SISTEMAS DE INFORMAÇÃO GERENCIAL SISTEMAS CONTÁBEIS

(1)

SISTEMAS DE

INFORMAÇÃO

GERENCIAL

SISTEMAS CONTÁBEIS

ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS

PROF. CARLOS FARIA

SISTEMAS DE INFORMAÇÃO CONTÁBIL

Sistemas de informação que dão suporte aos gerentes

contábeis e financeiros no registro, no controle, na

visualização

e

na

auditoria

dos

eventos

contábeis

relacionados à operação de uma empresa.

(2)

PAPÉIS DOS SISTEMAS CONTÁBEIS

• Registrar os eventos contábeis associados às atividades

da empresa;

• Organizar os eventos contábeis na forma de registros

padronizados,

como

livro-caixa,

diário,

razonete

e

balanço;

• Simplificar e agilizar a emissão dos relatórios contábeis

necessários à gestão da organização e à prestação de

contas a órgãos de controle externos.

• Possibilitar a

visualização

da

saúde financeira

da

organização a partir da exibição de sua situação contábil

num dado momento.

ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS

VISÃO GERAL DE UM SIG CONTÁBIL

Missão estratégica (metas financeiras) Sistema de Processamento de Transações (folha de pagamento, controle de estoques, contas a pagar/receber, etc) Fontes externas (concorrência, índices de mercado, governo) Escrituração Demonstração Análise de Balanços Auditoria Auditorias internas e externas Registros contábeis (diário, razão, caixa)

Demonstrativos contábeis (Balanço

Patrimonial, DRE, DMPL, DLPA, DOAR,

DFC)

(3)

Os Sistemas de Informação Contábeis são os sistemas mais antigos e de uso mais difundido nas empresas.

Os sistemas de informação contábeis computadorizados:

•Registram e relatam os movimentos de fundos em uma organização em termos históricos, produzindo importantes demonstrativos financeiros como balancetes e declarações de renda.

•Produzem previsões de condições futuras como os projetos de demonstrativos e de orçamentos financeiros .

•Facilitam a manutenção de registros legais e históricos e a emissão de demonstrativos financeiros precisos.

•Facilitam o gerenciamento do sistema de contas contábeis da organização

ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS

(4)

Os sistemas de informação contábeis estão sendo afetados pela Internet e pelas tecnologias de tipo cliente /servidor.

Utilizar a Internet, intranets, extranets, e outras redes altera o modo como os sistemas de informação contábil monitoram e acompanham as atividades das empresas.

Muitas companhias estão utilizando ou desenvolvendo ligações de rede com seus parceiros comerciais por meio da Internet ou de outras redes para aplicações como processamento de pedidos, controle de estoques, contas a receber e contas a pagar.

A natureza on-line e interativa de tais redes exige novas formas de documentos, procedimentos e controles de transações.

SISTEMAS CONTÁBEIS ONLINE

ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS

NOÇÕES BÁSICAS DE CONTABILIDADE

CONTABILIDADE

É um instrumento da função administrativa que tem por

finalidade controlar o patrimônio, apurar o resultado e prestar

informações sobre o patrimônio das empresas.

(5)

Investidores: é através dos relatórios contábeis que identifica a situação econômico-financeira da empresa.

Fornecedores de bens e serviços:usam os relatórios para analisar a capacidade de pagamento da empresa compradora.

Bancos: utilizam os relatórios para aprovar empréstimos, limite de crédito Etc.

Governo:não só usa os relatórios com finalidade de arrecadação de impostos, como também para os dados estatístico, no sentido de melhor redimensionar a economia (IBGE).

Sindicatos: utilizam os relatórios para determinar a produtividade do setor, fator preponderante para reajuste de salários.

Outros interessados: funcionários (que saber se a empresa tem condições de pagar seu salário ou não), órgãos de classe, pessoas e diversos institutos, como CVM (Comissão de Valores Mobiliários), CRC (Conselho Regional de Contabilidade), concorrentes etc.

USUÁRIOS DA CONTABILIDADE

ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS

PRINCIPAIS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

Balanço Patrimonial Demonstração do Resultado do Exercício

Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados

Demonstração de Origem e Aplicação de Recursos

(6)

EXIGIBILIDADE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

Relatórios Contábeis Obrigatórios Exigidos pela Lei das Sociedades por ações Não Obrigatórios Não exigidos por lei Sociedade Anônima Deverão se publicados Ltdas. Não precisam ser publicados

•Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) (*) • Demonstração do Valor Adicionado (CVA) • Orçamentos BP DRE DLPAc DOAR BP DRE DLPAc

ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS

PRINCIPAIS CONCEITOS

Patrimônio: é o conjunto de elementos necessários à existência de uma entidade (empresa), ou seja, é o conjunto de bens, direitos e obrigações

Entidade Contábil: Pessoa para quem é mantida a contabilidade, podendo ser pessoa jurídica ou física.

Bens: São as coisas úteis, capazes de satisfazer às necessidades das pessoas e das empresas. Podem ser tangíveis ou intangíveis.

Direitos: Valores a receber

(7)

Bens + Direitos– Obrigações Exigíveis = Patrimônio Líquido

PATRIMÔNIO LÍQUIDO

PATRIMÔNIO DA CIA. TERESÓPOLIS

BENS + DIREITOS OBRIGAÇÕES EXIGÍVEIS

Bens 1.830 Obrigações 4.500 Direitos 2.800

ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS

Patrimônio Líquido = $ 130

PATRIMÔNIO LÍQUIDO

PATRIMÔNIO DA CIA. TERESÓPOLIS

BENS + DIREITOS OBRIGAÇÕES EXIGÍVEIS

Bens 1.830 Obrigações 4.500 Direitos 2.800 Patrimônio Líquido 130

(8)

BALANÇO PATRIMONIAL

• Constitui o mais importante relatório contábil.

• Identifica-se com ele, a saúde financeira e econômica

(no fim do ano ou qualquer data prefixada).

Balanço Patrimonial

Ativo Passivoe Patrimônio Líquido

Lado Esquerdo Lado Direito

ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS

Ativo

Passivo e PL

Bens

• Máquinas • Veículos • Estoque • Dinheiro

Direitos

• Títulos a receber • Depósitos em Bancos

Obrigações

• Fornecedores • Salários a Pagar • Empréstimos Bancários • Impostos a Pagar

Patrimônio Líquido

•Capital • Subscrito • Integralizado

Balanço Patrimonial

Lado Esquerdo Lado Direito

(9)

Caixa 1.000 Passivo 5.300

Bancos 800 Títulos a pagar 3.500 Títulos a receber 3.000 Forncedores 1.800 Estoques de Materiais 3.000 Patrimônio Líquido 4.700

Terrenos 1.700 Capital 4.000 Veículos 500 Lucros Acumulados 700

TOTAL 10.000 10.000

Ativo Passivo e Patrimônio Líquido

Alfenas S.A

Balança Patrimonial em 31/01/2008

BALANÇO PATRIMONIAL

ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS

ATIVO

• Conjunto de bens e direitos

de propriedade

da

empresa. São itens positivos do patrimônio.

(Proporcionam ganho para a empresa)

Contas a Receber

Estoque de Produtos Acabados

Máquinas e Equipamentos

Prédios próprios

(10)

PASSIVO

• Conjunto de obrigações exigíveis da empresa.

Dívidas que serão reclamadas a partir da data do seu

vencimento

PASSIVO EXIGÍVEL (CAPITAL DE TERCEIROS)

Recursos de Terceiros (dinheiro);

Capital de Terceiros;

Fornecedores (de mercadorias);

Funcionários (salários);

Governo (impostos);

Bancos (empréstimos) etc.

Evidencia o Endividamento

da empresa.

ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS

PATRIMÔNIO LÍQUIDO

•Total de aplicações

dos proprietários na empresa

Os proprietários (sócios, acionistas) fornecem meios

para o início do negócio.

A quantia inicial

PASSIVO NÃO EXIGÍVEL

Recurso próprio ou Capital próprio

Risco do capitalista

Em caso de falência da empresa, o sócio perde o dinheiro

investido (Investimento de risco)

CAPITAL SOCIAL

(11)

CAPITAL

Capital de Terceiros

Capital Alheio

Capital próprio = Recursos (financeiros ou materiais) dos Proprietários (sócios ou acionistas

Passivo

=

Obrigações

= + = = Capital Total

Patrimônio

Líquido

Capital = Recursos

ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS

Capital

Total

Ativo

Passivo + PL

Bens

• Máquinas • Veículos • Estoque • Dinheiro

Direitos

• Títulos a receber • Depósitos em Bancos

Obrigações

(Capital de Terceiros)

Patrimônio Líquido

(Capital Próprio)

Balanço Patrimonial

CAPITAL

(12)

ORIGENS X APLICAÇÕES

Balanço Patrimonial

Ativo P e PL (origens) Aplicações De terceiros e próprio $$$$$$$$ $$$$$$$$ $$$ $ $ $$$$$$$$ Proprietários (PL) Fornecedores Governo Bancos Financeiras etc. Caixa Estoque Máquinas Imóveis etc.

ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS

EQUAÇÃO FUNDAMENTAL DO PATRIMÔNIO

PATRIMÔNIO LÍQUIDO = ATIVO - PASSIVO

ATIVO = PASSIVO + PATRIMÔNIO LÍQUIDO

ATIVO + PASSIVO A DESCOBERTO = PASSIVO

Se o ativo suplantar o passivo:

(13)

ATIVO

PATRIMÔN IO LÍQUIDO PASSIVO

Quando o ATIVO for maior que o PASSIVO:

Revela existência de riqueza própria ATIVO PATRIMÔN IO LÍQUIDO

Quando o ATIVO for maior que o PASSIVO e PASSIVO = 0:

Revela inexistência de dívidas

ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS

ATIVO

Quando o ATIVO for igual ao PASSIVO e PL = 0:

Revela inexistência de

PASSIVO

ATIVO

Quando o PASSIVO for maior que o ATIVO:

Revela existência de

PASSIVO PATRIMÔNI

(14)

Quando o PASSIVO for maior que o ATIVO e ATIVO = 0:

Revela inexistência de Ativo. Apenas dívida.

PASSIVO PATRIMÔNIO

LÍQUIDO

ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS

(15)

BALANÇO PATRIMONIAL – GRUPOS DE CONTAS

ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS

(16)

BALANÇO PATRIMONIAL – GRUPOS DE CONTAS

ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS

(17)

BALANÇO PATRIMONIAL – GRUPOS DE CONTAS

ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS

(18)

BALANÇO PATRIMONIAL – GRUPOS DE CONTAS

ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS

(19)

BALANÇO PATRIMONIAL – GRUPOS DE CONTAS - RESUMO

ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS

PROCEDIMENTOS CONTÁBEIS

Proposta Alternativa

Controle individual por contas

-

Registro isolado de variações em cada conta

(aumentos e diminuições)

- Relacionamento das contas e montagem do

- Metodologia Correta

- Facilita a Visualização

- Inconveniência

não é prática (muitas operações)

(20)

PROCEDIMENTOS CONTÁBEIS

MÉTODO ALTERNATIVO

1ª Parte: Controle individual por contas 2ª Parte: Balanço Patrimonial

Bancos Estoque Capital

Financia-mento Ativo Passivo e PL

Bancos Estoques

Financiamento Capital

ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS

PROCEDIMENTOS CONTÁBEIS

Forma

• Representação gráfica em forma de T.

• Instrumento didático para desenvolver o raciocínio

contábil.

• Lançamentos individuais por conta.

• Dispensa o método por balanços sucessivos.

RAZONETES

(21)

PROCEDIMENTOS CONTÁBEIS

Ativo

Passivo

Balanço Patrimonial

Razonete

Título da Conta

Semelhanças

RAZONETES

ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS

PROCEDIMENTOS CONTÁBEIS

• Para cada conta do Balaço um razonete

• No razonete movimentações

(Aumentos e Diminuições)

• Natureza da conta determina o lado a ser utilizado

(22)

CONCEITO DE DÉBITO E CRÉDITO

O lado ESQUERDO de uma conta é

chamado lado do DÉBITO

O lado DIREITO esquerdo de uma conta é

chamado lado do CRÉDITO

Representação gráfica de um razonete em T

ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS

CONCEITO DE DÉBITO E CRÉDITO

Lado do

DÉBITO

Lado do

CRÉDITO

Título da conta

(23)

CONCEITO DE DÉBITO E CRÉDITO

A natureza da conta é que irá

determinar o lado a ser utilizado

para os aumentos e o

lado para as diminuições

Contas de ativo Contas de passivo

Contas de patrimônio líquido

ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS

CONCEITO DE DÉBITO E CRÉDITO – CONTAS DO ATIVO

Os elementos que compõem o Ativo configuram no lado esquerdo do Balanço

Em coerência, as contas de Ativo sempre devem apresentar saldos devedores

Para que uma conta de Ativo possua saldo devedor, é necessário que os aumentos e as diminuições sejam assim registrados:

(24)

CONCEITO DE DÉBITO E CRÉDITO – CONTAS DO ATIVO

DÉBITO

CRÉDITO

Qualquer conta de ativo

$ Aumentos

$ Diminuições

ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS

CONCEITO DE DÉBITO E CRÉDITO – CONTAS DO PASSIVO

Os elementos que compõem o Passivo configuram no lado direito do Balanço

Em coerência, as contas de Passivo sempre devem apresentar saldos credores

Para que uma conta de Passivo possua saldo credor, é necessário que os aumentos e as diminuições sejam assim registrados:

(25)

CONCEITO DE DÉBITO E CRÉDITO – CONTAS DO PASSIVO

DÉBITO

CRÉDITO

Qualquer conta de passivo

$ Aumentos

$ Diminuições

ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS

CONCEITO DE DÉBITO E CRÉDITO – CONTAS DO PL

Os elementos que compõem o Patrimônio Líquido configuram no lado direito do Balanço

Em coerência, as contas de Patrimônio Líquido devem apresentar saldos credores

Para que uma conta de Patrimônio Líquido possua saldo credor, é necessário que os aumentos e as diminuições sejam assim registrados:

(26)

DÉBITO

CRÉDITO

Qualquer conta de PL

$ Aumentos

$ Diminuições

CONCEITO DE DÉBITO E CRÉDITO – CONTAS DO PL

ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS

1ª Operação: Depósito inicial de $ 300.000 por sócio no Banco do Brasil S.A., em 02-12-X1 (a empresa é formada por três sócios). 2ª Operação: Em 10-12-X1 a empresa adquire a vista (paga em cheque),

um veículo por $ 800.000.

3ª Operação: Em 12-12-X1 a empresa adquire Móveis e Utensílios (Máquinas de Escrever, Somar, Escrivaninhas etc.) a prazo, com pagamentos em seis parcelas iguais de $ 20.000, mediante a emissão de uma Nota Promissória. 4ª Operação: Em 15-12-X1 a empresa adquire um financiamento, por

três anos, no valor de $ 200.000.

5ª Operação: Em 31-12-X1 a empresa adquiriu Materiais de Escritório (lápis, clipes, grampeadores e outros) por $ 50.000. Metade desse material foi pago a vista e o restante em 60 dias.

O

P

E

R

A

Ç

Õ

E

S

(27)

Seqüência

Balanço Patrimonial

Passivo e PL

Ativo

Balanço Patrimonial

Passivo e PL

Ativo

Contas de Passivo e PL

Aumenta

Diminui

+

-Contas do Ativo

Diminui

Aumenta

+

-Razonetes

Conclusão

ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS

CONCEITO DE DÉBITO E CRÉDITO

Razonetes

Débito

Crédito

Contas de Ativo

Lado

Esquerdo

Lado

Direito

Débito

Crédito

Contas de Passivo e PL

Lado

Esquerdo

Lado

Direito

Debitar = lançamento valores

lado esquerdo

Convenções Contábeis

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CONCEITO DE DÉBITO E CRÉDITO

A diferença entre o total de débitos e o total de créditos feitos em uma conta é denominado saldo Se o valor dos débitos for superior ao valor dos créditos, a conta terá um saldo devedor

Se o valor dos créditos for superior ao valor dos débitos, a conta terá um saldo credor

ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS

MÉTODO DAS PARTIDAS DOBRADAS

Débito 30.000

Crédito 30.000

Lançamentos duplos

Estoques

30.000 Fornecedores

30.000

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LIVRO DIÁRIO

Livro no qual são registradas todas as operações contabilizáveis de uma entidade, em ordem cronológica e com a observância de certas regras Requisitos:

Data da operação; Conta a ser debitada; Conta a ser creditada; Histórico da operação;

Valor da operação, em moeda.

ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS

LIVRO DIÁRIO

Estoque de mercadorias a Diversos

a Caixa

N/compra, a vista, de F. Macedo Ltda., conf. s/Nota

Fiscal nº 3456 3.400

a Fornecedor

Idem, a prazo, de J. Cavalcanti S.A., conf.

(30)

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO - DRE

Constitui-se no relatório sucinto das operações realizadas pela empresa durante determinado período

de tempo

Nele sobressai um dos valores mais importantes às pessoas nela interessadas, o resultado do período,

Lucro ou Prejuízo

ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO - DRE

A demonstração de resultado do exercício é um resumoordenado das receitase

despesas da empresa em determinado período, normalmente 12 meses. É apresentada de forma dedutiva vertical.

DRE Receitas (-) Despesas 100 (50) Lucro/(prejuízo) 50

Sentido vertical (dedutivo)

Constitui-se no relatório sucinto das operações realizadas pela empresa durante determinado período de tempo, no qual sobressai o resultado do período, Lucro ou Prejuízo

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DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO - DRE

Confronto entre Receitas e Despesas

Receitas > Despesas

Lucro

Receitas < Despesas

Prejuízo

Características:

• Apuração realizada a cada exercício social

• Resumo ordenado das Receitas e Despesas do período, i.e., a apuração é realizada de forma destacada na DRE.

ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO - DRE

Receita Bruta

(-) Deduções da Receita

= Receita Líquida

(-) Custos das Vendas

= Lucro Bruto

(-) Despesas Operacionais

= Lucro Operacional

(-) Despesas não Operacionais

+ Receitas não Operacionais

= Lucro Antes do Imposto de Renda (LAIR)

(-) Provisão para Imposto de Renda

(32)

Demonstração de Resultado dos Exercícios Findos em 31 de dezembro Demonstração de Resultado dos Exercícios Findos em 31 de dezembro Demonstração de Resultado dos Exercícios Findos em 31 de dezembro Demonstração de Resultado dos Exercícios Findos em 31 de dezembro (em $ mil

(em $ mil (em $ mil

(em $ mil ---- exceto lucro por ação)exceto lucro por ação)exceto lucro por ação)exceto lucro por ação) 19X219X219X219X2 19X119X119X119X1 Receita Bruta de Vendas

Receita Bruta de Vendas Receita Bruta de Vendas

Receita Bruta de Vendas 21.205 21.205 21.205 21.205 19.811 19.811 19.811 19.811

Mercadorias 19.050 18.601

Serviços 2.155 1.210

(-) Impostos s/ Vendas (3.130) (2.901)

(=) Receita Líquida de Vendas (=) Receita Líquida de Vendas (=) Receita Líquida de Vendas

(=) Receita Líquida de Vendas 18.075 18.075 18.075 18.075 16.910 16.910 16.910 16.910

(-) Custo Mercadorias e Serviços Vendidos (14.087) (13.105)

(=) Lucro Bruto (=) Lucro Bruto (=) Lucro Bruto

(=) Lucro Bruto 3.988 3.988 3.988 3.988 3.805 3.805 3.805 3.805 (-) Despesas Operacionais

Despesas com Vendas (606) (619)

Despesas Administrativas (993) (969)

Despesas Financeiras Líquidas (525) (347)

(+/-) Outras Receitas e Despesas Operacionais

Resultado de Participações Societárias (125) 5

Resultado Operacional Resultado Operacional Resultado Operacional

Resultado Operacional 1.739 1.739 1.739 1.739 1.875 1.875 1.875 1.875

ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS

Resultado Operacional Resultado OperacionalResultado Operacional

Resultado Operacional 1.739 1.739 1.739 1.739 1.875 1.875 1.875 1.875 (+/-) Resultado não Operacional

