Auditoria. Morro do Chapéu Golfe Clube

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Auditoria

Morro do Chapéu Golfe Clube

2º Semestre/2015

01/07/2015 a 31/12/2015

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Belo Horizonte, 02 de Março de 2016.

Ao

Presidente e Diretores do

MORRO DO CHAPEU GOLFE CLUBE Nova Lima – MG

Prezados Senhores,

Estamos enviando, anexo, o Relatório contendo Parecer de Auditoria, sobre as demonstrações contábeis relativas ao período de Julho a Dezembro de 2015.

Colocamo-nos ao dispor de V.Sas para quaisquer esclarecimentos, subscrevemo-nos

Cordialmente

Escritório Contábil Macer F. Muzzi Ltda CRC/MG 4.602

Macer Ferreira Muzzi – Diretor

Felipe Cardoso Muzzi- Auditor Contábil CRC/MG – 81.022

Fernanda Cardoso Muzzi CRC/MG – 110.504

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RELATÓRIO DE AUDITORIA

Assunto Pagina

1) Princípios Básicos - 04

2) Aspectos formais das demonstrações contábeis 05

3) Contratos relacionados às Prestações de Contas 05

4) Aspectos atinentes às escriturações contábeis 07

5) Contas a receber de associados 12

6) Provisão Créditos Liquidação Duvidosa 12

7) Adiantamento a empregados 13

8) Conta a receber de Terceiros 13

9) Despesas pagas antecipadas 13

10)Créditos com associados LP 13

11) Provisão Credito Liquidação Duvidosa – LP 13

12) Investimentos 14 13) Imobilizado 14 14) Intangível 15 15) Financiamentos 15 16) Parcelamentos 15 17) Fornecedores a Pagar 15

18)Obrigações Sociais e Trabalhistas 16

19)Obrigações Tributarias 16

20) Obrigações com Associados 16

21) Provisões Trabalhistas 16

22) Financiamentos – LP 17

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24) Composição do Patrimônio Líquido 17

25) Contas de Resultado 18

26) Outros Aspectos Analisados 19

27) Demonstrações Contábeis 20

28) Índices de Liquidez 23

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01) PRINCÍPIOS BÁSICOS

A auditoria contábil compreende o exame de documentos, livros contábeis, registros, além de realização de inspeções e obtenção de informações de fontes internas e externas, tudo relacionado com o controle do patrimônio da entidade auditada.

A auditoria tem por objetivo averiguar a exatidão dos registros contábeis e das demonstrações contábeis no que se refere aos eventos que alteram o patrimônio e a representação desse patrimônio.

Além de ser uma técnica contábil, a auditoria também pode ser entendida como um ramo da Contabilidade.

O objeto da auditoria se resume no conjunto dos elementos de controle do patrimônio, quais sejam os registros contábeis, documentos que comprovem esses registros e os atos administrativos. Fatos não registrados documentalmente também são objeto da auditoria uma vez que tais fatos podem ser relatados por indivíduos que executam atividades relacionadas ao patrimônio auditado.

• Auditoria de Disponibilidades, compreendendo o exame da Conta Caixa e Bancos; • Auditoria da Conta de Imobilizado compreendendo, na aquisição ou baixa de bens; • Auditoria de despesas gerais;

• Outros.

A execução dos trabalhos foi procedida de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, técnicas e profissionais aplicáveis a Auditoria, envolvendo os registros contábeis, relatórios e documentos comprobatórios das operações realizadas e outros procedimentos julgados necessários nas circunstâncias, em grau e profundidade suficientes para a emissão de Relatório e Parecer Conclusivo.

Na execução desses trabalhos foram utilizados os procedimentos representativos da melhor técnica de seleção de amostras representativas, com análise dos controles internos existentes na entidade auditada.

A seqüência para a consecução dos nossos objetivos foi desenvolvida, em linhas gerais, com as seguintes etapas :

a) Contatos com os responsáveis pelas áreas técnicas, contábeis e financeiras que participaram direta ou indiretamente das movimentações de recursos e de registros contábeis e de outros documentos, a quem foram feitas as indagações necessárias ao perfeito entendimento das operações praticadas.

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b) Entendimento das transações praticadas, com o objetivo de serem conhecidos os principais fluxos dos documentos e as funções básicas de seus controles internos, operacionais e contábeis.

c) Apreciação nas operações registradas e constantes nos balancetes , a fim de avaliar a sua consistência e o cumprimento das normas constantes de contratos, instruções e outros dispositivos pertinentes.

d) Planejamento e a quantificação dos testes efetuados sobre os saldos das diversas contas integrantes dos demonstrativos elaborados, para ao final, com base no conhecimento adquirido e no resultado das observações levadas a termo, apresentar o relatório e expressar a nossa opinião sobre as peças auditadas.

