CONSELHO FEDERAL DE MEDICINA. RESOLUÇÃO No , 19 DE SETEMBRO DE 2013

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CONSELHO FEDERAL DE MEDICINA RESOLUÇÃO No- 2.053, 19 DE SETEMBRO DE 2013

Estabelece normas e procedimentos para a tomada e prestação de contas dos Conselhos de Medicina e revoga as resoluções CFM nos 1.709/03 e

1.847/08.

O CONSELHO FEDERAL DE MEDICINA, no uso das atribuições conferidas pela Lei nº

3.268, de 30 de setembro de 1957, regulamentada pelo Decreto nº 44.045, de 19 de julho de 1958, e pela Lei nº 11.000, de 15 de dezembro de 2004, e

CONSIDERANDO as disposições contidas na Lei nº 4.320, de 17 de março de 1964, que

estatui as normas gerais de Direito Financeiro para a elaboração e controle dos orçamentos e balanços da Administração Pública Federal;

CONSIDERANDO as disposições contidas na Instrução Normativa nº 63, de 1 de setembro de

2010, alterada pela Instrução Normativa nº 72, de 15 de maio de 2013, e na Decisão Normativa nº 127, de 15 de maio de 2013, emitidas pelo Tribunal de Contas da União;

CONSIDERANDO o decidido em reunião plenária realizada em 19 de setembro de 2013, resolve: Art. 1º Os relatórios de gestão e peças complementares que constituirão os processos de

prestação de contas dos dirigentes e demais responsáveis por atos de gestão administrativa e financeira abrangidos pela Lei nº 3.268/57, serão, a partir do exercício financeiro de 2013, organizados e apresentados ao Conselho Federal de Medicina de acordo com as disposições constantes nesta resolução.

§1º A apresentação da prestação de contas deverá ocorrer no prazo máximo de 60 dias contados a partir da data de encerramento do correspondente exercício financeiro.

§2º O prazo estabelecido no §1º deste artigo somente poderá ser prorrogado pelo plenário do

Conselho Federal de Medicina, em caráter excepcional, mediante solicitação fundamentada, formulada pela autoridade máxima do Conselho de Medicina respectivo, sob pena de configurar infração à norma legal ou regulamentar de natureza contábil, financeira, orçamentária, operacional ou patrimonial. Art. 2º As prestações de contas somente serão consideradas oficialmente entregues ao Conselho Federal de Medicina se contiverem todas as peças exigidas nesta resolução, acompanhadas das devidas formalidades, podendo o setor competente, caso descumprida tal condição, devolver o processo à sua origem, permanecendo o Conselho de Medicina em situação de inadimplência quanto ao dever de prestar contas.

Art. 3º Verificada a omissão no dever de prestar contas, o plenário do Conselho Federal de Medicina nomeará comissão específica para apurar o ocorrido, em processo de tomada de contas especial, na forma da Instrução Normativa TCU nº 71/12, de 28 de novembro de 2012, posteriormente encaminhando o resultado da apuração ao Tribunal de Contas da União, para as providências cabíveis. Parágrafo único. No curso do exame do processo de tomada e prestação de contas, a comissão

ordenará as diligências que entender necessárias, estipulando o prazo de até 15 dias para o seu cumprimento, salvo nos casos em que a natureza do atendimento exija prazo diferenciado. Art. 4º A prestação de contas do Conselho Federal de Medicina, de cada exercício, será

apresentada ao Conselho Pleno Nacional após a manifestação da Comissão de Tomada de Contas e emissão de relatório e parecer de auditores independentes, até o dia 31 de março do ano seguinte. §1º Os prazos estabelecidos no caput serão suspensos se configurada qualquer uma das seguintes situações:

I - quando do exame do processo resultar inspeção;

II - quando for determinado o sobrestamento do julgamento do processo de prestação de contas

em decorrência de haver tramitação de processo de denúncia, representação, inquérito, inspeção, auditoria ou outros fatos cuja decisão a ser proferida possa vir a afetar o mérito das respectivas contas.

