora ENEL (R$ 164.574,79) será quitada em parcela única com recursos do Fundo Previdencial a ela vinculado, conforme carta do referido Patrocinador (Anexo 1).
Dessa forma, não foi apurada insuficiência de cobertura em 31.12.2020.
6.1.4. SOLUÇÕES PARA INSUFICIÊNCIA DE COBERTURA
O Fundo de Reversão de Contribuição encontra-se registrado na Conta Fundo de Reversão de Saldo por Exigência Regulamentar, conforme Plano de Contas, e é constituído com a Parcela do Saldo de Conta Total de Participante que não foi destinada ao pagamento de Benefícios ou Institutos. Os valores serão destinados pelo Conselho Deliberativo e deverão estar embasados no Plano de Custeio Anual e Parecer do Atuário, além de observar os dispositivos legais.
O Fundo de Cobertura da Conta Coletiva de Risco é constituído com o excesso apurado entre o saldo da Conta Coletiva para cobertura dos Benefícios de Invalidez e Morte do Ativo em relação ao Valor Atual dos Benefícios correspondentes. Ao Fundo serão incorporados os ganhos e perdas atuariais.
6.2. EM RELAÇÃO AO PLANO DE BENEFÍCIOS
6.2.1. REGRAS DE CONSTITUIÇÃO E REVERSÃO DOS FUNDOS PREVIDENCIAIS
³ As provisões matemáticas de benefício concedido são calculadas mensalmente, tendo como base as informações disponibilizadas pela Fundação. Deste modo, a referida atualização já considera, além das concessões de benefício no momento de sua ocorrência, o recebimento de contribuições, pagamento de benefícios, provisionamento de juros e correção monetária entre as datas-base de cálculo. Entre 31.12.2019 e 31.12.2020, as provisões matemáticas de benefício concedido e a conceder variaram cerca de R$ 31 milhões em decorrência do crescimento inerente à atualização das provisões matemáticas e evolução dos saldos de conta entre as duas datas-base.
Para mitigar este risco é importante observar a aderência das hipóteses atuariais adotadas na Avaliação Atuarial, conforme a legislação vigente, de modo que elas correspondam ao comportamento observado na massa de participantes.
Nesse sentido, salienta-se que as hipóteses atuariais utilizadas para fins de Avaliação Atuarial anual de 2020 do Plano, foram aprovadas pela Fundação, sendo subsidiadas pelos testes de aderência das hipóteses e premissas atuariais executados por esta Consultoria, cujos resultados foram formalizados à Fundação por meio de Estudos Específicos, identificados no item 3 deste Parecer.
6.2.5. ADEQUAÇÃO DOS MÉTODOS DE FINANCIAMENTO
O Regime Financeiro e o Método de Financiamento não foram alterados, uma vez que estes estão em conformidade com os princípios atuariais geralmente aceitos, assim como em consonância com os normativos que regem a matéria. Dessa forma, optou-se por manter o Regime de Capitalização conjugado com o Método Agregado para financiamento de todos os benefícios e Institutos do Plano.
6.2.6. OUTROS FATOS RELEVANTES
Para fins da Avaliação Atuarial de 31.12.2020, os valores relativos a patrimônio, ativos de investimentos, fundos de investimento e administrativo, e exigíveis do Plano foram informados pela Entidade, por meio do Balancete Contábil do mesmo período, sendo os dimensionamentos de inteira e exclusiva responsabilidade da Fundação;
Dentre as hipóteses atuariais adotadas na Avaliação Atuarial Anual de 2020, comparativamente às adotadas para o exercício de 2019, destacam-se as seguintes alterações:
-.
.
.
7. PLANO DE CUSTEIO
7.1. CUSTEIO DOS PARTICIPANTES
7.1.1. CUSTEIO NORMAL
Registra-se, a seguir, o Plano de Custeio adotado no dimensionamento do fluxo contributivo futuro, para avaliação inicial da situação econômico-financeira do Plano, que prevê o recolhimento, pelos participantes, assistidos e patrocinador, de contribuições normais.
Custeio Normal dos Participantes Custeio Vigente (a partir Taxa Aplicada Plano de de janeiro/2021) Participantes
O Participante Ativo efetuará Contribuição Básica mensal resultante da aplicação sobre o seu Salário Real de Contribuição de um percentual inteiro, determinado a seu
critério, observando-se o mínimo de 2% (dois por cento).
