ESTADO DO CEARÁ TRIBUNAL DE CONTAS DOS MUNICÍPIOS DIRETORIA DE FISCALIZAÇÃO

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INTERESSADO: FUNDO MUNICIPAL DE SAÚDE MUNICÍPIO:ERERE

GESTOR: TÉRCIO FREIRE CAVALCANTE NATUREZA: CONTAS DE GESTÃO

EXERCÍCIO DE 2008

PERÍODO: 01/JANEIRO A 31/DEZEMBRO INFORMAÇÃO INICIAL N.º 2300/2010

RELATOR: CONSELHEIRO MANOEL BESERRA VERAS

Informação da 11ª Inspetoria da Diretoria de Fiscalização do Tribunal de Contas dos Municípios do Estado do Ceará – TCM, sobre as Contas da Unidade Gestora acima especificada.

O Tribunal de Contas dos Municípios, por intermédio da 11ª Inspetoria da Diretoria de Fiscalização, procedeu à análise do presente Processo de Prestação de Contas de Gestão – PCS, com base nos dados relativos às execuções orçamentária e financeira enviados em meio informatizado do Sistema de Informações Municipais – SIM, bem como nas informações obtidas por ocasião da inspeção realizada, os quais foram analisados com base nos princípios norteadores da administração pública e sob todos os aspectos legais que regem a matéria.

É de bom alvitre ressaltar que as informações demonstradas nas tabelas originadas do banco de dados do SIM estão estampadas exatamente como foram informadas pelos jurisdicionados.

1.0 DA INSTITUIÇÃO OU DESCENTRALIZAÇÃO ORGANIZACIONAL E ADMINISTRAÇÃO DA UNIDADE GESTORA

1.1 DA INSTITUIÇÃO DA UNIDADE GESTORA

Solicita-se a remessa, na fase diligencial, da Lei de Instituição da Unidade Gestora em exame.

Examinando os presentes autos, em confronto com o banco de dados do SIM, foi possível identificar que a Unidade Gestora sob análise é composta das seguintes unidades orçamentárias:

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UNIDADE ORÇAMENTÁRIA 0606 SECRETARIA DE SAUDE

T O T A L 1

2.0. DA PRESTAÇÃO DE CONTAS DE GESTÃO

2.1. DO PRAZO PARA REMESSA DA PRESTAÇÃO DE CONTAS DE GESTÃO

CONTAS DE GESTÃO DE 2008

Processo No _11.735/09

Data 30/04/2009

A Prestação de Contas da Unidade Gestora supracitada, alusiva ao período em análise, foi enviada a este Tribunal de Contas dentro do prazo estabelecido no inciso I do art. 2º da Instrução Normativa nº 03/97 – TCM-CE.

2.2. DAS PEÇAS INTEGRANTES DA PRESTAÇÃO DE CONTAS DE GESTÃO

O Processo de Prestação de Contas em questão apresentou-se instruído de forma indevida, em virtude de inexistências (*) em relação às peças definidas pela Instrução Normativa n.º 03/97, alterada pela IN nº 01/2001 deste Tribunal, conforme demonstra o quadro a seguir:

LEGENDA ESPECIFICAÇÃO

I

Ofício de encaminhamento assinado pela autoridade competente,

acompanhado da Portaria de Nomeação e/ou exoneração, caso esta última tenha ocorrido

II Relação e Cadastro dos responsáveis (modelos nos_{01 e 02);}

III * Balanços Orçamentário, Financeiro, Patrimonial e Demonstração das Variações Patrimoniais;

IV Demonstrativo dos adiantamentos concedidos ( modelo nº 03);

V Demonstrativo das doações, subvenções, auxílios e contribuições

concedidos, pagos ou não, quando for o caso (modelo n.º 04, em anexo);

VI Demonstrativo das responsabilidades não regularizadas, com a indicação

das providências adotadas para sua regularização ( modelo nº 05) VII

Quadro dos restos a pagar inscritos, discriminando os processados e não processados, identificando a classificação funcional- programática e, ainda, a relação dos restos a pagar pagos e os cancelados (modelo nº 06);

VIII Relatório do responsável pelo Setor Contábil (modelo nº 07);

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X _{relativas ao período de gestão dos responsáveis;}

3. DO PRAZO PARA REMESSA DAS PRESTAÇÕES DE CONTAS MENSAIS

É imperativo ressaltar que o atraso e não envio das prestações de contas mensais em meio informatizado do SIM, na forma disciplinada no art. 42 da Constituição Estadual, serão tratados através de Processos-fim Auxiliar de Provocação, nos termos da Resolução que trata da matéria.