Art. 5º As prestações de contas dos Conselhos de Medicina, de cada exercício, serão tecnicamente apreciadas pelo Setor de Controle Interno, que emitirá opinião sobre a conformidade das

peças de que trata o art. 9º desta resolução e a encaminhará preliminarmente ao Tribunal de Contas da União, até o dia 31 de maio do ano seguinte.

§1º O presidente do Conselho Federal de Medicina levará ao conhecimento do plenário, em sessão ordinária, a relação das prestações de contas que não puderam ser apreciadas no prazo legal, assinalando as causas impeditivas e as medidas saneadoras.

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providências consideradas necessárias para o saneamento de eventuais inconsistências nos autos. Art. 6º O Conselho Federal de Medicina agregará à sua prestação de contas o resultado dos atos

de gestão dos Conselhos Regionais de Medicina, constituindo uma única peça a ser remetida ao Tribunal de Contas da União até o dia 31 de maio de cada exercício, conforme definido no Anexo I da Decisão Normativa TCU nº 127, de 15 de maio de 2013.

Art. 7º Os processos de prestação de contas dos Conselhos Regionais de Medicina somente serão apreciados definitivamente após a realização, in loco, de auditoria contábil, administrativa e financeira pelo Setor de Controle Interno do Conselho Federal de Medicina, conforme roteiro definido no Anexo II desta resolução, área responsável por emitir relatório e parecer sobre as respectivas contas, encaminhando o resultado ao conselheiro tesoureiro, a quem caberá proferir relatório e voto a ser apreciado e votado pelo plenário do Conselho Federal de Medicina.

Art. 8º As decisões nos processos de prestação de contas podem ser preliminares ou definitivas. §1º Preliminar é a decisão pela qual, antes da análise do mérito das contas, resolve-se sobrestar

o julgamento, ordenar a citação ou a audiência dos responsáveis ou, ainda, determinar outras diligências necessárias ao saneamento do processo, além do previsto no art. 5º desta resolução.

§2º Definitiva é a decisão do Conselho Federal de Medicina baseada no resultado dos trabalhos de que trata o art. 7º desta resolução e o devido encaminhamento ao Tribunal de Contas da União, para julgamento.

Art. 9º Os processos de contas serão compostos pelas seguintes peças: I - rol de responsáveis

§1º Serão arrolados nos processos de contas os titulares e seus substitutos que desempenharem, durante a gestão de que tratam as contas, as seguintes naturezas de responsabilidade:

a) dirigente máximo da unidade jurisdicionada de que trata as contas;

b) membro de órgão colegiado que, por definição legal ou regimental, seja responsável por atos de gestão;

c) membro de Comissão de Tomada de Contas ou de Controle Interno;

d) encarregado da gestão orçamentária e financeira ou outro corresponsável por atos de gestão. §2º Constarão do rol de responsáveis:

a) nome, completo e por extenso, e número do Cadastro de Pessoa Física do Ministério da Fazenda (CPF/MF);

b) identificação das naturezas de responsabilidade, conforme descrito no parágrafo anterior, e dos cargos ou funções exercidos;

c) indicação dos períodos de gestão, por cargo ou função;

d) identificação dos atos de nomeação, designação ou exoneração, incluindo a data de publicação no Diário Oficial da União;

e) endereço residencial completo; e f) endereço de correio eletrônico.

II - relatório de gestão, contendo as seguintes informações gerais

§1º Os relatórios de gestão devem contemplar todos os recursos orçamentários e extra orçamentários utilizados, arrecadados, guardados ou geridos pelas unidades jurisdicionadas, ou pelos quais

elas respondam, incluídos os oriundos de fundos de natureza contábil recebidos de entes da Administração Pública Federal ou descentralizados para execução indireta.

