Como conferir o saldo credor de PIS e COFINS para utilizar em períodos futuros no EFD Contribuições?
É comum gerar dúvidas quanto ao valor do Saldo Credor de PIS e COFINS que é demonstrado no relatório Demonstração dos Créditos Apurados no Período do EFD Contribuições, isto porque o programa Validador em seu relatório não demonstra o saldo acumulado, ou seja, o valor demonstrado é somente o saldo da competência. Este é um comportamento do EFD Contribuições, pois a declaração é mensal, contudo mês a mês é declarado o saldo das contribuições, não havendo a necessidade de informar os saldos acumulados.
No EFD Contribuições, é possível verificar o controle dos saldos diretamente pelo registro
‘1100 – Controle de Créditos Fiscais PIS’ e ‘1500 – Controle de Créditos Fiscais COFINS’
conforme demonstraremos no exemplo a seguir:
1 – APURAÇÃO:
Para este exemplo, realizamos a apuração de modo que gerou um Saldo credor para períodos futuros da seguinte forma:
Competência 09/2016 Total Débitos PIS – 165,00 Total Créditos PIS – 825,00
Saldo credor para período seguinte - 660,00
Total de Débitos COFINS – 760,00 Total de Créditos COFINS – 3.800,00
Saldo credor para período seguinte – 3.040,00
PIS
COFINS
Competência 10/2016
Saldo credor PIS período anterior – 660,00 Total Débito PIS – 198,00
Total Crédito PIS – 247,50
Saldo credor para o período seguinte – 709,50
Saldo credor COFINS período anterior – 3.040,00 Total Débito COFINS – 912,00
Total Crédito COFINS – 1.140,00
COFINS
No exemplo acima, verifica-se que em 09/2016 houve mais crédito que débitos, contudo o valor de saldo credor no sistema é apresentado para os períodos seguintes. Na competência 10/2016 novamente houve mais créditos que débitos e o saldo credor é demonstrado novamente para períodos seguintes.
2 – VERIFICANDO A FORMA DE APROVEITAMENTO DO CRÉDITO;
2.1 – Acesse o menu CONTROLE, clique em PARÂMETROS;
2.2 – Na guia GERAL, FEDERAL, PIS/COFINS, CRÉDITO, ORDEM APROVEITAMENTO;
2.3 – No quadro UTILIZAR SALDO CREDOR verificar qual opção está marcada;
crédito mais recente para o mais antigo;
Do período mais antigo – O sistema irá aproveitar os créditos de competências mais antigas e posteriormente os créditos mais recentes, ou seja, do antigo para o mais recente. (Esta opção evita a prescrição dos créditos).
3 – EFD CONTRIBUIÇÕES – Competências com Saldo Credor Competência 09/2016
Nesta condição, geramos o arquivo do EFD Contribuições da competência 09/2016 que se refere ao primeiro mês que houve acumulo de crédito para o período seguinte.Conforme pode ser observado no primeiro mês de crédito, os valores irão refletir exatamente a apuração que consta no sistema.
Competência 10/2016
Nesta competência, houve um total de débito de 198,00 de PIS e 912,00 de COFINS, diante disso o valor do Débito foi descontado com valor do Crédito do período anterior, e com relação aos valores de créditos de 10/2016 não foi utilizado o crédito da competência.
Diante disso, no relatório do EFD Contribuições será demonstrado como Saldo credor para períodos futuros somente o valor do crédito referente a competência 10/2016, que não foi utilizado no período.
Registros 1100 e 1500 – EFD Contribuições
Na competência 10/2016, ao consultar os registros 1100 e 1500, pode-se verificar que será
Registro 1100 - PIS
Registro 1500 – COFINS
4 - DEMONSTRATIVO EFD PIS COFINS
Através deste relatório, estes valores também poderão ser conferidos.
Caso tenha dúvidas sobre onde realizar esta emissão, acesse a solução referente a 'Onde emitir o relatório demonstrativo EFD PIS e COFINS': clique aqui
Na competência 09/2016:
Na competência 10/2016:
