Brasil Plural S.A. Banco Múltiplo e suas Controladas

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Brasil Plural S.A.

Banco Múltiplo e suas Controladas

Demonstrações Contábeis Consolidadas do Conglomerado Prudencial 30 de junho de 2016 com Relatório dos Auditores Independentes sobre as Demonstrações Contábeis Consolidadas do Conglomerado Prudencial

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Brasil Plural S.A. Banco Múltiplo e suas Controladas Demonstrações Contábeis Consolidadas do Conglomerado Prudencial 30 de junho de 2016

Conteúdo

Relatório dos auditores independentes sobre as Demonstrações Contábeis

Consolidadas do Conglomerado Prudencial 3

Balanços patrimoniais consolidados do conglomerado prudencial 6 Demonstrações consolidadas do resultado do conglomerado prudencial 9 Demonstrações consolidadas das mutações do patrimônio líquido do conglomerado

prudencial 10

Demonstrações consolidadas dos fluxos de caixa consolidados do conglomerado

prudencial 11

Notas explicativas às Demonstrações Contábeis Consolidadas do Conglomerado

Prudencial 12

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KPMG Auditores Independentes Av. Almirante Barroso, 52 - 4º andar 20031-000 - Rio de Janeiro/RJ - Brasil

Caixa Postal 2888 - CEP 20001-970 - Rio de Janeiro/RJ - Brasil Telefone +55 (21) 3515-9400, Fax +55 (21) 3515-9000

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Relatório dos auditores independentes sobre as demonstrações contábeis consolidadas do

conglomerado prudencial

Aos Diretores e Acionistas do

Brasil Plural S.A. Banco Múltiplo e suas Controladas Rio de Janeiro - RJ

Examinamos as demonstrações contábeis consolidadas do Conglomerado Prudencial do Brasil Plural S.A. Banco Múltiplo (“Banco”), que compreendem o balanço patrimonial consolidado do Conglomerado Prudencial em 30 de junho de 2016 e as respectivas demonstrações consolidadas do resultado, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o semestre findo naquela data, assim como o resumo das principais práticas contábeis e outras notas explicativas.

Essas demonstrações contábeis de propósito especial foram elaboradas de acordo com os procedimentos específicos estabelecidos pela Resolução nº 4.280, de 31 de outubro de 2013, do Conselho Monetário Nacional e regulamentações complementares do Banco Central do Brasil, descritos na Nota Explicativa nº 2.

Responsabilidade da Administração sobre as demonstrações contábeis

A Administração do Banco é responsável pela elaboração e adequada apresentação das referidas demonstrações contábeis consolidadas do Conglomerado Prudencial de acordo com a Resolução nº 4.280, do Conselho Monetário Nacional, e regulamentações

complementares do Banco Central do Brasil, cujos principais critérios e práticas contábeis estão descritos na Nota Explicativa nº 2, assim como pelos controles internos que a Administração determinou como necessários para permitir a elaboração das referidas demonstrações contábeis consolidadas do Conglomerado Prudencial livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro.

Responsabilidade dos auditores independentes

Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre as referidas demonstrações contábeis consolidadas do Conglomerado Prudencial, preparadas pela Administração do Banco, de acordo com os requisitos da Resolução nº 4.280 do Conselho Monetário Nacional e regulamentações complementares do Banco Central do Brasil, com base em nossa auditoria, conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria, levando em consideração a NBC TA 800 (Considerações Especiais - Auditorias de Demonstrações Contábeis Elaboradas de Acordo com Estruturas Conceituais de Contabilidade para Propósitos Especiais). Essas normas requerem o cumprimento das exigências éticas pelos auditores e que a auditoria seja planejada e executada com o objetivo de obter segurança razoável de que as referidas demonstrações estão livres de distorção relevante.

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Uma auditoria envolve a execução de procedimentos selecionados para obtenção de evidência a respeito dos valores e divulgações apresentados nas demonstrações

contábeis. Os procedimentos selecionados dependem do julgamento do auditor, incluindo a avaliação dos riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis consolidadas do Conglomerado Prudencial, independentemente se causada por fraude ou erro. Nessa avaliação de riscos, o auditor considera os controles internos relevantes para a elaboração e adequada apresentação dessas demonstrações contábeis consolidadas para planejar procedimentos de auditoria que são apropriados nas circunstâncias, mas não para fins de expressar uma opinião sobre a eficácia desses controles internos do Banco. Uma auditoria inclui, também, a avaliação da adequação das práticas contábeis utilizadas e a

razoabilidade das estimativas contábeis feitas pela Administração, bem como a avaliação da apresentação dessas demonstrações contábeis consolidadas, tomadas em conjunto.

Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião.

Opinião

Em nossa opinião, as demonstrações contábeis consolidadas do Conglomerado Prudencial, acima referidas, apresentam adequadamente, em todos os aspectos

relevantes, a posição patrimonial e financeira consolidada do Conglomerado Prudencial em 30 de junho de 2016, o desempenho de suas operações e os seus fluxos de caixa para o semestre findo naquela data, de acordo com as disposições para elaboração de

demonstrações contábeis consolidadas do conglomerado prudencial previstas na

Resolução nº 4.280, do Conselho Monetário Nacional e regulamentações complementares do Banco Central do Brasil, para elaboração dessas demonstrações contábeis

consolidadas de propósito especial, conforme descrito na Nota Explicativa nº 2 às referidas demonstrações.

Ênfase

Base para elaboração das demonstrações contábeis consolidadas do Conglomerado Prudencial

Sem modificar nossa opinião, chamamos a atenção para a Nota Explicativa nº 2 às referidas demonstrações contábeis que divulgam que as demonstrações contábeis

consolidadas do Conglomerado Prudencial foram elaboradas pela Administração do Banco para cumprir os requisitos da Resolução nº 4.280, do Conselho Monetário Nacional e regulamentações complementares do Banco Central do Brasil. Consequentemente, o nosso relatório sobre essas demonstrações contábeis consolidadas foi elaborado

exclusivamente para cumprimento desses requisitos específicos e, dessa forma, pode não ser adequado para outros fins.

Outros assuntos

Auditoria das demonstrações contábeis individuais e do conglomerado financeiro O Banco elaborou um conjunto de demonstrações contábeis individuais e consolidadas para fins gerais referentes ao semestre findo em 30 de junho de 2016, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil aplicáveis às instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, sobre o qual emitimos relatório de auditoria sem

modificações, em 25 de agosto de 2016.

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Auditoria dos valores correspondentes ao semestre anterior

Os valores correspondentes ao semestre findo em 30 de junho de 2015, apresentados para fins de comparação foram anteriormente auditados por outros auditores

independentes, que emitiram relatório datado de 28 de agosto de 2015, que não conteve nenhuma modificação.

Rio de Janeiro, 27 de setembro de 2016

KPMG Auditores Independentes CRC SP-014428/O-6 F-RJ

Lino Martins da Silva Junior Contador CRC RJ-083314/O-7

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Brasil Plural S.A. Banco Múltiplo e suas controladas

Balanços patrimoniais consolidados do conglomerado prudencial 30 de junho de 2016 e 2015

(Em milhares de Reais)

Nota 2016 2015

Ativo

Circulante 953.163 679.792

Disponibilidades 11.920 1.914

Aplicações interfinanceiras de liquidez 6 134.052 176.545

Aplicações no mercado aberto 134.032 172.359

Aplicações em depósitos interfinanceiros - 4.186

Títulos e valores mobiliários 7 294.198 313.948

Carteira própria 113.250 132.596

Vinculados a compromisso de recompra 115.013 135.513 Vinculados à prestação de garantias 65.935 45.839

Instrumentos financeiros derivativos 8 20.745 17.031

Relações interfinanceiras 477 901

Direitos junto a participantes de sistema de liquidação 22 -

Depósitos no Banco Central 455 901

Operações de crédito 9 84.207 74.759

Empréstimos e títulos descontados - setor privado 86.989 74.931 (-) Provisão créditos de liquidação duvidosa (2.782) (172)

Outros créditos 406.578 93.836

Carteira de câmbio 10 10.526 346

Negociação e intermediação de valores 10 377.965 65.192

Rendas e serviços a receber 10 11.529 15.572

Títulos e créditos a receber 10 3.351 10.166

(-) Provisão créditos de liquidação duvidosa (17) (65)

Créditos tributários 19 1.314 290

Diversos 1.910 2.335

Outros valores e bens 986 858

Despesas antecipadas 986 858

Realizável a longo prazo 23.023 54.274

Títulos e valores mobiliários 7 - 35.739

Vinculados a compromisso de recompra - 34.231

Vinculados à prestação de garantias - 1.508

Instrumentos financeiros derivativos 8 2.784 -

Operações de crédito 9 2.348 1.614

Empréstimos e títulos descontados - setor privado 2.360 1.614 (-) Provisão de créditos de liquidação duvidosa (12) -

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Balanços patrimoniais consolidados do conglomerado prudencial 30 de junho de 2016 e 2015

Nota 2016 2015

Outros créditos 17.891 16.921

Créditos tributários 18 6.829 4.383

Devedores por depósitos em garantia 17 5.352 4.899

Impostos e contribuições a compensar 5.710 6.377

Títulos e créditos a receber 10 - 1.262

Permanente 56.075 59.750

Investimentos 7.186 -

Participações societárias em controladas 7.186 -

Imobilizado de uso 11 1.567 1.430

Imobilizado 6.381 5.772

Depreciação acumulada (4.814) (4.342)

Intangível 12 47.322 58.320

Softwares 8.246 4.927

Benfeitoria - 2.149

Amortização acumulada (31.328) (3.361)

Ágio 26 70.404 54.605

Total do ativo 1.032.261 793.816

As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis do conglomerado prudencial

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Balanços patrimoniais consolidados do conglomerado prudencial 30 de junho de 2016 e 2015

Nota 2016 2015

Passivo

Circulante 875.664 585.723

Depósitos 13 108.413 50.028

À vista 7.138 12.262

A prazo 101.275 37.766

Captações no mercado aberto 13 248.995 334.452

Carteira própria 114.761 169.641

Carteira de terceiros 134.234 164.811

Recursos de aceites e emissão de títulos 13 47.770 71.439

Recursos de letras imobiliárias 47.770 71.439

Relações interfinanceiras 6.829 346

Pagamentos e compensações a liquidar 18 346

Recursos em trânsito de terceiros 6.811 -

Instrumentos financeiros e derivativos 8 16.352 14.690

Outras obrigações 447.305 114.768

Sociais e estatutária 912 3.201

Carteira de câmbio 10 11.100 345

Cobrança e arrecadação de tributos e assemelhados 142 157 Negociações e intermediação de valores 10 402.076 87.195

Fiscais e previdenciárias 14 5.667 7.572

Diversas 14 13.828 5.675

Obrigações aquisição bens e direitos 13.580 10.623

Exigível a longo prazo 30.586 81.109

Depósitos 13 - 38.693

A prazo - 38.693

Instrumentos financeiros e derivativos - 58

Outras obrigações 30.586 42.358

Fiscais e previdenciárias 14 - 3.905

Obrigações aquisição bens e direitos 26.283 36.579

Diversas 14 4.303 1.874

Patrimônio líquido 15 126.011 126.984

Capital social 123.581 123.581

Aumento de capital 5.460 -

Lucros/prejuízos acumulados (3.030) 3.381

Participação de não controladores - 22

Total do passivo e patrimônio líquido 1.032.261 793.816

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Demonstrações do resultado consolidado do conglomerado prudencial 30 de junho de 2016 e 2015

(Em milhares de Reais, exceto lucro por ação)

Nota 2016 2015

Receitas da intermediação financeira 67.691 50.079

Rendas de aplicações financeiras de liquidez 19.267 23.784 Resultado de títulos e valores mobiliários e instrumentos financeiros

derivativos 7 e 8 35.157 20.952

Operações de crédito 7.638 3.922

Operações de câmbio 5.629 1.421

Despesas da intermediação financeira (39.860) (39.848)

Operações de captação no mercado (37.132) (39.329) Operações de empréstimos e repasses (681) (299) Provisão para créditos de liquidação duvidosa (2.047) (220)

Resultado bruto da intermediação financeira 27.831 10.231

Outras receitas (despesas) operacionais (19.998) 8.439

Receitas de prestação de serviços 19 53.089 70.798

Despesas de pessoal 20 (28.987) (21.932)

Despesas administrativas 20 (29.711) (23.668) Despesas tributárias

Resultado da participação societária em controladas

(6.615) 3.346

(7.725) -

Depreciação e amortização (6.382) (8.442)

Outras receitas operacionais 21 1.838 5.736 Outras despesas operacionais 21 (6.576) (6.328)

Resultado operacional 7.833 18.670

Resultado não operacional (1) 30

Resultado antes da tributação sobre o lucro 7.832 18.700

Imposto de renda e contribuição social 18 (6.747) (3.951)

Provisão para imposto de renda (510) (2.051) Provisão para contribuição social (428) (1.099) Provisão para ativo/passivo diferido sobre diferenças temporárias (5.809) (801)

Participação estatutária no resultado (4.115) (3.910)

Participação de não controladores - (22)

Lucro líquido do semestre (3.030) 10.817

Quantidade de ações no final do semestre 1.906.544 1.906.544 Lucro líquido do semestre por ação - R$ (1,59) 5,67

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Demonstrações das mutações do patrimônio líquido do conglomerado prudencial

Semestres findos em 30 de junho de 2016 e 2015

Capital

Social

Reservas de Lucros

Lucros/

(prejuízos) acumulados

Participação de não

controladores Total

Saldos em 1º de janeiro de 2015 123.581 - (7.436) - 116.145

Lucro líquido do semestre - - 10.839 (22) 10.817

Saldos em 30 de junho de 2015 123.581 - 3.403 (22) 126.962

Saldos em 1º de janeiro de 2016 123.581 5.460 - 20 129.061

Prejuízo líquido do semestre - (3.030) - - (3.030) Participação de não controladores - - - (20) (20)

Saldos em 30 de junho de 2016 123.581 2.430 - - 126.011

Mutações do semestre - (3.030) - (20) (3.050)

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Demonstrações dos fluxos de caixa consolidados do conglomerado prudencial

Semestres findos em 30 de junho de 2016 e 2015

2016 2015

Fluxo de caixa das atividades operacionais

Lucro líquido do semestre (3.030) 10.817

Ajustes do lucro do semestre

Resultado de participações societárias (3.346) -

Reversão de crédito tributário - 802

Participações dos empregados 4.115 3.910

Constituição de provisão para crédito de liquidação duvidosa 2.047 247 Constituição de provisões para contingências - (152)

Depreciação e amortização 6.382 8.442

Lucro líquido ajustado antes das variações de ativos e passivos 6.168 24.066

Variação de ativos e passivos

Aumento de aplicações interfinanceiras de liquidez - (33) (Aumento)/redução em títulos e valores mobiliários 46.403 (95.524) Aumento em instrumentos financeiros e derivativos - ativo (15.976) (15.227) Redução em relações interfinanceiras - ativo 1.307 262 Aumento em operações de crédito (8.933) (39.688) (Aumento)em carteira de câmbio - ativo (2.200) (30) (Aumento)/redução de rendas a receber 1.794 (9.984) (Aumento)/redução em negociação e intermediação de valores - ativo (250.006) 50.312 Aumento em despesas antecipadas (279) (246) (Aumento)/redução em títulos de crédito a receber 4.672 (11.428)

Redução em outros créditos 5.798 5.315

Redução em captações no mercado (55.679) (41.420) (Aumento)/redução em negociação e intermediação de valores - passivo 242.113 (54.040) (Aumento)/redução em recebíveis e aceites cambiais - passivo (14.993) 35.943

Redução em depósitos (1.870) (14.504)

Aumento em instrumentos financeiros e derivativos 8.936 14.748 Aumento em relações interfinanceiras - passivo 6.506 319 Aumento em carteira de câmbio - passivo 2.678 32 Redução em outras obrigações (18.368) (14.345)

Caixa líquido gerado/(consumido) nas atividades operacionais (41.929) (165.472)

Fluxo de caixa das atividades de investimento

Aquisição de imobilizado (432) (65)

Aquisição de intangível (1.000) (1.408)

Aquisição de investimento (1.005) -

Alienação do imobilizado

Dividendos Recebidos

10 260

1 -

Caixa líquido (aplicado)/gerado nas atividades de investimento (2.167) (1.472)

Aumento de caixa e equivalentes de caixa (44.096) (166.944)

Caixa e equivalentes de caixa no início do semestre 190.068 344.241 Caixa e equivalentes de caixa no fim do semestre 145.972 177.297

Aumento de caixa e equivalentes de caixa (44.096) (166.944)

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Notas explicativas às Demonstrações Contábeis Consolidadas do Conglomerado Prudencial

1 Contexto operacional

O Brasil Plural S.A. Banco Múltiplo (“Banco”) tem como objetivo a prática de operações ativas, passivas e acessórias inerentes às carteiras comerciais e de investimento, além de operações de câmbio e administração de carteiras de títulos e valores mobiliários, podendo ainda deter participação, como sócia ou acionista, em sociedades no país ou no exterior, inclusive instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil - BACEN.

Em 05 de março de 2014, o BACEN aprovou a aquisição do controle acionário do Grupo Geração Futuro pelo Banco. Na mesma data, o Banco incorporou a Pluger Holding S.A., e, através de Assembleia Geral Extraordinária, foram deliberados os seguintes itens: (i) aprovar e ratificar a nomeação e contratação, efetuada pelos administradores do Banco da empresa especializada responsável pela elaboração do laudo de avaliação contábil do patrimônio da Pluger Holding S.A. (“Incorporada”); (ii) aprovar o Protocolo e Justificação da operação de incorporação da Incorporada pelo Banco; (iii) aprovar o Laudo de Avaliação contábil;

(iv) aprovar a incorporação da Incorporada pelo Banco. Os atos societários foram submetidos ao BACEN e aprovados em 5 de março de 2014. Os ativos e passivos incorporados estão

demonstrados abaixo:

Ativo 36.290

Disponibilidades 1

Investimentos 36.289

Passivo 26

Outras obrigações 26

Patrimônio líquido 36.264

As operações são conduzidas no contexto de um conjunto de instituições que atuam integradamente no mercado financeiro nacional, acarretando ganho de sinergia dentre as empresas do Grupo Financeiro Brasil Plural.

2 Apresentação e elaboração das demonstrações contábeis do conglomerado prudencial

As demonstrações contábeis consolidadas do conglomerado prudencial do Banco foram

elaboradas de acordo com a Resolução BACEN n.º 4.280/2013 e Circular CMN n.º 3.701/2014, atendendo seus propósitos específicos. Têm como base as demais regulamentações do BACEN e CMN, e, as disposições da Lei das Sociedades por Ações e normas da Comissão de Valores Mobiliários - CVM para fins de consolidação, quando não conflitantes com as regulamentações do BACEN e CMN, e são apresentadas em conformidade com o Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional - COSIF.

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De acordo com a Resolução CMN n.º 4.280/2013, o Banco, como instituição líder do conglomerado, deve divulgar as demonstrações contábeis consolidadas do conglomerado prudencial. As subsidiárias integrais (conforme descrito na nota 3) que compõem o

conglomerado prudencial, os critérios de consolidação e práticas contábeis são os mesmos das utilizadas nas demonstrações financeiras consolidadas.

A preparação das demonstrações contábeis consolidadas do conglomerado prudencial, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, requer que a Administração do Banco baseie-se em estimativas e julgamentos para o registro de certas transações que afetam os ativos e passivos, receitas e despesas, bem como a divulgação de informações sobre dados das suas demonstrações contábeis. Os resultados finais dessas transações e informações, quando de sua efetiva realização em períodos subsequentes, podem diferir dessas estimativas. As principais estimativas relacionadas às demonstrações contábeis referem-se a operações de créditos e outros créditos de liquidação duvidosa, valor de mercado de títulos e valores mobiliários e

instrumentos financeiros derivativos, e provisão para contingências.

As demonstrações contábeis do conglomerado prudencial foram elaboradas no curso normal de negócios. A administração do Banco não identificou nenhuma incerteza relevante sobre a capacidade operacional e continuidade das atividades do Banco nos próximos 12 (doze) meses.

A Administração autorizou a emissão e divulgação das demonstrações contábeis do conglomerado prudencial em 23 de setembro de 2016.

3 Bases de consolidação

As demonstrações contábeis consolidadas do Conglomerado Prudencial incluem as demonstrações do Brasil Plural S.A. - Banco Múltiplo e suas controladas diretas:

Empresas Participação

Brasil Plural Corretora de Câmbio Títulos e Valores Mobiliários S.A. 100%

Geração Futuro Corretora de Valores S.A. 100%

Os saldos das contas patrimoniais ativas e passivas e os resultados oriundos das transações entre as instituições foram eliminados.

4 Principais práticas contábeis

a. As demonstrações contábeis do conglomerado prudencial são apresentadas em milhares de reais (R$), que é a moeda funcional do Banco e de suas controladas.

b. Caixa e equivalentes de caixa são mantidos com a finalidade de atender a compromissos de caixa de curto prazo, e não para investimento ou outros fins. Possuem liquidez imediata, com vencimento ou carência igual ou inferior a 90 (noventa) dias, e não estão sujeitos a risco significativo de mudança de valor.

c. O regime de apuração do resultado é o de competência.

d. Os demais ativos e passivos são apresentados pelos seus valores de realização ou liquidação na data do balanço. Os saldos realizáveis e exigíveis com vencimento em até 12 (doze) meses são classificados no ativo e passivo circulantes, respectivamente.

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e. Aplicações interfinanceiras de liquidez são registradas ao custo acrescido dos rendimentos incorridos até a data do balanço, e retificados por provisão ao valor de mercado quando aplicável.

f. Nos termos da Circular Bacen nº 3.068, de 08 de novembro de 2001 e regulamentação complementar, os títulos e valores mobiliários são classificados nas seguintes categorias:

(i) Títulos para negociação

Os títulos para negociação são apresentados no ativo circulante, independentemente dos respectivos vencimentos. Compreendem os títulos adquiridos com o propósito de serem ativa e frequentemente negociados. São avaliados pelo valor de mercado, sendo o resultado da

valorização ou desvalorização computado ao resultado.

(ii) Títulos mantidos até o vencimento

Títulos e valores mobiliários para os quais haja intenção e capacidade financeira de mantê-los em carteira até o vencimento. Esses títulos são avaliados pelos valores de aplicação, acrescidos dos rendimentos auferidos até a data do balanço, os quais devem ser lançados no resultado do período.

(iii) Títulos disponíveis para venda

Títulos e valores mobiliários que não se enquadrem nas demais categorias, e que são avaliados pelos seus valores de mercado, em contrapartida à destacada conta de patrimônio líquido denominada “ajuste ao valor de mercado - títulos e valores mobiliários e derivativos”, líquidos dos efeitos tributários.

As ações de companhias abertas são registradas pelo custo de aquisição, inclusive corretagens e emolumentos, ajustados pela valorização da cotação de fechamento do último dia em que foram negociadas na Bolsa de Valores, Mercadorias e Futuros - BM&FBovespa. Os resultados das operações constituídos dos ajustes por variações são reconhecidos diariamente no resultado e estão apresentados nas demonstrações do resultado.

As cotas de fundos de investimento são atualizadas diariamente com base no valor da quota divulgado pelos Administradores dos fundos onde os recursos são aplicados. A valorização e desvalorização das cotas de fundos de investimento estão apresentadas em “Resultado de títulos e valores mobiliários”.

a. As operações com instrumentos financeiros derivativos são contabilizadas da seguinte forma:

• Os contratos de operações realizados no mercado a termo de moedas - NDF e de ativos

financeiros são registrados em contas de compensação. Os ajustes desses contratos são apurados diariamente e reconhecidos no resultado, em contrapartida de contas patrimoniais e ajustados ao seu valor de mercado.

• Os ajustes diários das operações realizadas no mercado futuro são registrados como receita ou despesa efetiva quando auferidas ou incorridas.

• Os prêmios pagos ou recebidos nas operações realizadas no mercado de opções são registrados em contas patrimoniais pelos valores efetivamente pagos ou recebidos e ajustados a mercado em contrapartida do resultado. Os valores de referência desses contratos são registrados em contas de compensação.

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• Os valores de mercado das operações de “swap” e de termo são registrados individualmente em contas patrimoniais ativas ou passivas, em contrapartida às respectivas contas de receitas e despesas.

b. As operações de crédito são demonstradas pelo custo de aquisição ou de liberação, acrescidos de juros contratualmente pactuados.

c. A provisão para crédito de liquidação duvidosa foi constituída em montante compatível com a avaliação de risco de clientes e operações de crédito, de acordo com a Resolução nº

2.682/99Para as operações de crédito contratadas com clientes cuja responsabilidade total seja inferior a R$ 50, é adotado um modelo interno de avaliação, conforme facultado pela Resolução 2.697/00. São registradas a valor presente, calculadas "pro rata dia" com base na variação do indexador e na taxa de juros pactuados, sendo atualizado até o 59° dia de atraso nas empresas financeiras, observada a expectativa do recebimento. A partir do 60° dia, o reconhecimento no resultado ocorre quando do efetivo recebimento das prestações.

As operações em atraso classificadas como nível “H” são baixadas após 180 dias contra a provisão existente e registrada em conta de compensação, onde permanecerá pelo prazo mínimo de cinco anos.

As operações renegociadas são mantidas, no mínimo, no mesmo nível em que estavam classificadas anteriormente à renegociação. Os ganhos são reconhecidos na receita quando do efetivo recebimento.

d. As contas patrimoniais representativas de moedas estrangeiras são reajustadas com base nas taxas fornecidas pelo Bacen para fins de balancetes e balanços, onde o saldo em moeda nacional reajustado corresponde, em natureza (devedora e credora) e valor, ao saldo em moeda

estrangeira, convertido às taxas mencionadas. A variação cambial apurada em cada uma das contas patrimoniais é registrada no resultado.

e. As participações em controladas são avaliadas pelo método de equivalência patrimonial nas demonstrações contábeis do conglomerado prudencial da controladora.

f. O ativo imobilizado de uso (bens corpóreos) está registrado pelo valor de custo de aquisição. A depreciação é calculada com base na vida útil do bem, geralmente 10 anos para móveis, calculado pelo método linear às taxas de 10% a.a., e para os demais itens a 5 anos sendo calculado a 20% a.a.

g. O intangível é composto por licenças adquiridas de programas de computador e de software, e amortizado pelo método linear com base em taxas que contemplam a vida útil estimada, considerando os benefícios econômicos futuros a serem gerados.

h. O ágio é apurado com base na diferença entre o valor pago na data de aquisição e o valor contábil líquido. O ágio, cujo fundamento é baseado na previsão de resultados futuros da empresa adquirida, é amortizado em consonância com os prazos de projeções que o justificaram ou, quando baixado o investimento, por alienação ou perda, antes de cumpridas as previsões.

(16)

i. Redução ao valor recuperável de ativos não financeiros (impairment) é registrada quando o valor contábil de um ativo excede seu valor recuperável. De acordo com a Resolução CMN nº 3.566/2008, que dispõe sobre procedimentos aplicáveis no reconhecimento, mensuração e divulgação de perdas em relação ao valor recuperável de ativos não financeiros (impairment), o Banco testa, no mínimo anualmente, o valor recuperável dos seus ativos, sendo reconhecidas no resultado do semestre as eventuais perdas apuradas.

Com base em análise de seus ativos, o Banco conclui que não há evidências que indiquem a necessidade de constituição de provisão para perdas consideradas permanentes.

j. A provisão para imposto de renda é, quando devida, constituída mensalmente com base nos rendimentos tributáveis, à alíquota de 15%, acrescida de 10% sobre o resultado tributável anual que exceder R$240. A contribuição social é, quando devida, constituída à alíquota de 20%

apurada sobre o resultado tributável ajustado na forma da legislação em vigor.

Imposto diferido é gerado por diferenças temporárias na data do balanço entre as bases fiscais de ativos e passivos e seus valores contábeis. Impostos diferidos ativos e passivos são

mensurados à taxa de imposto que é esperada de ser aplicável no ano em que o ativo será realizado ou o passivo liquidado, com base nas taxas de imposto (e lei tributária) que foram promulgadas na data do balanço.

k. O resultado por ação é calculado com base na quantidade de ações em circulação na data do balanço.

l. Ativos e passivos contingentes e obrigações legais - fiscais e previdenciárias. O

reconhecimento, a mensuração e a divulgação das contingências ativas e passivas e obrigações legais são efetuados de acordo com os critérios definidos abaixo:

(i) Ativos contingentes: não são reconhecidos contabilmente, exceto quando a Administração possui total controle da situação ou quando há garantias reais ou decisões judiciais favoráveis, sobre as quais não cabem mais recursos, caracterizando o ganho como praticamente certo e quando os montantes envolvidos forem mensuráveis com suficiente segurança.

(ii) Passivos contingentes: são constituídos levando em conta a opinião dos assessores jurídicos, a natureza das ações, a similaridade com processos anteriores, a complexidade e o

posicionamento de Tribunais, sempre que a perda for avaliada como provável e quando os montantes envolvidos forem mensuráveis com suficiente segurança.

(iii) Obrigações legais - fiscais e previdenciárias: decorrem de processos judiciais relacionados a obrigações tributárias, cujo objeto de contestação é sua legalidade ou constitucionalidade, que, independentemente da avaliação acerca da probabilidade de perda, têm os seus montantes reconhecidos integralmente nas demonstrações contábeis do conglomerado prudencial.

m. As demonstrações dos fluxos de caixa foram preparadas e estão apresentadas de acordo com o pronunciamento contábil CPC 03 (R2) - Demonstração dos Fluxos de Caixa, emitido pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC).

(17)

5 Caixa e equivalentes de caixa

2016 2015

Caixa 12 14

Depósitos bancários

Disponibilidades em moedas estrangeiras 336

11.572 1.900

- Aplicações no mercado aberto (Nota 6) 134.052 172.359 Aplicações em depósitos interfinanceiros (Nota 6) - 3.024

Total 145.972 177.297

6 Aplicações interfinanceiras de liquidez

As aplicações interfinanceiras de liquidez referem-se a operações compromissadas lastreadas em títulos públicos.

a. Aplicações no mercado aberto

2016 2015

Por posição/título

Posição bancada

Letras Financeiras do Tesouro - LFT - 19.063

Notas do Tesouro Nacional - NTN-B - 151.357

- 170.420

Posição financiada

Letras do Tesouro Nacional - LTN - 1.939

Notas do Tesouro Nacional - NTN-B 134.052 -

134.052 1.939

Total 134.052 172.359

Circulante 134.052 172.359

b. Aplicações em depósitos interfinanceiros

2016 2015

i. Por posição

Aplicações em depósitos interfinanceiros - 4.186

ii. Por vencimento

Até 90 dias - 3.024

Acima de 90 dias - 1.162

- 4.186

(18)

7 Títulos e valores mobiliários

Os títulos e valores mobiliários integrantes da carteira própria do Banco e de suas controladas estão classificados na categoria de títulos para negociação.

30/06/2016

Valor de mercado

Sem

vencimento/ Acima de

Custo até 360 dias 360dias Total

Carteira própria (livres) 112.493 113.250 - 113.250

Títulos de renda fixa 67.699 68.012 - 68.012

Letras Financeiras do Tesouro - LFT Letras do Tesouro Nacional - LTN Notas do Tesouro Nacional - NTN Certificado de Depósito Bancário - CDB Letras de Crédito Imobiliário - LCI Letras de Crédito do Agronegócio - LCA Debêntures

Certificado de Recebíveis do Agronegócio - CRA

54.889 12.000 352 239 - 28 174 17

54.868 12.334 352 239 - 28 174 17

- - - - - - - -

54.868 12.334 352 239 - 28 174 17 Aplicação de certificados de operações

estruturadas 10 10

- 10

Cotas de fundos de investimentos (i) 17.792 17.792 - 17.792

DOMO Fundo de Investimento Imobiliário - - - -

FIDC Plural Capital Fornecedores Petrobras 1.673 1.673 - 1.673 Três FIC de FIM

GF FIC de FI Referenciado DI GF FIC FI Sorovale Referenciado DI Benefício programado FIC de FIA GF Liquidez Top FIC FIM

Brasil Plural Special Stituations FIM FIP ABL Shopping

- - - - - 6.279 9.831

- - - - - - -

- - - - - 6.279 9.831

FII Polo CRI 9 9 - 9

Títulos de renda variável 26.992 27.436 - 27.436

Ações de companhias abertas Ações recebidas por empréstimos

Vinculados a compromisso de recompra Títulos de renda fixa

Letras Financeiras do Tesouro Letras do Tesouro Nacional

Vinculados à prestação de garantias Títulos de renda fixa

Letras Financeiras do Tesouro Letras do Tesouro Nacional

16.091 10.901 117.888 117.888 80.919 36.969 65.978 65.978 65.978 -

16.535 10.901 115.013 115.013 80.898 34.115 65.935 65.935 65.935 -

- - - - - - - - - -

16.535 10.901 115.013 115.013 80.898 34.115 65.935 65.935 65.935 -

Total 296.359 294.198 - 294.198

(19)

30/06/2015

Valor de mercado

Sem

vencimento/ Acima de

Custo até 360 dias 360dias Total

Carteira própria (livres) 132.337 132.596 - 132.596

Títulos de renda fixa 32.982 32.858 - 32.858

Letras Financeiras do Tesouro - LFT 22.313 22.313 - 22.313 Letras do Tesouro Nacional - LTN 10.127 10.003 - 10.003

Notas do Tesouro Nacional - NTN - - - -

Certificado de Depósito Bancário - CDB - - - -

Letras de crédito imobiliário- LCI 17 17 - 17

Letras de crédito do agronegócio - LCA 525 525 - 525

Cotas de fundos de investimentos (i) 61.021 61.021 - 61.021 DOMO Fundo de Investimento Imobiliário 23.490 23.490 - 23.490 FIDC Plural Capital Fornecedores Petrobras 5.866 5.866 - 5.866

Três FIC de FIM 26.752 26.752 - 26.752

Brasil Plural Retorno Absoluto FIC - - - -

Brasil Plural Long Biased FIC FIM - - - -

GF FIC de FI Referenciado DI 1.249 1.249 - 1.249

GF FIC FI Sorovale Referenciado DI 325 325 - 325

Benefício programado FIC de FIA 331 331 - 331

GF Liquidez Top FIC FIM 3.008 3.008 - 3.008

Títulos de renda variável 38.334 38.717 - 38.717

Ações de companhias abertas 36.284 36.667 - 36.667

Ações recebidas por empréstimos 2.050 2.050 - 2.050

Vinculados a compromisso de recompra 170.499 135.513 34.231 169.744 Títulos de renda fixa 170.499 135.513 34.231 169.744 Letras Financeiras do Tesouro 87.511 87.508 - 87.508

Notas do Tesouro Nacional - - - -

Letras do Tesouro Nacional (ii) 82.988 48.005 34.231 82.236

Vinculados ao BACEN -

- -

- - -

Títulos de renda fixa -

-

- -

- - Notas do Tesouro Nacional

Vinculados à prestação de garantias 47.350 45.839 1.508 47.347

Títulos de renda fixa 47.350 45.839 1.508 47.347

Letras Financeiras do Tesouro 45.842 45.839 - 45.839 Letras do Tesouro Nacional (ii) 1.508 - 1.508 1.508

Total 350.186 313.948 35.739 349.687

(i) Todas as aplicações financeiras em cotas de fundos de investimentos foram feitas em fundos de investimentos não exclusivos e que são geridos por partes relacionadas do grupo, exceto o DOMO Fundo de Investimento Imobiliário.

(ii) A companhia fez transferência da posição Letras do Tesouro Nacional classificadas como “Mantidos até o Vencimento” em 23 de outubro de 2015, pelo montante de R$31.599 produzindo efeito negativo de R$(1.367), reconhecido imediatamente no resultado, conforme determina a Circular 3.068.

(20)

O valor de mercado dos títulos públicos é apurado segundo divulgações nos boletins diários informados pela ANBIMA.

Os títulos privados são registrados pelo seu valor de custo, acrescido diariamente dos

rendimentos incorridos e ajustado ao valor de mercado. As principais fontes de precificação são:

ANBIMA, BM&F, CETIP e SELIC.

O valor de custo, valor contábil e de mercado das cotas de Fundo de Investimento, corresponde aos valores ajustados ao valor da cota, divulgada pela instituição financeira administradora do fundo na data do balanço.

O resultado consolidado com títulos e valores mobiliários atribuídos as operações do Banco, em títulos públicos, ações e cotas de fundos de investimentos no semestre findo em 30 de junho de 2016 foi R$27.247 (R$19.726 em 2015).

8 Instrumentos financeiros derivativos a. Por valor de custo e mercado

30/06/2016

Custo Mercado Até 360 Acima 360

Posição ativa 11.330 23.529 20.745 2.784

Swaps 99 2.784 - 2.784

Non Deliverable Foward - N.D.F. - - - -

Prêmios de opções a exercer 10.950 20.464 20.464 -

Termo 281 281 281 -

Posição passiva (8.801) (16.352) (16.352) -

Swaps (149) (56) (56) -

Prêmios de opções a exercer (8.652) (16.296) (16.296) -

Non Deliverable Foward - N.D.F. - - - -

30/06/2015

Custo Mercado Até 360 Acima 360

Posição ativa 17.196 17.031 17.031 -

Swaps - - - -

Non Deliverable Foward - N.D.F. 12.151 12.738 12.738 -

Prêmios de opções a exercer 5.045 4.293 4.293 -

Posição passiva (14.458) (14.748) (14.690) (58)

Swaps (267) (643) (585) (58)

Prêmios de opções a exercer (4.174) (3.076) (3.076) -

Non Deliverable Foward - N.D.F. (10.017) (11.029) (11.029) -