PROCEDIMENTOS
CONTA INDUSTRIALIZAÇÃO
POR ENCOMENDA
FCA FIAT CHRYSLER AUTOMÓVEIS
BRASIL LTDA – UNIDADE FIAT
(Betim)
X
FORNECEDORES
SUMÁRIO
1. NORMAS GERAIS ... 4
2. DADOS FISCAIS ... 5
2.1. DEFINIÇÃO DE INDUSTRIALIZAÇÃO ... 5
2.2. CÓDIGO FISCAL DE OPERAÇÕES E PRESTAÇÕES ... 5
2.2.1. Remessa para industrialização (Saída do Estabelecimento Emitente da Nota Fiscal) ... 5
2.2.2. Entradas para industrialização (Recebimento de Mercadorias para Operação de Industrialização) ... 6
2.2.3. Retorno da Mercadoria / Produto Industrializado (Saída do Estabelecimento Industrializador) ... 7
2.2.4. Retorno de industrialização (Entrada das Mercadorias no Estabelecimento Autor da Encomenda) ... 8
3. MATERIAIS ENTREGUES A TERCEITORS POR CONTA E ORDEM (OPERAÇÃO TRIANGULAR) ... 11
4. DIVERGÊNCIAS EM NOTAS FISCAIS ... 13
5. MATERIAL RECEBIDO FORA DAS ESPECIFICAÇÕES FCA ... 15
6. DEVOLUÇÃO POR EXCESSO DE PROGRAMA ... 15
7. REFUGOS E PERDAS DE PRODUÇÃO ... 16
8. MUDANÇAS DE NECESSIDADES UNITÁRIAS ... 16
9. DEVOLUÇAO DE MATERIAL EMPREGO CESSADO ... 16
9.1 USO DE MATERIAL EM SUBSTITUIÇÃO A OUTRO, EM CARÁTER PROVISÓRIO ... 17
10. TOLERÂNCIA DE MATERIAIS (INDEFINIDOS) ... 18
12. PERDA POR ENSAIOS / TESTES DESTRUTIVO... 18
13. CONCILIAÇÃO VIA PORTAL WEB – MÓDULO CONTA TRABALHO (E-LOG) ... 19
14. INVENTÁRIO FISÍCO ... 20
14.1. CIRCULARIZAÇÃO DE FORNECEDORES ... 20
14.2. CONCILIAÇÃO INVENTÁRIO FÍSICO X CONTÁBIL ... 21
15. NECESSIDADE UNITÁRIA ... 21
16. MODIFICAÇÃO DO MATERIAL ... 22
17. GESTÃO DE EMBALAGENS ... 22
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Outubro / 2015
Este documento tem por objetivo traçar normas e procedimentos para os controles contábeis, financeiros e fiscais dos materiais em Conta Industrialização, que deverão ser cumpridas pelas partes, tornando-se, desde já, obrigatoriamente, parte integrante dos contratos de compra e/ou pedidos de compras a serem emitidos pela FCA Fiat Chrysler Automóveis Brasil Ltda, bem como, daqueles em vigor através de competentes aditivos contratuais.
1. NORMAS GERAIS
Em uma nota fiscal somente poderão ser faturados materiais de um mesmo Contrato/Pedido de Compras;
Não poderão ser faturados em uma mesma nota fiscal, outros materiais que não àqueles de Conta Industrialização (exemplo: Materiais de produção em Conta Plena ou para reposição);
O mesmo desenho, tendo preços diferentes, deverá ser faturado em notas fiscais separadas;
O faturamento deverá ser efetuado somente pelo estabelecimento constante do pedido de compra;
Cada nota fiscal poderá conter no máximo 20 itens;
O fornecedor industrializador e a FCA deverão, antes da realização da operação, estabelecer o coeficiente de emprego da matéria-prima ou peça, no produto industrializado, o qual deverá constar no pedido de compra e também na Distinta Base de Produção;
Os controles e nota fiscal deverão ser individualizados por nota fiscal e por material (desenho), recebidos ou expedidos de forma a refletir a posição sempre atualizada das movimentações;
Fica desde já estabelecido que a FCA se reserva no direito de não efetuar pagamento de qualquer encargo financeiro caso as condições previstas nesta instrução não sejam cumpridas.
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2. DADOS FISCAIS
2.1. DEFINIÇÃO DE INDUSTRIALIZAÇÃO
“Entende-se por industrialização, toda e qualquer operação que modifique a natureza, o funcionamento, o acabamento, a apresentação ou a finalidade do
produto para o consumo - transformação, beneficiamento, montagem,
acondicionamento ou recondicionamento e renovação ou recondicionamento.”
