Rota Mobilidade e Logística - Principais desafios às Empresas do Setor Automotivo no País.

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Mobilidade e Logística - Principais

desafios às Empresas do Setor

Automotivo no País

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Inovar Auto vs Rota 2030

Denominação

Vigência

Objetivo

Beneficiários

Benefício

Inovar Auto

Rota 2030

Programa de Incentivo à Inovação Tecnológica e Adensamento da Cadeia Produtiva de Veículos Automotores

-Inovar-Auto

Rota 2030 – Mobilidade e Logística & Regime tributário de autopeças não produzidas;

De 2013 à 2017 De 2018 à 2032 – Ciclos de 5 anos

Apoiar o desenvolvimento tecnológico, a inovação, a segurança, a proteção ao meio ambiente, a eficiência energética e a qualidade dos veículos e das autopeças.

Apoiar o desenvolvimento tecnológico, a competitividade, a inovação, a segurança veicular, a proteção ao meio ambiente,

a eficiência energética e a qualidade de veículos produzidos.

Montadoras Montadoras, Autopeças e Sistemistas

Concessão de benefícios fiscais relativos ao Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI, na forma de crédito presumido, redução de alíquota e suspensão do imposto.

Concessão de crédito de P&D para usufruir com Imposto de Renda e Contribuição Social (IRPJ e CSLL).

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Rota 2030

I. Incrementar a

eficiência

energética

, o desempenho estrutural e a disponibilidade de

tecnologias assistivas

à direção dos veículos comercializados no País; II. Aumentar os investimentos em

pesquisa, desenvolvimento

e inovação no País;

III. Estimular a produção de novas

tecnologias e inovações, de acordo

com as tendências tecnológicas globais;

IV. Automatizar o processo de manufatura e o incremento da

produtividade das indústrias para a mobilidade e logística;

V. Promover o uso de

biocombustíveis e de formas

alternativas de propulsão e valorizar a matriz energética brasileira; e

VI. Integrar a indústria automotiva brasileira às cadeias globais de

valor

Diretrizes

Apoiar o desenvolvimento

tecnológico, a

competitividade, a inovação,

a segurança veicular, a

proteção ao meio ambiente,

a eficiência energética e a

qualidade de automóveis,

caminhões, ônibus, chassis

com motor e autopeças

O Programa Rota 2030 –

mobilidade e Logística

vigerá de 1º de Dezembro

de 2018 à 30 de Novembro

de 2023

A habilitação será solicitada

ao MDIC, e concedida por

ato específico (ANUAL)

As obrigações e os direitos

da empresa constarão no

Termo de Compromisso,

conforme estabelecido em

ato do MDIC

I. Empresas que produzam, no País, os veículos classificados nos códigos 87.01 a 87.06 (exceto 87.05) da TIPI, ou as

autopeças

ou sistemas

estratégicos

para a produção destes veículos

II. Não produzam, mas

comercializem, no País, os produtos referidos acima III. Tenham projeto de

desenvolvimento e produção tecnológica aprovado para a produção, no País, de novos produtos ou novos modelos de produtos já existentes referidos acima, ou de novas soluções estratégicas para a mobilidade e logística

Habilitações

I. Realizar gastos, percentuais ao faturamento líquido, com atividades de pesquisa e

desenvolvimento tecnológica

II. Realizar Reportes Periódicos / MCTIC/ MIDC / RFB, através de obrigações acessórias a serem III. Produzir documentação

consistente para eventual processo de auditoria

IV. Controlar contabilmente as

benefício do programa, de modo a impactar o resultado operacional da unidade de negócio

V. Atingir níveis mínimos de consumo energético expressos em megajoules por quilômetro (MJ/Km)

VI. Incluir itens mínimos de Desemprenho estrutural

associado a Tecnologia Assistiva,

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Autopeças

Peças, incluindo pneumáticos,

subconjuntos e conjuntos necessários à produção de veículos, bem como as necessárias à produção de outras autopeças, incluídas as destinadas ao mercado de reposição

Sistemas Estratégicos

Sistemas para propulsão, segurança, tecnologias assistivas à direção, e para gerenciamento e controle das funções elétricas ou eletrônicas de veículos

Mobilidade e Logística

Mobilidade: Condições de deslocamento ou acessibilidade ou inclusão de pessoas no espaço geográfico, envolvendo uma ou mais mobilidades por meio de veículos na cidade e nas rodovias, por meio de

transportes públicos, ou por meio de transportes individuais

Logística: Transporte de bens e

mercadorias, gestão de suprimentos e armazenagem, considerando o uso de diferentes modais de transporte.

Peças

Produtos elaborados e terminados, tecnicamente caracterizados por sua individualidade funcional, não compostos por outras partes ou peças que possam ter aplicação separada e que se destinem a integrar fisicamente um subconjunto ou um conjunto, com função específica mecânica ou estrutural e que não seja passível de caracterização como matéria-prima

Subconjuntos

Grupos de peças unidas para serem incorporadas a um grupo maior para formar um conjunto

Conjuntos ou Sistemas

Unidades funcionais formadas por peças ou subconjuntos, com função específica no veículo

Soluções estratégicas para mobilidade e logística

Equipamentos, tecnologias, serviços, sistemas ou infraestruturas para suporte à operação dos veículos

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Montadoras

Auto-peças

Rotulagem Veicular

Eficiência energética Veicular

Desempenho estrutural associado a tecnologias assistivas à direção

Regularidade Fiscal em relação aos tributos federais

Dispêndios com pesquisa e desenvolvimento tecnológico

Ser tributado pelo regime de Lucro Real e possuir Centros de Custo de P&D

Requisitos para Habilitação

Para fins de habilitação no Programa Rota 2030 - Mobilidade e

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Automóveis comerciais leves, autopeças, sistemas estratégicos ou Soluções de Mobilidade e Logística

Percentual mínimo ano-calendário

2018

2019

2020

2021

2022

2023

Receita decorrente da Fabricação ou Importação

0,50%

0,70%

0,85%

1,00%

1,20%

Metas exigidas – Dispêndios em P&D

Para fins de habilitação no Programa Rota 2030 - Mobilidade e

Logística, o Poder Executivo federal estabelecerá requisitos relativos à:

Caminhões, Ônibus e Chassis com motor

Percentual mínimo ano-calendário

2018

2019

2020

2021

2022

2023

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Pesquisa &

Desenvolvimento

Pesquisa Básica Dirigida

Pesquisa Aplicada

Serviço de Apoio Técnico

Desenvolvimento Experimental

Tecnologia Industrial Básica

Capacitação de Fornecedores

Manufatura Básica

Dispêndios

Estratégicos

Manufatura Avançada

Conectividade

Mobilidade

Logística

Desenvolvimento de ferramental*

Nanotecnologia

Pesquisadores Exclusivos

Big data

Novas Tecnologias de Propulsão

Autonomia veicular

Dispêndios com pesquisa e desenvolvimento tecnológico

Projetos

Estruturantes*

conjunto de recursos físicos, de conhecimentos, de

tecnologias e metodologias reunidas com a finalidade de

criar ou ampliar as condições necessárias ao

funcionamento de um centro de Desenvolvimento

envolvendo: formação profissional, instalações físicas

para laboratórios, centros de pesquisa aplicada, pista de

testes e da infraestrutura para seu funcionamento com

os respectivos equipamentos, softwares para atividades

de pesquisa e desenvolvimento.

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Características dos Dispêndios Estratégicos

I -

manufatura avançada, que se caracteriza pelo

desenvolvimento de processo industrial ou manufatura que

utilize sistemas ciberfísicos de forma integrada e

controlados ou automaticamente ajustados ou

compensados por algum tipo de inteligência artificial e que

promova a integração e a interação entre os diversos níveis,

sequenciais ou não, de sistemas ou etapas produtivas ou de

organizações;

II -

conectividade, que se caracteriza pelo desenvolvimento de

produto ou processo de comunicação entre equipamentos,

máquinas e sistemas, embarcados em veículos ou

equipamentos ou sistemas, que permitam que dados ou

informações sejam transmitidos de um ponto a outro e

envolvam uma ou mais das seguintes modalidades:

conectividade veículo com ambiente interno e externo; e

conectividade industrial;

III -

mobilidade, que se caracteriza pelo desenvolvimento de

processos, atividades, produtos ou projetos que visem à

melhoria do deslocamento ou da acessibilidade ou à

inclusão de pessoas e que envolvam uma ou mais das

seguintes modalidades: por meio de veículos na cidade e nas

rodovias; b) por meio de transportes públicos; e c) por meio de

transportes individuais;

IV -

logística, que se caracteriza pelo desenvolvimento de soluções

destinadas ao incremento da eficiência do transporte de bens e

mercadorias, da gestão de suprimentos e da armazenagem,

considerado o uso de diferentes modais de transporte;

V -

novas tecnologias de propulsão, alternativas à combustão fóssil;

VI -

autonomia veicular;

VII -

desenvolvimento de ferramental, moldes e modelos para moldes,

matrizes e dispositivos, como instrumentos e aparelhos industriais e de

controle de qualidade, novos, e seus acessórios e peças, utilizados no

processo produtivo, contempladas as etapas de planejamento,

projeto, construção, testes e acabamento;

VIII -

nanotecnologia, que se caracteriza pelo desenvolvimento ou

pelas aplicações de nanotecnologias e materiais avançados para

produtos, seus componentes ou sistemas, com foco na inovação, na

otimização, no melhoramento ou na agregação de novas funcionalidades

ou características;

IX -

pesquisadores exclusivos, que são aqueles com dedicação

exclusiva a projetos de pesquisa e desenvolvimento no País; e

X -

big data , sistemas analíticos e preditivos ( data analytics ) e

inteligência artificial, que se caracterizam pelo desenvolvimento de

processos e soluções para análise, tratamento e cruzamento de

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Sem Incentivos

_{(MP 843/18)}

Rota 2030

Lei do Bem

_(11.196/05)

_{+ Lei do Bem}

Rota 2030

Receita

1.000.000,00 1.000.000,00

1.000.000,00

Despesas/Custo

-500.000,00

Despesas com P&D

-100.000,00

Receita - Rota 2030 –

(30%x34%)

-

10.200,00

-

10.200,00

Receita - Rota 2030 (estratégico) –

(15%x34%)

-

2.295,00

-

2.295,00

Resultado Operacional

400.000,00

412.495,00

400.000,00

412.495,00

Efeito Rota 2030

(Receita Não tributável)

-

-12.495,00

-

-12.495,00

Exclusão Adicional – Lei do Bem (60% do P&D)

-

-60.000,00

Base de cálculo do IRPJ e da CSLL

400.000,00

340.000,00

IRPJ e CSLL devidos (34%)

136.000,00

115.600,00

Saldo restante a Pagar (IR/CS) –

após utilizar Rota

136.000,00

123.505,00

115.600,00

103.105,00

Saving (%)

-

12,495%

20,400%

32,895%

P&D Dispêndios_{Estratégicos}

Benefício de 10,2% Benefício de 2,295%

(10)

Considerações

Dispêndios

classificáveis como

operacional de acordo

com o RIR

A utilização será

limitada ao imposto

devido do período

Possibilidade de

dedução em apurações

subsequentes,

limitado à 30% dos

tributos (carry over)

Os créditos serão reconhecidos

como Resultado Operacional, e

não tributados (IRPJ/CSLL/

PIS/Cofins)

Este benefício não exclui a

utilização de outros incentivos

fiscais voltados à inovação

tecnológica

Incentivos do

Programa (cont.)

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Sanções Administrativas

O descumprimento de requisitos, compromissos, condições

e obrigações acessórias do Programa Rota 2030 Mobilidade

e Logística poderá acarretar as seguintes penalidades:

cancelamento da habilitação com efeitos retroativos

multa de até dois por cento sobre o faturamento

apurado no mês anterior à prática da infração

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A redução de alíquota referente ao desempenho estrutural poderá ser concedida

somente ao veículo cuja alíquota de IPI aplicável já tenha sido reduzida em, no

mínimo, um ponto percentual referente à eficiência energética

O somatório das reduções de alíquotas de eficiência e de desempenho estrutural

que tratam os incisos I e II do caput fica limitado a dois pontos percentuais

Benefícios à serem concedidos à partir de 2022

A empresa poderá

obter redução das

alíquotas do IPI para

os veículos que

atingirem níveis

mínimos de eficiência

energética e/ou

desempenho

estrutural associado a

tecnologias assistivas

à direção.

De um a dois pontos percentuais

para os veículos que atenderem a

requisitos específicos de eficiência

energética

Até um ponto percentual para os

veículos que atenderem a requisitos

específicos de desempenho

estrutural associado a tecnologias

assistivas à direção

Incentivos Fiscais atrelados à

Eficiência Energética

© 2018 KPMG Assessores Tributários Ltda., uma sociedade simples brasileira, de responsabilidade limitada, e firma-membro da rede KPMG de firmas-membro independentes e afiliadas à KPMG International Cooperative(“KPMG International”), uma entidade suíça. Todos os direitos reservados. Impresso no Brasil.

(13)

Regime de Autopeças não Produzidas

Regime tributário para a importação

das partes, peças, componentes,

conjuntos e subconjuntos, acabados e

semiacabados, e pneumáticos, sem

capacidade de produção nacional

equivalente, todos novos

.

O que é

Isenção do imposto de importação

para os produtos, quando destinados à

industrialização de produtos

automotivos.

Benefício

Contrapartida

Aplicação, no País, de 2% em

projetos de P&D e inovação e em

programas prioritários de apoio

ao desenvolvimento industrial e

tecnológico para o setor

automotivo e sua cadeia, em

parceria com:

ICTs

Entidades Brasileiras de ensino

Entidades Sociais (Lei 9.637/98) que promovam PD&I para o setor

Empresas públicas com foco em desenvolvimento e na

sustentabilidade industrial e tecnologia para mobilidade e logística

Habilitação especifica no Siscomex;

Regularidade Fiscal;

Os bens deverão ser integralmente

aplicados nos produtos em até 3 anos

Lista publicado no Anexo X do Decreto

9.557/18

(14)

Mapeamento das áreas elegíveis

Elegibilidade das atividades

de P&D e dos itens

considerados Estratégicos

Identificação dos produtos

ou soluções estratégicas,

com sua descrição e características técnicas

Estruturação de ICTs e parcerias com Universidades

Reportes Periódicos / MCTIC/ MIDC / RFB

Revisão dos contratos

nas aquisições e operações

estratégicas

Estruturação do pipeline

de P&D para otimização do

benefício

PMO – Gerenciamento do Programa

Auditorias do Governo

Aproveitamento

_{Créditos Tributários}

e Procedimentos para utilização dos

Rota 2030: Os desafios da Empresa

(15)

Escritórios

Em todo o Brasil somos, aproximadamente,

4.000 profissionais.

KPMG no Brasil

AM PA MA AP RO MT TO BA PI CE MG SP MS Manaus PR SC RS RJ ES SEAL PE PB RN GO DF AC RR Cuiabá São Paulo Florianópolis Porto Alegre Belém Fortaleza Recife Belo Horizonte Goiânia Ribeirão Preto Brasília Joinville Salvador Campinas

Londrina São Carlos

Cuiabá

Manaus São José dos Campos

Curitiba

Osasco Uberlândia

Relacionamento

Nossa atuação lado a lado com cada cliente

dá suporte às suas decisões, promove novas práticas e auxilia em sua implantação. Prédio e escritório de São Paulo com Certificações

LEED CS Gold®

LEED ID+C Gold®

Estamos distribuídos em

22 cidades

localizadas em 13 Estados e no Distrito Federal. Rio de Janeiro

Há mais de 100 anos

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R&D

Tax Incentives

© 2016 KPMG Auditores Independentes, uma sociedade simples brasileira e firma-membro da rede KPMG de firmas-membro independentes e afiliadas à KPMG International Cooperative (“KPMG International”), uma entidade suíça. Todos os direitos reservados. Impresso no Brasil.

Liderança

William Calegari de Sousa

Sócio Lider, R&D Tax Incentives +55 (11) 3940-5301

wcalegari@kpmg.com.br

Ricardo Dias Roa

Sócio D, R&D Tax Incentives +55 (11) 3940-6596

rroa@kpmg.com.br

Contamos com

36 profissionais

nas diferentes categorias. 16 especialistas em Engenharia e 20 em Tax/Contábil Nos envolvemos em mais de 16 montadoras ao decorrer do Programa

Inovar Auto, além de atendermos algumas Auto-peças em Lei do Bem e Consultoria Tributária Foco no Resultado, uso de tecnologia (eficiência), experiência comprovada INOVAÇÃO e TECNOLOGIA QUALIDADE PESSOAS EFICIÊNCIA CLIENTES Roberto Puoço

Sócio , R&D Tax Incentives +55 (11) 3940-6566

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Contatos

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Wiliam Calegari

Sócio Lider, RD&I Tax Incentives

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Ricardo Roa

Sócio Diretor RD&I Tax Incentives

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