Aos Conselheiros e Diretores do CENTRO DE APOIO AOS PEQUENOS EMPREENDIMENTOS DO PIAUÍ CEAPE/PI Teresina - PI. 1.1) Balanço Patrimonial: Pag.

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Aos Conselheiros e Diretores do

CENTRO DE APOIO AOS PEQUENOS EMPREENDIMENTOS DO PIAUÍ –CEAPE/PI

Teresina - PI

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1.2) Demonstração do Resultado do Exercício :

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Aos Conselheiros e Diretores do

CENTRO DE APOIO AOS PEQUENOS EMPREENDIMENTOS DO PIAUÍ –CEAPE/PI

Teresina - PI

R E L A T Ó R I O D E A U D I T O R I A

R e f e r e n t e a o E x e r c í c i o d e 2 0 0 8

Prezados Senhores,

Temos a satisfação de apresentar para apreciação e análise de V. Sra., o resultado dos exames realizados por meio de nosso Relatório de Auditoria, relativo ao exercício de 2008, que têm como base os resultados dos exames e testes efetuados nos controles das operações desenvolvidas por este CEAPE/PI.

Os procedimentos de auditoria foram realizados em consonância com os recomendados pela NBC T – 11, homologada pela Resolução 820/97 do Conselho Federal de Contabilidade, que trata das Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis.

Os procedimentos compreenderam a análise da adequação das informações contidas nos sistemas de controle interno adotados pela entidade em confronto com os dados fornecidos pela contabilidade, abrangendo às áreas financeira, de carteira de empréstimos ativa e castigada, de pessoal, de acompanhamento das operações através de seu estatuto, das exigibilidades e de patrimônio.

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4.1) IDENTIFICAÇÃO

O CEAPE/PI – Centro de Apoio aos Pequenos Empreendimentos do Piauí foi constituído como uma associação civil sem fins lucrativos, tem por finalidade promover o desenvolvimento sócio-econômico dos pequenos empreendimentos informais e também de microempresas dirigidas por pessoas de baixa renda.

4.2) ANÁLISE DO DESEMPENHO FINANCEIRO

Durante todo o exercício de 2008, o CEAPE/PI operou com valores oriundos do BID – Banco Interamericano de Desenvolvimento, BNDES – Banco Nacional de Desenvolvimento Econômico e Social e BANCOOB – Banco Cooperativo do Brasil, SEBRAE/PI - Serviço de Apoio às Micro e Pequenas Empresas do Piauí, OIKOCREDIT, além de recursos próprios, gerados por suas atividades operacionais.

4.2.1) Recursos de Terceiros

A gestão das atividades do CEAPE/PI no exercício de 2008, recebeu financiamento com ingressos de novos recursos no valor de R$ 297.727,33(Duzentos e noventa e sete mil, setecentos e vinte e sete reais e trinta e três centavos) originados do contrato de empréstimo firmado com a CEF – Caixa Econômica Federal, para fomentar no exercício a carteira de financiamentos com operações de crédito a Micro e Pequenos Empreendedores.

4.2.2) Recursos Próprios

Além destes recursos, o CEAPE/PI dispôs também de suas receitas próprias, originadas dos juros sobre os créditos concedidos, da taxa de administração dos mesmos, cooperações e rendimentos de aplicações financeiras, entre outros de menor significância, totalizando, de janeiro a dezembro, R$ 2.568.006,28 (dois milhões, quinhentos e sessenta e oito mil e sei reais e vinte e oito centavos).