(artigo 4º do Decreto 4.544/02)
2.2. CÓDIGO FISCAL DE OPERAÇÕES E PRESTAÇÕES
2.2.1. Remessa para industrialização (Saída do Estabelecimento Emitente da Nota Fiscal)
a) Saída Dentro do Estado:
5.901 - Referem-se às remessas de materiais para fins de industrialização por outro estabelecimento. Aplica-se às remessas de materiais em conta trabalho.
5.924 - Referem-se às remessas de materiais para fins de industrialização por outro estabelecimento, por conta e ordem do adquirente das mercadorias. Aplica-se às remessas de materiais em operação de conta trabalho triangular.
b) Saída Fora do Estado:
6.901 - Referem-se às remessas de materiais para fins de industrialização por outro estabelecimento. Aplica-se às remessas de materiais em conta trabalho.
6.924 - Referem-se às remessas de materiais para fins de industrialização por outro estabelecimento, por conta e ordem do adquirente das mercadorias. Aplica-se às remessas de materiais em operação de conta trabalho triangular.
6 2.2.2. Entradas para industrialização (Recebimento de Mercadorias para Operação de
Industrialização)
a) Entrada de Materiais Provenientes de Dentro do Estado:
1901 - Refere-se às entradas de materiais recebidos para industrialização por encomenda de outra empresa ou de outro estabelecimento da mesma empresa. SERÁ UTILIZADO QUANDO O CFOP DA NOTA FISCAL FOR
5.901.
1.924 - Refere-se às entradas de materiais recebidos para serem industrializados por conta e ordem do adquirente, nas hipóteses em que os materiais não tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente dos mesmos.
SERÁ UTILIZADO QUANDO O CFOP DA NOTA FISCAL FOR 5.924.
b) Entrada de Materiais Provenientes de Fora do Estado:
2.901 - Refere-se às entradas de materiais recebidos para industrialização por encomenda de outra empresa ou de outro estabelecimento da mesma empresa. SERÁ UTILIZADO QUANDO O CFOP DA NOTA FISCAL FOR
6.901.
2.924 - Refere-se às entradas de materiais recebidos para serem industrializados por conta e ordem do adquirente, nas hipóteses em que os materiais não tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente dos mesmos.
7 2.2.3. Retorno da Mercadoria / Produto Industrializado (Saída do Estabelecimento
Industrializador)
a) Saída Dentro do Estado:
5.124 - Refere-se às notas fiscais de cobrança do valor da industrialização efetuada para terceiros, quando os materiais forem recebidos do próprio autor da encomenda. Esta nota fiscal deverá ser tributada pelo ICMS e o IPI estará suspenso;
5.125 - Refere-se às notas fiscais de cobrança do valor da industrialização efetuada para terceiros, quando os materiais forem recebidos de um terceiro, por conta e ordem do autor da encomenda. Esta nota fiscal deverá ser tributada pelo ICMS e o IPI estará suspenso;
5.902 - Referem-se aos retornos dos materiais empregados na industrialização por encomenda de mercadorias. O valor dos insumos nesta operação deverá ser igual ao valor dos insumos recebidos para industrialização
5.925 - Retorno de mercadoria recebida para industrialização por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando aquela não tenha transitado pelo estabelecimento do adquirente. O valor dos insumos nesta operação deverá ser igual ao valor dos insumos recebidos para industrialização
5.903 - retorno físico, ao autor da encomenda, das mercadorias recebidas para industrialização e não aplicadas no referido processo.
b) Saída Fora do Estado:
6.124 - Refere-se às notas fiscais de cobrança do valor da industrialização efetuada para terceiros, quando os materiais forem recebidos do próprio autor
8 da encomenda. Esta nota fiscal deverá ser tributada do ICMS e o IPI estará suspenso.
6.125 - Refere-se às notas fiscais de cobrança do valor da industrialização efetuada para terceiros, quando os materiais forem recebidos de um terceiro, por conta e ordem do autor da encomenda. Esta nota fiscal deverá ser tributada pelo ICMS e o IPI estará suspenso;
6.902 - Referem-se aos retornos dos materiais empregados na industrialização por encomenda de mercadorias. O valor dos insumos nesta operação deverá ser igual ao valor dos insumos recebidos para industrialização
6.925 - Retorno de mercadoria recebida para industrialização por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando aquela não tenha transitado pelo estabelecimento do adquirente. O valor dos insumos nesta operação deverá ser igual ao valor dos insumos recebidos para industrialização
6.903 - retorno físico, ao autor da encomenda, das mercadorias recebidas para industrialização e não aplicadas no referido processo.
