R E C E I T A 2.009 2.008 ORÇAMENTÁRIA
Receitas Correntes 39.347 34.445 Receitas de Capital 179 1.346
EXTRA-ORÇAMENTÁRIA 53.967 38.755
SALDO DO EXERCÍCIO ANTERIOR 7.838 5.423
TOTAL 101.331 79.969 D E S P E S A 2.009 2.008 ORÇAMENTÁRIA Despesas Correntes 35.716 32.513 Despesas de Capital 5.977 1.121 EXTRA-ORÇAMENTÁRIA 53.267 38.497
SALDO PARA O EXERCÍCIO SEGUINTE 6.371 7.838
TOTAL 101.331 79.969 Descrição 2009 2008 Receitas Correntes 39.347 34.445 Receitas de Capital 179 1.346 Despesas Correntes (35.716) (32.513) Despesas de Capital (5.977) (1.121) Resultado Orçamentário do Exercício (2.167) 2.157
VARIAÇÕES ATIVAS 2.009 2.008 RESULTANTES DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA
RECEITA ORÇAMENTÁRIA 39.526 35.791 Receitas Correntes 39.347 34.444 Receita de Contribuição 28.462 23.972 Receita Patrimonial 766 1.303
Receita de Serviço 557 418
Outras Receitas Correntes 9.562 8.751 Receitas de Capital 179 1.347 Alienação de Bens Móveis 179 1.347 MUTAÇÕES PATRIMONIAIS DEPENDENTE DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA 6.264 1.475 Aquisição de Bens Móveis 100 439
Construção e Aquisição de Bens Imóveis 5.877 682
Almoxarifado 287 286
Outros Valores - 68
TOTAL 45.790 37.266 INDEPENDENTE DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA 62.987 53.353 Inscrição da Dívida Ativa 10.086 7.811 Incorporação de Bens Móveis - 24
Empréstimo Compulsório 2 2
Almoxarifado - 3
Parcelamentos 10.416 9.564 Débitos Integrais 36.625 35.930 Outros Valores 5.858 19 TOTAL DAS VARIAÇÕES ATIVAS 108.777 90.619
BALANÇO FINANCEIRO
RESULTADO ORÇAMENTÁRIO VERIFICADO NO PERÍODO
VARIAÇÕES PASSIVAS E RESULTADO PATRIMONIAL 2.009 2.008 RESULTANTES DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA
DESPESA ORÇAMENTÁRIA 41.693 33.634 Despesas Correntes 35.716 32.513 Despesas de Custeio 27.928 25.810 Transferências Correntes 7.787 6.703 Despesas de Capital 5.977 1.121 Investimentos 5.977 1.121 MUTAÇÕES PATRIMONIAIS
DEPENDENTE DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA 36.984 35.477 Cobrança da Dívida Ativa 6.544 4.168 Alienação de Bens Móveis - 952 Alienação de Bens Imóveis - 69 Débitos Integrais 21.521 20.419 Parcelamentos 8.587 7.782 Outros Valores 332 2.087
TOTAL 78.677 69.111
INDEPENDENTE DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA 20.452 18.560 Cancelamento da Dívida Ativa 386 327 Alienação de Bens Móveis 61 746 Almoxarifado 334 336 Parcelamentos 1.843 1.896 Desincorporação de Bens Móveis 10 14 Desincorporação de Bens Imóveis - 18 Cancelamento de Créditos 17.769 13.679 Outros Valores 49 1.544 TOTAL DAS VARIAÇÕES PASSIVAS 99.129 87.671 RESULTADO PATRIMONIAL
Superávit 9.648 2.947
TOTAL 108.777 90.619
2.009
2.008 SALDO PATRIMONIAL DO EXERCÍCIO ANTERIOR 60.772 57.825
RECEITA ORÇAMENTÁRIA
Receitas Correntes 39.347 34.444 Receitas de Capital 179 1.347
MUTAÇÕES PATRIMONIAIS
Variações Patrimoniais Ativas Dependente da Execução Orçamentária 6.264 1.475 Variações Patrimoniais Ativas Independente da Execução Orçamentária 62.987 53.353
Subtotal 169.549 148.444
DESPESA ORÇAMENTÁRIA
Despesas Correntes (35.716) (32.513) Despesas de Capital (5.977) (1.121)
MUTAÇÕES PATRIMONIAIS
Variações Patrimoniais Passivas Dependente da Execução Orçamentária (36.984) (35.477) Variações Patrimoniais Passivas Independente da Execução Orçamentária (20.452) (18.560)
SALDO PATRIMONIAL 70.420 60.772
1. CONTEXTO OPERACIONAL
2. PRINCIPAIS DIRETRIZES CONTÁBEIS
2.1 Apresentação das Demonstrações Contábeis
a) Ativo Financeiro
O ativo Financeiro é demonstrado ao valor de realização
Descrição 2009 2008
Bancos Conta Vinculada 1.630 6.832 Aplicações Financeiras - CEF - POUP 13 12 Aplicações Financeiras - CEF - CDB 4.260 535
Total 5.903 7.379
b) Ativo Permanente
Imóvel Rosa e Silva 60
Imóvel Rosa e Silva 104
Descrição 2009 2008
Bens Móveis 7.092 7.063
Móveis e Utensílios de Escritório 1.302 1.297 Máquinas e Aparelhos 1.556 1.555 Instalações 905 905 Utensílios de Copa e Cozinha 10 10 Equipamentos de Processamento de Dados 2.243 2.259 Sistemas de Processamento de Dados 926 899 Biblioteca 125 113 Outros Bens Patrimoniais 25 25
Bens Imóveis 23.760 17.883
Imóvel Rosa e Silva 9.951 9.951 Imóvel Rosa e Silva 104 13.809 7.932
Total 30.852 24.946
O CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO ESTADO DE SÃO PAULO, vinculado ao Conselho Federal de Contabilidade, criado pelo Decreto - Lei nº. 9295, de 27 de Maio de 1946, é uma entidade dotada de personalidade jurídica e forma federativa, que atua com a finalidade de registro público dos profissionais legalmente habilitados (formação escolar) e da fiscalização técnica e ética do exercício da profissão segundo os princípios fundamentais que regem a atividade especializada dos profissionais, obrigatoriamente condicionados ao registro. Tem sua estrutura, organização e funcionamento estabelecidos pela Resolução CFC nº 960/2003, que trata do Regulamento Geral dos Conselhos.
O Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo tem sua constituição, sede e foro regulamentados no seu Regimento Interno aprovado pela Resolução CRC SP nº 892 de 26 de setembro de 2005.
Os Bens Móveis e Imóveis estão segurados nas seguintes modalidades: Responsabilidade Civil, Roubo e Incêndio, em quantia considerada suficiente no caso de eventual sinistro.
Durante o exercício de 2009 foi dado o andamento das obras de reforma do imóvel incorporando-se as despesas ao patrimônio.
NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS EM
31 DE DEZEMBRO DE 2009 E 2008Os bens móveis estão demonstrados ao custo de aquisição, sem correção monetária e sem dedução da depreciação;
O valor do imóvel da Rosa e Silva 60, esta demonstrado ao custo de aquisição acrescido da construção e de reformas até 31 de dezembro de 2009.
As Demonstrações Contábeis do exercício de 2009 foram elaboradas em conformidade com a Lei nº. 4320/64 e a Resolução CFC nº 967/03, que institui normas orçamentárias para os Conselhos Federal e Regionais de Contabilidade, com observância às Normas Brasileiras de Contabilidade e seus Princípios Fundamentais.
- Cadernetas de poupança, junto à Caixa Econômica Federal, demonstradas pelos valores aplicados, acrescidos dos rendimentos auferidos até a data de aniversário de cada conta;
- Certificados de Depósitos Bancários - CDB Flex, na Caixa Econômica Federal, demonstrados pelos valores aplicados e acrescidos de rendimentos incorridos até a data do Balanço;
O resultado pendente é composto, basicamente, por depósitos judiciais referentes a ações trabalhistas, demonstradas ao custo histórico do depósito;
Débitos Integrais
Descrição 2009 2008
Anuidades do Exercício 2.534 4.260
Multas de Eleições - 958
Multas de Infração 69 49
Anuidades do Exercício Anterior - 1
Total 2.603 5.268 Parcelamentos Concedidos Descrição 2009 2008 Anuidades do Exercício 1.598 1.453 Anuidades de Exercícios Anteriores - 1
Multas de Eleições - 184 Multas de Infração 58 33 Total 1.656 1.671 Dívida Ativa Descrição 2009 2008 Anuidades 27.810 25.495 Multas de Eleições 2.983 2.264 Multas de Infração 2.005 1.883 Total 32.798 29.642 c) Passivo Financeiro Depósitos de Diversas Origens Descrição 2009 2008 Bradesco S/A 3 4
Caixa Econômica Federal - 7
Nossa Caixa Nosso Banco S/A 15 27
CEF - Execuções Fiscais 40 29
Total 58 67
Consignações Descrição 2009 2008 INSS - Instituto Nacional Seg. Social 59 56
IRRF - Imposto de Renda Retido na Fonte 179 176
Empréstimo Consignado 29 32 Outros 4 7 Total 271 271 Credores da Entidade Descrição 2009 2008 Créditos de Terceiros - 1
Cartão de Afinidade Bradesco 10 6
Total 10 7 Os Créditos referen-se a valores de anuidades e multas acrescidos da atualização monetária. A dívida ativa está constituída pelas importâncias relativas a créditos devidos até o exercício de 2009;
O almoxarifado está demonstrado ao custo de aquisição e corresponde a itens de materiais de consumo que encontran-se em nosso estoque;
Entidades Públicas Credoras
Descrição 2009 2008
INSS - Instituto Nacional Seg. Social 207 178
FGTS - Fundo de Garantia por Tempo de Serviço 105 96
PASEP/PIS – Caixa Econômica Federal 17 15
IRRF/COFINS/CSLL/PIS 38 11
Outros 20 22
Total 387 322
Fundo Descrição 2009 2008 CRC-SP - Fundo para adaptação e Ampliação 1.621 6.827 Total 1.621 6.827 Provisões Trabalhistas Descrição 2009 2008 Férias 1.319 1.203 Encargos sobre Férias (INSS/FGTS) 382 349
Total 1.701 1.552 d) Patrimônio Social Evolução do Saldo Patrimonial Descrição 2009 2008 Saldo Inicial em 01 de janeiro 60.772 57.824 Resultado Orçamentário do Exercício (2.167) 2.157 Resultado das Variações Patrimoniais do Exercício 11.815 791 Resultado do Exercício 9.648 2.948 Saldo Final em 31 de dezembro 70.420 60.772
e) Apuração do resultado
SERGIO PRADO DE MELLO
Presidente Chefe do Depto. de Contabilidade e Patrimônio
As receitas são escrituradas pelo regime de caixa e estão representadas por arrecadação de anuidades (receitas de contribuição), rendimentos de aplicações financeiras (receitas patrimoniais), recebimento referente às inscrições e expedição de carteiras e certidões (receitas de serviços) e multas, sobre anuidades em atraso, por ausências à eleição e infrações (outras receitas correntes), alienação de bens do imobilizado (receitas de capital);
As despesas são escrituradas pelo regime de competência e estão representadas por despesas administrativas (despesas de custeio), repasses ao Conselho Federal de Contabilidade: Cota Parte, 1/5 da arrecadação e FIDES 1% sobre a arrecadação de anuidades (transferências correntes), e aquisições de bens do imobilizado (despesas de capital);
O Superávit do Exercício teve como principal relevância a inscrição e recebimento dos débitos em Dívida Ativa, e a imcorporação da reforma do edificio Rosa e Silva 104.
CT CRC 1SP153.400/O-0
O Patrimônio Social é constituído de recursos próprios, sofrendo variações em decorrência de superávits ou déficits apurados anualmente. No exercício de 2009 o superávit de R$ 9.648.273,17.
Foram contabilizados nas mutações patrimoniais independentes da execução orçamentária fatos que afetaram os resultados de exercícios anteriores. Tais fatos referem-se ao ajuste de correção monetária nos valores registrados em Dívida Ativa (variação passiva).
A variação do saldo deve-se ao pagamento das despesas cpm a reforma do imóvel Rosa e Silva 104
São Paulo 31 de dezembro de 2009
DOMINGOS ORESTES CHIOMENTO Presidente
CLÁUDIO AVELINO MAC-KNIGHT FILIPPI Vice - Pres. de Fiscalização
Senhor Presidente.
MARILENE DE PAULA MARTINS LEITE Vice-Coordenador
2 - Submeter o assunto ao exame da Câmara de Controle Interno para parecer e a seguir ao Egrégio Plenário para decisão final
PROCESSO "CTB" Nº. 17/2009 - 31.12.2009
DELIBERA:
Aprovar os balanços Patrimonial, Financeiro e Orçamentário do CRC SP do exercício de 2009.
Presidente Coordenador
A Câmara de Controle Interno do CRC-SP, reunida nesta data, no desempenho de suas atribuições regimentais examinando os Balanços Patrimonial, Financeiro e Orçamentário do Exercício de 2009, elaborados com base na Lei 4.320/64, aprovados pela Deliberação do Conselho Diretor nº. 06/2010, de 01-02-2010, é de opinião que os mesmos merecem a aprovação do Plenário, com posterior conhecimento do relatório da auditoria externa.
PROCESSO "CTB" Nº. 17/2009 - 31.12.2009
BALANÇOS PATRIMONIAL, FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO DE 2009 PARECER DA CÂMARA DE CONTROLE INTERNO
JOAQUIM CARLOS MONTEIRO DE CARVALHO Vice - Pres. de Registro
O Conselho Diretor, analisando as peças constantes do referido processo, que trata dos balanços Patrimonial, Financeiro e Orçamentário do exercício de 2009,
Vice - Pres. de Desenvolvimento Profissional
OSWALDO PEREIRA Membro DELIBERAÇÃO DO CONSELHO DIRETOR Nº. 06/2010
BALANÇOS PATRIMONIAL, FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO DE 2009
GILDO FREIRE DE ARAÚJO Vice - Pres. de Administração e Finanças São Paulo, 01 de fevereiro de 2010
LUIZ FERNANDO NÓBREGA DELIBERA:
1 - Aprovar os BALANÇOS PATRIMONIAL, FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO DO EXERCÍCIO DE 2009.
São Paulo, 08 de fevereiro de 2010
WALTER IÓRIO
Sala das Sessões do Plenário, 8 de fevereiro de 2010.
DOMINGOS ORESTES CHIOMENTO
O Plenário do CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO ESTADO DE SÃO PAULO, no uso das atribuições que lhe são conferidas pelo item "IX" do artigo "9º", de seu Regimento Interno, tendo em vista o parecer favorável da Câmara de Controle Interno e o que consta do processo "CTB" nº. 17/2009 de 31 de dezembro de 2009,
APROVA OS BALANÇOS PATRIMONIAL, FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO DO CRC SP DO EXERCÍCIO DE 2009 DELIBERAÇÃO CRC SP Nº. 07/2010 DE 08.02.2010
São Paulo, 12 de fevereiro de 2010. ISIDÉRIO DEUSDADO FERNANDES CRC CT 1SP 165.075/O-2
BINAH SP AUDITORES INDEPENDENTES CRC 2SP 009.597/O-8
PARECER DOS AUDITORES INDEPENDENTES
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE
3. Em nossa opinião, as demonstrações contábeis referidas no parágrafo 1 representam, adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira do Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo, em 31 de dezembro de 2009 e de 2008, e os superávits de suas atividades, correspondente aos exercícios findos naquela data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil.