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No período sob análise o CEAPE/PI, através do acompanhamento detalhado de suas operações relativamente à carteira dos empréstimos concedidos, apresentou os seguintes resultados:

MÊS CARTEIRA VIGENTE (R$) Nº DE CLIENTES ATIVOS

2008 U% 2007 2008 U% 2007 Jan 4.551.172,51 20,53% 3.616,634,80 5855 12,30% 5135 Fev 4.780.274,98 26,57% 3.509.947,24 6004 14,11% 5157 Mar 4.858.588,80 17,78% 3.994.540,51 6040 9,85% 5445 Abr 4.883.546,44 16,28% 4.088.736,70 6230 9,29% 5651 Mai 5.088.492,61 13,37% 4.407.908,95 6430 8,77% 5866 Jun 4.871.242,80 13,26% 4.225.280,60 6309 7,78% 5818 Jul 4.946.690,50 13,95% 4.256.718,97 6336 8,41% 5803 Ago 4.831.625,43 9,18% 4.388.261,52 6311 6,86% 5878 Set 4.728.176,79 2,53% 4.608.491,50 6253 4,53% 5970 Out 4.662.728,91 (0,48%) 4.685.085,07 6162 2,08% 6034 Nov 5.007.385,63 3,56% 4.829.001,65 6298 2,02% 6171 Dez 4.921.538,21 6,93% 4.580.669,21 6099 3,48% 5887 CARTEIRA VIGENTE (R$) Nº DE CLIENTES ATIVOS

Fonte: Resumo Desempenho da Carteira de jan a dez/2008 0 1.000.000 2.000.000 3.000.000 4.000.000 5.000.000 6.000.000 J F M A M J J A S O N D 2008 2007 0 1.000 2.000 3.000 4.000 5.000 6.000 7.000 J F M A M J J A S O N D 2008 2007

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MÊS CRÉDITOS NOVOS CRÉDITOS RENOVADOS INADIMPLÊNCIA %

2008 2007 2008 2007 2008 2007 Jan 279 238 1075 1022 2,98 1,87 Fev 347 226 1066 782 4,14 2,25 Mar 313 365 1054 1208 3,75 2,27 Abr 394 398 1034 950 4,05 2,77 Mai 351 448 1145 1047 4,48 2,83 Jun 313 319 975 792 3,51 2,45 Jul 343 331 1170 1063 3,82 2,92 Ago 300 377 990 1071 4,28 3,16 Set 290 326 1040 1050 4,60 3,33 Out 264 343 971 1095 4,83 3,37 Nov 339 318 1152 1087 4,81 3,65 Dez 325 244 1154 1012 2,42 2,30 CRÉDITOS NOVOS CRÉDITOS RENOVADOS INADIMPLÊNCIA %

Fonte: Resumo Desempenho da Carteira de jan a dez/2008 0 100 200 300 400 500 J F M A M J J A S O N D 2007 2008 0 200 400 600 800 1.000 1.200 1.400 J F M A M J J A S O N D 2007 2008 0 1 2 3 4 5 6 J F M A M J J A S O N D 2007 2008

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0 50.000 100.000 150.000 200.000 250.000 300.000 350.000 400.000 2008 2007 0 200.000 400.000 600.000 800.000 1.000.000 1.200.000 1.400.000 1.600.000 2008 2007

MÊS LIBERAÇÃO -NOVOS (R$) GRÁFICO EVOLUITIVO

2008 2007 Janeiro 206.430,00 175.521,51 Fevereiro 248.300,00 162.018,04 Março 233.333,00 265.913,09 Abril 296.680,00 299.062,47 Maio 252.600,00 373.518,76 Junho 208.900,00 271.579,39 Julho 253.650,00 257.865,42 Agosto 206.200,00 267.687,72 Setembro 205.100,00 238.475,00 Outubro 206.200,0 251.900,00 Novembro 255.150,00 221.210,00 Dezembro 221.850,00 153.600,00

MÊS LIBERAÇÃO-RENOVADOS(R$) GRÁFICO EVOLUITIVO

2008 2007 Janeiro 1.278.595,00 1.021.700,88 Fevereiro 1.284.070,00 818.098,27 Março 1.204.515,00 1.311.717,93 Abril 1.143.930,00 1.000.186,72 Maio 1.333.850,00 1.164.578,07 Junho 1.123.950,00 874.962,28 Julho 1.326.700,00 1.167.707,48 Agosto 1.103.100,00 1.220.540,13 Setembro 1.205.250,00 1.223.654,00 Outubro 1.155.830,00 1.282.280,00 Novembro 1.367.080,00 1.286.014,00 Dezembro 1.296.750,00 1.067.615,00

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ITEM VALOR(R$)

Saldo da Carteira Castigada em 31.12.2007 477.841,55 (-) Recuperações Jan a Jun/2008 23.625,29

Castigo em 30.06..2008 99.873,76

Saldo da Carteira Castigada em 30.06.2007 554.089,02 (-) Recuperações Jul a Dez/2008 40.860,65

Castigo em 31.12.2008 136.537,80

Saldo da Carteira Castigada em 31.12.2008 649.766,17

Fonte: Contabilidade

FUNDO CONTABILIDADE INFOCRED

CEAPE 301.040,24 301.040,24 BID 1.082.991,58 1.082.991,58 CAIXA 55.551,54 55.551,54 BNDES 2.464.144,25 2.464.144,25 OIKOCREDIT 1.066.500,14 1.066.500,14 TOTAL 4.970.227,75 4.970.227,75

Em relação à carteira castigada registrada pelo INFOCRED e pela contabilidade destacam-se os relatórios “Relação de Baixas” dos títulos castigados renegociados e não renegociados.

As informações apresentadas foram consideradas indicadoras de situação “normal” em 31/12/2008.

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EXAME PROCEDIDO:

- Conferência do saldo e controles

SITUAÇÃO EM 30/06/2008:

- Os controles aplicados ao caixa, que somente é movimentado através de fundo fixo, são adequados e correspondem de maneira satisfatória e compatível com o volume de recursos movimentados.

ACOMPANHAMENTO EM 31/12/2008:

- O controle continua a atender satisfatoriamente.

RISCO (NULO)

- Não apresenta riscos

RECOMENDAÇÃO: - Nada a recomendar.

EXAME PROCEDIDO:

- Verificação das conciliações bancárias e responsáveis.

- É adotado um formulário para as conciliações bancárias, e as mesmas foram entregues assinadas pelo responsável por seu preenchimento, o qual representou fielmente as observações necessárias.

- O controle continua atendendo satisfatoriamente.

RISCO (NULO)

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EXAME PROCEDIDO:

- Consistência de extratos e documentação suporte.

- Os extratos emitidos pelos bancos operacionalizados pelo CEAPE/PI, continham toda a movimentação do período, bem como toda a documentação pertinente encontrava-se disponível para análise.

RISCO (NULO)

RECOMENDAÇÃO:

- Nada a recomendar.

EXAME PROCEDIDO:

- Constatação da veracidade dos valores constantes das demonstrações com auxílio dos livros sociais, baseada na documentação e controles existentes;

- O Razão, bem como a documentação e controles existentes foram minuciosamente examinados, não fora verificadas distorções merecedoras de destaque entre estes e as demonstrações contábeis.

RISCO (NULO)

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EXAME PROCEDIDO:

- Análise da documentação suporte da contabilidade;

- A documentação encontra–se bem organizada de forma satisfatória, não tendo sido encontrada nenhuma documentação que comprometesse a inidoneidade analisada por esta auditoria.

RISCO (NULO)

EXAME PROCEDIDO:

- Verificação do local, forma de armazenamento e constatação da idoneidade da documentação do período auditado.

- Toda a documentação encontrava-se arquivada de forma satisfatória, em local apropriado, e quanto a sua idoneidade, não foram detectados problemas relevantes.

RISCO (NULO)

EXAME PROCEDIDO:

A) Verificação dos cálculos dos encargos relativos a pessoal devidos e recolhidos no período auditado.

-.Foram averiguados todos os cálculos trabalhistas e não foi detectado nenhuma divergência.

RISCO (NULO)

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RECOMENDAÇÃO:

EXAME PROCEDIDO:

B) Verificação da documentação dos funcionários existentes na entidade, bem como o devido preenchimento do livro de registro de empregados e declarações obrigatórias;

- Analisamos que todos os livros registros de empregados, estavam assinados, mas nos livros n° 02 e 03, falta o carimbo do empregador. Destacamos ainda que no livro n° 03 houve a perda da ordem cronológica no registro dos empregados. A folha n° 43 está com a data de admissão 10/11/2008 referente ao registro de admissão do empregado EDVALDO ALVES DOS SANTOS e a folha de n° 44 está com a data 04/11/2008 referente à admissão do funcionário DOMINGOS DE SOUSA SILVA.

A recomendação foi atendida e as paginas que continham erros foram canceladas sendo procedida as devidas correções

RISCO (MÉDIO)

- Inobservância a legislação trabalhista.

RECOMENDAÇÃO:

- Recomendamos que seja cancelada as duas páginas e para que seja obedecida a ordem cronológica no registro de admissão dos funcionários.

EXAME PROCEDIDO:

C) Verificação da documentação concernente ao controle de ponto dos funcionários existentes na entidade.

- Não foram identificados problemas relevantes quanto à documentação relativa aos funcionários contratados pela entidade.

RISCO (NULO)

RECOMENDAÇÃO:

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EXAME PROCEDIDO:

- Testes de observância e medição do alcance;

Os testes de observância em relação ao controle interno, o CEAPE-PI atendeu neste período com eficácia os procedimentos de controle interno obedecendo desde assinatura dos cheques, controle do fundo fixo, relação de compra de bens do imobilizado em anexo suas notas fiscais e controles de depreciação dentre outros.

RISCO (NULO)

RECOMENDAÇÃO:

EXAME PROCEDIDO SITUAÇÃO VERIFICADA - Verificação da convergência

das praticas contábeis adotadas em relação àquelas exigidas pelo CFC em função da Lei 11.638/07 e MP 449/08.

- A contabilidade até 2007 foi executada de acordo com as práticas vigentes, a contabilidade de 2008 não observou a exigência da Lei 11.638/07 e MP 449/08 que alterou práticas e normas contábeis. - Não foi elaborada a DFC e Notas Explicativas sobre a transição permitida, conforme pronunciamentos CPC 13.

RISCO (MÉDIO)

- Apesar da entidade não estar ainda obrigada a se adequar a nova legislação, sua convergência pode se tornar complicada caso venha atender as exigências apenas em 2009, quando efetivamente esta terá que se adequar.

RECOMENDAÇÃO

- Promover ou patrocinar treinamento do pessoal diretamente envolvido com a contabilidade, para que as informações contábeis fiquem em conformidade com as alterações trazidas pela 11.638/07 e MP 449/08 com novo regimento profissional.

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0 1.000.000 2.000.000 3.000.000 4.000.000 5.000.000 6.000.000 2008 2007 0 1.000.000 2.000.000 3.000.000 4.000.000 5.000.000 6.000.000 2008 2007 7.1ATIVO X PASSIVO

As contas no Ativo e Passivo apresentaram, resumidamente no exercício de 2008, a composição a seguir:

Em R$

A N Á L I S E A T I V O

CONTAS 2008 2007 VARIAÇÃO % EVOLUÇÃO PERÍODO

Circulante 4.705.083,03 4.536.081,40 3,73% Não

Circulante 156.361,34 167.808,25 7,32

T o t a l 4.868.760,53 4.703.889,65 3,39%

A N Á L I S E P A S S I V O

CONTAS 2008 2007 VARIAÇÃO % EVOLUÇÃO PERÍODO

Circulante _{192.777,88 143.021,55}25,81% Não Circulante 2.860.866,29 3.100.091,26 8,36% Patrim. Líquido 1.815.116,36 1.460.776,84 19,52% T o t a l 4.868.760,53 4.703.889,65 3,39%

Os ativos do CEAPE-PI. cresceram 3,39% no comparativo com o mesmo período de 2008, devido principalmente ao aumento de suas disponibilidades . No que reflete às exigibilidades a curto prazo, observa-se um aumento de 25,81% nos compromissos de curto prazo, e, ainda, houve um acréscimo no patrimônio líquido de 19,52%, resultado este que superou o superávit do ano de 2007.

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7.2RECEITAS

RECEITAS C/CRÉDITOS

2008 U% 2007

2.568.006,28 24,56% 1.937.290,17

EVOLUÇÃO MENSAL RECEITAS C/ CRÉDITOS Mês 2008 Jan 210.002,73 Fev 194.805,60 Mar 217.776,42 Abr 211.563,18 Mai 221.002,28 Jun 217.931,08 Jul 223.307,34 Ago 220.257,98 Set 208.646,81 Out 210.734,13 Nov 209.398,41 Dez 222.580,32 Total 2.568.006,28

RECEITAS FINANC. C/CRÉDITOS

2008 U% 2007

339.860,12 30,60% 235.856,70

EVOLUÇÃO MENSAL FINANC. C/CRÉDITOS Mês 2008 Jan 32.107,87 Fev 27.207,36 Mar 24.321,17 Abr 30.194,82 Mai 29.198,06 Jun 28.137,48 Jul 31.625,52 Ago 29.122,04 Set 30.996,49 Out 27.617,40 Nov 23.115,08 Dez 26.216,83 Total 339.860,12 180.000 185.000 190.000 195.000 200.000 205.000 210.000 215.000 220.000 225.000 230.000 J F M A M J J A S O N D 0 5.000 10.000 15.000 20.000 25.000 30.000 35.000 J F M A M J J A S O N D

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REC.CARTEIRA CASTIGADA

2008 U% 2007

65.362,61 55,69% 28.962,08

EVOLUÇÃO MENSAL REC. CARTEIRA CASTIGADA Mês 2008 Jan 7.092,88 Fev 4.486,59 Mar 3.234,10 Abr 2.824,75 Mai 3.157,41 Jun 2.832,42 Jul 8.673,69 Ago 8.740,71 Set 8.666,39 Out 5.391,67 Nov 5.900,13 Dez 4.361,87 Total 65.362,61 REC.NÃO OPERACIONAIS 2008 U% 2007 41.069,18 (29,73%) 53.279,93

EVOLUÇÃO MENSAL REC. NÃO OPERACIONAIS Mês 2008 Jan 2.420,89 Fev 3.504,86 Mar 2.312,58 Abr 2.819,55 Mai 2.832,47 Jun 3.021,93 Jul 3.665,06 Ago 3.380,10 Set 4.535,08 Out 4.141,03 Nov 7.114,73 Dez 1.320,90 Total 41.069,18 0 1.000 2.000 3.000 4.000 5.000 6.000 7.000 8.000 9.000 10.000 J F M A M J J A S O N D 0 1.000 2.000 3.000 4.000 5.000 6.000 7.000 8.000 J F M A M J J A S O N D

(20)

7.3DESPESAS OPERACIONAIS

DESPESAS ADMINISTRATIVAS

2008 U% 2007

522.719,99 19,77% 419.366,86

EVOLUÇÃO DESP. ADMINISTRATIVAS

Mês 2008 Jan 28.716,90 Fev 31.233,75 Mar 31.231,68 Abr 30.728,24 Mai 41.605,56 Jun 50.952,22 Jul 46.239,07 Ago 35.907,18 Set 40.996,57 Out 49.142,95 Nov 48.844,03 Dez 87.181,84 Total _522.719,99 DESPESAS C/PESSOAL 2008 U% 2007 522.719,99 19,92% 419.366,86