02) ASPECTOS FORMAIS DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

Tomando-se por base as praticas contábeis definidas em lei foram solicitados por essa auditoria, os demonstrativos contábeis e relatórios complementares atinentes à atividade, sempre se observando as Normas Contábeis Brasileiras aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, vigentes em tais sistemas institucionais.

Em análise procedida nas Demonstrações Contábeis da entidade, referentes aos períodos objeto desta auditoria – de Julho a Dezembro/2015, tem-se a registrar os seguintes fatos:

2.1) Livros “Diário” – Não foi apresentado à auditoria, do período auditado referente ao período de Julho a Dezembro de 2015

2.2) Livros ‘Razão’ – Foram apresentados à auditoria encadernados em espiral no período de Julho a Dezembro/2015.

2.3) Balancetes de Verificação – Foram apresentados à auditoria no período de 01/07/2015 a 31/12/2015 encadernados em espiral.

2.4) Balanços Patrimoniais e Demonstrações dos Resultados dos Exercícios (DRE) – Foram apresentados à auditoria no período de 01/07/2015 a 31/12/2015 em

espiral.

2.5) Notas Explicativas

03) CONTRATOS RELACIONADOS ÀS PRESTAÇÕES DE CONTAS

Na documentação disponibilizada pela Empresa auditada, foram analisados alguns contratos por amostragem , os quais merecem os seguintes registros e comentários emitidos por esta auditoria e também já demonstrados na auditoria anterior:

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CESSIONÁRIO OBJETO TERMINO STATUS

Balbino & Soares Contabilidade Serviços contábeis Indeterminado Ativo

Group Software Ltda Direito Uso Software Indeterminado Ativo

Contrata Consultoria e Tratamento de

água Tratamento de água Indeterminado Ativo

Paulo R.Lasmar Serviços de advocacia Indeterminado Ativo

Montele Industria Manutenção de Peças Indeterminado Ativo

Enalter aquecedor Solar Manutenção Aquecedor solar Indeterminado Ativo

Task Sistemas de Computação Manutenção de Software Indeterminado Ativo

Método Telecomunicações e

Comercio Ltda Locação de Câmeras 01/10/2016 Ativo

Transportes e Serviços Morro do Sol

Ltda Coleta de Lixo Indeterminado Ativo

WT Sistemas em Informatica Ltda Direito Uso Site Aluguel Indeterminado Ativo

Maxis Informática Manutenção Controle de Acesso Indeterminado Ativo

Unimed Assistência Medica Indeterminado Ativo

Minascopy Nacional Lrda Locação Mensal:03 impressoras

Samsung SCX 5637 FR – Indeterminado Ativo

Companhia de Caes Irmãos Macedo Ltda

Aluguel de 03(Tres) cães adultos

da ração Pastor Alemão Indeterminado Ativo

CH&TCR Serviços de Manutenção Preventiva e Corretiva no Equipamento Registrador Eletrônico de Ponto Indeterminado Ativo

Rede Cidadã Convenio Programa Jovem

Aprendiz Indeterminado Ativo

Performance – Aparelhos de Ginastica Manutenção e Assistência Técnica

em Aparelho de Ginástica Indeterminado Ativo

Aquila Ltda

Manutenção corretiva nos

equipamentos que constituem a cerca perimetral speedrite

Indeterminado Ativo

Expresso Biagini Transportes Ltda Onibus Indeterminado Ativo

LOS Assessoria & Segurança

Empresarial Ltda

Desenvolvimento de Suporte as

atividades de Vigilância

Patrimonial

Indeterminado Ativo

Restaurante Irmãs Liliane e Lidia Ltda Fornecimento de refeição aos

empregados do Morro do Chapeú Indeterminado Ativo

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04) ASPECTOS ATINENTES ÀS ESCRITURAÇÕES CONTÁBEIS CONTAS DO ATIVO

Foram averiguados os procedimentos adotados na contabilização dos atos e fatos ocorridos na empresa, de acordo com os demonstrativos disponibilizados, constatando-se as seguintes observações:

4.1) CONTA CAIXA

No tocante específico da Conta Caixa, examinamos a movimentação que corresponde aos fatos informados no relatório de boletim de caixa, , disponibilidades em dinheiro e em instituições financeiras que é emitido diariamente, como se segue no período de 01/07/2015 a 31/12/2015:

Julho/2015

Saldo contábil 31/07/2015 4.923,61 Saldo Boletim Caixa 31/07/15 4.923,61 Agosto/2015

Saldo contábil 31/08/2015 3.080,52 Saldo Boletim Caixa 31/08/15 3.080,52

Setembro//2015

Saldo contábil 30/09/2015 884,87 Saldo Boletim Caixa 30/09/15 884,87 Outubro/2015