1. IDENTIFICAÇÃO E ATRIBUTOS DA ENTIDADE

1.1. Identificação da entidade (nome, CNPJ, natureza jurídica); endereço postal e telefones da entidade; endereço da página da internet; endereço de correio eletrônico institucional.

1.2. Identificação da norma de criação e das demais normas, regulamentos e manuais relacionados à gestão e à estrutura da entidade jurisdicionada.

1.3. Finalidade e competências institucionais da entidade jurisdicionada.

1.4. Apresentação do organograma funcional com descrição sucinta das competências e das atribuições das áreas.

2. PLANEJAMENTO E RESULTADOS ALCANÇADOS

2.1. Descrição sucinta do planejamento estratégico ou do plano de ação da entidade, realçando os principais objetivos estratégicos traçados para o exercício de referência do relatório de gestão. 2.2. Informações sobre as ações adotadas pela entidade para atingir os objetivos estratégicos do exercício de referência do relatório de gestão.

2.3. Demonstração e contextualização dos resultados alcançados no exercício, tendo por parâmetros, entre outros:

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a) o planejamento da entidade e suas competências legais, regimentais e/ou estatutárias; b) a representatividade dos resultados alcançados frente às demandas e/ou aos processos em tramitação no âmbito da entidade;

c) a tempestividade das ações empreendidas;

d) a disfunção estrutural ou situacional que tenha prejudicado ou inviabilizado o alcance dos objetivos e metas, bem como as medidas adotadas para tratar as causas de insucesso;

e) os fatores que tenham contribuído para o alcance ou superação das metas estabelecidas. 2.4. Indicadores utilizados pela entidade para monitorar e avaliar a gestão, acompanhar o

alcance das metas, identificar os avanços e as melhorias na qualidade dos serviços prestados, identificar necessidade de correções e de mudanças de rumos etc.

3. ESTRUTURA DE GOVERNANÇA E DE AUTOCONTROLE DA GESTÃO

3.1. Estrutura de governança da entidade, tais como unidade de auditoria interna, comitê de

auditoria, conselhos, comitês de avaliações, comitê de controles internos e compliance, ouvidoria etc., descrevendo de maneira sucinta a base normativa, as atribuições e a forma de atuação de cada instância. 3.2. Relação dos principais dirigentes e membros de conselhos, indicando o período de gestão,

a função, o segmento, o órgão ou a entidade que representa.

3.3. Remuneração paga aos administradores, membros da diretoria e de conselhos.

3.4. Demonstração da atuação da unidade de auditoria interna, incluindo informações sobre a qualidade e suficiência dos controles internos da entidade e indicando:

a) o processo de escolha do dirigente da unidade de auditoria interna; b) o posicionamento da unidade de auditoria na estrutura da entidade;

c) a avaliação dos controles e procedimentos internos para a emissão de relatórios contábeis e financeiros;

d) a instância da administração responsável pela instituição e manutenção de uma estrutura e

procedimentos de controles internos adequados para a elaboração das demonstrações financeiras e para garantir o atendimento dos objetivos estratégicos;

e) práticas, método ou padrão de avaliação dos controles internos adotados pela entidade; f) se há e como são feitos a avaliação e o ateste periódicos da eficácia dos controles internos pela alta administração;

g) síntese das conclusões da auditoria independente, se houver, sobre a qualidade dos controles internos;

h) a forma de comunicação sistemática à alta gerência, ao Conselho de Administração e ao

Comitê de Auditoria, se for o caso, sobre riscos considerados elevados assumidos pela gerência ao não implementar as recomendações da auditoria interna;

i) a forma em que ocorre a certificação de que a alta gerência toma conhecimento e aceita os riscos pela não implementação das recomendações feitas pela auditoria interna.

3.5. Informações sobre a estrutura e as atividades do sistema de correição e de tratamento dos

ilícitos administrativos cometidos por colaboradores da entidade, identificando, inclusive, a base normativa que rege a atividade.