2.2.4. Retorno de industrialização (Entrada das Mercadorias no Estabelecimento Autor da Encomenda)
a) Entrada de Materiais Provenientes de Dentro do Estado:
1.124 - Refere-se à cobrança do valor da industrialização efetuado sob encomenda (conta-trabalho).
9 1.125 - Refere-se à cobrança do valor da industrialização efetuado sob encomenda (conta-trabalho), nos casos em que os materiais tenham sido remetidos ao industrializador, sem transitar pelo estabelecimento do encomendante (Operação Triangular).
SERÁ UTILIZADO QUANDO O CFOP DA NOTA FISCAL FOR 5.125.
1.902 - Refere-se ao retorno dos materiais remetidos para industrialização por
encomenda, incorporados ao produto final pelo estabelecimento
industrializador.
SERÁ UTILIZADO QUANDO O CFOP DA NOTA FISCAL FOR 5.902.
1.925 - Refere-se ao retorno dos materiais remetidos por conta e ordem do adquirente, para industrialização e incorporados ao produto final pelo estabelecimento industrializador, nas hipóteses em que os materiais não tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente.
SERÁ UTILIZADO QUANDO O CFOP DA NOTA FISCAL FOR 5.925.
1.903 - Refere-se às entradas em devolução de materiais remetidos para industrialização e não aplicados no referido processo.
SERÁ UTILIZADO QUANDO O CFOP DA NOTA FISCAL FOR 5.903.
b) Entradas Provenientes de Fora do Estado:
2.124 - Refere-se à cobrança do valor da industrialização efetuado sob encomenda (conta-trabalho).
SERÁ UTILIZADO QUANDO O CFOP DA NOTA FISCAL FOR 6.124.
2.125 - Refere-se à cobrança do valor da industrialização efetuado sob encomenda (conta-trabalho), nos casos em que os materiais tenham sido remetidos ao industrializador, sem transitar pelo estabelecimento do encomendante (Operação Triangular).
10 2.902 - Refere-se ao retorno dos materiais remetidos para industrialização por
encomenda, incorporados ao produto final pelo estabelecimento
industrializador.
SERÁ UTILIZADO QUANDO O CFOP DA NOTA FISCAL FOR 6.902.
2.925 - Refere-se ao retorno dos materiais remetidos por conta e ordem do adquirente, para industrialização e incorporados ao produto final pelo estabelecimento industrializador, nas hipóteses em que os materiais não tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente.
SERÁ UTILIZADO QUANDO O CFOP DA NOTA FISCAL FOR 6.925.
2.903 - Refere-se às entradas em devolução de materiais remetidos para industrialização e não aplicados no referido processo.
SERÁ UTILIZADO QUANDO O CFOP DA NOTA FISCAL FOR 6.903.
Na nota fiscal de retorno dos materiais (CFOP 5.902 / 6.902) deverá ser mencionado o número e data da nossa nota fiscal de remessa destes materiais, além dos valores, dispositivos legais e as quantidades que foram utilizadas no processo de industrialização;
O retorno simbólico de materiais (CFOP 5.902 / 6.902), bem como a nota fiscal de cobrança do valor do valor da industrialização (CFOP 5.124 / 6.124), deverão ser emitidas apartadas.
Segundo disposto no art. 19 combinado com o Item 1 do anexo III do Decreto 43.080/02 RICMS MG:
A incidência do imposto fica suspensa nas operações relativas à circulação de mercadoria ou bem destinados a conserto, reparo ou industrialização total ou parcial, dentro ou fora do Estado;
A mercadoria deverá retornar no prazo de 180 (cento e oitenta) dias, contados
a partir da remessa, prazo este que poderá ser prorrogado por até igual período, por decisão da repartição fazendária de circunscrição do remetente, admitindo-se nova prorrogação de até 180 (cento e oitenta) dias;
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Importante:
De acordo com a NT 2015/01, será obrigatório constar em “tag” especifica no XML, a informação para que o prazo de prorrogação seja
requerido junto a SEFAZ, o qual deverá solicitado via “SIARE” pela área de
controle da operação.
De acordo com a NT 2015/02, será obrigatório constar em “tag” especifica no XML, a informação sobre o dispositivo legal que acoberta a operação com a “SUSPENSÃO” do IPI.
Se a mercadoria não retornar nos prazos estipulados nos parágrafos anteriores, ficará descaracterizada a suspensão do ICMS, considerando-se ocorrido o fato gerador do imposto na data da remessa, e observado o seguinte:
No dia imediato do vencimento do prazo para o retorno, o remetente deverá emitir nota fiscal com destaque do ICMS, indicando como destinatário o detentor do material, e o número, série, data e valor da nota fiscal que acobertou a saída efetiva do material;
O imposto incidente na operação deverá ser pago em documento de arrecadação distinto, com todos os acréscimos legais cabíveis;
Encerrado o prazo legal de 180 dias para retorno dos materiais devidamente industrializados (Item 1 do Anexo III - Decreto 43.080/02 RICMS MG), o fornecedor industrializador deverá devolvê-los fisicamente à FCA Fiat Chrysler Automóveis Brasil Ltda., (materiais em seu poder a mais de 180 dias).
3. MATERIAIS ENTREGUES A TERCEITORS POR CONTA E ORDEM (OPERAÇÃO TRIANGULAR)
Toda operação deverá ser realizada de acordo com as normas estabelecidas em Lei, ou seja, no caso do IPI deverão ser observadas as normas contidas no Decreto 4.544/02 e no caso do ICMS deverão ser observadas as normas contidas nos Regulamentos do ICMS de cada Estado;
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Deverão ser emitidas duas notas fiscais pelo fornecedor da mercadoria,
sendo a primeira de simples remessa visando acobertar o envio dos materiais até o fornecedor industrializador, e a segunda de simples faturamento contra a FCA Fiat Chrysler Automóveis Brasil Ltda.
Na nota fiscal de faturamento deverá constar o número da nota fiscal de simples remessa, emitida para o fornecedor industrializador, e a informação de que a mercadoria está sendo enviada por conta e ordem da FCA Fiat Chrysler Automóveis Brasil Ltda.
Na nota fiscal de simples remessa deverá constar além do número da nota fiscal de faturamento, a informação de que a remessa será por conta e ordem da FCA Fiat Chrysler Automóveis Brasil Ltda.
Endereço: Rodovia Fernão Dias Km 429 - Betim. CNPJ.: 16.701.716/0001-56
Inscrição Estadual: 067.123354.0032
Juntamente com esta nota fiscal de simples faturamento, deverá ser enviada uma cópia da nota fiscal de simples remessa, com o comprovante do recebimento dos materiais pelo fornecedor industrializador, podendo sê-la:
1) carimbo de recebimento dos materiais do fornecedor industrializador na nota fiscal de simples remessa;
2) cópia do canhoto carimbado:
3) comprovante de recebimento de correspondência, com este objetivo; 4) e-mail ou ”fax” do industrializador acusando o recebimento;
As notas fiscais de simples faturamento, com cópia da nota fiscal de simples remessa e o comprovante da entrega dos materiais devem ser entregues na FCA no prazo máximo de 4 (quatro) dias após a sua emissão;
O não atendimento deste prazo implica na prorrogação automática do prazo de pagamento;
O Local para entrega do processo (notas fiscais de simples faturamento, cópia da nota fiscal de simples remessa e comprovante de entrega, conforme item
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3.4) será, exclusivamente, no setor: Recepção – FCA Services - Galpão 39 sala
1.784.
Situações diferentes do exposto acima deverão ser previamente acordadas com a FCA Fiat Chrysler Automóveis Brasil Ltda., (Compras / FCA SERVICES /
Gemap Central), através do setor competente.
No caso em que houver transferência de um fornecedor para outro por conta FCA Fiat Chrysler Automóveis Brasil Ltda., Deverão ser emitidas duas notas fiscais pelo fornecedor da mercadoria, sendo a primeira de simples remessa visando acobertar o envio dos materiais até o fornecedor industrializador, e a segunda de devolução de insumo.
4. DIVERGÊNCIAS EM NOTAS FISCAIS
Quantidades de materiais recebidos fisicamente a menor pelo fornecedor industrializador, em relação à nota fiscal de simples remessa:
Caso o fornecedor industrializador possua autorização do fisco (regime
especial) para emissão de nota fiscal simbólica de diferença de quantidade e/ou valor, deverá emitir e enviar para o fornecedor emitente das referidas notas fiscais, nota fiscal de devolução simbólica, que deverá conter em seu corpo a expressão “DEEM - DIFERENÇA ENCONTRADA NA ENTREGA DE MATERIAIS - SUA NOTA FISCAL Nº _____, DE ___/___/___";
Deverá, ainda, ser enviada uma cópia dessa nota fiscal para a FCA Fiat
Chrysler Automóveis Brasil Ltda., aos cuidados do controlador de conta trabalho responsável pelas tratativas com a sua empresa, para que seja efetuado o registro, o débito ao fornecedor, e o ajuste do saldo do estoque dos materiais de conta trabalho.
Caso o fornecedor industrializador não possua autorização do fisco (regime especial) para emissão de nota fiscal simbólica de diferença de quantidade e/ou valor, deverá proceder da seguinte forma:
Emitir o documento "Comunicação de Irregularidade em Documento Fiscal", apontando as divergências apuradas entre as quantidades do documento fiscal e as
14 quantidades efetivamente recebidas fisicamente, enviado ao fornecedor do material. Uma via deste documento deverá ser encaminhada a FCA Fiat Chrysler Automóveis Brasil Ltda.,
Emitir comunicação formal endereçada à FCA Fiat Chrysler Automóveis Brasil Ltda., devidamente assinada por um representante legal da empresa, apontando as irregularidades detectadas no recebimento das mercadorias. Este documento, juntamente com uma via da "Comunicação de Irregularidade em Documento Fiscal", bem como a cópia da nota fiscal que originou a diferença, deverá ser encaminhado ao seu conciliador de conta trabalho, dentro de um prazo máximo de 05 (cinco) dias contado da ciência da irregularidade.
De posse desta documentação, o conciliador deverá proceder aos ajustes de estoque necessários, o acerto do sistema de conta trabalho, bem como a emissão
da nota fiscal débito (devolução simbólica, conforme Regime Especial – PTA
16.000012976-91) ao fornecedor. A documentação em questão deverá ser arquivada como memória dos ajustes promovidos.
Quantidades de mercadorias recebidas fisicamente a maior pelo fornecedor industrializador, em relação à nota fiscal de simples remessa:
O fornecedor industrializador deverá enviar comunicado (fax ou e-mail) ao emitente da nota fiscal, com cópia para a FCA, informando acerca da diferença;
O emitente da nota fiscal (Fornecedor ou FCA deverá emitir nota fiscal
complementar para a quantidade enviada fisicamente a maior;
No caso de operação triangular o fornecedor emitente da nota fiscal deverá emitir também, nota fiscal complementar de faturamento para a FCA Fiat Chrysler Automóveis Brasil Ltda., anexando o comunicado da diferença a maior;
O preço unitário a ser faturado deve ser o vigente na data da entrega dos materiais, conforme pedido de compra existente;
O pagamento da nota fiscal complementar será feito 30 (trinta) dias após a data da entrega da nota fiscal na FCA, ou no vencimento da nota fiscal de origem, dos dois, o maior;
Deverá ser mencionado na nota fiscal complementar o número da nota fiscal de faturamento original;
15 A nota fiscal complementar poderá se referir a uma única nota fiscal de origem;
5. MATERIAL RECEBIDO FORA DAS ESPECIFICAÇÕES FCA
Sempre que receber material fora das especificações FCA, o industrializador deverá devolvê-los imediatamente ao fornecedor emitente da nota fiscal. No corpo desta nota fiscal de devolução deverá constar a observação de tratar-se de “MATERIAL RECEBIDO FORA DAS ESPECIFICAÇÕES FCA ATRAVÉS DA SUA
NOTA FISCAL Nº _____, DE ___/___/___”. Uma cópia desta nota fiscal deverá ser
enviada ao controlador de conta trabalho FCA responsável pela conciliação com a sua empresa, para efetuar o registro, o débito e o ajuste do saldo do estoque dos materiais de conta trabalho. Em anexo à nota fiscal deverá ser enviado comunicado de assinalação da anomalia geradora da devolução.
6. DEVOLUÇÃO POR EXCESSO DE PROGRAMA
Todo material recebido em quantidade acima daquela solicitada, em operação triangular, deverá ser devolvido ao fornecedor de origem do material. Neste caso, todos os custos inerentes à devolução correrão por conta do fornecedor. No corpo desta nota fiscal de devolução deverá constar a observação de tratar-se de “MATERIAL RECEBIDO EM QUANTIDADE SUPERIOR À PROGRAMADA,
ATRAVÉS DA SUA NOTA FISCAL Nº _____, DE ___/___/___”. Uma cópia desta
nota fiscal deverá ser enviada ao controlador de conta trabalho FCA responsável pela conciliação com a sua empresa, para se efetuar o registro, o débito e o ajuste do saldo do estoque dos materiais de conta trabalho.
