RELATÓRIO DA AÇÃO DE AUDITORIA N. 1.1 DO PAINT/2015 N.º 1/2015 Levantamento de Acórdãos do TCU

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RELATÓRIO DA AÇÃO DE AUDITORIA N. 1.1 DO

PAINT/2015 – N.º 1/2015

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Sumário

1. INTRODUÇÃO ... 4

2. VISÃO GERAL DO OBJETO ... 5

3. ANÁLISE DAS QUESTÕES DE AUDITORIA E SEUS ACHADOS ... 8

3.1 – Acórdãos do TCU passíveis de Monitoramento pela AUDIN/UFGD ... 8

3.2 – Atendimento dos Acórdãos do TCU pela UFGD ... 11

3.2.1 – Acórdãos de Julgamento de Contas da UFGD ... 11

3.2.2 – Acórdãos com Recomendações ou Constatações sobre a UFGD ... 12

3.2.3 – Acórdãos Pendentes de Atendimento ... 14

3.3 - Causas ... 14

3.4 – Efeitos e Riscos decorrentes da situação encontrada ... 14

3.5 – Conclusão ... 15

3.6 - Proposta ... 16

3.7 – Benefícios Esperados ... 16

4. DO ENCERRAMENTO E DO MONITORAMENTO ... 16

ANEXO I – Relatório de Processos da UFGD ... 18

ANEXO II – Levantamento de Acórdãos do TCU ... 22

I – Acórdãos com Disposições Relacionadas à UFGD ... 23

1. Acórdão Nº 2144/2007 - TCU - Plenário ... 23

2. Acórdão nº 2231/2009 – TCU – Plenário ... 25

2.1 Acórdão nº 2118/2010 – TCU – Plenário ... 26

3. Acórdão nº 5833/2009 – TCU – 2ª Câmara ... 28

5. Acórdão nº 7296/2010 - TCU - 2ª Câmara ... 32

5.1 Acórdão nº 2814/2011 - TCU - 2ª Câmara ... 32

6. Acórdão nº 2822/2011 – TCU – Plenário ... 34

8.1 Acórdão nº 0461/2014 – TCU – 2ª Câmara ... 41

10. Acórdão nº 8973/2012 - TCU - 2ª Câmara ... 44

11. Acórdão nº 677/2013 – TCU – Plenário ... 47

(3)

... 49

13. Acórdão nº 469/2014 – TCU – 1ª Câmara ... 51

13.5 _{Acórdão nº 2249/2015 – TCU – 1ª Câmara}_{... 58}

14. Acórdão nº 4957/2015 - TCU - 2ª Câmara ... 60

II – Acórdãos Informativos para a UFGD ... 62

1. Acórdão nº 1071/2007 - TCU - PLENÁRIO ... 62

ANEXO III – Acórdãos de Processos de Contas da UFGD ... 67

ANEXO IV – Relatório de Recomendações e Contatações ... 76

ANEXO V – Relatório de Recomendações e Constatações Pendentes ... 103

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4 Número: 01/2015 Relatório de Auditoria Dourados – MS

Objeto: Acórdãos do Tribunal de Contas da União - TCU

relacionados à Universidade Federal da Grande Dourados - UFGD.

1. INTRODUÇÃO

1. Como conclusão da Ação de Controle nº 1.1, consignada no

Plano Anual de Atividades da Auditoria Interna deste ano (PAINT-2015) apresentam-se os resultados do levantamento de acórdãos editados pelo TCU relacionados à UFGD.

2. Os trabalhos foram realizados em dois períodos, de

05/05/15 a 28/05/15 e de 13/10/2015 a 04/12/2015, em razão da greve nacional dos Técnicos Administrativos em Educação do Ministério da Educação. Esta ação foi executada sob a forma de levantamento, considerando informações do sítio eletrônico do Tribunal de Contas da União (com metodologia que será

explicado no capítulo 2 deste relatório) e aquelas

disponíveis nos arquivos da Auditoria Interna da UFGD, com as quais, posteriormente, analisaram-se os dados obtidos no sítio eletrônico do TCU.

3. O objetivo principal desta ação de controle, segundo o PAINT 2015, era “acompanhar o atendimento dos acórdãos e diligências do TCU”, tendo como escopo “100% dos acórdãos e diligências emitidas”. Esta ação teve como objeto os acórdãos emitidos e o acompanhamento pela AUDIN do cumprimento dos mesmos, uma vez que “diligências” devem ser compreendidas como os pedidos de informação e as ações presenciais que o TCU viesse a realizar no curso do ano, às quais a AUDIN deveria prestar o apoio para sua realização.

4. O planejamento anual apresentou como Conhecimento

Necessário para a realização desta ação “Acórdãos do TCU

relacionados à UFGD” e como Risco Inerente a “não

implementação (ou implementação inadequada) das

recomendações/determinações oriundas do Tribunal de Contas da União”. Com base nestas diretrizes e considerando que o trabalho de acompanhamento do atendimento dos acórdãos do TCU vinha sendo realizado de forma assistemática pela AUDIN (sem uma definição clara do processo de trabalho de monitoramento) e que ainda não existia um banco de dados dos mesmos, optou-se por realizar um levantamento amplo, que englobasoptou-se os acórdãos editados por aquele órgão de controle externo desde o ano de criação da universidade.

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por meio desta ação:

Q1. Quais são os acórdãos editados pelo TCU tendo por objeto a UFGD e que deveriam ser monitorados pela AUDIN? Q2. Existem acórdãos pendentes de atendimento pela UFGD?

6. Para atingir o objetivo proposto e elucidar as questões de auditoria acima apresentadas realizou-se uma análise preliminar para definir os acórdãos que deveriam passar pela verificação do cumprimento de suas determinações pela UFGD, descrita no capítulo 2 deste relatório.

7. Com base nos dados extraídos do sítio eletrônico do TCU,

dos Relatórios de Gestão apresentados pela UFGD e dos Pareceres Anuais de Contas e Certificados de Auditoria emitidos pela Controladoria-Geral da União – CGU realizou-se o exame do cumprimento pela UFGD dos termos dos acórdãos. Com base nessa consulta foi possível obter a relação de determinações emitidas pelo TCU atendidas e as pendentes no período.

8. A seguir se apresentará o modo de operação utilizado na

definição dos acórdãos, no capítulo 3 apresentaremos os

resultados desta atividade, respondendo às questões

propostas.

2. VISÃO GERAL DO OBJETO

9. Neste ponto do relatório o que se busca é apresentar, através da explicação da metodologia adotada, os limites do objeto desta ação, ou seja, quais acórdãos foram incluídos nesta verificação. Cabe registrar, ainda, que se trata de procedimento para a realização do primeiro levantamento de acórdãos do TCU que tenham por objeto a UFGD, pois os subsequentes podem valer-se de suas conclusões, abarcando apenas períodos de tempo posteriores e as conclusões acerca da validade ou não dos procedimentos adotados.

10. Por meio de navegador da internet acessou-se o sítio eletrônico do TCU, www.tcu.gov.br. Naquele endereço realizou-se busca através da ferramenta “Pesquisa Livre” na aba “Jurisprudência”, campo “Acórdãos”, se valendo do termo “UFGD”. Os resultados foram ordenados por “data”.

11. Esta pesquisa, então, foi exportada para arquivo do

programa de informática “Excel”.

12. Com base no resultado desta pesquisa realizaram-se as seguintes verificações sobre os acórdãos encontrados:

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6

a ciência da UFGD;

a.3 – com Determinações, decisões que continham recomendações ou constatações sobre a universidade que pudessem ser objeto de ações de monitoramento; a.3 – de Citação Incidental, se a citação da UFGD se deu no texto, sem, no entanto, haverem determinações no dispositivo da decisão;

a.4 – Relação, quando trataram-se de citações da

universidade em Relações de Decisões do TCU,

verificando-se, ainda, se estas se converteram em

acórdãos/decisões e se constaram da pesquisa

apresentada pelo sitio eletrônico do TCU1;

b)“UJ Abrangida”: informar qual UJ (unidade

jurisdicionada do TCU) é objeto de análise pelo acórdão, a UFGD, o Hospital Universitário – HU/UFGD ou ambos.

13. Os acórdãos baixados diretamente do endereço da internet

fornecidos na pesquisa foram categorizados e divididos da seguinte forma, em pastas de arquivos na base de dados da AUDIN/UFGD2:

a) Acórdãos Exclusivos do HU/UFGD, acórdãos que geraram

recomendações e/ou constatações que envolvessem

apenas o Hospital Universitário da UFGD – HU/UFGD e cujo monitoramento já não caibam mais à AUDIN/UFGD, em razão da assunção de sua gestão pela EBSERH, que dispõe de auditoria própria;

b) Acórdãos UFGD, acórdãos que poderiam demandar o

monitoramento por parte da AUDIN/UFGD. Dentro desta pasta criaram-se outras três, Acórdãos Informativos, com Determinações e de Citação Incidental.

14. Baixaram-se e analisaram-se os acórdãos para definir o seu caráter nas respectivas planilhas e os arquivos contendo suas íntegras foram para as pastas citadas, integrando os papéis de trabalho desta ação.