(3) Cabe esclarecer que nenhuma restrição nos foi imposta quanto ao método ou à extensão dos trabalhos. Os programas de auditoria e os respectivos procedimentos estabelecidos para a execução dos exames foram aplicados de acordo com a natureza e as atividades da entidade auditada.
PARECER DE AUDITORIA N° 07/10
(1) Examinamos o balanço patrimonial do CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO ESTADO DE SÃO PAULO, levantado em 31 de dezembro de 2009 e de 2008, e as respectivas demonstrações contábeis e variações que resultaram nas mutações patrimoniais, elaboradas e aprovadas sob a responsabilidade de sua administração. Nossa responsabilidade é expressar uma opinião sobre estas Demonstrações Contábeis.
(2) No desenvolvimento do trabalho, foram adotados os seguintes procedimentos de auditoria: exame físico; exame de documentos originais; conferência de cálculos; verificação in loco ; investigação minuciosa; correlação das informações obtidas e observação. Os exames foram efetuados por amostragem nas extensões julgadas necessárias nas circunstâncias apresentadas.
Ilmo.Sr. Presidente do
CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO ESTADO DE SÃO PAULO São Paulo - SP
1. Examinamos os balanços patrimoniais do Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo em 31 de dezembro de 2009 e de 2008, bem como os balanços financeiros, balanços orçamentários e demonstrações das variações patrimoniais correspondentes aos exercícios findos naquelas datas, elaborados sob a responsabilidade de sua administração. Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis.
2. Nossos exames foram conduzidos de acordo com as normas de auditoria aplicadas no Brasil e compreenderam (a) o planejamento dos trabalhos, considerando a relevância dos saldos, o volume das transações e o sistema contábil e de controles internos da entidade; (b) a constatação, com base em testes, das evidências e dos registros que suportam os valores e as informações contábeis divulgados; e (c) a avaliação das práticas e das estimativas contábeis mais representativas adotadas pela administração da entidade, bem como da apresentação das demonstrações contábeis tomadas em conjunto.
(4) Nossos exames foram conduzidos de acordo com as normas de auditoria e compreenderam: a) planejamento dos trabalhos, considerando a relevância dos saldos, o volume das transações, e os sistemas contábil e de controles internos da entidade; b) a constatação, com base em testes, das evidências e dos registros que suportam os valores e as informações contábeis divulgados; c) a avaliação das práticas e das estimativas contábeis mais representativas adotadas pelo Conselho, bem como da apresentação das Demonstrações Contábeis tomadas em conjunto.
(5) Em nossa opinião, com base nas normas emanadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, conforme descrito no Relatório de Auditoria Nº 07/10, as Demonstrações Contábeis representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira do CRCSP em 31 de dezembro de 2009 e de 2008, o resultado de suas operações e as mutações patrimoniais, de acordo com as práticas adotadas no Brasil.
(6) Quanto à gestão, consubstanciados nos trabalhos realizados, transcritos no Relatório de Auditoria Nº 07/10 e, de acordo com os fatos apresentados, somos de PARECER PELA REGULARIDADE DA GESTÃO, para o exercício de 2009.
São Paulo - SP, 12 de fevereiro de 2010. Contador Jean Nunes Calvaso CRC nº DF-15.080/O-7-S-SP Contadora Karinny Corrêa Pessôa CRC nº DF-15.595/O-7-S-SP