4. PROGRAMAÇÃO E EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA E FINANCEIRA 4.1. Demonstração da Receita, contemplando:

a) origem das receitas (anuidades; taxas de serviço; multas; doações etc.);

b) previsão e arrecadação por natureza, justificando eventuais oscilações significativas; c) forma de partilha da receita entre as unidades federal e regionais.

4.2. Demonstração e análise do desempenho da entidade na execução orçamentária e financeira, contemplando, no mínimo:

a) comparação entre os dois últimos exercícios;

b) programação orçamentária das despesas correntes e de capital;

c) execução das despesas por modalidade de licitação, por natureza e por elementos de despesa; d) demonstração e análise de indicadores institucionais para medir o desempenho orçamentário e financeiro, caso tenham sido instituídos pela entidade.

4.3. Informação sobre as transferências de recursos realizadas no exercício de referência.

5. GESTÃO DE PESSOAS, TERCEIRIZAÇÃO DE MÃO DE OBRA E CUSTOS RELACIONADOS 5.1. Informações sobre a estrutura de pessoal da entidade, contemplando as seguintes perspectivas: a) demonstração da força de trabalho;

b) processo de ingresso de funcionários na entidade, caso realizado no exercício de referência; c) qualificação da força de trabalho de acordo com a estrutura de cargos, idade e nível de

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escolaridade.

6. CONFORMIDADES E TRATAMENTO DE DISPOSIÇÕES LEGAIS E NORMATIVAS 6.1. Tratamento das determinações e recomendações exaradas em acórdãos do Tribunal de Contas da União, apresentando as justificativas para os casos de não cumprimento.

6.2. Tratamento das recomendações feitas pelo órgão de controle interno a que a entidade se vincula, apresentando as justificativas para os casos de não cumprimento.

6.3. Tratamento das recomendações feitas pela auditoria interna ou por entidade superior que,

por força normativa, tenha competência para exercer a fiscalização contábil, financeira, orçamentária ou operacional, apresentando as justificativas para os casos de não cumprimento.

7. INFORMAÇÕES CONTÁBEIS

7.1. Informações sobre a adoção de critérios e procedimentos estabelecidos pelas Normas

Brasileiras de Contabilidade Aplicada ao Setor Público NBC T 16.9 e NBC T 16.10, publicadas pelas resoluções CFC nº 1.136/08 e 1.137/08, respectivamente, ou norma específica equivalente, para tratamento contábil da depreciação, da amortização e da exaustão de itens do patrimônio e avaliação e

mensuração de ativos e passivos da entidade.

7.2. Demonstrações contábeis previstas pela Lei nº 4.320/64 e pela NBC 16.6 aprovada pela Resolução CFC nº 1.133/08, ou ainda prevista na Lei nº 6.404/76, incluindo as notas explicativas. 7.3. Relatório da auditoria independente sobre as demonstrações contábeis, quando a legislação dispuser a respeito.

8. OUTRAS INFORMAÇÕES SOBRE A GESTÃO

8.1. Outras informações consideradas relevantes pela entidade para demonstrar a conformidade e o desempenho da gestão no exercício.

Art. 10. Para a composição dos conteúdos previstos no inciso II do art. 9o deverão ser utilizados, como referência, os itens constantes do Anexo I desta resolução.

Art. 11. A remessa mensal de balanços e demonstrativos dos Conselhos Regionais de Medicina será organizada e apresentada ao Conselho Federal de Medicina no prazo máximo de 30 dias após o encerramento do mês, sob pena de apuração de responsabilidade administrativa.

I - É atribuição do conselheiro tesoureiro a remessa mensal de balanços e demonstrativos ao Conselho Federal de Medicina.

II - Os processos mensais serão compostos pelas seguintes peças: a) comparativo da receita;

b) comparativo da despesa; c) balanço financeiro;

d) balanço patrimonial comparado; e) variações patrimoniais;

f) parecer da Comissão de Tomada de Contas ou Controle Interno;

g) ata do plenário do Conselho Regional contendo o resultado da apreciação do parecer da Comissão de Tomada de Contas ou Controle Interno;

h) demonstrativo de cota-parte devida ao Conselho Federal de Medicina; i) conciliação bancária, acompanhada dos extratos bancários.

III - Os processos serão examinados pelo Setor de Controle Interno do Conselho Federal de

Medicina, que emitirá análise técnica e encaminhará ao conselheiro tesoureiro, para posterior emissão de parecer e apresentação ao plenário, para apreciação.

§1º O conselheiro tesoureiro do Conselho Federal de Medicina dará ciência aos Conselhos Regionais de Medicina quanto às eventuais pendências e/ou irregularidades.

§2º Na hipótese de haver pendências e/ou irregularidades sanáveis, o conselheiro tesoureiro do Conselho Federal de Medicina concederá o prazo de 10 dias para a respectiva complementação ou correção, assinalando também a data para a nova remessa das peças ao Conselho Federal de Medicina. §3º As irregularidades insanáveis serão comunicadas ao responsável pelo envio das peças, as

quais estarão sujeitas a auditorias contábeis e financeiras pelo Conselho Federal de Medicina, além de medidas legais perante o Ministério Público Federal e Tribunal de Contas da União.

Art. 12. Os Conselhos de Medicina deverão manter, em perfeito estado de conservação, para

fins de fiscalização, os documentos comprobatórios dos atos de gestão financeira e administrativa que comprovem as informações constantes nos processos de prestações de contas, pelo prazo mínimo de 5 anos contados a partir da decisão definitiva de julgamento das contas pelo Tribunal de Contas da União.

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apuração prevista no art. 3º desta resolução.

Art. 13. Revogam-se as resoluções CFM nos 1.709/03, publicada no Diário Oficial da União nº 248, Seção I, p. 103, de 22 de dezembro de 2003, e 1.847/08, publicada no Diário Oficial da União em 15 de julho de 2008, Seção I, p. 72-74, e as demais disposições em contrário.

Art. 14. Esta resolução entra em vigor na data de sua publicação. ROBERTO LUIZ D'AVILA

Presidente do Conselho

JOSÉ HIRAN DA SILVA GALLO Tesoureiro

ANEXO I

Referências para composição das informações solicitadas no inciso II do artigo 9º desta resolução 1.IDENTIFICAÇÃO E ATRIBUTOS DA ENTIDADE

Objetivo - apresentar os elementos identificadores das unidades jurisdicionadas (UJ) cujas

gestões estejam inseridas em um relatório de gestão, tomando-se por base a classificação: agregado. a) Identificação da unidade jurisdicionada, contendo: nome completo; denominação abreviada; situação operacional; natureza jurídica; principal atividade econômica; telefones de contato; endereço postal; endereço eletrônico; página na internet;

b) Normas de criação; normas relacionadas à gestão e estrutura; manuais e publicações relacionadas às atividades da unidade;

c) Finalidade e competências institucionais da unidade jurisdicionada definidas na Constituição Federal, em leis infraconstitucionais e em normas regimentais, identificando cada instância normativa; d) Apresentação do organograma funcional com descrição sucinta das competências e atribuições das áreas, departamentos, seções etc. que compõem os níveis estratégico e tático da estrutura

organizacional da unidade, assim como a identificação dos macroprocessos pelos quais cada uma dessas subdivisões é responsável e os principais produtos deles decorrentes. agregado

I - Relatório de gestão agredado

1) O relatório de gestão agregado deve informar os elementos identificadores completos da UJ

agregadora e das UJ agregadas, bem como as normas relacionadas à constituição e gestão das unidades envolvidas, incluindo orientações, publicações, manuais e as unidades gestoras e gestões que realizaram despesas ou arrecadaram receitas nas ações vinculadas às UJ, conforme modelo apresentado no quadro descrito a seguir.

DESCRIÇÃO DOS CAMPOS

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Denominação completa: a denominação aposta nos registros de constituição da UJ como Pessoa Jurídica.