4. DAS GESTÕES ADMINISTRATIVA, ORÇAMENTÁRIA E FINANCEIRA

Confrontando as informações demonstradas na Prestação de Contas de Gestão (PCS) do período, com os dados do Sistema de Informações Municipais (SIM), relacionados à despesa orçamentária fixada, empenhada, paga e a pagar, observaram-se as seguintes divergências, que deverão ser devidamente esclarecidas na fase diligencial.

4.1. Despesa Orçamentária Fixada Atualizada

UNIDADE ORÇAMENTÁRIA DESPESA FIXADA SIM (R$) DESPESA FIXADA – PCS – BALANCETE DEZEMBRO (R$) DIFERENÇA (R$) 0606 SECRETARIA DE SAUDE 2.191.845,77 2.191.845,77 0,00 T O T A L 2.191.845,77 2.191.845,77 0,00

Observação: Despesa Fixada atualizada, considerando os créditos adicionais e as anulações de dotações ocorridas do início do exercício até o final do período em exame.

4.2. Despesa Orçamentária Empenhada

UNIDADE ORÇAMENTÁRIA DESPESA EMPENHADA NOTAS DE EMPENHO SIM (R$) DESPESA EMPENHADA BALANCETE DEZEMBRO (R$) DIFERENÇ A (R$) 0606 SECRETARIA DE SAUDE 2.358.869,38 2.361.552,93 - 2.683,55 T O T A L 2.358.869,38 2.361.552,93 - 2.683,55

Observação: Despesa empenhada do início do exercício até o final do período em exame.

A Despesa Empenhada exclusivamente no período em exame através das Notas de Empenhos foi de R$ 2.358.869,38 (dois milhões, trezentos e cinqüenta e oito mil, oitocentos e sessenta e nove reais e trinta e oito centavos).

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4.3. Despesa Orçamentária Paga UNIDADE ORÇAMENTÁRIA DESPESA PAGA NOTAS DE PAGAMENTO SIM (R$) DESPESA PAGA PCS- BALANCETE DEZEMBRO (R$) DIFERENÇA (R$) 0606 SECRETARIA DE SAUDE 2.098.959,49 2.100.559,49 1.600,00 T O T A L 2.098.959,49 2.100.559,49 1.600,00

Observação: Despesa Paga do início do exercício até o final do período em exame.

A Despesa Paga exclusivamente no período em exame através das Notas de Pagamentos foi de R$ 2.098.959,49 (dois milhões, noventa e oito mil, novecentos e cinqüenta e nove reais e quarenta e nove centavos).

4.4. Despesa Empenhada a Pagar

UNIDADE ORÇAMENTÁRIA DESPESA EMPENHADA NOTAS DE EMPENHO SIM (R$) DESPESA PAGA NOTAS DE PAGAMENTO SIM (R$) DESPESA EMPENHADA A PAGAR SIM (R$) 0606 SECRETARIA DE SAUDE 2.358.869,38 2.098.959,49 259.909,89 T O T A L 2.358.869,38 2.098.959,49 259.909,89

Observação: Despesa Empenhada e Despesa Paga do início do exercício até o final do período em exame.

Comparando os dados do quadro acima com as despesas empenhadas a pagar, posicionados no Anexo XIII da Prestação de Contas de Gestão, constatou-se uma divergência na ordem de R$ 168.637,81 (cento e sessenta e oito mil, seiscentos e trinta e sete reais e oitenta e um centavos).

5.0. DAS RECEITAS E DESPESAS

EXTRAORÇAMENTÁRIAS

Considerando os ingressos e repasses de natureza extraorçamentária, obteve-se a seguinte movimentação no período sob exame:

CONTA

EXTRAORÇAMENTÁRIA RECEITAS (R$) DESPESAS (R$)

DIFERENÇA (R$) IRRF 107.078,06 107.078,06 0,00 INSS 97.918,92 93.710,95 4.207,97 EMPRESTIMO 896,00 3.066,49 - 2.170,49 ISS 24.449,30 24.449,30 0,00 TOTAL 230.342,28 228.304,8 2.037,48

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Diante dessa exposição fica evidenciado o repasse integral das quantias consignadas para o IRRF e ISS.