A PARTIR DE 2,00%
Participantes Autopatrocinados A PARTIR DE 4,00%
7.2. CUSTEIO DOS PATROCINADORES
7.2.1. CUSTEIO NORMAL
Custeio Normal
Taxa Aplicada Plano de Custeio Vigente (a partir de janeiro/2021)
Patrocinador
A Patrocinadora efetuará Contribuição Normal mensal equiva-lente a 100% (cem por cento) da Contribuição Básica efetuada pelo Participante Ativo, até o máximo de 5% (cinco por cento) do seu Salário Real de Contribuição.
As Contribuições Normais mensais dos Patrocinadores, correspondentes ao custo normal, equivalem a aproximadamente 3,70% da Folha de Salários de Participação para 2021.
Fator de Capacidade: 98,00% a.a. para 98,50% a.a.; Taxa de juros: de 5,30% a.a. para 5,00% a.a.;
Rotatividade: 6,63% a.a. para 4,99% a.a..
Haja vista a existência do Contrato de Confissão de Dívida e do Plano de Equacionamento de Déficit de 31.12.2014, o resultado do Plano em 31.12.2020 é zero, não cabendo assim, análise da natureza deste.
6.2.3. NATUREZA DO RESULTADO
Conforme citado anteriormente, o resultado negativo apurado em 31.12.2020 foi incorporado integralmente ao Contrato de Confissão de Dívida e aos Planos de Equacionamento de Déficit de 31.12.2014, e registrado na subconta Déficit Equacionado. Assim, não se faz necessária a elaboração de Plano de Equacionamento do Déficit técnico em 2021.
6.2.4. SOLUÇÕES PARA EQUACIONAMENTO DE DÉFICIT 6.2.2. VARIAÇÃO DO RESULTADO
A parcela do resultado apurado em 31.12.2020, de responsabilidade das Patrocinadores AMPLA e BRASILETROS, no valor de (R$ 17.311.759,84) será incorporado ao Contrato de Confissão de Dívida e ao Plano de Equacionamento de Déficit. Assim, este valor foi lançado na subconta Provisões Matemáticas a Constituir - Por ajuste das Contribuições Extraordinárias e o resultado do Plano (Equilíbrio Técnico) está zerado.
A parcela do resultado apurado em 31.12.2020 atribuível à Patrocinadora ENEL (R$ 164.574,79) será quitada em parcela única com recursos do Fundo Previdencial a ela vinculado (Anexo 1).
O Fundo de Reversão de Saldo por Exigência Regulamentar vinculado à Patrocinadora ENEL será utilizado no pagamento das Contribuições Normais de sua responsabilidade, enquanto houver recursos.
Do ponto de vista atuarial, não fazemos óbice à utilização do referido Fundo para pagamento das Contribuições Normais de responsabilidade da Patrocinadora, uma vez que esta utilização não traz impacto ao resultado do Plano.
7.2.2. CUSTEIO EXTRAORDINÁRIO 7.2.2.1. Contribuição Especial
De valor calculado atuarialmente, é destinada ao financiamento do Saldo Conta Projetada, para os casos de Invalidez e Morte.
Não estão previstas Contribuições Especiais para o próximo exercício, posto haver recursos suficientes na Conta Coletiva para cobertura dos custos atuariais no ano para esses benefícios.
7.2.2.2. Contrato Campos e Niterói
A Patrocinadora AMPLA deverá efetuar contribuição extraordinária em 2021 para amortização do Contrato de Financiamento do acréscimo nas Provisões Matemáticas do Plano de Aposen-tadoria de Contribuição Variável decorrente da alteração da hipótese de Crescimento Real de Benefício, cujos valores são mantidos sob controle da Fundação, sendo o saldo registrado em Provisão Matemática a Constituir – Serviço Passado.
O contrato tem vigência até 31.08.2022 para a base Campos e 30.04.2023 para a base Nit-erói, sendo o prazo remanescente de amortização 2 anos e 4 meses para a base Niterói e de 1 anos e 8 meses para a base Campos a partir de 31.12.2020.