Ganhos não Operacionais 48 10

Perdas não Operacionais (10) (85)

Resultado antes do Imposto de Renda Resultado antes do Imposto de RendaResultado antes do Imposto de Renda

Resultado antes do Imposto de Renda 1.777 1.777 1.777 1.777 1.800 1.800 1.800 1.800

(-) Imposto de Renda e Contribuição Social (586) (594)

(-) Participações no Resultado

Dos Empregados (119) (121)

Dos Administradores (59) (108)

Lucro Líquido Lucro LíquidoLucro Líquido

Lucro Líquido 1.013 1.013 1.013 1.013 977 977 977 977

Lucro por Ação 2,25 2,17

(33)

DEMONSTRAÇÃO DE LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS

• A DLPAc é o instrumento de integração entre a DRE e o BP.

– Apenas uma parte do lucro é distribuída para os proprietários da empresa em forma de dividendos. A maior parcela, normalmente, é retida na empresa e reinvestida no negócio.

– Essa transação é evidenciada no DLPAc, antes de ser indicada no BP. • Da DRE extrai-se o LL;

• Transporta-se para a DLPAc para ser efetuada a distribuição;

• O que fica retido é transportado para o BP, no grupo PL, havendo assim mais uma fonte de origem de recursos para ser aplicada no ativo.

ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS

DLPA

Cia. ABC Cia. ABC Cia. ABC

Cia. ABC ---- CNPJ: 00.000.000/000CNPJ: 00.000.000/000CNPJ: 00.000.000/000CNPJ: 00.000.000/000----00000000 Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados (em $ mil

(em $ mil (em $ mil

(em $ mil --- exceto dividendo por ação)-exceto dividendo por ação)exceto dividendo por ação)exceto dividendo por ação)

19X2 19X2 19X2 19X2 19X119X119X119X1 Saldos Iniciais Saldos Iniciais Saldos Iniciais Saldos Iniciais 579 579 579 579 180 180 180 180

Ajustes de Exercícios Anteriores 150 0

Incorporação ao Capital (200) 0

Lucro Líquido do Exercício 1.013 977

Transferência para Reserva Legal (51) (49)

Transferência para Reservas Estatutárias (239) (180)

(34)

DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Tem por função registrar as alterações ocorridas no

Patrimônio Líquido da entidade, e suas origens.

ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS

DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Cia. ABC - Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido

Exercícios findos em 31 de dezembro

($ mil) Capital Reserv Reserv Reserv Reserv Lucros Total Social Capital Reaval Estatut Legal Acum

Saldos em 31-12-X0 940 4.266 12 57 180 5.455

Aumento de capital 300 300

Lucro Líquido do Ano 977 977

Transferência para Reservas 180 49 (229) 0

Dividendos Propostos (349) (349)

Saldos em 31-12-X1 1.240 4.266 192 106 579 6.383

Ajustes Exerc. Anteriores 150 150

Aumento de Capital com Ágio 400 400 (200) 600

Baixa Reavaliação (50) (50)

Lucro Líquido do Ano 1.013 1.013

Transferência para Reservas 239 51 (290) 0

Dividendos Propostos (412) (412)

(35)

DEMONSTRAÇÃO DAS ORIGENS E APLICAÇÕES DE RECURSOS

Apresentar as informações relativas às operações de financiamento e investimento da empresa durante determinado exercício social

FINANCIAMENTOS são representados pelas ORIGENS de recursos INVESTIMENTOS são representados

pelas APLICAÇÕES de recursos

ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS

Demonstração de Origens e Aplicações Demonstração de Origens e AplicaçõesDemonstração de Origens e Aplicações Demonstração de Origens e Aplicações de CCL da Cia. ABC em 19X4 (em $) de CCL da Cia. ABC em 19X4 (em $) de CCL da Cia. ABC em 19X4 (em $) de CCL da Cia. ABC em 19X4 (em $) Origens Origens Origens Origens Das Operações Lucro Líquido 2.000 (+) Depreciação 1.000 3.000

Redução de Hipotecas a Receber 3.000

Aumento de Empréstimos a LP 13.000 19.000 Aplicações Aplicações Aplicações Aplicações Aquisição de Máquinas 10.000