De acordo com os valores consubstanciados no quadro acima, do confronto realizado entre as Receitas (consignações) e as respectivas Despesas (repasses), constatou-se que a Unidade Gestora sob exame não repassou à Prefeitura Municipal o produto da arrecadação do INSS, como também transferiu valor superior ao montante consignado em favor da rubrica EMPRESTIMO.

É necessário salientar que o não repasse integral ao INSS ocasionou o endividamento de curto prazo do Município.

Cumpre ressaltar que o repasse a maior referente a rubrica EMPRESTIMO decorreu da transferência de recursos retidos no ano anterior, pendentes de repasse.

6.0. DAS LICITAÇÕES

Analisando as prestações de contas mensais em meio informatizado apresentadas ao nosso Sistema de Informações Municipais, constatou-se ali a omissão na identificação de alguns procedimentos licitatórios. Isto é, não há identificação das licitações que precederam as despesas relacionadas abaixo: CPF/CNPJ – CREDOR HISTÓRICO DO EMPENHO NÚMERO DO EMPENHO DATA DO EMPENHO ELEMENTO DE DESPESA VALOR EMPENHADO (R$)

00476471400 - JACOB FERREIRA DE BESSA 04030035 03/03/2008 33903600 16.400,00

vlr que se empenha p/custeio de despesas referente aos servicos especializados como medico clinico geral a serem prestados junto ao hospital francisco nogueira de queiroz neste municipio, na responsabilidade da sec. de saude, conforme contrato.

vlr que se empenha p/custeio de despesas referente aos servicos especializados como medico obstetra junto ao hospital francisco mogueira de queiroz na sede deste municipio, conforme contrato, na responsabilidade da sec. de saude.

vlr que se empenha p/custeio de despesas referente aos servicos especializados como medico clinico geral jutno ao hospital francisco nogueira de queiroz na sede deste municipio,conforme contato,na responsabilidade da sec. de saude.

vlr que se empenha p/custeio de despesas referente aos servicos especializados como medico obstetra a serem prestados junto ao hospital francisco nogueira de queiroz na sede deste municipio,conforme contrato,na responsabilidade da sec. de saude.

T O T A L 99.000,00 01314126000101 - REALHOSPITALAR

COMERCIO E REP LTDA 04120012 01/12/2008 33903002 11.718,10

vlr que se empenha p/custeio de despesas com o pagamento quando da aquisicao de material hospitalar, destinados a sec. de saude.

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CPF/CNPJ – CREDOR HISTÓRICO DO EMPENHO NÚMERO DO EMPENHO DATA DO

EMPENHO DE DESPESAELEMENTO

VALOR EMPENHADO

(R$)

04689224315 - AUGUSTO FREIRE NETO 04010093 02/01/2008 33903600 8.280,00

vlr que se empenha p/custeio de despesas referente aos servicos a serem prestados como encarregado da casa de apoio localizada na cidade de fortaleza e de responsabilidade da sec. de saude, relativo ao mes de janeiro/2008 e meses subsequentes, conforme c ontrato, na responsabilidade da sec. de saude.

T O T A L 8.280,00

10537884000171 - POSTO RIACHUELO LTDA 04040006 01/04/2008 33903099 10.000,00

vlr que se empenha p/custeio de despesas com o pagamento quando da aquisicao de combustivel, lubrificantes, estopas, derivados de petroleo e acessorios, destinados a frota de veiculos pertencente a sec. de saude.

vlr que se empenha p/custeio de despesas com o pagamento quando da aquisicai de combustivel, lubrificantes, estopas, derivados de petroleo e acessorios, destinados a frota de veiculos pertencente a sec. de saude.

vlr que se empenha p/custeio de despesas com o pagamento quando da aquisicao de combustivel,lubrificantes,estopas,derivados de petroleo e acessorios,destinados a frota de veiculos pertencente a sec. de saude.

vlr que se empenha p/custeio de despesas com o pagamento quando da aquisicao de combustivel, lubrificantes, estopas, derivados de petroleo e acessorios, destinados a frota de veiculos pertencentes a sec. de saude.

vlr que se empenha p/custeio de despesas com o pagamento quando da aquisicao de combustivel, lubrificantes, estopas, derivados de petroleo e acessorios, destinados a frota de veiculos pertencente a sec. de saude.

vlr que se empenha p/custeio de despesas com o pagamento quando da aquisicao de combustivel, lubrificantes, estopas, derivados de petroleo e acessorios, destinados a frota de veiculos pertencentes a sec. de saude.

vlr que se empenha p/custeio de despesas com o pagamento quando da aquisicao de combustivel, lubrificantes, estopas e derivados de petroleo e acessorios, destinados a frota de veiculos pertencente a sec. de saude.

vlr que se empenha p/custeio de despesas com o pagamento quando da aquisicao de combustivel,lubrificantes, estopas,derivados de petroleo e acessorios,destinados a frota de veiculos pertencentes a sec. de saude.

T O T A L 126.666,24 16166841353 - JOSE WEINER CAMPELO

BESSA 04080022 01/08/2008 33903600 8.125,00

vlr que se empenha p/custeio de despesas referente aos servicos especializados como veterinario junto a vigilancia sanitaria deste municipio,conforme contrato,na responsabilidade da sec. de saude.

16166841353 - JOSE WEINER CAMPELO

BESSA 04010089 02/01/2008 33903600 9.750,00

vlr que se empenha p/custeio de despesas referente aos servicos especializados como veterinario a serem prestados junto a vigilancia sanitaria deste municipio, relativo ao mes de janeiro/2008 e meses subsequentes, conforme contrato, na responsabilidade d a sec. de saude.

T O T A L 17.875,00 77308328368 - MARCIO LUIZ AGUIAR DE

SOUSA 04070008 01/07/2008 33903600 34.000,00

vlr que se empenha p/custeio de despesas referente aos servicos especializados como medico clinico geral a serem prestados junto ao hospital francisco nogueira de queiroz neste municipio,conforme contrato,na responsabilidade da sec. de saude.

77308328368 - MARCIO LUIZ AGUIAR DE

SOUSA 04090021 01/09/2008 33903600 34.000,00

vlr que se empenha p/custeo de despesas referente aos servicos especializados como medico clinico geral a serem prestados junto ao hospital francisco nogueira de queiroz neste municipio,conforme contrato,na responsabilidade da sec. de saude.

SOUSA 04050019 02/05/2008 33903600 34.000,00

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HISTÓRICO DO EMPENHO _EMPENHODO EMPENHO DE DESPESA EMPENHADO _(R$)

prestados junto ao hospital francisco nogueira de queiroz na sede deste municipio, conforme contrato,na responsabilidade da sec. de saude.

SOUSA 04010100 02/01/2008 33903600 51.000,00

vlr que se empenha p/custeio de despesas referente aos servicos medicos especializados a serem prestados junto ao hospital francisco nogueira de queiroz neste municipio, relativo ao mes de janeiro/2008 e meses subsequentes, conforme contrato, na responsa bilidade da sec. de saude.

SOUSA 04110009 03/11/2008 33903600 34.000,00

vlr que se empenha p/custeio de despesas referente aos servicos especializados como medico clinico geral a serem prestados junto ao hospital francisco nogueira de queiroz na sede deste municipio,conforme contrato,na responsabilidade da sec. de saude.

T O T A L 187.000,00 87851539315 - RACQUEL DOS REIS

CARVALHO 04010088 02/01/2008 33903600 15.200,00

vlr que se empenha p/custeio de despesas referente aos servicos medicos a serem prestados junto ao psf deste municipio, relativo ao mes de janeiro/2008 e meses subsequentes, conforme contrato, na responsabilidade da sec. de saude.

T O T A L 15.200,00

91482151391 - MARIANA PEREIRA SERRA 04010087 02/01/2008 33903600 15.200,00

vlr que se empenha p/custeio de despesas referente aos servicos medicos a serem prestados junto ao psf deste municipio, relativo ao mes de janeiro/2008 e meses subsequentes, conforme contrato, na responsabilidade da sec. de saude.

91482151391 - MARIANA PEREIRA SERRA 04010038 08/01/2008 33903600 22.800,00

vlr que se empenha p/custeio de despesas referente aos servicos especializado como medicos clinico geral a serem prestados junto ao posto de saude do distrito de sao joao neste municipio, relativo ao mes de janeiro/2008 e meses subsequentes, conforme con trato, na responsabilidade da sec. de saude.

T O T A L 38.000,00

Observação: Notas de Empenhos Emitidas dentro do período em exame.