7.2.2.3. Contrato Déficit Equacionado
Caberá ainda à Patrocinadora AMPLA efetuar contribuição extraordinária em 2021, apurada em 31.12.2020 no valor de R$ 9.730.594,03, e paga em 12 parcelas mensais para amortização do Contrato de Confissão de Dívida de equacionamento de déficit, cujos valores são mantidos sob controle da Fundação, sendo o saldo desse contrato registrado em Provisão Matemática a Constituir – Déficit Equacionado.
O Fundo de Reversão de Saldo por Exigência Regulamentar vinculado à Patrocinadora AMPLA será utilizado na amortização da Provisão Matemática a Constituir – Déficit Equacionado a ela atribuída, enquanto houver recursos.
7.3. CUSTEIO DOS ASSISTIDOS Não Aplicável.
O contrato tem vigência até 31.03.2030, sendo o prazo remanescente de amortização da Provisão Matemática a Constituir – Déficit Equacionado da patrocinadora AMPLA de 9 anos e 3 meses a partir de 31.12.2020.
Da mesma forma, caberá à Patrocinadora BRASILETROS efetuar contribuição extraordinária em 2021, apurada em 31.12.2020 no valor de R$ 158.343,34.
Observado o disposto no Plano de Equacionamento do Déficit da Avaliação Atuarial de 2014, o montante de R$ 143.402,82 referente à parcela do déficit do benefício concedido deverá ser quitado em parcela única.
O valor remanescente, R$ 14.940,52, equivalente a aproximadamente 0,75% da folha de salário real de contribuição de todos os seus participantes ativos, e pagas em 13 parcelas mensais para amortização da Provisão Matemática a Constituir – Déficit Equacionado a ela atribuída, cujos valores são mantidos sob controle da Fundação.
O Plano de Equacionamento de Déficit tem vigência até 31.03.2030, sendo o prazo remanescente de amortização da Provisão Matemática a Constituir – Déficit Equacionado da Patrocinadora BRASILETROS é de 9 anos e 3 meses a partir de 31.12.2020.
O Fundo de Reversão de Saldo por Exigência Regulamentar vinculado à Patrocinadora ENEL será utilizado na amortização integral da parcela do resultado apurado em 31.12.2020 atribuível a ela (R$ 164.574,79), não lhe sendo devido recolhimento de contribuições extraordinárias em 2021.
Do ponto de vista atuarial, não fazemos óbice à utilização do referido Fundo para pagamento da parcela do resultado de responsabilidade da Patrocinadora, uma vez que o Fundo vinculado à esta tem recursos suficientes para quitar o saldo devedor e que esta utilização não traz impacto ao resultado do Plano.
O custo intencionado para a cobertura das despesas administrativas do PACV monta o valor de R$ 1.626.127, correspondente ao percentual de 1,62% a ser descontado da folha de Salário Real de Contribuição das patrocinadoras ENEL e AMPLA de 01/2021 a 12/2021 incluso o 13º.
O custeio das despesas administrativas relativas aos Participantes Autopatrocinados é de sua responsabilidade e se dará da mesma forma estabelecida para as Patrocinadoras, ENEL e AMPLA.
O Plano tem patrimônio independente e não é solidário com nenhum outro plano administrado pela Fundação.
Este é o parecer.
7.4. PLANO DE CUSTEIO ADMINISTRATIVO
Belo Horizonte, 19 de março de 2021.
Rodarte Nogueira - consultoria em estatística e
atuária CIBA n° 070
Cássia Maria Nogueira
Responsável Técnico Atuarial
MIBA/MTE nº 1.049
12
PARECER ATUARIAL PCA
Este Parecer Atuarial tem por objetivo apresentar os resultados da Avaliação Atuarial de encerramento do Plano de Complementação de Aposentadoria – PCA, doravante Plano, administrado pela Fundação AMPLA de Seguridade Social.