Denominação abreviada: nome pelo qual a UJ agregadora é normalmente tratada pela mídia ou pela sociedade, podendo ser a sigla adotada pela unidade.

Natureza jurídica: a natureza jurídica da UJ agregadora será: Autarquia federal.

CNPJ: código de identificação junto ao Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica da Receita Federal do Brasil.

Principal atividade: atividade finalística da UJ agregadora, conforme tabela do Cadastro Nacional de Atividade Econômica CNAE, mantido pelo Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística -IBGE. 110-4.

Código CNAE: código da classificação completa da principal atividade econômica da UJ agregadora no site do IBGE - http://www.cnae.ibge.gov.br. (8411-6).

Telefones/fax de contato: telefones e fax de referência da UJ agregadora apresentados na forma (DDD) 9999-9999.

Endereço eletrônico: endereço de correio eletrônico normalmente utilizado para o envio/recepção de mensagens eletrônicas para a UJ agregadora, no formato nome@endereçonainternet.

Página na internet: endereço na internet normalmente utilizado para acessar informações sobre a UJ agregadora, no formato http://www.endereçonainternet.

Endereço postal: endereço completo da UJ agregadora para o recebimento de correspondência por meio dos Correios ou empresa postal, devendo incluir a identificação completa do logradouro, o CEP, a cidade e a unidade da Federação.

Identificação das unidades jurisdicionadas agregadas

Número de ordem: número sequencial, com base 1, que identifica a ordem de identificação das UJ agregadas.

Denominação completa: denominação aposta nos registros de constituição da UJ como Pessoa Jurídica.

Denominação abreviada: nome pelo qual a UJ agregada é normalmente tratada pela mídia ou pela sociedade, podendo ser a sigla adotada pela unidade.

Natureza jurídica: a natureza jurídica da UJ agregada será: Autarquia federal.

Principal atividade: atividade finalística da UJ agregada, conforme tabela do Cadastro Nacional de Atividade Econômica - CNAE, mantido pelo Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística - IBGE: Autarquia federal.

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agregada no site do IBGE - http://www.cnae.ibge.gov.br. (8411-6).

Telefones/fax de contato: telefones e fax de referência da UJ agregada apresentados na forma (DDD) 9999-9999.

Endereço eletrônico: endereço de correio eletrônico normalmente utilizado para o envio/recepção de mensagens eletrônicas para a UJ agregada, no formato nome@endereçonainternet.

Página na internet: endereço na internet normalmente utilizado para acessar informações sobre a UJ agregada, no formato http://www.endereçonainternet.

Endereço postal: o endereço postal da UJ agregada é o endereço completo da unidade para o

recebimento de correspondência por meio dos Correios ou empresa postal, e deverá incluir a identificação completa do logradouro, o CEP, a cidade e a unidade da Federação.

II - Normas relacionadas às unidades jurisdicionadas agregadoras e agregadas

1) Normas de criação e alteração das unidades jurisdicionadas: as normas de criação e alteração das unidades jurisdicionadas são a Constituição, leis e decretos que constituem as UJ como unidades gestoras de ações públicas.

2) Outras normas infralegais relacionadas à gestão e estrutura das unidades jurisdicionadas: as

outras normas infralegais relacionadas à gestão e estrutura das UJ são os decretos, portarias, instruções normativas, instruções operacionais e demais normas que regulamentam as gestões das UJ agregadora e agregadas.

3) Manuais e publicações relacionadas às atividades das unidades jurisdicionadas: os manuais e

publicações relacionadas às UJ agregadora e agregadas são os documentos publicados em mídia impressa ou divulgados por meio eletrônico com o fito de fornecer orientação aos gestores e usuários para

a produção e utilização eficiente e eficaz dos produtos e serviços produzidos pelas unidades. III - Finalidade e competências institucionais da unidade

1) Neste subitem o gestor deverá descrever a finalidade e a competência Institucional da UJ. A finalidade corresponde ao fim a que se destina a UJ, ou seja, o motivo de sua criação. Enquanto competência institucional, está relacionada às atribuições definidas em lei, estatuto ou regimento, a serem executadas por intermédio de políticas públicas para atender às necessidades dos seus beneficiários diretos e indiretos.

2) A UJ também deverá descrever acerca dos seus objetivos estratégicos, que, por sua vez,

correspondem aos objetivos que a UJ buscou atingir durante o exercício de referência das contas, ao gerenciar e executar programas e ações e cumprir suas atribuições. Ao informar este requisito, a UJ deve apresentar, além de suas intenções, a síntese de suas realizações, comentando os sucessos e impactos positivos de sua atuação, bem como evidenciar os aprendizados adquiridos e superações conquistadas em relação aos percalços e dificuldades que mais impactaram a execução dos trabalhos ao longo do

exercício.

3) Em síntese, o objetivo essencial do texto a ser elaborado neste tópico do relatório de gestão

é introduzir a finalidade, as competências, os objetivos e realizações empreendidas pela UJ, antecipando, em linhas gerais, os conteúdos que serão detalhados nos tópicos seguintes do relatório.

4) Não há estrutura padronizada para as informações solicitadas neste subitem. Assim, a

unidade jurisdicionada deverá escolher a forma mais eficiente para a apresentação dos dados solicitados. Alerta-se que este subitem deve ser tratado em item específico do relatório de gestão e conter toda a informação solicitada. Na escolha do formato de apresentação o gestor deverá levar em consideração os aspectos de clareza, concisão, completude, exatidão e objetividade das informações prestadas.

IV - Organograma funcional

1) Neste subitem o gestor deverá demonstrar o organograma funcional da UJ. O o rg a n o g r a m a deverá explicitar a estruturação formal e ser acompanhado de descrição sucinta das competências e atribuições de responsabilidade de cada área componente da estrutura da UJ, além da identificação dos macroprocessos conduzidos pelas subdivisões existentes e os principais produtos deles decorrentes. 2) Não há estrutura padronizada para as informações solicitadas neste subitem. Desta forma, a

2. PLANEJAMENTO E RESULTADOS ALCANÇADOS

Objetivo - descrever como ocorre o planejamento das ações da UJ, explicitando as estratégias

adotadas para a execução e as formas de monitoramento da execução dos planos em relação ao exercício de referência do relatório de gestão, além da evidenciação dos indicadores eventualmente utilizados para

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monitorar e avaliar a gestão.

I - Informações sobre o planejamento estratégico da unidade, contemplando: a)Período de abrangência do plano estratégico, se houver;

b)Demonstração da vinculação do plano estratégico da unidade com suas competências constitucionais, legais ou normativas;

c)Principais objetivos estratégicos traçados para a unidade no exercício de referência do relatório de gestão;

d)Principais ações planejadas para que a unidade pudesse atingir, no exercício de referência, os objetivos estratégicos estabelecidos.

II - Informações sobre as estratégias adotadas pela unidade para atingir os objetivos estratégicos do exercício de referência do relatório de gestão, especialmente sobre:

a)Avaliação dos riscos que poderiam impedir ou prejudicar o cumprimento dos objetivos estratégicos do exercício de referência das contas;

b)Adequações nas estruturas de pessoal, tecnológica, imobiliária etc., caso tenham sido necessárias ao desenvolvimento dos objetivos estratégicos;

c)Estratégias de divulgação interna dos objetivos traçados e dos resultados alcançados; d)Outras estratégias consideradas relevantes pelos gestores da unidade para o atingimento dos objetivos estratégicos.