Destaque-se que durante a Inspeção realizada in loco por Técnicos desta Inspetoria, verificou-se a existência dos processos licitatórios, procedimentos estes que, de acordo com critérios de análise estabelecidos pela Comissão Inspetora, foram examinados por amostragem.

Assim, não se questiona a inexistência de licitações, mas sim a omissão por parte do jurisdicionado no momento de importação dos dados ao SIM/TCM, vez que não informou ao banco de dados do Sistema de Informações Municipais o número e outras informações sobre as licitações mencionadas no quadro demonstrativo aqui exibido.

7.0. DO CONTROLE INTERNO

A Comissão de Inspeção, durante a fiscalização realizada in loco, naquela oportunidade, examinando os aspectos que envolvem os controles e registros internos verificou que a Unidade Gestora sob exame possui o seu controle interno devidamente implantado e em funcionamento, cumprindo o

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disposto nos artigos 74 e 75 da Constituição Federal, Art. 80 da Carta Magna Cearense e nos artigos 75 a 80 da Lei Federal nº 4.320/64 e art. 1º da Instrução Normativa nº 01/97, deste Tribunal.

8.0. DO SALDO FINANCEIRO

Confrontando o saldo financeiro para o exercício seguinte evidenciado no Balancete Financeiro, à fl. 06, com o Termo de Conferência de Caixa, extratos e conciliações bancárias das contas, incluindo-se as aplicações financeiras, acostados às fls. 26/76, constatou-se a regularidade do saldo demonstrado na Prestação de Contas.

9.0. ANÁLISE DOS BALANÇOS ORÇAMENTÁRIO, FINANCEIRO, PATRIMONIAL E DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS

Em virtude da omissão dos Balanços especificados acima, esta Inspetoria fica impossibilitada de atestar a veracidade dos valores apresentados no Balancete de Dezembro, objeto da instrução do Relatório.

9.1. DO CONFRONTO DO BALANCETE DE DEZEMBRO COM OS QUADROS COMPARATIVOS DO SIM

Analisando os valores demonstrados na Prestação de Contas de Gestão, em confronto com os dados enviados por intermédio do Sistema de Informações Municipais (SIM), constataram-se as divergências apontadas no(s) subitens: 4.2 Despesa Orçamentária Empenhada; 4.3 Despesa Orçamentária Paga e 4.4. Despesa Empenhada a Pagar do presente relatório, comprometendo a veracidade dos dados apresentados.

10.0. DAS CONSIDERAÇÕES FINAIS

O presente Relatório, elaborado com fundamento nas prestações de contas mensais do Sistema de Informações Municipais – SIM, Prestação de Contas de Gestão encaminhada pelo Jurisdicionado e resultado de Inspeção realizada no município, consubstancia o posicionamento técnico preliminar, sendo que as irregularidades constatadas e informadas poderão sofrer alterações no curso da instrução processual, frente às justificativas apresentadas pelo Gestor da Unidade Gestora em epígrafe.

Os possíveis esclarecimentos pertinentes às ilegalidades, irregularidades, desconformidades e omissões constatadas nas prestações de

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pertinentes correções junto ao banco de dados do Sistema de Informações Municipais, respeitando a forma estabelecida no Manual do SIM.

Neste mister e considerando a necessidade de ser ouvida a parte interessada, sugere-se, com a devida vênia, que o Conselheiro Relator intime o Sr. TÉRCIO FREIRE CAVALCANTE ex-Gestor responsável pela Prestação de Contas de Gestão, ora instruída, para apresentar as suas razões de Defesa, em respeito aos Princípios Constitucionais do Contraditório e da Ampla Defesa, consagrados no inciso LV do art. 5.º da Carta Magna Brasileira, combinado com o art. 5.º da Resolução n.º 02/2002, deste Tribunal.

É a informação.

11. ª INSPETORIA DA DIRETORIA DE FISCALIZAÇÃO – DIRFI, DO TRIBUNAL DE CONTAS DOS MUNICÍPIOS DO ESTADO DO CEARÁ, Fortaleza, 05 de março de 2010.

COMISSÃO DE INSPEÇÃO

JOSÉ WASHINGTON ALVES PINHEIRO PRESIDENTE

ANA CRISTINA RODRIGUES VIANA ELZIVANIA MOTA DE MOURA

MEMBRO MEMBRO

VISTO: