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EXPERIÊNCIA DA CGU EM AUDITORIA DE OBRAS PÚBLICAS. WAGNER ROSA DA SILVA Diretor de Auditoria Área Infraestrutura Controladoria-Geral da União - CGU

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(1)

WAGNER ROSA DA SILVA

Diretor de Auditoria Área Infraestrutura

Controladoria-Geral da União - CGU

(2)

I METODOLOGIA DE ATUAÇÃO

II PADRONIZAÇÃO DE PROCEDIMENTOS

III CAPACITAÇÃO EM AUDITORIA DE OBRAS

IV RESULTADOS E DESAFIOS

(3)

SEQÜÊNCIA DAS AÇÕES DE CONTROLE

¾

Fase 1 – Hierarquização de Programas

¾

Fase 2 – Identificação e descrição das ações

¾

Fase 3 – Priorização das ações

¾

Fase 4 – Planejamento Sistemático

¾

Fase 5 – Execução da Ação de Controle

(4)

a) Hierarquização dos Programas de Governo

¾

Materialidade

¾

Criticidade

¾

Relevância

b) Priorização dos Programas/Ações

(5)

¾

Situação Atual

¾

Plano Estratégico

¾

Plano Operacional

d) Ações de Controle

¾

Ordem de Serviço

¾

Execução

¾

Revisão

(6)

e)

Consolidação dos Resultados

¾

Relatório

¾

Nota Técnica

¾

BGU

f) Comunicação Externa

¾

Gestores

¾

TCU

¾

MPF

(7)

Análise documental

¾

Identificação da obra

¾

Quadro de licitantes

¾

Certidões (FGTS,INSS,RFB)

¾

Existência de ART

¾

Cadastro da obra no INSS (CEI)

¾

Regularidade da licitação/contratação

¾

Documentos fiscais (pagamento)

(8)

Inspeção Física

¾

Placa de obra

¾

Diário de obra

¾

Registro fotográfico

¾

Medições, especificações e qualidade

¾

Comparar contratação / execução / pagamento

¾

Quantidade de trabalhadores

¾

Questão Ambiental – Resolução CONAMA

(9)

Circularização

¾

CREA – Registro da empresa e ART

¾

INSS – Matrícula da obra e Empregados

¾

INSS, FGTS, RFB – Certidões

¾

Sistemas Corporativos: CNIS,CNPJ, SINTEGRA

¾

Bancos – Extrato bancário (quando couber)

¾

Secretarias de Fazenda – AIDF

(10)

Check-List

¾

Aferição da legalidade

¾

Aferição da economicidade

Comunicação (fase interna)

¾

Articulação com os setores envolvidos

(11)

¾

Cadastro do empreendimento

¾

Curva ABC – para seleção de itens

¾

Planilha de Serviços

¾

Composições

¾

Insumos

¾

Planilha Resumo das Composições Utilizadas

¾

Análises

(12)
(13)
(14)
(15)
(16)
(17)
(18)
(19)
(20)
(21)
(22)
(23)
(24)

Proposta de curso de auditoria de obras

Agenda de capacitação:

¾Público Interno (edifício SEDE e Polos Regionais)

¾Auditorias Internas

(25)

¾Aprovação da obra com projeto básico deficiente

¾Ausência de licitação / licitações fraudulentas

¾Sobrepreço / Superfaturamento

¾Documentação inidônea nas prestações de contas

¾Desatendimento às especificações

¾Pagamentos por serviços não realizados

¾Localização inadequada

¾Não atendimento / Inadequação de cronogramas

¾Não atendimento ao objetivo da ação / obra

(26)

¾

Projetos Básicos mal elaborados / incompletos

¾

Falta de conhecimento técnico dos proponentes

¾

Procedimento licitatório com deficiências

¾

Análise Técnica superficial (viabilidade, custos)

¾

Fragilidade em mecanismos de controle administrativo

¾

Fragilidade / inexistência de controle social

¾

Insuficiente acompanhamento da execução

(27)

¾

Tratamento sistemático

¾

Manualização de procedimentos

¾

Fórum de debates técnicos

¾

Ferramental específico

¾

Racionalização de mão-de-obra

¾

Manual de Auditoria de obras

¾

Capacitação / Atualização contínua

¾

Intensificação de parcerias

(28)

CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO

Setor de Autarquia Sul,

Quadra 1, Bloco A

Edifício Darcy Ribeiro

CEP: 70070-905

Tel: (61) 2020-7200

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