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7. REFUGOS E PERDAS DE PRODUÇÃO
Quando da perda de material no processo produtivo, deverá ser emitida e enviada à FCA, em atenção ao controlador de conta-trabalho de sua empresa, uma nota fiscal de devolução contendo no corpo da mesma "Perda no Processo Produtivo", que será objeto de imediato débito.
8. MUDANÇAS DE NECESSIDADES UNITÁRIAS
O fornecedor industrializador deverá informar via fax ou e-mail toda e qualquer modificação na composição do produto, do próprio produto, ou do coeficiente de emprego da matéria-prima ou componentes, fornecendo o número da nota fiscal que iniciou o processo. Caso a modificação seja provisória deverá informar também o número da nota fiscal que o finalizou, ao comprador (FCA) e também ao responsável pelo controle de conta trabalho. Para regularização da estrutura da Distinta Base de Produção, deverá vigorar os termos do contrato e constantes no Manual de Qualidade dos Fornecimentos e no Manual de Embalagem, onde se especifica ser obrigação do fornecedor assinalar nas notas fiscais e nas embalagens dos três primeiros lotes, a data de modificação e o documento que atualizou o produto (Scheda modifica/Carta de Modificação, etc). O
fornecedor industrializador deverá fazer a proposta no portal WEB – Módulo Conta
Trabalho.
9. DEVOLUÇAO DE MATERIAL EMPREGO CESSADO
Devolver ao ponto Gemap de imediato todo o material de emprego cessado devidamente acompanhado da nota fiscal de simples remessa (contendo no corpo da mesma - "MATERIAL ANTI-MODIFICA"). Ressalte-se que deve-se respeitar o prazo legal de 180 dias à contar da data da remessa do material para o fornecedor realizar a industrialização. Aqueles materiais que se tornarem obsoletos neste
17 interregno de tempo, devem ser retornados à fábrica. Se o prazo não for observado, deve-se recolher o ICMS tal qual fora mencionado no tópico 2.6 acima.
9.1 USO DE MATERIAL EM SUBSTITUIÇÃO A OUTRO, EM CARÁTER PROVISÓRIO
9.1.1 - O Industrializador deverá entrar em contato com GMD de cada oficina e/ou Aviamento e solicitar autorização para utilização de material substituto.
9.1.2 - GMD e/ou Aviamento e/ou Industrializador deverá preencher o formulário “Solicitação de Material Substituto” (anexo a este procedimento)
que estará disponível no portal WEB – Módulo Conta Trabalho, deixando os
campos de “Retifica no estoque da Conta Trabalho” em branco.
9.1.3 – Após conclusão do processo de industrialização do material substituto e antes de enviar o material industrializado à FCA, o Industrializador deverá confirmar via portal WEB – Módulo Conta Trabalho as quantidades utilizadas.
9.1.4 – Com as informações de consumo informadas pelo Industrializador,
GMD deverá completar o preenchimento do formulário, campo de “Retifica no estoque da Conta Trabalho” e, caso necessário, deverá alterar os demais campos do formulário enviado.
9.1.5 - GMD e/ou Aviamento deverá validar o formulário completamente preenchido dentro do portal WEB – Módulo Conta Trabalho que efetuará a regularização do estoque.
Observações 9.1.1 á 9.1.2
Para esse ponto, no tocante ao aspecto fiscal, será necessário por parte do fornecedor a emissão de nota fiscal de devolução de material não industrializado para o item a ser substituído e; Por parte da FCA, nova emissão de nota fiscal de envio do material em conta trabalho, para o item substituto.
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10. TOLERÂNCIA DE MATERIAIS (INDEFINIDOS)
10.1 - Nos casos de materiais indefinidos, o Industrializador deverá disponibilizar no
portal WEB – Módulo Conta Trabalho um extrato da movimentação por nota fiscal,
contemplando a quantidade real de matéria prima utilizada na fabricação do produto final.
10.2 - Através deste extrato será possível gerar uma lista identificando diferença
entre a quantidade de matéria prima utilizada e o coeficiente de emprego da matéria-prima prevista na estrutura da RTM-BOM (fabbisogno)
Observações 10.1 á 10.2
Para esse ponto, no tocante ao aspecto fiscal, será necessário que na nota fiscal de devolução simbólica dos insumos por parte do fornecedor, conste a quantidade enviada conforme nota fiscal de origem FCA.
11. TOLERÂNCIA DE MATERIAIS DEFINIDOS
11.1 Nos caso onde a tolerância por perda no processo produtivo for requerida, a
mesma deve ter uma aprovação documentada da DAF, compras e industrial, sendo que o percentual (%) autorizado do material danificado deve ser devolvido à FIASA para acompanhamento junto a ilha ecológica.
12. PERDA POR ENSAIOS / TESTES DESTRUTIVO
Perdas por testes destrutivo, por critério de qualidade, que contenham componente de conta trabalho, deve-se:
Plataforma informar a Gestão do Produto a composição do conjunto para que a mesma crie a DA e estruture a composição de Conta Trabalho na BOM.
19 Compras deve emitir um pedido de compra especifico
Após o teste e o acordo EQF – Engenharia Qualidade Fornecedor , o fornecedor deve emitir nota fiscal de venda e nota fiscal de devolução de insumo.
Fiat Services ao registrar a entrada do conjunto, o sistema de conta trabalho efetuará automaticamente a baixa dos componentes no CT.
O material é recebido e conferido com a NF e segregado na área de material não conforme da qualidade Supply Chain, em alguns casos o EQF solicita a Qualidade Supply Chain a separação de alguns itens para a realização de novas análises, para os materiais que não tem que passar por novas análises e/ou que já foram liberados, deve ser emitida uma CI assinada pelos responsáveis da Qualidade Supply Chain e do GMD, a Logística de gestão de estoque efetiva a baixa, e os valores baixados serão contabilizados na conta contábil (COFA 56900000 G164 OUTROS ONUS DE GESTÃO).
Em seguida a CI é encaminhada para a coleta da assinatura do planejamento e Controle, e após a liberação da mesma, o material é recolhido e enviado à ilha ecológica, que à assina como evidência de recebimento do material.
13. CONCILIAÇÃO VIA PORTAL WEB – MÓDULO CONTA TRABALHO (E-LOG)
As conciliações das movimentações contábeis serão feitas por código de fornecedor e poderão ser, a critério da FCA Fiat Chrysler Automóveis Brasil Ltda., mensais ou em outra periodicidade, sendo sempre considerada a contagem de tempo, a partir do ano civil que compreende o período de 01 de janeiro a 31 de dezembro.
13.1 A conciliação das movimentações fiscais serão feitas diariamente (D-1),
devendo o fornecedor Industrializador postar no portal WEB – Módulo Conta
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13.2 A conciliação dos saldos contábeis serão feitas diariamente (D-1), devendo o
fornecedor Industrializador postar no portal WEB – Módulo Conta Trabalho o arquivo contendo seu saldo de estoque de todos os insumos existentes.
14. INVENTÁRIO FISÍCO
Diante o plano anual de inventários, alinhado com as demandas de informações / controles para atendimento as auditorias (Interna, Externa, Controles Internos, SOX e outros), a FIAT Automóveis Ltda determinará o cronograma de Circularizações. O inventário físico deverá contemplar todos os materiais de propriedade da FIAT Automóveis Ltda, sem exceções, e ser entregue cumprindo os prazos pré definidos e seguindo o padrão de informação solicitado pela FIAT Automóveis Ltda, que seguirá anexo à carta de circularização
Caso existam materiais de propriedade da FIAT Automóveis Ltda em poder de terceiros, cujo direcionamento tenha sido feito pelo Fornecedor Industrializador, fica a cargo do mesmo toda e qualquer tratativa de programação e custo para realização do inventário, tal como a responsabilidade pelo material
.
14.1. CIRCULARIZAÇÃO DE FORNECEDORES
A solicitação da Circularização será feita para todos os Fornecedores (Industrializadores) com a devida antecedência para programação e realização do inventário. O recebimento da carta de circularização deverá ser confirmada pelo fornecedor para controle interno e acompanhamento das entregas.
Fica reservado a FIAT Automóveis Ltda o direito de solicitar a qualquer
momento a circularização de materiais em poder dos Fornecedores
Industrializadores, podendo a mesma ser acompanhada pela equipe técnica de Controle de Estoque.
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14.2. CONCILIAÇÃO INVENTÁRIO FÍSICO X CONTÁBIL
A conciliação dos materiais ( Físico X Contábil ) tem como base o inventário físico realizado pelos Fornecedores Industrializadores, quem tem plena responsabilidade pelos dados informados. Os inventários físicos deverão ser enviados a GMDC para a realização dos confrontos e apuração dos saldos conciliados.
