Oficina 66 ABOP. Slide 1

(1)

ABOP

_{Slide 1}

O

O Siafi

Siafi como

como Instrumento

Instrumento da

da

Contabilidade

Oficina 66

(2)

ABOP

_{Slide 2}

Ementa Oficina Nº 66 / Área: Fundamentos da Execução Orçamentária e Financeira

O SIAFI COMO INSTRUMENTO DA CONTABILIDADE

Carga Horária: 4 horas

Conteúdo:

- Estrutura Contábil Aplicada ao SIAFI: 1.Documentos do SIAFI; 2.Contas Contábeis no SIAFI; 3.Contas Correntes; 4.Plano de Contas; 5.Relação de Contas; 6.Tabela de Eventos; 7.Indicadores Contábeis; 8.Subsistemas de Contas: Orçamentário, Financeiro, Patrimonial e de Compensação; 9.Contas de Resultado: Espécies de Contas de Resultado, Estrutura das Contas Contábeis de Despesa Orçamentária, Estrutura da Contas Contábeis de Receita Orçamentária; 10.Exercícios Práticos envolvendo os conceitos teóricos apresentados. Objetivo: Ao final da oficina, o aluno será capaz de identificar as principais características do SIAFI que o qualificam como um instrumento da Contabilidade Aplicada ao Setor Público.

Desenvolvimento: Aula expositiva/participativa e oficinas pedagógicas. É necessário possuir acesso ao SIAFI Educacional.

Recursos utilizados: Slides e SIAFI.

Pré-requisitos desejáveis:

Obrigatório: · Oficina - SIAFI Básico

Público-alvo: Servidores Públicos que utilizam o SIAFI.

(3)

ABOP

_{Slide 3}

Contabilidade

Patrimônio

(4)

ABOP

_{Slide 4}

Bens e Direitos

Obrigações

Ativo

Passivo

Patrimônio

Líquido

(5)

ABOP

_{Slide 5}

Ativo

Passivo

Patrimônio

Líquido

ATIVO

Exemplo: compra de um carro à vista

(entra o carro no Ativo, sai dinheiro do Ativo)

(6)

ABOP

_{Slide 6}

Ativo

Passivo

Patrimônio

Líquido

ATIVO

Exemplo: compra de um carro a prazo

(entra o carro no Ativo, entra um empréstimo a pagar no Passivo)

(7)

ABOP

_{Slide 7}

Ativo

Passivo

Patrimônio

Líquido

ATIVO

Exemplo: recebimento de um carro por doação

(entra o carro no Ativo, aumenta o Patrimônio Líquido)

PASSIVO

PL

(8)

ABOP

_{Slide 8}

ATIVO

PASSIVO

PL

PASSIVO

ATIVO

PL

PASSIVO

ATIVO

PL

Partidas dobradas:

 Utilização de duas operações, de modo que uma seja o contrário da outra.

(9)

ABOP

_{Slide 9}

ATIVO

PASSIVO

PL

PASSIVO

ATIVO

PL

PASSIVO

ATIVO

PL

Partidas dobradas:

(10)

ABOP

_{Slide 10}

ATIVO

PASSIVO

PL

PASSIVO

ATIVO

PL

PASSIVO

ATIVO

PL

X X Y Y Y Y _X X X Y X X Partidas dobradas:

(11)

ABOP

_{Slide 11}

ATIVO

PASSIVO

PL

PASSIVO

ATIVO

PL

PASSIVO

ATIVO

PL

D D C C C C _D D D C D D Partidas dobradas:

(12)

ABOP

_{Slide 12}

Ativo

Passivo

Patrimônio

Líquido

D

C

D

(13)

ABOP

_{Slide 13}

GRU NE NL OB DOCTOS SIAFI NE, OB

Entrada de Dados no SIAFI

Em regra, os dados a serem

registrados em contas contábeis

no SIAFI são informados em

documentos específicos de

entrada de dados, os quais

variam de acordo com a

operação realizada, como por

exemplo:

Nota de Empenho (NE);

Guia de Recolhimento da União (GRU).

Ordem Bancária (OB);

(14)

ABOP

_{Slide 14}

Principais Documentos

ND - Nota de Dotação; NC - Nota de Movimentação de Crédito; NE - Nota de Empenho.