15. O confrontamento inicial dos resultados com a base de dados da AUDIN/UFGD, no entanto, demonstrou que a fonte escolhida poderia ser aprimorada, ante a omissão de alguns acórdãos em seus resultados. Assim, optou-se por realizar uma nova pesquisa no sítio eletrônico do TCU, agora por meio da

1

Em caso positivo, apenas registrou-se na coluna tratar-se de Relação e o número do acórdão à que se referia. Não constando esta, baixou-se o mesmo e se verificou o seu caráter (informativo, citação incidental ou com Determinações).

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este critério se apresentou mais abrangente que apenas a busca simples por acórdãos.

16. Como fator de discriminação da pesquisa utilizou-se o critério de UJ (unidade jurisdicionada do TCU) “UFGD”. Este procedimento teve por finalidade aprofundar a verificação e a comparação dos resultados desta com a pesquisa simplificada por acórdãos e, de fato, apresentou diferença no número de acórdãos.

17. Novamente gerou-se planilha Excel havendo sido mantida a

pesquisa original em planilha com este nome, que também integra os papéis de trabalho desta ação.

18. Desta nova listagem identificou-se grande quantidade de acórdãos tratando de admissão de servidores, concessão de pensões e aposentadorias, que em razão do regime específico do art. 71, III, da CRFB/88 (dupla análise - pelo órgão concedente e pelo TCU para sua validade) e, também, em razão da existência do Sistema de Trilhas de Auditoria de Pessoal da CGU (que oferece garantias à instituição de verificação de questões atinentes à gestão de pessoas) não foram objeto de estudo nesta pesquisa, sendo listados em planilhas em separado, arquivadas em papéis de trabalho.

19. Prosseguindo, os acórdãos restantes foram tabulados em planilha própria, excluindo-se os citados no parágrafo anterior, e realizou-se, novamente, a verificação noticiada no parágrafo 12 deste relatório, acrescida das seguintes informações:

a) se constaram ou não da primeira consulta;

b) e se guardavam relação com outro acórdão prolatado, para melhor visualização da situação de cada um destes (ex.: acórdãos que registraram entender o TCU estarem atendidas ou não determinações de outro; suspenderam ou levantaram suspensão de procedimento; etc.).

20. Em razão do decurso de tempo, entre o início dos

trabalhos e a conclusão da pesquisa, realizou-se novo levantamento com a finalidade de atualizar os dados obtidos em maio de 2015, o que resultou na inclusão de 2 (dois) novos acórdãos 1.518/2015 – 1ª Câmara e 2.249/2015 – 1ª Câmara. Em

novembro, para revalidar os resultados repetiu-se o

procedimento com foco específico no exercício de 2015, não

sendo encontrados quaisquer itens que representassem

acréscimos.

21. O segundo levantamento, realizado por meio da ferramenta

pesquisa por processos do sítio eletrônico do TCU (parágrafos 15 a 19 deste relatório) - com os acréscimos dos acórdãos identificados no levantamento final de maio de 2015-,

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8

relatório, sendo representado no Anexo I.

22. Com base nesta organizaram-se as ementas dos acórdãos com determinações sobre a UFGD e aqueles informativos em peça denominada “Levantamento de Acórdãos do TCU para a UFGD”, com

a finalidade de registro em um único documento da

integralidade destes, Anexo II.

23. Por fim, partindo-se do anexo II deste relatório criou-se pasta de trabalho denominada “Relatório de Acórdãos do TCU para a UFGD” que consigna aqueles acórdãos com determinações sobre a UFGD.

24. Esta pasta do programa de informática Excel possui as seguintes planilhas:

a) Relatório Original, com os itens e subitens dos

acórdãos relevantes para a compreensão dos mesmos, registrado em papéis de trabalho;

b) Relatório de Acórdãos de Processos de Contas da UFGD,

Anexo III, e Relatório de Recomendações e

Constatações, Anexo IV, que contem apenas os itens e

subitens que demandavam uma manifestação,

providências ou a ciência pela UFGD.

25. A análise dos relatórios dos Anexos III e IV será objeto

do próximo capítulo.

3. ANÁLISE DAS QUESTÕES DE AUDITORIA E SEUS

ACHADOS

3.1 – Acórdãos do TCU passíveis de Monitoramento

pela AUDIN/UFGD

26. De acordo com a metodologia apresentada no capítulo

anterior foram considerados como respostas válidas à Q1, “quais são os acórdãos editados pelo TCU tendo por objeto a UFGD e que deveriam ser monitorados pela AUDIN”, aqueles que:

a) dissessem respeito à UFGD, como unidade

jurisdicionada (UJ) do TCU;

b) contivessem determinações sobre a UFGD, tomando-se

por acepção de “determinação” a definição na decisão da “vontade da norma”3 expressa em lei ou no produto

3

“Na verdade, nossos magistrados, segundo o sistema, não ‘decidem’, apenas ‘julgam’, porquanto toda decisão pressupõe ‘discrição’, escolha entre duas ou mais alternativas aceitas pela norma. O magistrado concebido pelo sistema apenas ‘declara’, esclarece a ‘vontade da lei’.” DA SILVA, Ovídio A. Baptista. Fundamentação das sentenças como garantia constitucional. p. 9.

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critério de auditoria, trazendo um resultado valorativo sobre o objeto do processo em exame.

27. É possível notar que não se enquadram nos critérios citados aqueles acórdãos de caráter meramente informativo para a UFGD (ex.: acórdão de representação não conhecida pela corte, por incabível, no qual o voto condutor determinou apenas que a instituição fosse informada da existência e processamento da mesma).

28. Diferente daquelas decisões onde o TCU determinou a

ciência da universidade de que certas condutas estariam em desacordo com parâmetros de auditoria, que se enquadrariam na hipótese “b”, sendo função da AUDIN/UFGD, pelo menos, certificar o conhecimento da Alta Administração de tais constatações.

29. Sob estes critérios chegou-se à lista de acórdãos que consta do Capítulo 1 do “Levantamento de Acórdãos do TCU para a UFGD”, Anexo II, trazendo aquelas decisões da corte de contas com determinações sobre a UFGD, respondendo à Questão de Auditoria n. 1 desta ação, qual sendo os acórdãos passíveis de monitoramento pela AUDIN/UFGD.

Quadro 1. Acórdãos do TCU passíveis de Monitoramento pela AUDIN/UFGD

N.

NÚMERO DO ACÓRDÃO NÚMERO DO

PROCESSO

OBJETO

1.

2144/2007 ATA 42 -

PLENÁRIO 02025320070

Representação formulada ao Tribunal nos termos do art. 113, § 1º, da Lei 8.666/93, contra atos praticados pela Fundação Universidade Federal da Grande Dourados – FUFGD na tomada de preços nº 003/2007, que tem por objeto a “contratação de empresa de engenharia para construção do edifício para o almoxarifado na unidade II da Fundação Universidade Federal da Grande Dourados/MS – Km 12 da Rodovia Dourados/Itahum”.

2.

2231/2009 ATA 38 -

PLENÁRIO 01586420083

Levantamento de auditoria realizado nas obras de Implantação da Universidade da Grande Dourados - UFGD, no Estado do Mato Grosso do Sul, em cumprimento ao Acórdão 461/2008-Plenário, no âmbito do Fiscobras/2008.

3. 2118/2010 ATA 31 - PLENÁRIO

01586420083 Pedido de Reexame contra o Acórdão nº 2.231/2009 - TCU - Plenário

4.

5833/2009 ATA 39 - SEGUNDA CÂMARA

01041920083

Admissão, mediante contratação temporária, de professores pela Fundação Universidade Federal da Grande Dourados

5.

1443/2010 ATA 08 -

PRIMEIRA CÂMARA 02245320096

Admissão, mediante contratação temporária, de professores pela Fundação Universidade Federal da Grande Dourados.

6. _{7296/2010 - 2ª CÂMARA} _1397720070 _{Prestação de Contas Exercício de 2006}

7. 2814/2011 Ata 15/2011 -

Segunda Câmara 01397720070 Prestação de Contas Exercício de 2006 8.

1860/2012 - 2ª CÂMARA 01397720070 Prestação de Contas Exercício de 2006 9.

2822/2011 ATA 44 -

PLENÁRIO 02011320102

Representação oriunda do Ministério Público Federal, noticiando supostas irregularidades ocorridas na contratação da Fundação de Apoio ao Hospital das Clínicas da Universidade Federal de

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10 10. 3457/2011 Ata 18/2011 -

Segunda Câmara 01756020087 Prestação de Contas Exercício de 2007

11.

9270/2012 - 2ª CÂMARA 1756020087 Prestação de Contas Exercício 2007 12.

2542/2012 ATA 12 -

SEGUNDA CÂMARA 01873620114

Relatório de Auditoria sobre regularidade das acumulações de cargos públicos por parte dos servidores da entidade.

13.

0461/2014 - 2ª CÂMARA 1236520122 Monitoramento do Acórdão n. 2542/2012 – 2ª Câmara 14. _{4488/2012 Ata 22/2012 -}

15. _{8973/2012 Ata 36/2012 -}

16.

0677/2013 ATA 10 -

PLENÁRIO 01271020121

Relatório de Auditoria que visou identificar a legalidade das ocorrências relacionadas à acumulação de cargos públicos na Fundação Universidade Federal da Grande Dourados

17. _{2903/2013 - PLENÁRIO} _{00939520130 Monitoramento do Acórdão n. 677/2013 - Plenário} 18.

3383/2013 ATA 48 -

PLENÁRIO 02184020130

Levantamento realizado na Universidade Federal da Grande Dourados (UFGD) com o objetivo de avaliar a estrutura e a atuação da unidade de auditoria interna (Audin)

19. _{0469/2014 ATA 03 -}

PRIMEIRA CÂMARA 01594720096 Prestação de Contas Exercício de 2008

20.

2620/2011 - 2ª CÂMARA 01014720101 Prestação de Contas Exercício de 2008 21. _{6291/2014 ATA 37 -}

PRIMEIRA CÂMARA 01594720096 Prestação de Contas Exercício de 2008 22.

7889/2014 – 1ª CÂMARA 01594720096 Prestação de Contas Exercício de 2008 23. _{1518/2015 - 1ª CÂMARA} _{01594720096 Prestação de Contas Exercício de 2008} 24. _{2249/2015 – 1ª CÂMARA} _{01594720096 Prestação de Contas Exercício de 2008} 25. _{4957/2015 - 2ª CÂMARA} _{02977620120 Prestação de Contas Exercício de 2011}

30. É importante notar que este quadro constitui-se em um levantamento com fundamento nos critérios apresentados. Sua importância se reflete na busca do atendimento do objetivo e

do escopo da ação 1.1 do PAINT/2015, que eram,

respectivamente, “acompanhar o atendimento” pela UFGD

considerando-se “100% dos acórdãos” editados pelo TCU.

31. Como não se havia gerado, ainda, uma base de dados acerca destes acórdãos do TCU existia dificuldade na avaliação crítica do cumprimento de seus termos pela UFGD.

32. Em parte é possível atribuir-se esta situação a uma

fragilidade no componente Comunicação entre a Auditoria Interna e a Alta Administração, pois é fato que do dispositivo dos acórdãos consta sempre determinação de se dar ciência à instituição de suas disposições, o que se dá por meio de ofício informando sobre o acórdão.

33. Ao receber a informação da prolação destes acórdãos é necessário que a Alta Administração comunique a Auditoria Interna, para dar fiel cumprimento ao que determina a IN SFC n. 01/2001, que trata do Sistema de Controle Interno do Poder

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implementação das recomendações do TCU4.

34. Sem esta comunicação resta a Auditoria Interna o emprego

de expedientes como os retratados neste trabalho que, mesmo sendo válidos, fragilizam a realização da sua missão de auxílio no fortalecimento da gestão – pois se dão em momento bem posterior à notificação citada. Prosseguindo, dificulta a realização de uma de suas finalidades básicas que é o apoio aos órgãos de controle externo5, pois, em geral, não lhe permite colaborar, dentro dos limites de sua função, na construção do Plano de Ação da instituição para dar fiel cumprimento ao que preconizam os acórdãos do TCU.

35. No capítulo seguinte será realizada a análise do

atendimento dos acórdãos do TCU pela UFGD.

3.2 – Atendimento dos Acórdãos do TCU pela UFGD

36. Os acórdãos listados no Anexo II, como já citado, foram

divididos por tema, em Acórdãos tratando de Prestação de

Contas (Anexo III) e Acórdãos com Recomendações e

Constatações (Anexo IV), divisão justificada pela diferente natureza de cada um dos acórdãos e de seus resultados.

37. Porém, alguns acórdãos de Julgamento de Contas dos

gestores públicos apresentaram recomendações, constatações ou outras providências que demandassem atuação da instituição, assim, os respectivos itens foram trasladados para a planilha relativa a Acórdãos com Recomendações e Constatações.

3.2.1 – Acórdãos de Julgamento de Contas da UFGD

38. Sobre os Acórdãos de julgamento das Prestações de Contas

dos gestores da UFGD serão compiladas neste trecho do relatório as informações apresentadas no Anexo III.

39. Até o presente momento foram julgadas as seguintes

contas dos gestores da UFGD:

Quadro 2. Acórdãos de Julgamento das Prestações de Contas dos Gestores da UFGD.

4_{BRASIL. Secretaria Federal de Controle Interno do Ministério da Fazenda. Instrução Normativa n. 01 de 06}

de abril de 2001, Manual do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, Capítulo X, das Unidades de Auditoria Interna das Entidades da Administração Indireta, Seção I Definição e Funcionamento, item 13, alínea “h”.

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12 Financeiro 2006 TC 013.977/2007-0 2814/2011, 2ª Câmara, Ata 15/2011. 1860/2012, 2ª Câmara, Sessão 27/03/2012. 2007 TC 017.560/2008/7 3457/2011, 2ª Câmara, Ata 18/2011. 9270/2012 2ª Câmara, Sessão 10/12/2012 2008 TC 015.947/2009-6 469/2014, 1ª Câmara, Sessão 11/02/2014 2009 TC 020.065/2010-8 4488/2012, 2ª Câmara, Sessão 03/07/2012 2010 TC 026.723/2011-5 8973/2012, 2ª Câmara, Sessão 04/12/2012. 2011 TC 029.776/2012-0 4957/2015, 2ª Câmara, Sessão 04/08/2015.

* Os acórdãos listados são aqueles que tratam sobre a aprovação, reprovação ou aprovação com ressalvas das contas dos gestores de bens e valores a cargo da UFGD.

40. Nos exercícios de 2012 e 2013 a UFGD não constou da relação de Instituições Federais de Educação Superior que teriam suas contas julgadas pelo TCU (Decisões Normativas n. 124/2012 e 132/2013), assim estas não se converteram em processos perante aquela corte de contas, ainda que os atos normativos garantam esta possibilidade, desde que requisitado por aquele órgão.

41. Na atualização via pesquisa por processos de novembro de

2015 constou o Processo n. 026.171/2015-5, que tem como objeto o julgamento das Contas do Exercício Financeiro de 2014, ainda em andamento.

42. O conteúdo das decisões sobre as contas pode ser

conferido no Anexo III, que compila informações públicas presentes no sítio eletrônico do TCU.

3.2.2 – Acórdãos com Recomendações ou Constatações sobre a UFGD

43. Neste ponto do trabalho foi possível fazer o

levantamento daqueles acórdãos que demandariam alguma

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auditoria interna da UFGD, definiu-se que a verificação do atendimento ou não dos acórdãos do TCU pela UFGD se daria com base nos Relatórios de Gestão da universidade, uma vez que estes poderiam conter o registro da manifestação dos gestores sobre o tema, sendo fonte idônea e que se poderia obter em tempo razoável para o encerramento desta ação. Assim, o campo

“Análise” da planilha Relatório de Recomendações e

Constatações (Anexo IV) possui informações oriundas dessas peças.

45. Além das informações provenientes dos Relatórios de

Gestão foram utilizados os apontamentos da Controladoria-Geral da União em seus Relatórios de Auditoria Anual de Contas, dos Pareceres do Processo Anual de Contas e dos Certificados de Auditoria emitidos.

46. Por fim, como encaminhamento para após o encerramento desta ação, optou-se pela inclusão em monitoramento dos acórdãos que não possuíssem manifestações ou informações sobre seu cumprimento ou atendimento, obtendo-se estas informações Via Solicitação de Auditoria.

47. Após a consolidação dos dados oriundos das peças de informação citadas abriu-se um campo na Planilha denominado “Atendimento”, onde a marcação de um “x” equivale a “sim”, ou seja, com base nos dados levantados, entende-se estar atendida aquela determinação do acórdão do TCU sobre a UFGD. Em reunião a unidade de auditoria interna validou a análise, com base nas fontes de informação acima citadas, registrando

quais itens poderiam ser considerados atendidos pela

universidade.

48. Da análise empreendida pôde-se notar que houve um

esforço conjunto entre a CGU e a UFGD no monitoramento destes acórdãos, em especial até o ano de 2011, período em que aquele órgão anualmente realizava o levantamento dos acórdãos desta Instituição Federal de Ensino Superior - IFES pendentes

de atendimento e verificava o seu cumprimento (Ex.:

Relatórios de Auditoria Anual de Contas CGU n. 208562/2007 e 201108962), certificando-o.

49. Também foram fontes importantes de informação os

Acórdãos de Monitoramento do próprio TCU, que por meio de suas verificações certificaram o atendimento de outros acórdãos (Ex.: Acórdão n. 2903/2013 – Plenário).

50. Uma vez atestados quais acórdãos foram cumpridos e quais

ainda se encontram pendentes, este trabalho possibilitará que a AUDIN/UFGD desenvolva metodologia própria de Monitoramento de Acórdãos do TCU, conjuntamente com a Alta Administração, que lhe permita colaborar efetivamente com a gestão no que toca a esta atribuição própria.

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51. Nesta etapa do relatório em que se apresentam os

acórdãos que ainda se encontram pendentes de atendimento, cabe registrar que na Planilha Relatório de Recomendações e

Constatações existem 13 (treze) Acórdãos do TCU com

determinações sobre a UFGD (além de dois de monitoramento) e que destes apenas 2 (dois) possuem itens ainda tidos como pendentes de atendimento, Acórdão n. 3383/2013 – Plenário e Acórdão n. 469/2014 – Primeira Câmara do TCU.

52. Digno de nota, também, o fato de que um destes trate justamente de questões relacionadas à estrutura e atuação da Auditoria Interna (Acórdão n. 3383/2013): a ausência de uma política de capacitação de auditores formalizada e a não realização da avaliação de riscos sistematizada pela Alta Administração no âmbito da UFGD, que permitiria o alinhamento das ações de auditoria com os riscos identificados pela gestão.

53. Todos os itens pendentes de atendimento fazem parte do Anexo V, Relatório de Recomendações e Constatações Pendentes

de Atendimento pela UFGD, e passarão a integrar o

monitoramento do Plano de Providências Permanente a cargo da AUDIN/UFGD.

3.3 - Causas

54. Como referido no subtítulo 3.1 deste relatório a causa do achado relacionado à atuação intempestiva da auditoria interna no acompanhamento e monitoramento do atendimento dos Acórdãos do TCU pode ser atribuída a uma fragilidade no componente Comunicação entre a Auditoria Interna e a Alta Administração. Valendo o registrado nos parágrafos 30 a 34 deste relatório como fundamentação para o que se pretende nesta parte do relatório.

3.4 – Efeitos e Riscos decorrentes da situação

encontrada

55. Os efeitos decorrentes da não comunicação pela Alta

Administração do recebimento de notificações do TCU acerca da prolação de Acórdãos sobre a UFGD para a Auditoria Interna impactam tanto a gestão quanto a atuação da AUDIN/UFGD.

56. A atuação da AUDIN é afetada uma vez que esta não dispõe

das informações necessárias para a prática de sua atividade de acompanhamento e monitoramento do atendimento dos Acórdãos em tempo razoável. Levantamentos como o empreendido nesta

(15)

acórdãos que estão sendo acompanhados são os editados no período-, e não como fonte primária de informação. Para além disto, as avaliações realizadas pelo órgão de controle

externo impactam diretamente naquelas planejadas pela

auditoria para o exercício, quando guardam afinidade com estas, podendo alterar ou aprimorar a forma de verificação.

57. Perante a gestão o efeito é a confecção de planos de ação para atender aos acórdãos sem o acompanhamento do seu órgão de avaliação de controles internos, idôneo para opinar sobre a validade do plano estabelecido como resposta à provocação do órgão de Controle Externo. Inclui-se, ainda, uma redução na garantia do cumprimento dos termos do acórdão, uma vez que, como já citado, o monitoramento de sua implementação é atribuição da AUDIN.

58. Os riscos da manutenção do achado são: uma atuação da AUDIN que não abarque todas as decisões do TCU às quais a universidade responda, o que implica em uma atividade de acompanhamento e monitoramento incompleta; o não atendimento adequado dos acórdãos; responsabilização dos gestores das UFGD no caso da não implementação do disposto nos acórdãos; manutenção de falhas gerenciais; risco à concretização dos objetivos relacionados à matéria examinada nos acórdãos.

3.5 – Conclusão

59. De todo o trabalho realizado é possível concluir que é necessário um aprimoramento na forma de realização da atividade de acompanhamento e monitoramento do atendimento dos acórdãos do TCU pela UFGD.

60. A amplitude desta ação teve como objetivo servir como segurança e fundamento para a atuação futura da AUDIN neste tema, afastando o risco de uma realização inadequada, desta atividade a partir deste Relatório Auditoria n. 01/2015.

61. Ficou patente, ainda, que o caminho para o

aperfeiçoamento desta atividade passa essencialmente pela comunicação tempestiva da Alta Administração para a AUDIN acerca dos acórdãos prolatados, em especial considerando-se o tempo demandado por uma ação como esta, razão pela qual optou a equipe de auditoria por propor uma recomendação neste sentido.

62. Em razão da similaridade de objetos, a Auditoria Interna

entendeu que seria adequado o extrapolamento do objeto da recomendação para outros órgãos de controle, como a CGU por exemplo.

(16)

16

deste relatório, sugerindo-se a adoção deste em futuros trabalhos similares.

3.6 - Proposta

64. Preventiva:

Recomendação RA 2015/01-001: Que a Alta Administração da UFGD

crie mecanismos para garantir que comunicações oriundas de Órgãos de Controle sejam encaminhadas, tempestivamente, à

Auditoria Interna, para fins de acompanhamento e

monitoramento.

3.7 – Benefícios Esperados

65. Os benefícios imediatos gerados pela adoção da boa

prática recomendada relacionam-se ao aperfeiçoamento da atividade de monitoramento e acompanhamento dos acórdãos do TCU e de outras ações de órgãos de controle e a mitigação dos riscos identificados acima, uma vez que garante à Auditoria Interna acesso às informações acerca de recomendações, determinações ou constatações sobre a UFGD em tempo adequado.

66. Os benefícios mediatos estão relacionados ao

aperfeiçoamento do processo de melhoria da gestão da UFGD, neste caso em resposta as questões levantadas pelos órgãos de controle, por meio de planos de ação com capacidade de implementá-los em um espaço de tempo razoável e de acordo com seus termos e, também, na melhoria do cumprimento dos

objetivos da UFGD enquanto IFES decorrentes desses

aperfeiçoamentos.

4. DO ENCERRAMENTO E DO MONITORAMENTO

67. Este Relatório de Auditoria encerra as atividades da Ação n. 1.1 do PAINT 2015 – Levantamento de Acórdãos do TCU Pendentes de Atendimento pela UFGD, por meio da informação de seu resultado via Comunicação Interna à Reitoria da UFGD e comunicação à Controladoria-Regional da União em MS nos

(17)

unidade e incluídas no monitoramento periódico a ser realizado pela Auditoria Interna da UFGD, de acordo com plano de ação a ser elaborado pela gestão (modelo no anexo VI) e encaminhada para a Auditoria Interna.

Daniely Guskuma Franco Chefe da Auditoria Interna UFGD

(18)

18 3. RELATÓRIO DE PROCESSOS DA UFGD NO SITE DO TCU

3.5 - Relatório Final da Pesquisa Avança por Processos da UFGD no Site do TCU Tipo Título Data Nº Acórdão Caráter

UJ Abrangida

Abrangido

1ª Consulta Texto Link Principal Link Secundário

PROCESSO

013.977/

2007-0 13/10/2010 1860/2012 Dispositivo UFGD Não

Relator: AROLDO CEDRAZ - PRESTAÇÃO DE CONTAS SIMPLIFICADA - PR-218-2007, PRESTAÇÃO DE CONTAS SIMPLIFICADA REFERENTE AO EXERCÍCIO DE 2006. - SITUAÇÃO: ENCERRADO https://contas.tcu.gov.br /juris/SvlProcesso?cod =42718117 https://contas.tcu.gov.br/ju ris/SvlDeliberacao?numPr ocesso=1397720070 2814/2011 Informativo UFGD Sim

7296/2010 Informativo UFGD Não

PROCESSO

020.253/

2007-0 28/05/2008 2144/2007 Dispositivo UFGD Sim

Relator: AROLDO CEDRAZ - REPRESENTAÇÃO - DOCUMENTO ENVIADO PELA EMPRESA TELEAR ELETRICIDADE E CONSTRUÇÕES LTDA-ME, RELATANDO SUPOSTAS

IRREGULARIDADES NA TOMADA DE PREÇOS Nº 23005.000773/2007-26 DA FUNDAÇÃO UNIVERSIDADE FEDERAL DA GRANDE DOURADOS/MS. - SITUAÇÃO: ENCERRADO

https://contas.tcu.gov.br /juris/SvlProcesso?cod =42771750 https://contas.tcu.gov.br/ju ris/SvlDeliberacao?numPr ocesso=2025320070 PROCESSO 015.864/

Relator: WALTON ALENCAR RODRIGUES - RELATÓRIO DE LEVANTAMENTO -

IMPLANTAÇÃO DA UNIVERSIDADE FEDERAL DA GRANDE DOURADOS - MS - SITUAÇÃO: ENCERRADO https://contas.tcu.gov.br /juris/SvlProcesso?cod =42986781 https://contas.tcu.gov.br/ju ris/SvlDeliberacao?numPr ocesso=1586420083 2118/2010 Dispositivo UFGD Sim

PROCESSO 033.269/ 2008-5 20/01/2009 Não há acórd. Requerimento

cópia de TC. UFGD Não

Relator: ANDRÉ DE CARVALHO - SOLICITAÇÃO - O MPF PROC. DA REP. NO MUNICÍPIO DE DOURADOS/MS, SOLICITA CÓPIA INTEGRAL DO TC-015.864/2008-3, VISANDO INSTRUIR O PROCEDIMENTO ADMINISTRATIVO Nº 1.21.001.000122/2008-76 - RELATIVO À FISCALIZAÇÃO DA IMPLANTAÇÃO DA UNIVERSIDADE FEDERAL DA GRANDE DOURADOS. - SITUAÇÃO: ENCERRADO

https://contas.tcu.gov.br /juris/SvlProcesso?cod =43932208 https://contas.tcu.gov.br/ju ris/SvlDeliberacao?numPr ocesso=3326920085 PROCESSO 016.529/ 2009-0 11/05/2010 Não há acórd. Representação. Ref. Ação

Trabalhista. UFGD Não

Relator: AUGUSTO NARDES -

REPRESENTAÇÃO - REFERENTE AÇÃO TRABALHISTA. - SITUAÇÃO: ENCERRADO

https://contas.tcu.gov.br/juris/ SvlProcesso?cod=44194735

https://contas.tcu.gov.br/ju ris/SvlDeliberacao?numPr ocesso=1652920090

(19)

PROCESSO

017.157/

2009-8 28/01/2010 2564/2009 Dispositivo HU/UFGD Sim

REPRESENTAÇÃO - DE POSSÍVEIS

IRREGULARIDADES NO PREGÃO ELETRÔNICO Nº 25/2009. - SITUAÇÃO: ENCERRADO https://contas.tcu.gov.br /juris/SvlProcesso?cod =44205934 https://contas.tcu.gov.br/ju ris/SvlDeliberacao?numPr ocesso=1715720098 PROCESSO 020.065/

Relator: AUGUSTO NARDES - PRESTAÇÃO DE CONTAS - OFÍCIO Nº 284/2010 - AECI/GM - MEC - PRESTAÇÃO DE CONTAS - EXERCÍCIO DE 2010 - FUNDAÇÃO UNIVERSIDADE FEDERAL DA GRANDE DOURADOS. PROCESSO ORIGINAL: 23005.001315/2010-18 - SITUAÇÃO: ENCERRADO https://contas.tcu.gov.br /juris/SvlProcesso?cod =44906693 https://contas.tcu.gov.br/ju ris/SvlDeliberacao?numPr ocesso=2006520108 PROCESSO 020.113/

REPRESENTAÇÃO - OFÍCIO Nº 563/2010 - JB/PRM-DRS/MS/MPF - PROCURADORIA DA REPÚBLICA NO MUNICÍPIO DE DOURADOS - MS - ENCAMINHA INFORMAÇÕES ACERCA DA EXECUÇÃO DO CONTRATO 12/2006 E CONVÊNIOS 001/2006, 002/2006, 004/2006 E 001/2007, FIRMADOS ENTRE A FUNDAÇÃO UNIVERSIDADE FEERAL DA GRANDE DOURADOS E A FUNDAÇÃO DE APOIO AO HOSPITAL DAS CLÍNICAS DA UNIVERSIDADE FEDERAL DE GOIÁS. - SITUAÇÃO: ENCERRADO

https://contas.tcu.gov.br /juris/SvlProcesso?cod =44908493 https://contas.tcu.gov.br/ju ris/SvlDeliberacao?numPr ocesso=2011320102 PROCESSO 022.158/

2011-1 3168/2012 Informativo UFGD Sim

Relator: JOSÉ JORGE - REPRESENTAÇÃO - NOTÍCIA SOBRE PARALIZAÇÃO DE OBRAS NA UNIVERSIDADE FEDERAL DA GRANDE DOURADOS/MS. - SITUAÇÃO: ENCERRADO

https://contas.tcu.gov.br /juris/SvlProcesso?cod =46522901 https://contas.tcu.gov.br/ju ris/SvlDeliberacao?numPr ocesso=2215820111 PROCESSO 026.723/ 2011-5 8973/2012 Dispositivo UFGD E HU Não

Relator: BENJAMIN ZYMLER - PRESTAÇÃO DE CONTAS - PRESTAÇÃO DE CONTAS -

EXERCÍCIO 2010 - FUNDAÇÃO UNIVERSIDADE FEDERAL DA GRANDE DOURADOS/MS - SITUAÇÃO: ENCERRADO https://contas.tcu.gov.br /juris/SvlProcesso?cod =46754560 https://contas.tcu.gov.br/ju ris/SvlDeliberacao?numPr ocesso=2672320115 PROCESSO 029.629/ 2011-0 Não há Acórdão Apenas solicita informações sobre TC 020.113/2010 Não

Relator: JOSÉ JORGE - SOLICITAÇÃO - OF. Nº 175/2011 - MPF/PR/MS/RRSMTA - SOLICITA INFORMAÇÕES CIRCUNSTANCIADAS SOBRE O ESTÁGIO ATUAL DO TC-020.113/2010-2. - SITUAÇÃO: ENCERRADO https://contas.tcu.gov.br /juris/SvlProcesso?cod =47249365 https://contas.tcu.gov.br/ju ris/SvlDeliberacao?numPr ocesso=2962920110 PROCESSO 012.365/ 2012-2 0461/2014 Informativo - considera atendido o AC 2542 2012 UFGD Não

Relator: JOSÉ JORGE - MONITORAMENTO - MONITORAMENTO DA DETERMINAÇÃO CONSTANTE DO ITEM 9.4. DO ACÓRDÃO Nº 2542/2012-TCU-2ª CÂMARA (MIN-JJ) - TC-018.736/2011-4. - SITUAÇÃO: ENCERRADO https://contas.tcu.gov.br /juris/SvlProcesso?cod =48381590 https://contas.tcu.gov.br/ju ris/SvlDeliberacao?numPr ocesso=1236520122 012.710/

Relator: JOSÉ JORGE - RELATÓRIO DE AUDITORIA - AUDITORIA NA ÁREA DE ACUMULAÇÃO DE CARGOS PÚBLICOS -

https://contas.tcu.gov.br

(20)

20

PROCESSO

031.817/

2012-2 9148/2012 Informativo UFGD Não

ELETRÔNICO Nº 44/2012, REALIZADO PELA UFGD PARA PRESTAÇÃO DOS SERVIÇOS DE MANUTENÇÃO PREDIAL PREVENTIVA E CORRETIVA. - SITUAÇÃO: ENCERRADO

https://contas.tcu.gov.br /juris/SvlProcesso?cod =49062125 https://contas.tcu.gov.br/ju ris/SvlDeliberacao?numPr ocesso=3181720122 PROCESSO 009.395/ 2013-0 2903/2013 Informativo - considera atendido o item 9.1 do AC 0677 2013 UFGD Não

Relator: JOSÉ JORGE - MONITORAMENTO - Autuado por determinação do subitem 9.3 do Acórdão n. 677/2013-TCU-Plnário. - SITUAÇÃO: ENCERRADO https://contas.tcu.gov.br /juris/SvlProcesso?cod =49905633 https://contas.tcu.gov.br/ju ris/SvlDeliberacao?numPr ocesso=939520130 PROCESSO 027.906/ 2014-0 Não há acórdão Apenas solicita

certidão UFGD Não

Relator: BRUNO DANTAS - SOLICITAÇÃO DE CERTIDÃO - Solicitação de Certidão. - SITUAÇÃO: ENCERRADO https://contas.tcu.gov.br /juris/SvlProcesso?cod =52043506 https://contas.tcu.gov.br/ju ris/SvlDeliberacao?numPr ocesso=2790620140 PROCESSO 017.560/

Relator: AROLDO CEDRAZ - PRESTAÇÃO DE CONTAS - REFERENTE AO EXERCÍCIO DE 2007. - SITUAÇÃO: ENCERRADO https://contas.tcu.gov.br /juris/SvlProcesso?cod =43001657 https://contas.tcu.gov.br/ju ris/SvlDeliberacao?numPr ocesso=1756020087 9270/2012 Dispositivo UFGD Não

PROCESSO

024.831/

2014-0 6932/2014 Informativo UFGD Não

Relator: BRUNO DANTAS - REPRESENTAÇÃO - Representação - sem pedido de medida cautelar - Concorrência 3/2014, valor total estimado de R$ 3.222.462,06, para contratação de empresa especializada para construção do bloco D do Campus da Unidade 2 - Representante: A.M.S.C. Construção Civil Ltda. - ME. Unidade Originária: Secex-MS. - SITUAÇÃO: ENCERRADO

https://contas.tcu.gov.br /juris/SvlProcesso?cod =51916548 https://contas.tcu.gov.br/ju ris/SvlDeliberacao?numPr ocesso=2483120140 PROCESSO 029.776/ 2012-0 04/08/2015 4957/2015 Dispositivo UFGD Não - atualização final

Relator: VITAL DO RÊGO - PRESTAÇÃO DE CONTAS - PRESTAÇÃO DE CONTAS ORDINÁRIA - UNIVERSIDADE FEDERAL DA GRANDE DOURADOS - EXERCÍCIO DE 2011. - SITUAÇÃO: ABERTO https://contas.tcu.gov.br /juris/SvlProcesso?cod =49015068 https://contas.tcu.gov.br/ju ris/SvlDeliberacao?numPr ocesso=2977620120 PROCESSO 015.947/

Relator: BENJAMIN ZYMLER - PRESTAÇÃO DE CONTAS - PRESTAÇÃO DE CONTAS DA UNIVERSIDADE FEDERAL DA GRANDE DOURADOS - UFGD - EXERCÍCIO DE 2008. - SITUAÇÃO: ABERTO https://contas.tcu.gov.br /juris/SvlProcesso?cod =44184440 https://contas.tcu.gov.br/ju ris/SvlDeliberacao?numPr ocesso=1594720096 PROCESSO 010.147/ 2010-1 30/08/2010 2620/2011 Informativo, apensado proc. 015.947/2009-6 UFGD Não

REPRESENTAÇÃO - REFERENTE A POSSÍVEIS IRREGULARIDADES COMETIDAS NO

CONTRATO Nº 07/2008 PELA UFGD/MS - SITUAÇÃO: ENCERRADO https://contas.tcu.gov.br /juris/SvlProcesso?cod =44676088 https://contas.tcu.gov.br/ju ris/SvlDeliberacao?numPr ocesso=1014720101 6291/2014 Dispositivo UFGD Sim

7889/2014 Dispositivo UFGD Sim 1518/2015 Dispositivo UFGD Não

(21)

2249/2015 Dispositivo UFGD Não - atualização final ultas/Juris/Docs/judoc/Aco rd/20150430/AC_2249_12 _15_1.doc PROCESSO 010.123/ 2010-5 28/10/2010 Não há acórdão Encerrado, apensado proc. 015.947/2009-6 UFGD Não

REPRESENTAÇÃO - REFERENTEA POSSÍVEIS IRREGULARIDADES COMETIDAS NO

CONTRATO Nº 18/2008 - UFGD/MS - SITUAÇÃO: ENCERRADO https://contas.tcu.gov.br /juris/SvlProcesso?cod =44675512 https://contas.tcu.gov.br/ju ris/SvlDeliberacao?numPr ocesso=1012320105 PROCESSO 010.121/ 2010-2 30/08/2010 Não há acórdão Encerrado, apensado proc. 015.947/2009-6 UFGD Não

REPRESENTAÇÃO - REFERENTE A POSSÍVEIS IRREGULARIDADES COMETIDAS NOS

CONTRATOS 130/2008 E 15/2009 - HU/UFGD/MS - SITUAÇÃO: ENCERRADO https://contas.tcu.gov.br /juris/SvlProcesso?cod =44675443 https://contas.tcu.gov.br/ju ris/SvlDeliberacao?numPr ocesso=1012120102 PROCESSO 018.736/

2011-4 2542/2012 Dispositivo UFGD Sim

Relator: JOSÉ JORGE - RELATÓRIO DE AUDITORIA - ÁREA DE PESSOAL - SITUAÇÃO: ENCERRADO https://contas.tcu.gov.br /juris/SvlProcesso?cod =46289161 https://contas.tcu.gov.br/ju ris/SvlDeliberacao?numPr ocesso=1873620114

(22)

ANEXO II – Levantamento de Acórdãos do TCU

Levantamento de Acórdãos do TCU

Ação 1.1 Acompanhar o atendimento dos Acórdãos e

Diligências do TCU.

(23)

I – Acórdãos com Disposições Relacionadas à UFGD

Como explorado no capítulo referente à metodologia do levantamento, este relatório é resultado do levantamento de Acórdãos direcionados exclusivamente à Universidade Federal da Grande Dourados – UFGD, pois o Hospital Universitário da UFGD – HU/UFGD passou a ser gerenciado pela Empresa Brasileira de Serviços Hospitalares – EBSERH que dispõe de Auditoria Interna própria, a qual cabe o monitoramento dos acórdãos ao hospital direcionados.

Neste capítulo do Relatório constarão acórdãos com disposições relacionadas à Universidade Federal da Grande Dourados – UFGD (de acordo com os critérios de seleção registrados) que tragam em sua parte dispositiva decisões do Tribunal de Contas da União – TCU acerca das atividades desempenhadas pela universidade. Serão encontrados acórdãos que tragam, por exemplo, constatações, determinações, recomendações e aqueles que atestem a regularidade de contas.

Acórdãos de caráter informativo, que originalmente deveriam constar do segundo capítulo deste relatório, que guardarem relação com o objeto daqueles com disposições para a UFGD, como por exemplo quando noticiarem o atendimento de outros com determinações para a instituição, virão logo em seguida a estes, como subtópicos, pois a sua reunião permite a correta interpretação da situação atual da matéria, no exemplo citado quais recomendações, determinações ou observações foram atendidas ou não.

1.Acórdão Nº 2144/2007 - TCU - Plenário

1. Processo TC 020.253/2007-0 (com 3 volumes) 2. Grupo II – Classe VII – Representação

3. Interessadas: firmas Telear Eletricidade e Construções Ltda. (CNPJ 26.828.038/001-40) e Excede Construções e Planejamento Ltda.(CNPJ 02.943.497/0001-07)

4. Entidade: Fundação Universidade Federal da Grande Dourados/MS 5. Relator: Ministro Aroldo Cedraz

6. Representante do Ministério Público: não atuou. 7. Unidade Técnica: Secex/MS

8. Advogado constituído nos autos: não há. 9. Acórdão:

VISTOS, relatados e discutidos estes autos que tratam de representação formulada ao Tribunal nos termos do art. 113, § 1º, da Lei 8.666/93, contra atos praticados pela Fundação Universidade Federal da Grande Dourados – FUFGD na tomada de preços nº 003/2007, que tem por objeto a “contratação de empresa de engenharia para construção do edifício para o almoxarifado na unidade II da Fundação Universidade Federal da Grande Dourados/MS – Km 12 da Rodovia Dourados/Itahum”;

ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da União, reunidos em Sessão Plenária, diante das razões expostas pelo Relator, em:

9.1. revogar a medida cautelar concedida em 02.08.2007 que suspendeu a execução de todos os atos tendentes a dar início ou continuidade à execução do objeto licitado por meio da tomada de preços nº 003/2007 – Processo nº 230005.000773/2007-26 – UFGD);

9.2. determinar à Fundação Universidade Federal da Grande Dourados que, em continuidade ao processo referido no subitem anterior, verifique:

(24)

Lei Complementar 123/2006, devendo, em caso afirmativo, declarar-lhe vencedora do certame;

9.2.2. em caso negativo, se a firma Telear – Telecomunicações, Eletricidade e Construções Ltda. cumpre o requisito mencionado no item anterior;

9.2.3. na hipótese referida no subitem 9.2.2 supra, se a firma Telear está disposta a apresentar proposta de preço inferior à consignada pela Excede, situação em que deverá ser declarada vencedora da licitação;

9.3. fixar o prazo de 15 (quinze) dias, a contar da ciência, para que a Fundação Universidade Federal da Grande Dourados dê ciência ao Tribunal acerca das providências adotadas;

9.4. dar ciência do presente acórdão, bem como do relatório e voto que o fundamentam, à Reitoria e à Pró-Reitoria de Administração e Planejamento da Fundação Universidade Federal da Grande Dourados, ao presidente da Comissão Permanente de Licitação e às firmas Telear Eletricidade e Construções Ltda. e Excede Construções e Planejamento Ltda..

10. Ata nº 42/2007 – Plenário

11. Data da Sessão: 10/10/2007 – Ordinária

12. Código eletrônico para localização na página do TCU na Internet: AC-2144-42/07-P 13. Especificação do quórum:

13.1. Ministros presentes: Walton Alencar Rodrigues (Presidente), Valmir Campelo, Ubiratan Aguiar, Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz (Relator) e Raimundo Carreiro. 13.2. Auditor convocado: Marcos Bemquerer Costa.

WALTON ALENCAR RODRIGUES AROLDO CEDRAZ

Presidente Relator

Fui presente:

LUCAS ROCHA FURTADO Procurador-Geral

(25)

2.Acórdão nº 2231/2009 – TCU – Plenário

1. Processo nº TC 015.864/2008-3.

2. Grupo II – Classe V – Assunto: Levantamento de Auditoria - Fiscobras. 3. Interessado/Responsáveis:

3. 1. Interessado: Congresso Nacional.

3.2. Responsáveis: Damião Duque de Farias (CPF 356.347.311-00); Douglas Marconi Pereira (CPF 003.065.278-20); Gilberto Vieira de Castro (CPF 163.896.891-87); Ilka Maria de Almeida Moreira (CPF 125.109.391-49); Maria Aparecida Farias de Souza Nogueira (CPF 404.903.941-91); Olimpio de Paula e Silva (CPF 309.534.991-20); Silvana de Abreu (CPF 338.669.291-53).

4. Entidade: Universidade Federal da Grande Dourados - UFGD. 5. Relator: Auditor André Luís de Carvalho.

6. Representante do Ministério Público: não atuou. 7. Unidade: Secex/MS.

8. Advogados constituídos nos autos: Claudismar Zupiroli OAB/DF 1.250, e Gustavo Cortês de Lima OAB/DF 10.969.

9. Acórdão:

VISTOS, relatados e discutidos estes autos de levantamento de auditoria realizado nas obras de Implantação da Universidade da Grande Dourados - UFGD, no Estado do Mato Grosso do Sul, em cumprimento ao Acórdão 461/2008-Plenário, no âmbito do Fiscobras/2008.

ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da União, reunidos em Sessão Plenária, ante as razões expostas pelo Relator, em:

9.1. acolher as razões de justificativa apresentadas pelos responsáveis Damião Duque de Farias, Gilberto Vieira de Castro Veiga, Olímpio de Paula e Silva, Douglas Marconi Pereira e Sra. Ilka Maria de Almeida Moreira;

9.2. rejeitar as razões de justificativa oferecidas pela Sra. Silvana de Abreu no que se refere aos questionamentos dos ofícios de audiência nºs 686/2008, 698/2008, 705/2008, 708/2008 e 714/2008/Secex-MS;

9.3. aplicar à Sra. Silvana de Abreu, Pró-Reitora de Administração e Planejamento da Universidade Federal da Grande Dourados – UFGD, com fundamento no art. 58, inciso II, da Lei nº 8.443, de 16 de julho de 1992, multa no valor de R$ 3.000,00 (três mil reais), fixando o prazo de 15 (quinze) dias, a contar da notificação, para que seja comprovado perante esta Corte o recolhimento da dívida aos cofres do Tesouro Nacional, atualizada monetariamente na forma da legislação em vigor;

9.4. autorizar, desde logo, a cobrança judicial da dívida, caso não atendida a notificação, nos termos do art. 28, inciso II, da Lei nº 8.443, de 1992;

9.5. determinar à Universidade Federal da Grande Dourados que, em todos os procedimentos licitatórios que estejam em andamento ou que vier a realizar, dê estrito cumprimento a todas as disposições da Lei nº 8.666, de 21 de junho de 1993, notadamente no que se refere à:

9.5.1. perfeita definição dos projetos básico e executivo (incisos IX e X do art. 6º e § 4º do art. 7º);

9.5.2. explicitação das composições de custos dos preços dos serviços nos orçamentos dos projetos e nas propostas dos licitantes (art. 7º, § 2º, inc. II);

9.5.3. publicidade (caput e inciso III do art. 21); 9.5.4. formalização dos processos (caput do art. 38);

(26)

9.5.7. administração de contratos (arts. 78, 86 e 87) e

9.5.8. formalização do recebimento das obras contratadas (art. 73); e

9.6. encaminhar cópia deste Acórdão, bem como do Relatório e da Proposta de Deliberação que o subsidiou, aos responsáveis.

10. Ata n° 38/2009 – Plenário.

11. Data da Sessão: 23/9/2009 – Ordinária.

12. Código eletrônico para localização na página do TCU na Internet: AC-2231-38/09-P. 13. Especificação do quórum:

13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Walton Alencar Rodrigues, Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz e José Jorge.

13.2. Auditores convocados: Augusto Sherman Cavalcanti e Weder de Oliveira.

13.3. Auditores presentes: Marcos Bemquerer Costa e André Luís de Carvalho (Relator).

UBIRATAN AGUIAR ANDRÉ LUÍS DE CARVALHO

Presidente Relator

Fui presente:

LUCAS ROCHA FURTADO Procurador-Geral

2.1 Acórdão nº 2118/2010 – TCU – Plenário

1. Processo nº TC 015.864/2008-3.

2. Grupo II – Classe I – Assunto: Pedido de Reexame (Relatório de Auditoria) 3. Interessado: Silvana de Abreu.

4. Órgão/Entidade: Fundação Universidade Federal da Grande Dourados. 5. Relator: Ministro Walton Alencar Rodrigues.

5.1. Relator do Acórdão Recorrido: Auditor André Luís de Carvalho. 6. Representante do Ministério Público: não atuou.

7. Unidade: Secretaria de Recursos.

8. Advogado constituído nos autos: Claudismar Zupiroli (OAB/DF 12.250). 9. Acórdão:

VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Pedido de Reexame contra o Acórdão nº 2.231/2009 - TCU - Plenário,

ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da União, reunidos em sessão Plenária, ante as razões expostas pelo Relator e com fundamento no art. 48, c/c o art. 33 da Lei 8.443/1992, em:

9.1. conhecer do Pedido de Reexame, para, no mérito, dar-lhe provimento; 9.2. tornar insubsistentes os subitens 9.2, 9.3 e 9.4 do Acórdão recorrido; 9.3. dar ciência desta deliberação à interessada.

(27)

12. Código eletrônico para localização na página do TCU na Internet: AC-2118-31/10-P. 13. Especificação do quórum:

13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Walton Alencar Rodrigues (Relator), Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, José Jorge e José Múcio Monteiro.

13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa, André Luís de Carvalho e Weder de Oliveira.

(Assinado Eletronicamente) UBIRATAN AGUIAR

(Assinado Eletronicamente)

WALTON ALENCAR RODRIGUES

Presidente Relator

Fui presente:

(Assinado Eletronicamente) LUCAS ROCHA FURTADO Procurador-Geral

(28)

3.Acórdão nº 5833/2009 – TCU – 2ª Câmara

1. Processo TC 010.419/2008-3 2. Grupo I – Classe IV – Admissões.

3. Interessados: Fundação Universidade Federal da Grande Dourados (07.775.847/0001-97); Adriana dos Santos Caparroz Carvalho (853.704.281-15); Adriane Chagas Melo (985.095.277-68); Alcides Moreira (855.671.911-20); Alexandre Mantovani (815.098.711-87); Alexandre de Souza Correa (011.613.731-28); Almir Martins Bitencourt (554.163.901-82); Altair Goncalves (614.356.511-20); Anderson Luis Guirardi (159.564.218-86); Andreia Sangalli (806.729.811-49); Antonio Henrique Barbosa Real (595.207.281-04); Arielle Cristina Arena (276.547.748-50); Carmen Lucia de Almeida Santos (063.862.698-61); Cristina Hinako Yamashita (083.398.518-37); David Rodrigues Infante Vieira (004.337.859-50); Eliane Aparecida Cabral da Silva (710.414.001-87); Eliane Forgiarini (035.277.599-80); Elias Gomes Santos (053.491.428-44); Ervin Eberhart Neto (827.654.301-44); Gesse Ferreira Dias (518.301.081-15); Gisele Jane de Jesus (772.859.641-15); Isaque Marinho da Silva (765.068.198-04); Itamar Jhone Meurer Rinaldi (926.659.001-06); Janaina de Oliveira Pinto de Barros Pimentel (051.680.607-65); Jaqueline Cordeiro Bernardo (029.318.129-27); Jose Sebastian Miranda Gomez (164.509.811-72); Josiane Cortes Buzzio (759.013.741-34); Juliana da Silva Monteiro (968.552.311-87); Julio Cesar Ricci Tolomei (249.144.318-07); Lauriene Seraguza Olegario e Souza (316.007.728-46); Leonardo Brandao (037.718.649-09); Lucio Messias da Silva (925.904.541-04); Luiz Carlos de Arruda Leme (542.215.018-04); Luiz Quintana Rydlewski (279.915.807-25); Majid Mohamad Ghadie (272.472.361-91); Marcal Rogerio Rizzo (169.692.828-13); Marcelo de Castro Carvalho (595.894.181-04); Marcio Donizete Ximenes (713.244.296-15); Marco Antonio Yukishigue Kaimoti (204.150.028-00); Marcos Antonio Zeuli (093.311.398-61); Maria Rita Cardoso Rodda (264.609.908-83); Marta Sulema Martins Gonzalez Biolchi (407.163.411-15); Miria Izabel Campos (402.723.626-20); Olavo Augusto Cunha Bentes (124.445.611-04); Rafael Medeiros Arena da Costa (727.693.601-59); Raquel Elizabeth Saes Quiles (707.129.721-53); Regiani Magalhães de Oliveira Yamazaki (987.254.241-49); Ricardo Augusto Lins do Nascimento (582.304.751-72); Rinaldo Vitor da Costa (057.875.558-05); Roberson da Rocha Buscioli (003.048.181-35); Rodrigo Gomes Bortolanza (948.062.921-68); Rubens Giordani Rodrigues Elias (859.408.011-53); Sergio Pereira Braz (161.027.028-24); Silvia Teresinha Frizzarini Valenzuela (111.143.778-56); Tacito Loureiro da Silva Lourenco Baptista (959.677.371-20); Tatiana Dias da Cunha Doria (931.493.951-00); Tenir Miranda Junior (120.555.828-44); Thissiane Fioreto (279.978.798-38); Vanilza Rodrigues Vieira Souza (918.217.629-91); Vladson Carbonari (502.139.381-20); William Ferreira Falco (011.430.191-30)

4. Unidade: Fundação Universidade Federal da Grande Dourados 5. Relator: Ministro Aroldo Cedraz.

6. Representante do Ministério Público: Procurador Marinus Eduardo De Vries Marsico. 7. Unidade Técnica: Secretaria de Fiscalização de Pessoal – Sefip.

8. Advogado constituído nos autos: não há. 9. Acórdão:

VISTOS, relatados e discutidos estes autos de admissão, mediante contratação temporária, de professores pela Fundação Universidade Federal da Grande Dourados, acima arrolados.

ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da União, reunidos em sessão da 2ª Câmara, com fundamento nos arts. 71, inciso III, da Constituição Federal e nos arts. 1º, inciso V, e 39, inciso II, da Lei 8.443/1992, em:

(29)

9.1. considerar ilegais os atos de admissão dos servidores arrolados no item 3 e negar-lhes registro;

9.2. dispensar o ressarcimento das quantias recebidas pelos interessados em decorrência da contraprestação de serviços;

9.3. determinar à Fundação Universidade Federal da Grande Dourados (UFGD) que:

9.3.1. publique no Diário Oficial da União os editais na íntegra dos concursos que vier a realizar quando o número de vagas for superior a 10, em obediência ao art. 8º da Portaria MPOG 450/2002;

9.3.2. observe as normas que regem as contratações por tempo determinado para atender à necessidade temporária de excepcional interesse público, em especial o disposto nos arts. 2º, § 1º, 3º e 5º da Lei 8.745/93 e suas alterações posteriores;

9.3.3 abstenha-se de nomear professores para preencher vagas não amparadas pela Lei 8.745/93, bem como de realizar certames sem a publicação do devido edital de homologação;

9.3.4. disponibilize no Sisac o desligamento de Vanilza Rodrigues Vieira Souza, do cargo de Professor de 3º Grau Substituto, ocorrido em 12/12/2008, de modo que os dados do SISAC fiquem em consonância com os do Siape.

10. Ata n° 39/2009 – 2ª Câmara.

11. Data da Sessão: 3/11/2009 – Extraordinária.

12. Código eletrônico para localização na página do TCU na Internet: AC-5833-39/09-2. 13. Especificação do quórum:

13.1. Ministros presentes: Benjamin Zymler (Presidente), Aroldo Cedraz (Relator) e Raimundo Carreiro.

13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti e André Luís de Carvalho.

BENJAMIN ZYMLER AROLDO CEDRAZ

Presidente Relator

Fui presente:

CRISTINA MACHADO DA COSTA E SILVA Procuradora

(30)

4.Acórdão nº 1443/2010 – TCU – 1ª Câmara

1. Processo TC 022.453/2009-6 2. Grupo I – Classe IV – Admissões.

3. Interessados: Adna Candido de Paula (780.372.716-68); Adriana Alves de Lima Rocha (153.768.228-85); Adriana Sathie Ozaki Hirata (604.144.301-82); Alexandre Rodrigo Mendes Fernandes (260.527.488-85); Alfa Oumar Diallo (736.934.800-87); Amilcar Machulek Junior (001.761.229-23); Anamari Viegas de Araujo Motomiya (489.936.621-34); Anderson Avila Piassarolo (696.464.900-00); Anderson Rogerio Molgora (829.640.921-68); Andre Luis Duarte Goneli (042.263.036-52); Angela Dulce Cavenaghi (086.535.528-20); Angela Maria Azevedo Cardoso (696.500.551-34); Angela Watte Schwingel (029.079.531-17); Angelo Franco do Nascimento Ribeiro (004.682.271-21); Arielle Cristina Arena (276.547.748-50); Aureo Cezar de Lima (528.514.191-53); Carlos Takeo Okamura (327.145.729-87); Cintia Beatriz Muller (954.446.969-91); Clarence Willians Duccini (160.507.878-67); Claudia Finger (475.621.881-49); Claudia Roberta Damiani (526.104.380-87); Cristiane Stolte Farias (976.345.141-87); Debora Regina Hoff Brait (955.504.371-04); Elaine Cristina Musculini (820.095.381-53); Elaine Reis Pinheiro Lourente (783.208.441-34); Erika Santos Gutierrez (976.832.641-72); Evangelista Canazza da Silva (989.303.701-87); Fabio Lucio Santos (043.363.326-30); Felipe de Almeida Broges (001.608.611-28); Fernanda Vieira Klein Teixeira Lopes (936.672.561-91); Gicelma da Fonseca Chacarosqui Torchi (365.231.941-91); Giselia Lopes Vicente (704.381.451-00); Gustavo Graciano Fonseca (818.208.790-20); Gustavo Kataoka (721.749.271-87); Hargrayzs Rosa Garcia (718.362.251-72); Hiraldo Serra (043.858.208-05); Idalia Pereira da Cruz Schaustz (062.130.588-00); Iriani Rodrigues Maldonade (089.617.958-30); Irio Valdir Kichow (366.145.561-34); Ivanir Martins de Souza (019.840.971-05); Jean Alexandre Dobre (714.626.941-87); Josilaine Andreia da Silva (778.821.721-20); Karine Arminda de Fatima Segatto (009.233.661-21); Karine de Cassia Freitas (032.414.816-03); Klerisson de Souza Duro (010.092.461-19); Laura Cristini Ramos Dias (959.978.221-68); Leonardo de Oliveira Seno (300.784.138-00); Luana Aparecida Sales Craveiro (992.471.431-87); Marcelo Fossa da Paz (157.195.698-04); Marcelo Tomporoski Perez (710.310.731-91); Marcio Rodrigues de Souza (595.939.031-00); Marcos Antonio da Silva (757.151.809-10); Marcos Gino Fernandes (404.931.211-53); Maria Aparecida Farias de Souza Nogueira (404.903.941-91); Maria Eloisa Cavalheiro (330.988.240-34); Maria Gizelma de Menezes Gressler (481.451.571-53); Marilda Moraes Garcia Bruno (075.992.978-55); Mario Sergio Vaz da Silva (368.295.281-00); Marta Terezinha Grattao Lopes (366.172.459-20); Michele Aparecida de Sa (329.240.688-94); Nelson Luis de Campos Domingues (293.482.208-70); Nely Aparecida Maciel (511.506.971-72); Noemia dos Santos Pereira Moura (421.067.701-97); Paulo Gomes Lima (085.501.488-14); Rafael Aleixo e Silva (990.758.491-68); Rafael Salatini de Almeida (302.088.928-69); Reinaldo Francisco Teofilo (044.794.136-42); Robson Leal da Silva (110.790.848-51); Rodrigo Luiz Simas de Aguiar (952.100.839-34); Rodrigo Simoes Ribeiro Leite (305.664.498-46); Silvia Lopes de Sena Taglialenha (204.447.258-90); Silvia Regina Gomes Miho (071.795.658-06); Silvio Bueno Pereira (580.450.741-91); Suzana Correa Marques (995.609.091-34); Tathiana Elisa Masetto (295.475.268-80); Thales Albano de Sousa Pimenta (224.847.378-82); Thiago Leandro Vieira Cavalcante (038.129.149-99); Vander Soares Matoso (691.888.901-04); Vivian Manfrin Muhamed Zahra (012.754.941-29); Walter Roberto Marschner (368.602.550-72).

4. Unidade: Fundação Universidade Federal da Grande Dourados. 5. Relator: Ministro AUGUSTO NARDES.

6. Representante do Ministério Público: Procurador Júlio Marcelo de Oliveira. 7. Unidade Técnica: Secretaria de Fiscalização de Pessoal – Sefip.

(31)

9. Acórdão:

VISTOS, relatados e discutidos estes autos de admissão, mediante contratação temporária, de professores pela Fundação Universidade Federal da Grande Dourados, acima arrolados.

ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da União, reunidos em sessão da 1ª Câmara, com fundamento nos arts. 71, inciso III, da Constituição Federal e nos arts. 1º, inciso V, e 39, inciso II, da Lei 8.443/1992, em:

9.1. considerar ilegal o ato de admissão de fls. 133-134, de interesse de Michele Aparecida de Sá, negando-lhe registro;

9.2. considerar legais os demais atos relacionados no item 3 supra, autorizando-lhes registro;

9.3. dispensar o ressarcimento das quantias recebidas pela prestação do serviço pelo interessado de que trata o item 9.1 supra, em boa-fé, consoante o disposto no Enunciado nº 106 da Súmula de Jurisprudência do TCU;

9.4. determinar à Fundação Universidade Federal da Grande Dourados (UFGD) que:

9.4.1. observe as normas que regem as contratações por tempo determinado para atender à necessidade temporária de excepcional interesse público, em especial o disposto nos arts. 2º, § 1º, 3º e 5º da Lei 8.745/93 e suas alterações posteriores;

9.4.2. abstenha-se de nomear professores para preencher vagas não amparadas pela Lei 8.745/93, bem como de realizar certames sem a publicação do devido edital de homologação;

9.5. determinar à Sefip que proceda à verificação do cumprimento das medidas indicadas nos subitens anteriores, representando a este Tribunal, caso necessário.

10. Ata n° 8/2010 – 1ª Câmara.

12. Código eletrônico para localização na página do TCU na Internet: AC-1443-08/10-1. 13. Especificação do quórum:

13.1. Ministros presentes: Valmir Campelo (Presidente), Walton Alencar Rodrigues, Augusto Nardes (Relator) e José Múcio Monteiro.

13.2. Auditor presente: Weder de Oliveira.

VALMIR CAMPELO AUGUSTO NARDES

Presidente Relator

Fui presente:

PAULO SOARES BUGARIN Subprocurador-Geral