Para divergências encontradas no confronto ( Físico X Contábil ), deverão ser seguidas as seguintes premissas:
a) Diferença a maior: Emitir imediatamente a D.E.E.M. (Diferença
Encontrada na Entrega de Materiais a Maior);
b) Diferença a menor: Emitir débito ao fornecedor; conforme procedimento
vigente;
15. NECESSIDADE UNITÁRIA
O fornecedor industrializador deverá cumprir rigorosamente, todas as necessidades unitárias concordadas com a FIASA e constantes na estrutura da Distinta Base de Produção, uma vez que as mesmas serão obedecidas na íntegra para as conciliações.
Será obrigação dos fornecedores a validação da estrutura postada no portal WEB – Módulo Conta Trabalho.
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16. MODIFICAÇÃO DO MATERIAL
Quaisquer modificações na composição do material, do próprio material, ou do coeficiente de emprego da matéria-prima, ou componentes, poderão ser efetuadas pelo fornecedor industrializador, somente se autorizadas pela área de compras FCA (vide ponto 8).
O fornecedor industrializador deverá fazer a proposta no portal WEB – Módulo Conta Trabalho.
17. GESTÃO DE EMBALAGENS
Os controles de recebimento e retorno das embalagens de propriedade da FCA deverão ser efetuados pelo fornecedor / industrializador. Em caso de triangulação de materiais entre fornecedores, com anuência ou não da FCA, o Fornecedor que enviar a mercadoria, com embalagem de propriedade da FCA, será o responsável pelo controle de movimentação dessas embalagens, respondendo inclusive, por todo e qualquer dano e prejuízo de qualquer natureza causado a FCA Fiat Chrysler Automóveis Brasil Ltda., face sua ação e/ou omissão.
Importante: A correta apresentação dos faturamentos de sua empresa bem como todas as informações necessárias, conforme orientações deste manual, vão ajudar na qualidade dos nossos controles.
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ANEXO – A
Betim, 02 de Junho de 2.003.
Aos Fornecedores FIAT de Materiais em "Conta Trabalho" (Operações de Industrialização "Normais" ou "Triangulares")
Prezados Senhores,
Informamo-lhes que, a partir do dia 01/07/2003, a reintegração nos estoques de conta trabalho dos insumos (componentes remetidos anteriormente para industrialização) agregados aos conjuntos debitados, em razão de DEEM - Diferença Encontrada na Entrega de Material; Excesso de Programa (materiais fornecidos em quantidades superiores às solicitadas); e Refugo de Materiais (materiais com problemas de qualidade), serão realizadas habilitando-se novamente o saldo correspondente à última nota fiscal de remessa para industrialização atendida.
Exemplo:
- Suponhamos que a Fiasa tenha remetido 100 peças do componente Des. A pela nota fiscal n° 015.100 ao Fornecedor "X" para industrialização em operação "triangular";
- Após industrializadas pelo Fornecedor "X", as mercadorias (agora com o Des. B) seriam remetidas diretamente ao Fornecedor "Y" por conta e ordem da FIAT, através da nota fiscal de simples remessa 000.500. Em seguida o Fornecedor "X" emite a nota fiscal n° 000.501 para a cobrança, junto à FIAT, do valor da mão-de-obra / peças empregadas na industrialização;
- Suponhamos, ainda, que o Fornecedor "Y", ao receber os materiais diretamente do Fornecedor "X" por conta e ordem da FIAT, detecte alguma irregularidade nos mesmos (DEEM, Excesso de Programa ou Refugo de Materiais). Neste caso, o Fornecedor "Y" irá emitir a nota fiscal n° 001.002 de simples remessa devolvendo
24 as quantidades do Des. B ao Fornecedor "X", enviando cópia desta nota fiscal à FIAT;
- De posse da cópia da nota fiscal emitida pelo Fornecedor "Y" a FIAT providencia a emissão da nota fiscal n° 015.101, com vistas a debitar ao Fornecedor "X" o valor pago pela industrialização do Des. B.
- Em seguida, o sistema de conta trabalho irá reativar o saldo do Des. A da
última nota fiscal recebida (no nosso exemplo, a nota fiscal n° 015.100).
Desta forma, o fluxo será o seguinte:
FIAT FORNEC. "X" FORN. "Y" NF 15100 NF 500 NF 501 NF 1002 Des."B" Des."B" Des."B" Des."B" Des."A" NF 15101 Des."A" Reativ. Saldo NF. 15100
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