A Avaliação Atuarial de 2020 foi desenvolvida considerando:
1. INTRODUÇÃO
O Regulamento do Plano;
As informações cadastrais dos participantes ativos e assistidos na data base de setembro/2020, cuja coerência e consistência dos dados foram consideradas satisfatórias após aplicação de testes julgados necessários. Para apuração das Provisões Matemáticas de dezembro/2020 foram consideradas, tanto no cadastro dos ativos quanto dos assistidos, as movimentações de aposentadorias e pensões concedidas entre setembro e novembro/2020;
-2. BASE DE DADOS
A base cadastral de Participantes e Assistidos encaminhada pela Fundação encontra-se posicionada em 30/09/2020. A referida base de dados foi submetida a testes de consistência e, após ratificações/retificações da Fundação, em relação às possíveis inconsistências verificadas, os dados foram considerados suficientes para fins da Avaliação Atuarial, não sendo necessária a elaboração de hipóteses para suprir deficiências da base de dados.
2.1. QUALIDADE DA BASE CADASTRAL
Os demonstrativos contábeis fornecidos pela Fundação;
Premissas, hipóteses, regimes finan-ceiros e métodos atuariais geralmente aceitos, observando-se a legislação vigente, as características da massa abrangida na avaliação e o regula-mento do plano de benefícios avaliado.
As estatísticas apresentadas estão posicionadas na data-base do cadastro. 2.2. CONSOLIDADO ESTATÍSTICO
2.2.1. PARTICIPANTES ATIVOS E AUTOPATROCINADOS
Descrição Masculino Feminino Total
Frequência 2 - 2
Idade Média (em anos)
Inscrição 24,63 - 24,63 Atual 67,75 - 67,75 Aposentadoria 67,75 - 67,75 Tempo de Empresa Médio (em anos) 43,13 - 43,13 Tempo de Contribuição Médio (em anos) 43,13 - 43,13 Salário de Participação Médio R$ 12.867,36 - R$ 12.867,36
2.2.2. PARTICIPANTES APOSENTADOS
Tipo de Aposentadoria Frequência Suplementação Média Contribuição Média Idade Média (em anos)
Tempo de Contribuição 1.102 R$ 4.555,71 R$ 173,53 74,51 Idade 1 R$ 1.520,45 R$ 26,60 96,25 Especial 32 R$ 1.086,89 R$ 19,42 80,94 Invalidez 33 R$ 1.451,21 R$ 36,12 71,85 Total 1.168 R$ 4.370,37 R$ 165,30 74,63
A análise crítica da base cadastral utilizada para a Avaliação Atuarial tem como objetivo a identificação e correção de possíveis inconsistências. Cumpre ressaltar que tal análise possui limitações de escopo, isto é, não é possível afirmar se os dados são exatos e verídicos, cabendo, em qualquer hipótese, à Entidade a responsabilidade plena por eventuais imprecisões existentes na base cadastral.
2.2.3. PENSÕES
Tipo de Beneficiário Frequência Suplementação Média Idade Média
Pensões 697 R$ 1.816,84 -Pensionistas 734 - 69,76 Beneficiários Vitalícios 720 - 73,21 Beneficiários Temporários 14 - 20,59
3. HIPÓTESES ATUARIAIS
Entre as hipóteses econômicas, financeiras, biométricas e demográficas de maior relevância admitidas na avaliação atuarial de 2020, destacam-se as indicadas a seguir:
Item AA 2019 AA 2020
Taxa real anual de juros ¹ 5,30% a.a. 5,00% a.a. Tábua de Mortalidade Geral AT 2000 Basic M&F AT 2000 Basic M&F Tábua de Entrada em Invalidez ² -
-Tábua de Mortalidade de Inválidos AT 49 M AT 49 M Hipótese sobre Composição de Famílias de Pensionistas ³ - -Hipóteses sobre rotatividade anual ² - -Hipótese de Entrada em Aposentadoria - -Crescimento real anual esperado dos salários - -Inflação anual futura estimada 3,56% a.a. 3,07% a.a. Fator de determinação do valor real ao longo do tempo 98,00% 98,50%
3.1. HIPÓTESES
¹ Adotada no desconto a valor presente.
² Hipótese não utilizada. Os participantes ainda em atividade já estão elegíveis ao benefício programado integral. ³ Hipótese não utilizada. Os cálculos são realizados considerando a composição familiar real.
As premissas acima foram determinadas de acordo com a legislação vigente, observando-se os dados estatísticos, bem como estudos encaminhados pela Fundação à Rodarte Nogueira.