EVOLUÇÃO DESP. C/ PESSOAL

Mês 2008 Jan 96.644,12 Fev 96.512,32 Mar 113.992,68 Abr 93.062,50 Mai 106.284,53 Jun 100.990,80 Jul 105.163,28 Ago 120.509,74 Set 108.973,05 Out 102.542,35 Nov 109.239,61 Dez 111.334,53 Total _1.265.249,50 0 10.000 20.000 30.000 40.000 50.000 60.000 70.000 80.000 90.000 100.000 J F M A M J J A S O N D 0 20.000 40.000 60.000 80.000 100.000 120.000 140.000 J F M A M J J A S O N D

(21)

DESPESAS C/ESTAGIÁRIOS

2008 U% 2007

75.412,58 15,89% 63.430,70

EVOLUÇÃO DESP. C/ ESTAGIÁRIOS 2008

Mês 2008 Jan 7.459,41 Fev 8.658,04 Mar 7.879,00 Abr 6.445,25 Mai 6.000,33 Jun 7.022,67 Jul 6.540,00 Ago 5.864,00 Set 5.796,00 Out 5.641,33 Nov 4.488,66 Dez 3.617,89 Total 75.412,58

DESPESAS C/PROC.DE DADOS

2008 U% 2007

14.940,48 62,53% 5.597,77

EVOLUÇÃO DESP. C/ PROC. DE DADOS

Mês 2008 Jan 100,00 Fev 811,16 Mar 733,14 Abr 1.434,74 Mai 983,84 Jun 830,34 Jul 1.566,96 Ago 652,24 Set 608,44 Out 862,04 Nov 2.771,14 Dez 3.586,44 Total 14.940,48 0 1.000 2.000 3.000 4.000 5.000 6.000 7.000 8.000 9.000 10.000 J F M A M J J A S O N D 0 500 1.000 1.500 2.000 2.500 3.000 3.500 4.000 J F M A M J J A S O N D

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DESPESAS FINANCEIRAS

2008 U% 2007

417.958,82 35,33% 270.308,77

EVOLUÇÃO DESP. FINANCEIRAS

Mês 2008 Jan 19.254,19 Fev 10.301,07 Mar 31.525,38 Abr 26.929,86 Mai 49.091,90 Jun 22.796,82 Jul 35.196,78 Ago 33.578,74 Set 37.824,72 Out 40.014,39 Nov 68.560,22 Dez 42.884,75 Total 417.958,82 DESPESAS TRIBUTÁRIAS 2008 U% 2007 1.080,99 21,87% 844,61

EVOLUÇÃO DESP. TRIBUTÁRIAS

Mês 2008 Jan 99,86 Fev 0,00 Mar 597,51 Abr 51,52 Mai 0,00 Jun 89,65 Jul 0,00 Ago 24,21 Set 157,60 Out 60,64 Nov 0,00 Dez 0,00 Total 1.080,99 0 10.000 20.000 30.000 40.000 50.000 60.000 70.000 80.000 J F M A M J J A S O N D 0 100 200 300 400 500 600 700 J F M A M J J A S O N D

(23)

CONTRIBUIÇÕES E TAXAS

2008 U% 2007

123.089,14 0,04% 123.138,98

EVOLUÇÃO DESP. C/ CONT E TAXAS

Mês 2008 Jan 2.586,58 Fev 2.993,70 Mar 5.418,50 Abr 4.837,03 Mai 3.586,92 Jun 3.527,92 Jul 3.713,23 Ago 3.204,87 Set 5.018,46 Out 76.777,26 Nov 3.764,44 Dez 7.660,23 Total 123.089,14

DESP.CARTEIRA CASTIGADA

2008 U% 2007

112.208,51 (49,50%) 167.746,66

EVOLUÇÃO DESP. CARTEIRA CASTIGADA

Mês 2008 Jan 0,00 Fev 0,00 Mar 0,00 Abr 0,00 Mai 0,00 Jun 112.208,51 Jul 0,00 Ago 0,00 Set 0,00 Out 0,00 Nov 0,00 Dez 121.897,52 Total 234.106,03 0 10.000 20.000 30.000 40.000 50.000 60.000 70.000 80.000 90.000 J F M A M J J A S O N D 0 20.000 40.000 60.000 80.000 100.000 120.000 140.000 J F M A M J J A S O N D

(24)

DESPESAS APERF.PROFISSIONAL

2008 U% 2007

5.401,13 18,40% 4.407,25

EVOLUÇÃO DESP. APERF. PROFISSIONAL

Mês 2008 Jan 380,00 Fev 305,00 Mar 430,00 Abr 395,00 Mai 380,00 Jun 380,00 Jul 633,63 Ago 452,30 Set 632,68 Out 491,34 Nov 482,34 Dez 438,84 Total 5.401,13 0 100 200 300 400 500 600 700 J F M A M J J A S O N D

(25)

7.4RESUMO SINTÉTICO RECEITAS XDESPESAS R E C E I T A S X D E S P E S A S Mês RECEITAS DESPESAS 2008 U% 2007 2008 U% 2007 Janeiro 249.203,48 33,18% 166.517,67 155.341,11 24,39% 117.454,10 Fevereiro 226.499,55 33,27% 151.145,03 150.915,04 8,54% 138.024,03 Março 245.331,69 32,17% 166.410,77 191.807,79 12,16% 168.476,89 Abril 244.582,75 34,72% 159.653,76 163.884,44 11,80% 144.539,08 Maio 253.357,75 31,10% 174.563,74 207.988,08 32,01% 141.409,43 Junho 248.900,98 31,97% 169.329,41 298.534,26 22,38% 231.723,72 Julho 263.606,55 31,18% 181.415,18 199.052,95 23,68% 151.925,34 Agosto 258.120,73 29,34% 182.391,75 200.193,38 26,63% 146.873,71 Setembro 248.309,69 24,41% 187.705,94 200.007,52 13,15% 173.710,45 Outubro 243.743,20 13,93% 209.799,80 275.532,30 43,20% 156.503,72 Novembro 238.413,62 9,04% 216.860,41 238.150,44 9,63% 215.218,21 Dezembro 253.159,02 6,65% 236.315,49 378.551,36 25,43% 282.304,20 T O T A L 2.973.229,01 25,94% 2.202.108,95 2.659.958,67 22,25% 2.068.162,88

RECEITAS 2008 X RECEITAS 2007 DESPESA 2008 X DESPESA 2007

RECEITAS 2008X DESPESA 2008 0 50.000 100.000 150.000 200.000 250.000 300.000 J F M A M J J A S O N D 2007 2008 0 50.000 100.000 150.000 200.000 250.000 300.000 350.000 400.000 J F M A M J J A S O N D 2008 2007 0 50.000 100.000 150.000 200.000 250.000 300.000 350.000 400.000 J F M A M J J A S O N D RECEITAS DESPESAS

(26)

4.320.000 4.340.000 4.360.000 4.380.000 4.400.000 4.420.000 4.440.000 4.460.000 4.480.000 4.500.000 4.520.000 4.540.000 2008 2007

7.5ÍNDICES ECONOMICO-FINANCEIROS

Í N D I C E S 2008 2007 ENDIVIDAMENTO X CAPITALIZAÇÃO

a) Capital Circulante Líquido (Em R$ 1,00) 4.512.305,15 4.393.059,85

b) Índices de Liquidez:

- Corrente 28,75 31,71

- Geral 1,59 1,40

- Solvência 1,59 1,45

c) Grau de Endividamento Geral 59,44% 68,95%

d) Margem Líquida 11,92% 8,50% ENDIVIDAMENTO CAPITALIZAÇÃO Elevado ... Entre 70% e 100% Normal ... Entre 40% e 70% Baixo ... Entre 20% e 40% Nulo ... Entre 0 e 20% Excelente ... Entre 70% e 100% Boa ... Entre 40% e 70% Normal ... Entre 20% e 40% Baixa ... Entre 0 e 20%

Esta análise tem por objetivo, verificar quaisquer anormalidades indicada pela análise dos índices, estes devem provocar atos que visem eliminar os problemas, além de fornecerem aos administradores da empresa instrumentos necessários para verificar continuamente o funcionamento da empresa, de forma a implementar programas corretivos, logo que forem encontrados sinais de problemas.

o CAPITAL CIRCULANTE LÍQUIDO

O Capital Circulante Líquido – CCL é representado pela diferença entre o Ativo Circulante (dinheiro, direitos a receber) e o

Passivo Circulante (obrigações vencíveis até o final do exercício seguinte), o resultado representa a capacidade de liquidez de curto prazo da entidade.

O CCL vem em crescimento CONSTANTE desde 2006 tendo em vista o resultado obtido nos últimos períodos analisados, sempre com

um incremento na capacidade para pagamento de suas obrigações de curto prazo, o que demonstra bons resultados na gestão de seus recursos.

50,00% 55,00% 60,00% 65,00% 70,00% 2008 2007 Endividamento Geral

(27)

27 28 29 30 31 32 2008 2007 1 1 1 1 2 2 2 2 2008 2007

o ÍNDICE DE LIQUIDEZ CORRENTE

O Índice de Liquidez Corrente é a representação da saúde financeira a curto prazo, evidencia a relação das dívidas e créditos de

curto prazo.sendo representado pelo quociente do ativo circulante e o passivo circulante refletindo a disponibilidade de cumprimento das obrigações assumidas.

Houve uma pequena queda na liquidez corrente do CEAPE/PI, mas os itens afetados (obrigações a curto prazo) especificamente não são significativos no conjunto.

o ÍNDICE DE LIQUIDEZ GERAL

O Índice de Liquidez Geral demonstra a capacidade de pagamento da empresa utilizando os recursos tanto no curto quanto no longo prazo, sendo eficiente para planejamentos de longo prazo.

De acordo com dados levantados, verificamos que, em 30 de junho de 2008, para cada R$ 1,00 de obrigações a curto e longo prazo, o CEAPE-PI, dispunha de R$ 1,59 para o respectivo pagamento, mostrando uma excelente folga financeira para com suas obrigações de curto e longo prazo.

o ANÁLISE DO ENDIVIDAMENTO

O endividamento não representa somente uma característica ruim para a entidade, a falta de capacidade de manter os compromissos com esse endividamento é que se constitui em uma situação ruim, pois leva a um aumento do pagamento de juros, e por conseqüência um aumento da despesa financeira, e uma diminuição dos resultados positivos.

(28)

1 1 1 1 1 1 1 1 1 2008 2007

Desde o 1º semestre de 2006 esse índice vinha aumentando, principalmente devido aos recursos obtidos junto ao BNDES e a

OIKOCREDIT, já no primeiro semestre de 2008 o CEAPE-PI conseguiu diminuir este índice em 6 pontos percentuais, caindo pra 64,54% e no segundo semestre para 59,44% sempre tendo um acompanhamento especial da gestão.

O CENTRO DE APOIO AOS PEQUENOS EMPREENDIMENTOS DO PIAUÍ – CEAPE/PI, no primeiro semestre de 2008, cumpriu satisfatoriamente suas finalidades, tendo aprimorado ainda mais a operacionalização de seus recursos, porém, ainda incorrendo em algumas falhas, as quais se encontram amplamente discutidas em item específico neste relatório e que foram relatadas em outros relatórios, e que necessitam ser revistas, a fim de evitar que os mesmos problemas voltem a ocorrer nos próximos exercícios.

Teresina(PI), 22 de maio de 2009.

[

A U D Í P E R ]

- Auditores Independentes S/S

CRC/PI – 23

Maria de Nasaré dos Santos Ribeiro

Responsável Técnico Contador CRC/PI – 2.629

Josimar Ribeiro Soares

Sócio Contador CRC/PI - 2.087