GRU - utilizada para recolhimento de receitas

da União, não administradas pela SRF;

DARF – utilizado para recolhimento de receitas

federais, administradas pela SRF;

GPS - utilizada para recolhimento de receitas

da previdência social;

DAR – utilizado para recolhimento de tributos

dos Governos Estaduais;

GFIP - utilizada para recolhimento de

receitas do Fundo de Garantia por Tempo de Serviço;

Documentos Orçamentários

Documentos de Uso Geral NL - Nota de Lançamento; NS - Nota de Lançamento de Sistema; PF - Nota de Programação Financeira. Documentos de Pagamento

(15)

ABOP

_{Slide 15}

Contabilidade

Informações Gerenciais

PLANO DE CONTAS

(16)

ABOP

_{Slide 16}

Contabilidade

Relação de

Contas

Indicadores

Contábeis

Tabela de

Eventos

PLANO DE CONTAS

(17)

ABOP

_{Slide 17}

CONTA

TITULO

SISTEMA

10000.00.00 ATIVO

11000.00.00 ATIVO CIRCULANTE 11100.00.00 DISPONIVEL

11110.00.00 DISPONIVEL EM MOEDA NACIONAL

11111.00.00 = CAIXA FINANCEIRO (...) 20000.00.00 PASSIVO 21000.00.00 PASSIVO CIRCULANTE 21100.00.00 DEPOSITOS 21110.00.00 CONSIGNACOES 21111.00.00 PREVIDENCIA SOCIAL

21111.01.00 PSSS - VENCIMENTOS E VANTAGENS FINANCEIRO

(...)

Relação de

Contas

(18)

ABOP

_{Slide 18}

Conta

Conceito:

Título representativo da formação, composição, variação e situação de

um patrimônio, bem como dos atos potenciais praticados pelo

administrador que exigem um controle específico.

ESTRUTURA:

1º - Nível - classe

x

2º- Nível - grupo

x

3º- Nível - subgrupo

x

4º- Nível - elemento

x

5º- Nível - subelemento

x

6º- Nível - item

xx

7º - Nível - subitem

xx

Conta Corrente

código

(19)

ABOP

_{Slide 19}

Estrutura Da Conta

2 ₁

₂

₁

_{1 01 00}

Código Variável

Classe

passivo

Grupo

circulante

Subgrupo

obrigações em

circulação

Elemento

obrigações à pagar

Subelemento

fornecedores

Item

exercício

Subitem

CONTA CORRENTE

- CNPJ

- CPF

- UG+FR

- EXERCÍCIO

-DOMICÍLIO BANCÁRIO

Relação de Contas

(20)

ABOP

_{Slide 20}

Contas Correntes

DETALHAMENTO TITULO

02 CNPJ, CPF, UG, IG OU 999

07 SUBITEM DO ELEMENTO DE DESPESA 08 INDIVIDUALIZACAO DE IMOVEIS 12 FONTE DE RECURSOS

14 CELULA DA RECEITA (NATUREZA RECEITA + FTE REC) 16 CELULA DA DESPESA (EO+PTRES+FR+ND+UGR+ PI) 17 LIMITE PARA EXECUCAO FINANCEIRA

18 CLASSIFICACAO INSTITUCIONAL DA RECEITA PREVISTA 20 NATUREZA DA RECEITA

22 CODIGO DE TRIBUTO 26 NOTA DE EMPENHO

29 NUMERO DA OBRIGACAO

31 CELULA DA DESPESA COM ND DETALHADA 33 CELULA SOF(EO+PTRES+IDOC+ND+FR) 36 NUMERO DO CONVENIO + NUMERO DA PARCELA

37 CLASSIFICACAO INSTITUCIONAL RECEITA ARRECADADA 42 UG+FONTE(4)+CATEGORIA DE GASTO

43 ORGAO + FONTE (4) + CATEGORIA DE GASTO (1)

45 VINCULACAO DE PAGAMENTO (FONTE+COD.VINCULACAO)

(21)

ABOP

_{Slide 21}

Estrutura do Plano de Contas

Relação de Contas

1 - Ativo

1.1 - Circulante

1.2 - Realiz. Longo Prazo 1.4 - Permanente

1.9 - Compensado

2 - Passivo

2.1 - Circulante

2.2 - Exigível a Longo Prazo 2.3 - Res.de Exerc.Futuros 2.4 - Patrimônio Líquido 2.9 - Compensado 3 – Despesa Orçamentária 3.3 - Despesas Correntes 3.4 - Despesas de Capital 5 - Resultado Exercício (-) 5.1 - Resultado Orçamentário 5.2 - Res.Extra-Orçamentário 5.6 – Despesas e Custos 4 – Receita Orçamentária 4.1 - Receitas Correntes 4.2 - Receitas de Capital

4.7 – Receitas Correntes Intra-Orçam 4.8 – Receitas de Capital Intra-Orçam.

4.9 - *Deduções Da Receita 6 - Resultado Exercício (+)

6.1 - Result. Orçamentário 6.2 - Res.Extra-Orçamentário 6.3 - Resultado Apurado

(22)

ABOP

_{Slide 22}

SISTEMA FINANCEIRO

SISTEMA PATRIMONIAL

SISTEMA ORÇAMENTÁRIO

SISTEMA DE COMPENSAÇÃO

Relaciona-se com os ingressos (entradas) e os dispêndios (saídas) de recursos, isto é, com o registro dos recebimentos e pagamentos de natureza orçamentária e extra-orçamentária.

Registra os fatos não financeiros ou extra-caixa, tais como: bens móveis, bens imóveis, estoques, operações de crédito, inscrição e baixa da dívida ativa.

É representado pelos fatos de natureza orçamentária, tais como: previsão da receita, fixação da despesa, descentralização de créditos e empenho da despesa

É representado pelos atos praticados pelo administrados que não afetam o Patrimônio de imediato, mas que poderão vir a afetá-lo. Compreende , apenas, as contas como função precípua de controle.

(23)

ABOP

_{Slide 23}

Sistema Orçamentário

Atos de Natureza Orçamentária:



Previsão da Receita



Fixação da Despesa



Cancelamentos de Créditos



Descentralização de Créditos



Empenho da Despesa

Fatos de Natureza Orçamentária



Arrecadação da Receita



Liquidação da Despesa

(24)

ABOP

_{Slide 24}

Sistema de Compensação

Atos Potenciais:



Contratos



Convênios



Avais



Fianças



Comodato de Bens

Relação de Contas

(25)

ABOP

_{Slide 25}

1 - Ativo 1.1- Circulante 1.1.1 – Disponível 1.1.2 – Créditos em Circulação 1.1.3 – Estoque 1.1.4 – Valores Pend. Cp

1.2 - Realiz. Longo Prazo

1.2.1 – Depósitos Realiz. Lp 1.2.2 - Créditos Realizav. Lp 1.4 – Permanente 1.4.1 – Investimentos 1.4.2 – Imobilizado 1.4.3 – Diferido 2 - Passivo 2.1 – Circulante 2.1.1 – Depósitos 2.1.2 – Obrigações em Circulação 2.1.4 – Valores Pendentes Cp

2.2 - Exigível A Longo Prazo

2.2.1 – Depósitos Exigíveis Lp 2.2.2 – Obrigações Exigíveis Lp

2.3 - Res.De Exerc.Futuros

2.3.1 – Receitas de Exerc. Futuros 2.3.9 – * Custos ou Desp. Correspondentes as Receitas 2.4 - Patrimônio Líquido 2.4.1 – Patrimônio/Capital 2.4.2 – Reservas 2.4.3 – Lucros/Prejuízos Acumul.

(26)

ABOP

_{Slide 26}

1.9 – Ativo Compensado 1.9.1- Execução Orçamentária da Receita 1.9.2 - Fixação Orçamentária da Despesa 1.9.3 - Execução da Programação Financeira

1.9.5 - Execução de Restos a Pagar 1.9.9 - Compensações Ativas Diversas

2.9 – Passivo Compensado 2.9.1- Previsão Orçamentária da Receita 2.9.2 - Execução Orçamentária da Despesa 2.9.3 - Execução da Programação Financeira

2.9.5 - Execução de Restos a Pagar 2.9.9 - Compensações Passivas

Diversas

(27)

ABOP

_{Slide 27}

Contas de Resultado

3 – Despesa Orçamentária

3.3 - Despesas Correntes

3.4 - Despesas de Capital

5 - Resultado Exercício(-)

5.1 - Resultado Orçamentário

5.2 - Res.Extra-orçamentário

5.6 - Despesas e Custos

4 – Receita Orçamentária

4.1 - Receitas Correntes

4.2 - Receitas de Capital

4.7 - Receitas Correntes Intra-orç.

4.8 - Receitas de Capital Intra-orç.

**4.9 - *Deduções da Receita**

6 - Resultado Exercício(+)

6.1 - Result. Orçamentário

6.2 - Res.Extra-orçamentário

6.3 - Resultado Apurado

Relação de Contas

(28)

ABOP

_{Slide 29}

4. Investimentos (obras, equipamentos e

material Permanente)

5. Inversões Financeiras (aquisição de

imóveis, títulos de crédito, concessão de

empréstimos)

6. Amortização/Refinanciamento da Dívida

Despesas Orçamentárias

(Art. 12 da Lei 4.320/64)

A despesa orçamentária será classificada nas seguintes

categorias econômicas:

3.Despesas Correntes

1.Pessoal e Encargos Sociais

2. Juros e Encargos da Dívida

3. Outras Despesas Correntes

4.Despesas de Capital

(29)

ABOP

_{Slide 30}

Receitas Orçamentárias(Art. 11 da Lei 4.320/64)

A receita orçamentária classificar

A receita orçamentária classificar--se

se--á nas seguintes categorias

á nas seguintes categorias

econômicas:

4.1.1. Receita tributária 4.1.2. Receita de contribuições 4.1.3. Receita patrimonial 4.1.4. Receita agropecuária 4.1.5. Receita industrial 4.1.6. Receita de serviços 4.1.7. Transferências correntes 4.2.1. Operações de crédito 4.2.2. Alienação de bens 4.2.3. Amortização de empréstimos 4.2.4. Transferências de capital

4.2.5. Outras receitas de capital (integralização de capital social)

2.Receitas de Capital

1.Receitas Correntes

Relação de Contas

7.(Intra-orçamentárias)

8.(Intra-orçamentárias)

(30)

ABOP

_{Slide 31}

Despesa Orçamentária

3.X.X. XX. XX. YY

Classe

Categoria Econômica

Grupo de Despesas

Modalidade de Aplicação

Elemento de Despesa

Subitem

Relação de Contas

(31)

ABOP

_{Slide 32}

Receita Orçamentária

4. Y. Y. Y. Y. YY. YY

Classe

Categoria Econômica

Origem

Espécie

Rubrica

Alínea

Subalínea

Relação de Contas

(32)

ABOP

_{Slide 33}

EVENTO TITULO INSC1 INSC2 CLASSIF.1 CLASSIF.2

10.0.030 PREVISAO INICIAL DA RECEITA 49 4YYYYYYYY 10.0.031 PREVISAO ADICIONAL DA RECEITA 49 4YYYYYYYY 10.0.032 ANULACAO DE PREVISAO RECEITA 49 4YYYYYYYY (...)

30.0.001 MOV.CRED.ORG.DIRETA P/ FUNDOS 21 30.0.002 MOV.CRED.ORG. ADM.DIR. C/ FORM 21

30.0.003 MOV.CRED.ORG.FUNDOS P/DIRETA 21 (...)

51.0.001 DESPESA COM CONTRATO DE GESTAO 14 26 3335039YY 418000000 51.0.002 APROP.GASTOS DE REORG/PRE-OPER 14 54 3XX90XXYY 143K00000 51.0.003 APROP. DESP. C/ PROJ/SOFTWARES 14 08 3XX90XXYY

(...)

52.0.346 REG.DIARIAS A PAGAR C/EMPENHO 14 14 3XXXXXXYY 52.0.347 APROP.OBRIG. FORNECEDORES 14 02 3XXXXXXYY 52.0.348 APROP.PROV.S/ RES.EXERC. 02 2121403YY (...)

Tabela de

Eventos

(33)

ABOP

_{Slide 34}

x

Tabela de Eventos

Eventos:

são roteiros contábeis pré-definidos utilizados com o intuito de automatizar o processo de escrituração contábil

Classe

Tipo de Utilização

Código Sequencial

X

XX

XXX

(34)

ABOP

_{Slide 35}

Tipos de Eventos

Tabela de Eventos

Classe

Classe FinalidadeFinalidade Documentos BásicosDocumentos Básicos 10 Registra a previsão de receita NL ou NS

20 Registra a dotação da despesa ND

30 Registra a movimentação de crédito NC

40 Registro de empenho da despesa NE

51 Registro de apropriação de despesa NL ou NS

52 Registro de retenções e de obrigações a pagar NL ou NS

53 Registro de liquidação de obrigações a pagar NL ou NS

54/58 Registros diversos NL,NS,OB,DF,GP,DR,GR,PF,GF,RA

55 Registro de apropriação de direitos NL ou NS

56 Registro de liquidação de direitos NL ou NS

61 Registra a liquidação de restos a pagar não processados NL ou NS

70 Registra a transferências financeiros e de desembolsos NL, NS, OB e PF

(35)

ABOP

_{Slide 36}

Tipo de Utilização

Tabela de Tipo de Utilização dos Eventos

Usuário/

Situação

Principal

Complementar

Normal Estorno Normal Estorno

Gestor

Tipo 0 Tipo 5 Tipo 2 Tipo 7

Sistema

Tipo 1 Tipo 6 Tipo 3 Tipo 8

(36)

ABOP

_{Slide 37}

Eventos x Partidas Dobradas

10

20

30

40

54

58 Eventos Fechados

(Partidas Dobradas)

51

53

55

61

70 Partida Contábil

Predominantemente De Débito

52

56

80 Partida Contábil

Predominantemente De Crédito

Tabela de Eventos

(37)

ABOP

_{Slide 38}

Classe de Eventos x Plano de Contas

1 - ATIVO 2 - PASSIVO

Baixa

(53.0.xxx) (Débito)

X Estorno

(52.5.yyy) (- Crédito)

C 52.0.xxx

Apropriação de Obrigações

D 53.0.xxx

Baixa de Obrigações

D 55.0.xxx

Apropriação de Direitos

C 56.0.xxx

Baixa de Direitos 3 - DESPESA

D 51.0.xxx

Apropriação de Despesa 4 - RECEITA

C 80.0.xxx

Apropriação de Receitas

(38)

ABOP

_{Slide 39}

Indicadores Contábeis

Indicadores

Contábeis

OPCAO DE CONSULTA : _ ( E - EVENTO C - PLANO DE CONTAS )

E

C

Os indicadores contábeis são mecanismos criados no âmbito da

gestão contábil do SIAFI para restringir ou minimizar a ocorrência

de erros no processo de contabilização dos atos e fatos

administrativos. Podem ser classificados como “Indicadores de

Contas” ou “Indicadores de Eventos”.

(39)

ABOP

_{Slide 40}

IND TITULO

01 ENCERRAMENTO

03 VERIFICACAO DE SALDOS CONTABEIS 04 DOCUMENTOS PERMITIDOS 05 UG EMITENTE 06 GESTAO EMITENTE 07 FAVORECIDO 08 UG FAVORECIDA 09 GESTAO FAVORECIDA 10 INSCRICAO

11 EXERC. DA EMISSAO DA NOTA DE EMPENHO 12 CLASSIFICACAO

13 RESTRICAO UO 14 RESTRICAO FONTE 15 DETALHAMENTO DA FONTE 16 DETALHAMENTO DO PLANO INTERNO 17 EXIGENCIA DE EQUILIBRIO

CONTINUA ...

Indicadores Contábeis

INDICADORES DE EVENTOS

INDICADORES DE CONTAS

IND TITULO 50 ENCERRAMENTO 51 CONTA CORRENTE 52 INVERSAO DE SALDO 53 SISTEMA CONTABIL 54 USO DO SAFEM

55 LANCAMENTO POR ORGAO 56 TIPO DE SALDO

57 INTEGRACAO DE BALANCO

58 LANCAMENTO ATRAVES DE NSSALDO 59 CONTA DE SALDOS TRANSITORIOS 60 RESTRICAO PARA REGISTRO DE CONVENIO 61 EMPENHO P/PAGAMENTO CONTRA ENTREGA 62 COMPOE RESULTADO PRIMARIO 63 SISTEMA DE ORIGEM

CONTINUA ...

Classificação

(40)

ABOP