Consoante o que determinam a Resolução CNPC nº 30/2018 e a Instrução Previc nº 10/2018, bem como as boas práticas atuariais, a Rodarte Nogueira elaborou estudos específicos, a Diretoria Executiva e o Conselho Deliberativo definiram as hipóteses atuariais; e o Conselho Fiscal as atestou, por meio dos documentos relacionados a seguir:
3.2. ADEQUAÇÃO DAS HIPÓTESES
3.2.1. ESTUDOS ESPECÍFICOS
Estudo específico da Taxa de Juros: Relatório RN/BRASILETROS nº 002/2020, de 28/10/2020;
Estudo específico das Demais Hipóteses: Relatório RN/BRASILETROS nº 004/2020, de 24/11/2020;
-3.2.2. DOCUMENTOS DE APROVAÇÃO
Diretoria Executiva: ATA 115ª Reunião Ordinária da Diretoria Executiva, de 27/11/2020; Conselho Fiscal: ATA 071ª Reunião Ordinária do Conselho Fiscal, de 01/12/2020 e Parecer de 01/12/2020;
Conselho Deliberativo: ATA 031ª Reunião Ordinária do Conselho Deliberativo, de 07/12/2020.
-4. PATRIMÔNIO SOCIAL, PATRIMÔNIO DE
As Provisões Matemáticas desse Plano, registradas no Balancete de encerramento do exercício de 2020, foram determinadas a partir dos resultados da Avaliação Atuarial de 31.12.2020, elaborada por esta consultoria, e seus valores correspondem aos indicados no quadro abaixo, que demonstra a composição do Patrimônio Social, do Patrimônio de Cobertura do Plano, das Provisões Matemáticas e dos Fundos do Plano, em 31.12.2020, de acordo com o Plano de Contas previsto na Resolução CNPC n° 29/2018, de 13.04.2018:
2.3. PATRIMÔNIO SOCIAL 778.389.110,54 2.3.1 PATRIMÔNIO DE COBERTURA DO PLANO 760.293.694,25 2.3.1.1 PROVISÕES MATEMÁTICAS 819.808.705,84 2.3.1.1.01.00.00 BENEFÍCIOS CONCEDIDOS 859.283.726,35 2.3.1.1.01.02.00 BEN. DEF. ESTRUTURADO EM REGIME DE CAPITALIZAÇÃO 859.283.726,35 2.3.1.1.01.02.01 VALOR ATUAL DOS BEN. FUT. PROGR. – ASSISTIDOS 684.907.604,39 2.3.1.1.01.02.02 VALOR ATUAL DOS BEN. FUT. NÃO PROGR. – ASSISTIDOS 174.376.121,96 2.3.1.1.02.00.00 BENEFÍCIOS A CONCEDER 2.834.503,73 2.3.1.1.02.02.00 BEN. DEF. ESTRUT. EM REGIME DE CAPITALIZAÇÃO PROGR. 2.834.503,73 2.3.1.1.02.02.01 VALOR ATUAL DOS BENEFÍCIOS FUTUROS PROGRAMADOS 2.874.486,51 2.3.1.1.02.02.02 (-) VALOR ATUAL DAS CONTRIBUIÇÕES FUT. DOS PATROC. (18.151,36) 2.3.1.1.02.02.03 (-) VALOR ATUAL DAS CONTRIBUIÇÕES FUT. DOS PARTIC. (21.831,42) 2.3.1.1.02.03.00 BEN. DEF. ESTRUT. EM REGIME DE CAPITALIZAÇÃO NÃO PROGR. -2.3.1.1.02.03.01 VALOR ATUAL DOS BENEFÍCIOS FUTUROS NÃO PROGRAMADOS -2.3.1.1.02.03.02 (-) VALOR ATUAL DAS CONTRIBUIÇÕES FUT. DOS PATROC. -2.3.1.1.02.03.03 (-) VALOR ATUAL DAS CONTRIBUIÇÕES FUT. DOS PARTIC. -2.3.1.1.03.00.00 (-) PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR (42.309.524,24) 2.3.1.1.03.01.00 (-) SERVIÇO PASSADO (23.536.163,79) 2.3.1.1.03.01.01 (-) PATROCINADOR(ES) (23.536.163,79) 2.3.1.1.03.02.00 (-) DÉFICIT EQUACIONADO (18.773.360,45) 2.3.1.1.03.02.01 (-) PATROCINADOR(ES) (18.773.360,45) 2.3.1.2.00.00.00 EQUILÍBRIO TÉCNICO (59.515.011,59) 2.3.1.2.01.00.00 RESULTADOS REALIZADOS (59.515.011,59) 2.3.1.2.01.01.00 (-) DÉFICIT TÉCNICO ACUMULADO (59.515.011,59) 2.3.1.2.02.00.00 RESULTADOS A REALIZAR -2.3.2.0.00.00.00 FUNDOS 18.095.416,29 2.3.2.1.00.00.00 FUNDOS PREVIDENCIAIS 13.438.779,94 2.3.2.1.03.00.00 OUTROS – PREVISTOS EM NOTA TÉCNICA ATUARIAL 13.438.779,94
COBERTURA DO PLANO, PROVISÕES E
FUNDOS
2.3.2.2.00.00.00 FUNDOS ADMINISTRATIVOS 3.484.547,33 2.3.2.3.00.00.00 FUNDOS DOS INVESTIMENTOS 1.172.089,02
As parcelas que compõe a Provisão Matemática a Constituir foram informadas pela Fundação, sendo custeadas exclusivamente pelo Patrocinador, conforme estabelece o Contrato de Refinanciamento do Compromisso de Reservas a Amortizar firmado entre a AMPLA Energia e Serviços S.A. e Fundação AMPLA de Seguridade Social.
O saldo devedor é reajustado pelo INPC acrescido da taxa de juros. O referido contrato possui cláusula de revisão atuarial na qual os déficits registrados no Plano serão acrescidos e os superávits abatidos do saldo devedor em 1º de janeiro do ano subsequente. A vigência do Contrato se encerra em 31.12.2021. Dessa forma, o quadro a seguir demonstra a situação patrimonial do Plano após a incorporação ao saldo devedor do Contrato o resultado apurado em 31.12.2020, correspondente a (R$ 59.515.011,59).
2.3. PATRIMÔNIO SOCIAL 778.389.110,54 2.3.1 PATRIMÔNIO DE COBERTURA DO PLANO 760.293.694,25 2.3.1.1 PROVISÕES MATEMÁTICAS 760.293.694,25 2.3.1.1.01.00.00 BENEFÍCIOS CONCEDIDOS 859.283.726,35 2.3.1.1.01.02.00 BEN. DEF. ESTRUTURADO EM REGIME DE CAPITALIZAÇÃO 859.283.726,35 2.3.1.1.01.02.01 VALOR ATUAL DOS BEN. FUT. PROGR. – ASSISTIDOS 684.907.604,39 2.3.1.1.01.02.02 VALOR ATUAL DOS BEN. FUT. NÃO PROGR. – ASSISTIDOS 174.376.121,96 2.3.1.1.02.00.00 BENEFÍCIOS A CONCEDER 2.834.503,73 2.3.1.1.02.02.00 BEN. DEF. ESTRUT. EM REGIME DE CAPITALIZAÇÃO PROGR. 2.834.503,73 2.3.1.1.02.02.01 VALOR ATUAL DOS BENEFÍCIOS FUTUROS PROGRAMADOS 2.874.486,51 2.3.1.1.02.02.02 (-) VALOR ATUAL DAS CONTRIBUIÇÕES FUT. DOS PATROC. (18.151,36) 2.3.1.1.02.02.03 (-) VALOR ATUAL DAS CONTRIBUIÇÕES FUT. DOS PARTIC. (21.831,42) 2.3.1.1.02.03.00 BEN. DEF. ESTRUT. EM REGIME DE CAPITALIZAÇÃO NÃO PROGR. -2.3.1.1.02.03.01 VALOR ATUAL DOS BENEFÍCIOS FUTUROS NÃO PROGRAMADOS -2.3.1.1.02.03.02 (-) VALOR ATUAL DAS CONTRIBUIÇÕES FUT. DOS PATROC. -2.3.1.1.02.03.03 (-) VALOR ATUAL DAS CONTRIBUIÇÕES FUT. DOS PARTIC. -2.3.1.1.03.00.00 (-) PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR (101.824.535,83) 2.3.1.1.03.01.00 (-) SERVIÇO PASSADO (23.536.163,79) 2.3.1.1.03.01.01 (-) PATROCINADOR(ES) (23.536.163,79) 2.3.1.1.03.02.00 (-) DÉFICIT EQUACIONADO (18.773.360,45) 2.3.1.1.03.02.01 (-) PATROCINADOR(ES) (18.773.360,45) 2.3.1.1.03.03.00 (-) POR AJUSTES DAS CONTRIBUIÇÕES EXTRAORDINÁRIAS (59.515.011,59) 2.3.1.1.03.03.01 (-) PATROCINADOR(ES) (59.515.011,59) 2.3.1.2.00.00.00 EQUILÍBRIO TÉCNICO -2.3.1.2.02.00.00 RESULTADOS A REALIZAR -2.3.2.0.00.00.00 FUNDOS 18.095.416,29 2.3.2.1.00.00.00 FUNDOS PREVIDENCIAIS 13.438.779,94 2.3.2.1.03.00.00 OUTROS – PREVISTOS EM NOTA TÉCNICA ATUARIAL 13.438.779,94 2.3.2.2.00.00.00 FUNDOS ADMINISTRATIVOS 3.484.547,33 2.3.2.3.00.00.00 FUNDOS DOS INVESTIMENTOS 1.172.089,02