Saldo contábil 31/10/2015 858,82 Saldo Boletim Caixa 31/10/15 858,82 Novembro/2015

Saldo contábil 30/11/2015 1.164,67 Saldo Boletim Caixa 30/11/15 1.164,67 Dezembro/2015

Saldo contábil 31/12/2015 1.035,17 Saldo Boletim Caixa 31/12/15 1.035,17

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Com relação aos lançamentos registrados na Conta Caixa e Bancos descrevem pagamento de fornecedores através de documentos sem a descrição do tomador. A título de exemplo, transcrevem-se abaixo por amostragem alguns pagamentos informados na contabilidade, conforme boletim de caixa e Balancetes do período de Julho a Dezembro de 2015.

.

DÉBITO FORNECEDOR VALOR

01/07/2015 Harley Restaurante e Lanchonete Ltda 31,00 04/08/2015 Heloisa Helena de Oliveira 26,00

06/10/2015 Organizações Bom Bel

Ltda

8,98

23/12/2015 Casa Rio Verde 500,88

4.2)MOVIMENTAÇÃO BANCÁRIA – CONCILIAÇÃO

Julho/2015 Bancos

Descrição Saldo contábil

31/07/2015 Saldo extrato bancário 31/07/2015 CEF – custeio – c/c 003.00501984.3 50,00 50,00 CEF – Investimento – c/c 003.502089-2 50,00 50,00 Bradesco – Custeio 1,00 1,00 Bradesco MBR 1,00 1,00 Mercantil MBR 1,50 1,50 Aplicações Financeiras

31/07/2015

Saldo extrato bancário 31/07/2015 Aplicação CEF mov aut –

investimentos

3.782,89 3.782,89 Aplicação CEF FIC Custeio 12.241,03 12.241,03 Aplic. CDB Bradesco férias e 13º

salario –custeio

84.409,36 84.409,36 Aplicação Aut.Bradesco Passivo

Trabalhista – Custeio

115.117,03 115.117,03 Aplicação Aut.Bradesco –custeio 388.697,12 388.697,12 Aplicação Aut. Bradesco - MBR 305.363,65 305.363,65 Aplicação CDI Mercantil – 2.617.539,25 2.617.539,25

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Agosto/2015 Bancos

31/08/2015 Saldo extrato bancário 31/08/2015 CEF – custeio – c/c 003.00501984.3 8.625,30 8.625,30 CEF – Investimento – c/c 003.502089-2 50,00 50,00 Bradesco- Custeio 2.253,50 2.253,50 Bradesco – MBR 1,00 1,00 Mercantil – MBR 0,00 0,00 Aplicação Financeira

31/08/2015

Saldo extrato bancário 31/08/2015

Aplicação CEF Mov. Aut investimentos

68.163,15 68.163,15 Aplicação CEF FIC Custeio 11.732,82 11.732,82 Aplicação FIC REF.DI SPECIAL 151.250,45 151.250,45 Aplic.Bradesco Passivo trabalhista-

Custeio

507.726,81 507.726,81 Aplicação Aut.Bradesco – Custeio 267.074,88 267.074,88 Aplicação Aut.Bradesco – MBR 154.195,40 154.195,40 Apliação CDB Bradesco Férias e

13º salário – Custeio

85.283,12 25.283,12 Aplicação Bradesco Mercado

Aberto

2.004.677,03 2.004.677,03

Setembro/2015 Bancos

30/09/2015 Saldo extrato bancário 30/09/2015 CEF – custeio – c/c 003.00501984.3 11.457,32 11.457,32 CEF – Investimento – c/c 003.502089-2 54.689,21 54.689,21 Bradesco- Custeio 4.749,97 4.749,97 Bradesco aplicação MBR 1,00 1,00

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Aplicação Financeira

30/09/2015

2.357,96 2.357,96 Aplicação CEF FIC Custeio 1.155,08 1.155,08 Aplicação FIC REF.DI SPECIAL 152.918,91 152.918,91 Aplic.Bradesco Passivo trabalhista-

Custeio

aberto

1.835.734,96 1.835.734,96

Outubro/2015 Bancos

Descrição 1 Saldo contábil

31/10/2015 Saldo extrato bancário 31/10/2015 CEF – custeio – c/c 003.00501984.3 5.026,79 5.026,79 CEF – Investimento – c/c 003.502089-2 32.924,60 32.924,60 Bradesco - Custeio 1,00 1,00 Bradesco MBR 1,00 1,00 Aplicação Financeira

31/10/2015

324,45 324,45 Aplicação CEF FIC Custeio 188,28 188,28 Aplicação FIC REF.DI SPECIAL 101,449,53 101.449,53 Aplic.Bradesco Passivo trabalhista-

