3 de Outubro de 2013 Paulo Gaspar
O IRC como Instrumento de
Competitividade
2 IV Congresso de Direito Fiscal: A Reforma do IRC
O IRC como Instrumento de Competitividade
Tópicos
Enquadramento
O exemplo de outros Estados-membros
Concretizar – Um sistema fiscal competitivo Notas finais
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O IRC como Instrumento de Competitividade
Enquadramento
Funções dos sistemas fiscais
• Financiamento dos recursos públicos • Objectivos redistributivos e sociais
• Indução de determinados comportamentos
• Competitividade
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O IRC como Instrumento de Competitividade
Enquadramento
Obstáculos à competitividade
• Complexidade, instabilidade e falta de segurança do sistema fiscal • Carga fiscal exagerada (incluindo segurança social) – 34,8% PIB* • Funcionamento da justiça
• Burocracia em geral
• Objectivos de receita e não de apoio à competitividade * Fonte: Eurostat, Statistics in focus 2/2012 – Tax revenue in the European Union
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O IRC como Instrumento de Competitividade
Enquadramento
Global Competitiveness Report (World Economic Forum)
− Posicionamento global de Portugal:
• 2012 – 49ª posição (entre 144 países) • 2011 – 45ª posição (entre 142 países) − Amplitude e efeitos da tributação:
• 2012 – 135º lugar (entre 144 países) • 2011 – 134º lugar (entre 142 países) − Taxa de imposto / % lucros:
• 2012 – 85º lugar (entre 144 países) • 2011 – 85º lugar (entre 142 países)
Fonte: World Economic Forum, GCR 2012/13 and 2011/12
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O IRC como Instrumento de Competitividade
Enquadramento
Global Competitiveness Report (World Economic Forum)
26,3 15,2 13,1 11,2 9,7 9,1 5,4 3,2 2,8 1,3 1,2 0,5 0,5 0,4 0,3 0 0 5 10 15 20 25 30
Principais barreiras ao desenvolvimento dos negócios em Portugal (%)
Acesso a financiamento Burocracia Taxas de tributação Regime laboral restritivo Instabilidade política Regulamentação fiscal Incapacidade de inovação Corrupção Mão-de-obra pouco especializada Reduzida ética laboral Inflação Instabilidade governativa Infra-estruturas inadequadas Regulação cambial Saúde pública Criminalidade
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O IRC como Instrumento de Competitividade
Enquadramento
Global Competitiveness Report (World Economic Forum)
Doing Business: Os Seis Factores Mais Problemáticos em Portugal - Acesso a financiamento - Burocracia - Taxas de tributação
- Regime laboral restritivo - Instabilidade política
- Regulamentação fiscal
O sistema fiscal é um dos factores (embora não o principal ou único) para a falta de competitividade do país
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O IRC como Instrumento de Competitividade
Enquadramento
Budget Watch – Índice Deloitte Pro Business
− Resultado OE 2010 – 36,5% (insuficiente)
− Resultado OE 2011 – 25,6% (não satisfatório)
− Resultado OE 2012 – 35,3% (insuficiente)
Fonte: Suportado em dados estatísticos do Portal das Finanças (2011)
Tipicamente, a colecta de IRC é suportada por um reduzido número de
contribuintes:
• 81,4% do IRC é suportado por menos de 10% das empresas • Só 26% (107.510 empresas) apresentam IRC liquidado
• 120.060 empresas (29%) não pagam nada
O IRC como Instrumento de Competitividade
O exemplo de outros
Estados-membros
O IRC como Instrumento de Competitividade
O exemplo do Reino Unido
Prioridade – Sistema Fiscal Competitivo
- Reduzir a taxa de imposto das sociedades para 22% até 2014 - Controlled Foreign Company rules – conferir competitividade aos
grupos económicos britânicos num mercado global
- Simplificação do sistema fiscal através da eliminação de mais de 40
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O IRC como Instrumento de Competitividade
O exemplo da Holanda e Malta
Holanda- País com elevada e reconhecida estabilidade fiscal
- Participation Exemption Regime (dividendos e mais valias isentos de tributação)
- Protecção ao investimento através da celebração de 95 Acordos para Evitar a Dupla Tributação (Portugal celebrou 55)
Malta
- Atraiu 51 mil sociedades através do seu regime fiscal especial - Este já representa 22% da riqueza do país
- Emprega mais de 18 mil pessoas (num universo total de cerca de 420 000 habitantes)
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Concretizar – Um sistema
fiscal competitivo
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O IRC como Instrumento de Competitividade
Medidas estruturantes para um sistema fiscal competitivo
Sistema fiscal
Como promover – ou pelo menos não
inibir – a competitividade?
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O IRC como Instrumento de Competitividade
Medidas estruturantes para um sistema fiscal competitivo
1. Estabilidade e segurança
• Necessidade de um Acordo que defina um consenso alargado e duradouro (5 a 10 anos)
• Palavra aos partidos do arco governativo…
2. Simplicidade
• Simplificação e desoneração do sistema e do cumprimento das obrigações fiscais para os pequenos contribuintes
A resposta da reforma
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O IRC como Instrumento de Competitividade
Medidas estruturantes para um sistema fiscal competitivo
3. Redução acentuada da conflitualidade fiscal
• Clarificação do sentido das normas fiscais e adequação das mesmas ao entendimento reiterado da jurisprudência existente
A resposta da reforma
• Simplificação do conceito de Gastos
O que falta…
• Redução dos prazos nas diversas instâncias • Pagamento automático de juros indemnizatórios
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O IRC como Instrumento de Competitividade
Medidas estruturantes para um sistema fiscal competitivo
4. Carga fiscal competitiva
• Assegurar um sistema competitivo em relação aos concorrentes
A resposta da reforma
• Redução de taxas e simplificação da respectiva estrutura • Introdução de um regime de participation exemption
• Criar factores de atractividade e diferenciação fiscal
A resposta da reforma
• Incentivos ao desenvolvimento de intangíveis
A Fiscalidade como Instrumento de Competitividade
Notas finais
O papel da Reforma do IRC na adopção de um novo paradigma de tributação, de administração fiscal, de minimização do contencioso
fiscal e de justiça
Compromisso estruturante em matéria fiscal, que confira estabilidade - Necessidade de acordo duradouro entre as forças políticas (“Pacto de regime”) -
Orientação da acção governativa quanto aos objectivos a atingir, garantindo certeza e segurança fiscal e jurídica aos contribuintes / investidores
Obrigado
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