5. DURAÇÃO DO PASSIVO E
AJUSTE DE PRECIFICAÇÃO
A duração do passivo corresponde à média ponderada dos prazos dos fluxos de pagamentos de benefícios de cada plano, líquidos de contribuições incidentes sobre esses benefícios. A duração será calculada com base nos resultados desta Avaliação Atuarial, adotando a metodologia definida pela PREVIC nos normativos pertinentes.
O ajuste de precificação é o valor correspondente à diferença entre o valor dos títulos públicos federais atrelados a índice de preços classificados na categoria títulos mantidos até o vencimento, sendo este calculado considerando a taxa de juros real anual utilizada na respectiva avaliação atuarial, e o valor contábil desses títulos.
A duração do passivo é de aproximadamente 99,48 meses (8,29 anos), calculada com base nos resultados desta Avaliação Atuarial, adotando a metodologia definida pela Previc.
O ajuste de precificação informado pela Fundação para o Plano em 31/12/2020 é positivo e monta R$ 39.184.142,37. Contudo, considerando a existência do Contrato de Dívida com a Patrocinadora AMPLA, foi registrado por esta consultoria na Provisão Matemática a Constituir e incorporado ao Saldo Devedor, apenas a perda apurada no exercício, R$ 59.515.011,59.
6. RESULTADOS ATUARIAIS
O custo global dos benefícios avaliados pelo Método Agregado corresponde à diferença entre o total dos compromissos avaliados por esse método e a parcela patrimonial constituída. Dividindo-se essa diferença pelo valor atual da folha de salário-real-de-benefício, obtém-Dividindo-se o percentual do custo global dos benefícios avaliados pelo Método Agregado em relação à referida folha. Assim, o custo médio anual dos benefícios avaliados por esse método é obtido aplicando-se à folha de salário de participação do ano o percentual do custo global.
6.1. EM RELAÇÃO AO GRUPO DE CUSTEIO
Especificação Participantes % FolhaAtivo Assistidos %FolhaAssist. Patrocinador %FolhaAtivo Total
Custo Total 104.374.361 Contrib. Previdenciárias 21.831 6,53% 2.509.842 3,78% 101.842.687 - 104.374.361 Normais 21.831 6,53% 2.509.842 3,78% 18.151 5,43% 2.549.825 Extraordinárias - - - - 101.824.536 - 101.824.536
O custo normal médio do Plano em 31.12.2020 estava mensurado em 11,96% da Folha de salário-real-de-benefício, apurado de acordo com os Regimes Financeiros e os Métodos de Financiamento adotados para todos os benefícios assegurados pelo Plano.
Por corresponder a um valor médio anual, e que já considera o abatimento do excedente patrimonial, o custo previdencial normal dos benefícios avaliados pelo método agregado pode não corresponder à contribuição normal esperada em cada período. Assim, o custo esperado para os próximos 12 meses é identificado ao montante das contribuições normais previstas para serem pagas nesse mesmo período, dimensionadas com base no Plano de Custeio descrito vigente.
A tabela a seguir registra as contribuições previstas para serem pagas em 2021:
As provisões matemáticas de benefício concedido e a conceder, reavaliadas em 31.12.2020 são aproximadamente R$ 24 milhões superiores àquelas determinadas na avaliação de 2019 e atualizadas por recorrência até 31.12.2020¹.
Observaram-se nessa avaliação, perdas atuariais relevantes na reavaliação das Provisões Matemáticas do Plano, quais sejam o aumento do fator de capacidade e a redução na taxa de juros. As referidas perdas acarretaram aumentos dessas provisões em R$ 4 milhões e R$ 20 milhões, respectivamente.
6.1.2. VARIAÇÃO DAS PROVISÕES MATEMÁTICAS
Os principais riscos atuariais ao qual o grupo de custeio está exposto são inerentes ao modelo em que está estruturado o Plano, dos quais destacamos possíveis descolamentos das hipóteses atuariais, tendo em vista o longo prazo previsto para a integralização das obrigações previdenciais. Para mitigar este risco é importante observar a aderência das hipóteses atuariais adotadas na Avaliação Atuarial, conforme a legislação vigente, de modo que elas correspondam ao comportamento observado na massa de participantes.
Nesse sentido, salienta-se que as hipóteses atuariais utilizadas para fins de Avaliação Atuarial anual de 2020 do Plano foram aprovadas pela Fundação, sendo subsidiadas pelos testes de aderência das hipóteses e premissas atuariais executados por esta Consultoria, cujos resultados foram formalizados à Fundação por meio de Estudos Específicos, identificados no item 3 deste Parecer.
6.1.3. PRINCIPAIS RISCOS ATUARIAIS
Em 31.12.2020, as provisões matemáticas do Plano (R$ 819.808.705,84), que já consideram o valor da Provisão Matemática a Constituir (R$ (42.309.524,24)), não estão totalmente cobertas pelo respectivo patrimônio de cobertura, apurando-se resultado negativo de (R$ 59.515.011,59), aproximadamente 7,26% dessas provisões.
Contudo, as parcelas que compõem a Provisão Matemática a Constituir do Plano são custeadas exclusivamente pelo Patrocinador, conforme estabelece o Contrato de Refinanciamento do Compromisso de Reservas a Amortizar, sendo que os déficits registrados no Plano serão acrescidos e os superávits abatidos do saldo devedor em 1º de janeiro do ano subsequente. Dessa forma, o resultado negativo apurado em 31.12.2020 foi incorporado integralmente ao saldo devedor do contrato e registrado na subconta Provisões Matemáticas a Constituir por ajustes das Contribuições Extraordinárias.
6.1.4. SOLUÇÕES PARA INSUFICIÊNCIA DE COBERTURA
O Fundo de Demandas Judiciais, constituído no exercício de 2012, tem por objetivo compensar o acréscimo na Provisão Matemática de Benefícios Concedidos em função da revisão do reajuste de URV, decorrente de demandas judiciais.
Este Fundo foi recalculado por esta consultoria na data da Avaliação Atuarial, considerando a diferença positiva entre as Provisões Matemáticas Individualizadas dos assistidos que terão seus benefícios revisados pelo reajuste da URV e as Provisões Matemáticas da Avaliação Atuarial de 2020 desses mesmos assistidos. De acordo com este critério, o Fundo recalculado monta, em 6.2. EM RELAÇÃO AO PLANO DE BENEFÍCIOS
6.2.1. REGRAS DE CONSTITUIÇÃO E REVERSÃO DOS FUNDOS PREVIDENCIAIS
¹As provisões matemáticas de benefício concedido são calculadas mensalmente, tendo como base as informações disponibilizadas pela Fundação. Deste modo, a referida atualização já considera, além das concessões
de benefício no momento de sua ocorrência, o recebimento de contribuições, pagamento de benefícios,
provisionamento de juros e correção monetária entre as datas-base de cálculo. Entre 31.12.2019 e 31.12.2020, as provisões matemáticas de benefício concedido e a conceder variaram cerca de R$ 44 milhões em decorrência do crescimento inerente à atualização das provisões matemáticas entre as duas datas-base.