Custeio

aberto

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Novembro/2015 Bancos

30/11/2015 Saldo extrato bancário 30/11/2015 CEF – custeio – c/c 003.00501984.3 28.466,08 28.466,08 CEF – Investimento – c/c 003.502089-2 299,50 299,50 Bradesco – Custeio 1,00 1,00 Bradesco MBR 1,00 1,00 Aplicação Financeira

30/11/2015

325,20 325,20 Aplicação CEF FIC Custeio 188,64 188,64 Aplicação FIC REF.DI SPECIAL 101.891,31 101.891,31 Aplic.Bradesco Passivo trabalhista-

Custeio

517.242,73 517.242,73 Aplicação Aut.Bradesco – Custeio 161.267,40 161.267,40 Apliação CDB Bradesco Férias e

aberto

1.745.670,20 1.745,670,20

Dezembro/2015 Bancos

31/12/2015 Saldo extrato bancário 31/12/2015 CEF – custeio – c/c 003.00501984.3 24.062,75 24.062,75 CEF – Investimento – c/c 003.502089-2 30.257,43 30.257,43 Bradesco – Custeio 1,00 1,00 Bradesco MBR 1,00 1,00

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Aplicação Financeira

31/12/2015

328,40 328,40 Aplicação CEF FIC Custeio 190,49 190,49 Aplicação FIC REF.DI SPECIAL 103.057,54 103.057,54 Aplic.Bradesco Passivo trabalhista-

Custeio

aberto

1.745.899,76 1.745.899,76

Um dos relatórios auxiliares mais importantes na Contabilidade consiste no de Conciliação Bancária, por oferecer, condições de acompanhamento preciso sobre as disponibilidades da empresa, comparando o saldo registrado no Razão com o do Extrato Bancário, e identificando analiticamente a diferença entre ambos.

Os extratos mensais encontram-se arquivados nas dependências do Condomínio do Morro do Chapéu Golfe Clube, sendo alguns extratos mensais anexos a este relatório.

Os saldos dos bancos registrados no balancete de 31/12/2015,foram conciliados e estão de acordo com os saldos apurados nos extratos bancários.

05) CONTAS A RECEBER DE ASSOCIADOS Registrado o valor de 381.462,28

5.1) Associados Diversos 154.624,98

5.2) Acordos 226.837,30

5.3) Doc.Cheques devolvidos 0,00

Esta conta está composta de Inadimplentes e acordos administrativos

06) PROVISÃO CREDITOS LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA

Provisão para devedores duvidosos constituída tomando por base os créditos vencidos a mais de um ano, totalizando um saldo em 31/12/2015 de R$ (41.016,89)

Saldo em Saldo em 31/12/2015

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07) ADIANTAMENTO A EMPREGADOS

A composição da conta adiantamentos a empregados , que se referem a

adiantamentos de salários e ferias a serem descontadas na folha de pagamento dos funcionários , está representada por:

7.1) Adiantamento de salários 2.743,00

7.2) Adiantamento de Férias 27.450,95

08) CONTAS A RECEBER DE TERCEIROS

A composição da conta está representada por adiantamento a fornecedores que ainda não apresentaram nota fiscal:

8.1) Adiantamento a Fornecedor 21.005,60

09) DESPESAS PAGAS ANTECIPADAS

A composição da conta está representada por valores de prêmios de seguros :

9.1) Premio de Seguros a Apropriar 10.744,92

10) CREDITOS COM ASSOCIADOS LONGO PRAZO CONTAS A RECEBER DE ASSOCIADOS LP

Os créditos referem-se a inadimplentes referente a cobrança judicial e Sócios Quotistas (Quotas canceladas) , referente a empresas já falidas.

10.1) Cobrança Judicial 499.526,98 10.2) Sócios quotistas (quotas canceladas) 198.904,96 Total 698.931,94

11) PROVISÃO CREDITOS LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA LP

11.1) Provisão Créditos Liquidação Duvidosa LP (698.931,94)

Referem-se aos inadimplentes da cobrança judicial e Sócios quotistas(quotas canceladas)

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12) INVESTIMENTOS

Esta conta está representada por:

11.1) Ações Telemig 68,73 11.2) Quadros e Pinturas 16.500,00

13) IMOBILIZADO

O condomínio não possui controle individualizado de bens que compõem seu ativo imobilizado. Os bens estão cadastrados no sistema de controle da contabilidade, entretanto não possuem plaqueta de identificação. Assim sendo sem o controle patrimonial adequado não podemos afirmar que a conta depreciação está correta, levando-nos a crer que pode haver distorção no Superávit/Déficit do Morro do Chapéu Golfe Clube.

Lembramos que tais controles não foram implantados em exercícios anteriores a esta auditagem desde o inicio do Morro do Chapéu Golfe Clube.

Recomendamos o levantamento e identificação de todos os bens, e avaliarem a possibilidade de módulo integrado ao sistema contábil para controle patrimonial, principalmente das contas Terrenos e Edificações/Construções/Benfeitorias, discriminando analiticamente a composição dos saldos.

Descrição Saldo Contábil

IMOBILIZADO 31.176.036,71 IMOBILIZAÇÕES 41.352.377,96 Terrenos 938.207,14 Edificações/Construções/Benfeitorias 34.990.463,56 Jardins/Praças/Benfeitorias 635.359,58 Veículos 467.425,05 Moveis e Utensílios 668.819,74 Maquinas e Equipamentos 3.566,945,38 Equipamentos de Informática 74.166,38 Direito de Uso 8.773,79 Semoventes 2.217,34 (-)DEPRECIACAO ACUMULADA (10.176.341,25)

Obs. A depreciação foi realizada mensalmente conforme determinam as normas contábeis. Recomendamos individualizar as contas de depreciação para controle de bens totalmente depreciados.

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14) INTANGÍVEL

A composição da conta está representada por:

Descrição Saldo Contábil

INTANGIVEL 24.718,25

Software 78.136,51

Fundo de Comercio de Golfe 7.699,00

(-)Amortização acumulada 61.117,26

CONTAS DO PASSIVO 15) FINANCIAMENTOS

A composição desta conta está representada por:

Financiamentos 74.959,12 Refere-se a financiamento de uma Retroescavadeira JCB 3C 4x4. 16) PARCELAMENTOS

Parcelamento IPTU 232.731,72

Esta conta compõe–se de parcelamento referente à IPTU atrasado dos anos de 2009/2010/2011 que foi negociado com a Prefeitura de Nova Lima que na data de 31/12/2015 restam 16 parcelas fixas mensais de 19.394,31, sendo 77.577,24 registradas a longo prazo, totalizando R$ 310.308,96 (trezentos e dez mil, trezentos e oito reais, noventa e seis centavos).

17) FORNECEDORES A PAGAR

A empresa não nos apresentou relatório com a composição detalhada dos saldos da conta Fornecedores a Pagar, que em 31 de Dezembro de 2015.

Recomendamos manter, mês a mês, relatório com a composição individualizada de saldos da conta fornecedores, emitido pelo setor responsável pelo controle dos valores a pagar , objetivando confrontar com os saldos contábeis.

A composição desta conta esta representada por:

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18) OBRIGAÇÕES SOCIAIS E TRABALHISTAS

São compostas pelas contas abaixo , que se referem a obrigações em que o mês de vencimento é o mês subseqüente.

Contas Valor

INSS a recolher 89.491,10

FGTS a recolher 27.956,82

Pis a Recolher 4.617,38

C.a sindicatos a Recolher 656,22

INSS s/ NF a recolher 5.352,09

Total 128.073,61

19) OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS

São compotas pelas contas que se referem a obrigações em que o mês de vencimento é o mês subseqüente.

Contas Valor

IRRF s/ folha recolher 8.303,65

IRRF terceiros a recolher 1.113,60

Retenções federais recolher 3.565,19

ISS retido fonte a recolher 2.508,55

Total 15.490,99

20) OBRIGAÇOES COM ASSOCIADOS

São compostas pelos recebimentos antecipados referentes a Janeiro de 2016.

Contas Valor

Creditos recebidos antecipadamente 12.629,53

Total 12.629,53

21) PROVISOES TRABALHISTAS

20.1) Provisões de Férias

Referem-se a provisões ferias, e encargos sociais

Contas Valor Provisões de férias 309.919,78 INSS s/ férias 83.610,77 FGTS s/ férias 24.793,58 Pis s/ férias 3.099,19 Total 421.423,32

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PASSIVO NÃO CIRCULANTE 22) FINANCIAMENTOS – LP

Financiamento a Longo Prazo 18.726,15 Parcelamento IPTU – LP 77.577,24 23) FUNDOS INDENIZAÇÕES TRABALHISTAS

Provisão de 40% Indenizações rescisórias 849.731,90

Este valor corresponde a da previsão de reservas com Aviso Prévio , sendo a provisão de 50% do FGTS dos funcionários em 31/12/2015, é aproximadamente de R$ 849.731,90

24) COMPOSIÇÃO DO PATRIMONIO LIQUIDO

31/12/2015 VALOR

Doações e Subvenções 358,92

Variações Patrimoniais acumuladas 155.147,09

Reservas de correção Monetária 6.373,52

Patrimônio 26.476.484,49

Quotas em poder do clube ( 4.346,22)

Superavit/Deficit Acumulados anterior 5.433,289,17

Superavit 2º semestre/2015

Total do Patrimonio Liquido 32.067.306,97

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25) CONTAS DO RESULTADO

25.1 – RECEITAS

Contribuições regulares 8.154.930,55

A composição desta conta refere-se a contribuições Ordinárias , taxas e contribuições de Investimentos

Contribuições Eventuais 1.089.182,91 Receitas com Eventos 426.251,36 Receitas Financeiras 615.429,21

Indenizações/Compensações 1.052,143,63

A Composição desta conta refere-se a valor recebido da Vale S.A. – Celebração do 9º Termo Aditivo ao contrato : Compromisso de Reabilitação Ambiental, Realização de Obras, Compensações patrimoniais e outras avenças.

Ganhos com Ativos não Circulante 36.810,55

Reversão/Recuperação de Provisões 217.850,95

25.2) DESPESAS

Despesas com Pessoal 5.473.492,72 Serviços de terceiros 1.776.110,88 Despesas de Custeio 1.941.416,77

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26)OUTROS ASPECTOS ANALISADOS

Serviços Prestados por Pessoas Físicas - RPA

Nome Função Valor

Antonio Eustaquio de

Amaral

Manutenção elétrica 200,00

Rodrigo Gertrudes de

Andrade

Ornamentação com Flores 400,00

Orientamos quando ao risco de vinculo trabalhista em função da prestação de serviços, autônomos de forma contínua.

Sobre as despesas com serviços prestados por pessoas físicas, cabe informar que é obrigação do tomador calcular, a alíquota de 20% sobre o total pago, e recolher a contribuição social do INSS, conforme determina a legislação pertinente. E caso os valores ultrapassem o limite de isenção da tabela do Imposto de Renda, também deverá ser retido e pago por essa Instituição o valor do citado tributo.

Verificamos no resumo da folha de pagamento do período de Julho a Dezembro 2015, e constatamos os valores de RPA devidamente incluídos na Base do INSS.

(21)

27)DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

Balanço Patrimonial- Morro Chapéu Golfe Clube /

Dezembro/2015

Dezembro/2015 Dezembro/2014 ATIVO 34.621.400,40 34.447.337,77 ATIVO CIRCULANTE 3.404,076,71 4.941,703,13 DISPONÍVEL 3.001,686,85 4.719,822,02 Caixa 1.035,17 1.150,15

Bancos Conta Movimento 54.322,18 62,16

Aplicações Financeiras 2.946.329,50 4.718,609,71

CRÉDITOS COM ASSOCIADOS 340.445,39 126.569,91

Contas a Receber de Associados 381.462,28 175.703,36

Provisão de Créditos de Liquidação

Duvidosa 41.016,89 (49.133,45)

OUTROS CRÉDITOS 61.944,47 95.311,20

Contas a Receber 21.005,60 64.204,02

Adiantamentos a empregados 30.193,95 24.105,98

Despesas Pagas Antecipadamente 10.744,92 7.001,20

ATIVO NÃO CIRCULANTE 31.217.323,69 29.505.634,64 INVESTIMENTOS 16.568,73 16.568,73 Participações Societárias 68.73 68,73 Obras de Arte 16.500,00 16.500,00 IMOBILIZADO 31.176.036,71 29.461.647,42 Imobilizações 41.352.377,96 38.022,060,14 Depreciação Acumulada 10.176,341,25 (8.560.412,72) INTANGÍVEL 24.718,25 7.418,49

Direitos Autorais –Software 78.136,51 78.136,51

Fundo de Comércio 7.699,00 7.699,00

(22)

Balanço Patrimonial-Morro do Chapéu Golfe Clube

Dezembro/2015 Dezembro/2014 PASSIVO 34.621,400,40 34.447.337,77 PASSIVO CIRCULANTE 1.081.779,43 1.473.171,38 EMPRÉST./FINANC./PARCELAMENTOS 307.690,84 311.262,64 Financiamentos/Empréstimos Bancários 74.959,12 78.530,92 Parcelamento IPTU 232.731,72 232.731,72 FORNECEDORES 196.471,14 318.689,51 Fornecedores Nacionais 196.471,14 318.689,51 OBRIGAÇÕES A RECOLHER 156.194,13 158.830,45

Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias 128.073,61 123.164,07

Obrigações Tributárias 15.490,99 20.048,58

Obrigações com associados 12.629,53 15.617,80

PROVISÕES TRABALHISTAS 421.423,32 349.109,04

Provisões de férias 421.423,32 0,00

Provisões 13º salário 0,0 343.244,50

Outras Contas a Pagar 0,0 5.864,54

PASSIVO NÃO CIRCULANTE

EMPRÉST./FINANC./PARCELAMENTOS(LP) 96.303,39 403.939,81

Financiamentos/Empréstimos longo Prazo 18.726,15 93.630,85

Parcelamento IPTU – LP 77.577,24 310.308,96

PROVISÕES TRABALHISTAS 849.731,90 335.279,74

Provisões de Indenizações rescisórias 849.731,90 335.279,74

PATRIMÔNIO SOCIAL 32.593.585,68 32.570.226,58

Variações Patrimoniais 155.147,09 155.147,09

Títulos Patrimoniais na Tesouraria (4.346,22) (4.346,22)

Doações e Subvençoes 358,92 358,92

Reservas de Correçaõa Monetaria 6.373,52 6.373,52

Reservas Para Multas Rescisorias Trabalhistas 0,00 502.919,61

Patrimonio 26.476.484,49 26.476.484,49

Resultado do Exercício /acumulados 5.433.289,17 712.756,35

(23)

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO NO EXERCÍCIO

DRE Dezembro/2015 DRE Dezembro/2014

Receitas Regulares 8.154,930,55 7.550,342,92

Despesas com Empregados (5.473.492,72) (5.508.772,45)

Serv.Terc.Administrativos (1.548.203,36) (1.549.245,92)

Outros Serviços de Terceiros (227.907,52) (162.672,98)

Energia/Telecomunicações (478.718,57) (344.214,36)

Material Manut./Conserv./Limpeza (405.514,75) (362.807,44)

Despesas de Administração (37.985,70) (32.185,94)

Despesas com Veiculos (210.498,43) (183.640,87)

Impostos/Taxas/Contribuições (149.611,05) (920.863,76) Outras Despesas Administrativas (92.650,48) (86.568,79) RESULTADO OPERACIONAL (469.652,03) (1.600.629,09)

Receitas com Eventos 426.251,36 407.355,12

Despesas com Eventos (462.141,48) (413.969,75)

RESULTADO COM EVENTOS (35.890,12) (6.614,63)

Receitas financeiras 615.429,21 413.408,51 Despesas Financeiras (104.296,31) (65.771,92) RESULTADO FINANCEIRO 511.132,90 347.636,59 Receitas Eventuais 1.089,182,91 903.884,31 Reversão de Provisão 217.850,95 132.008,65 Indenizações/Compensações Ambientais 1.052,143,63 7.253.875,86 Ganhos com Ativo não circulante 36.810,55 8.289.768,82

TOTAL DE OUTRAS RECEITAS 2.395.988,04 1.439.048,77

Despesa com Depreciação/Amortização (1.690.279,32) (157.821,75) Despesa com Provisão Liquidação Duvidosa (185.020,76) (1.596.872,52)

TOTAL DE OUTRAS DESPESAS (1.875.300,08) 5.433.289,17

(24)

28) ÍNDICES DE LIQUIDEZ

Liquidez corrente

Calculada a partir da Razão entre os direitos a curto prazo da empresa (Caixas, bancos, estoques, clientes) e a as dívidas a curto prazo (Empréstimos, financiamentos, impostos, fornecedores). No Balanço estas informações são evidenciadas respectivamente como Ativo Circulante e Passivo Circulante.

Liquidez Corrente = Ativo Circulante / Passivo Circulante

LC = 3.404.076,71 = 3,14 1.081.779,43

A partir do resultado obtido podemos fazer a seguinte análise: Resultado da Liquidez Corrente: Maior que 1: Resultado que demonstra folga no disponível para uma possível liquidação das obrigações.

Se igual a 1: Os valores dos direitos e obrigações a curto prazo são equivalentes Se menor que 1: Não haveria disponibilidade suficientes para quitar as obrigações a curto prazo, caso fosse preciso.

(25)

Liquidez Imediata

Índice conservador, considera apenas caixa, saldos bancários e aplicações financeiras de liquidez imediata para quitar as obrigações. Excluindo-se além dos estoques as contas e valores a receber. Um índice de grande importância para análise da situação a curto-prazo da empresa.

Liquidez Imediata = Disponível / Passivo Circulante

LI = 3.001.686,85 = 2,77 1.081.779,43

Liquidez Geral

Este índice leva em consideração a situação a longo prazo da empresa, incluindo no cálculo os direitos e obrigações a longo prazo. Estes valores também são obtidos no balanço

patrimonial.

Liquidez Geral = (Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo) / (Passivo Circulante + Passivo Não Circulante)

LG = 3.404.076,71________ = 1,67 1.081.779,43 + 946.035,29

29) PARECER E CONSIDERAÇÕES FINAIS

1)

Examinamos os balanços patrimoniais da Morro do Chapeu Golfe Clube,

levantados em 31 de dezembro de 2015, e as respectivas demonstrações do

(26)

resultado, das mutações do patrimônio líquido e das origens e aplicações de

recursos correspondentes aos exercícios findos naquelas datas, elaborados sob a

responsabilidade de sua administração. Nossa responsabilidade é a de expressar

uma opinião sobre essas demonstrações contábeis.

2. Nossos exames foram conduzidos de acordo com as normas de auditoria e

compreenderam, entre outros procedimentos: (a) o planejamento dos trabalhos,

considerando a relevância dos saldos, o volume de transações e os sistemas

contábil e de controles internos da entidade; (b) a constatação, com base em

testes, das evidências e dos registros que suportam os valores e as informações

contábeis divulgados; e (c) a avaliação das práticas e estimativas contábeis mais

representativas adotadas pela administração da sociedade, bem como da

apresentação das demonstrações contábeis tomadas em conjunto.

3. Em nossa opinião, as demonstrações contábeis acima referidas, representam

adequadamente em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e

financeira da Morro do Chapeu Golfe Clube, em 31 de dezembro de 2015, o

resultado de suas operações, as mutações de seu patrimônio líquido e as origens e

aplicações de seus recursos referentes aos exercícios findos naquelas datas,

elaboradas de acordo com os Princípios Fundamentais da Contabilidade.

Belo Horizonte, 31 de Dezembro de 2015.

Escritório Contábil Macer F. Muzzi Ltda

CRC/MG 4.602

Macer Ferreira Muzzi – Diretor

Felipe Cardoso Muzzi – Auditor Contábil CRC/MG - 81022

Fernanda Cardoso Muzzi CRC/MG – 110.504

(27)

2º SEMESTRE/2014 1º SEMESTRE/2015 2º SEMESTRE/2014 1º SEMESTRE/2015

CIRCULANTE 4941703,13 3.874.809,47 CIRCULANTE 1473171,38 1402539,26

Caixa 1150,15 571,28 Financiamentos 311262,64 462901,75

Bancos 62,16 103,50 Fornecedores 318689,51 260525,30

Aplicações com liquidez imediata 4718609,71 3.603.829,02 Obrigações Trabalhistas a recolher 123164,07 125336,55 Creditos com Associados 126569,91 177.924,09 Obrigações Tributárias a recolher 20048,58 13467,12 Outros Creditos 95311,20 92.381,58 Obrigações com Associados a recolher 15617,8 3221,70 Provisoes Trabalhistas 343244,5 537086,84

2º SEMESTRE/2014 1º SEMESTRE/2015 Outras Obrigações 5864,54 0,00

NÃO CIRCULANTE 29505634,64 30.661.320,54

Investimentps 16568,73 16.568,73 2º SEMESTRE/2014 1º SEMESTRE/2015

Imobilizado 29461647,42 30.618.683,44 NÃO CIRCULANTE 403939,81 593692,59

Intangivel 27418,49 2.668,37 Empréstimos e Financiamentos 403939,81 96303,39

Provisoes Trabalhistas 497389,20

PATRIMONIO LÍQUIDO 27136937,41 27849693,76

DEMONSTRAÇÕES CONTABEIS DO 1º SEMESTRE/2015 BALANÇO PATRIMONIAL

ATIVO PASSIVO

ATIVO CIRCULANTE

ATIVO NÃO CIRCULANTE

0,00 1.000.000,00 2.000.000,00 3.000.000,00 4.000.000,00 5.000.000,00

CIRCULANTE Caixa Bancos Aplicações com liquidez imediata

Creditos com Associados Outros Creditos 1º SEMESTRE/2015 2º SEMESTRE/2014 20.000.000,00 25.000.000,00 30.000.000,00 35.000.000,00 1º SEMESTRE/2015

Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 26 Avenida Getulio Vargas, 668/1101 Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360

muzzicontabilidade@veloxmail.com.br

www.muzzicontabilidade.com.br

PASSIVO CIRCULANTE

PASSIVO NÃO CIRCULANTE E PL

0,00 5.000.000,00 10.000.000,00 15.000.000,00 20.000.000,00

NÃO CIRCULANTE Investimentps Imobilizado Intangivel

1º SEMESTRE/2015 2º SEMESTRE/2014 0,00 200000,00 400000,00 600000,00 800000,00 1000000,00 1200000,00 1400000,00 1600000,00

CIRCULANTE Financiamentos Fornecedores Obrigações Trabalhistas a recolher 1º SEMESTRE/2015 2º SEMESTRE/2014 0,00 5000000,00 10000000,00 15000000,00 20000000,00 25000000,00 30000000,00

NÃO CIRCULANTE Empréstimos e Financiamentos

PATRIMONIO LÍQUIDO

1º SEMESTRE/2015 2º SEMESTRE/2014