III - Demonstração da execução do plano de metas ou de ações para o exercício, informando, por exemplo:

1) Informações sobre os indicadores utilizados pela unidade jurisdicionada para monitorar e

avaliar a gestão, acompanhar o alcance das metas, identificar os avanços e as melhorias na qualidade dos serviços prestados, identificar necessidade de correções e de mudanças de rumos etc.

a)resultado das ações planejadas, explicitando em que medida as ações foram executadas; b)justificativas para a não execução de ações ou não atingimento de metas, se for o caso; c)impactos dos resultados das ações nos objetivos estratégicos da unidade.

IV - Planejamento das ações da unidade jurisdicionada

1) A UJ deve apresentar uma síntese de suas realizações, comentando os sucessos e impactos

positivos de sua atuação, assim como evidenciar os aprendizados adquiridos e superações conquistadas em relação aos percalços e dificuldades que mais impactaram a execução dos trabalhos ao longo do exercício.

2) Em síntese, o objetivo essencial do texto a ser elaborado neste tópico do relatório de gestão é introduzir as competências da UJ, seus objetivos e realizações, antecipando, em linhas gerais, os conteúdos que serão detalhados nos tópicos seguintes do relatório.

V - Estratégias de atuação frente aos objetivos estratégico s

1) Neste subitem a UJ deverá evidenciar as estratégias adotadas para alcançar seus objetivos estratégicos. Para tanto, na explanação de sua estratégia de atuação, a UJ deverá informar quais os

principais riscos encontrados para o atingimento dos objetivos traçados, bem como as ações implementadas para mitigar os riscos identificados.

2) A UJ deverá informar, ainda, as alterações realizadas ao longo do exercício de referência do relatório de gestão para se ajustar ao planejamento estratégico, tais como revisão de macroprocessos, adequações nas estruturas de pessoal, tecnológica, imobiliária, dentre outras, com vistas ao alcance dos objetivos estratégicos delineados.

3) Todos os aspectos devem ser relatados, quer tenham influenciado as decisões tomadas por

representarem benefícios reais ou potenciais, quer tenham representado ameaças reais ou potenciais para o alcance do bom desempenho da UJ no exercício.

4) Na descrição das principais decisões estratégicas acima referidas podem ser referenciados: a)contexto (político, econômico, ambiental, tecnológico, social) que limitou as opções de atuação, e como influenciou as decisões da UJ;

b)limitações internas da unidade (problemas de instalações, deficiências de pessoal, restrições

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por um determinado caminho ou orientação para a gestão, e a abandonar outras opções); c)principais medidas adotadas como exceção às normas e regras gerais da administração que a UJ foi obrigada a adotar, e quais as razões para isso ter ocorrido.

VI - Execução do plano de metas ou de ações

1) Neste subitem a UJ deverá evidenciar os resultados alcançados pela execução das ações

planejadas, explicitando em que medida as ações foram executadas e as metas alcançadas, bem como os motivos e justificativas para o não atingimento das metas estabelecidas ou a não execução da ação planejada.

2) A UJ deverá demonstrar, ainda, o impacto dos resultados das ações nos objetivos estratégicos da unidade, além de relacionar os objetivos alcançados com o aperfeiçoamento do serviço ou produto prestado ou colocado à disposição da sociedade.

Não há estrutura padronizada para as informações solicitadas neste subitem. Assim, a unidade

jurisdicionada deverá escolher a forma mais eficiente para a apresentação dos dados solicitados. Alertase que este subitem deve ser tratado em item específico do relatório de gestão e conter toda a informação solicitada. Na escolha do formato de apresentação o gestor deverá levar em consideração os aspectos de clareza, concisão, completude, exatidão e objetividade das informações prestadas

VII - Indicadores

1) Em complemento aos subitens anteriores, o gestor deverá apresentar os indicadores de

desempenho da gestão desenvolvidos pela UJ para medir a efetividade dos seus principais processos, bem como os resultados alcançados pela gestão no exercício.

2) Esses indicadores deverão estar acompanhados de explanação sucinta sobre suas fórmulas de cálculo, considerando sua utilidade e mensurabilidade. Para efeito desta norma, considera-se: a) Utilidade: utilização efetiva do indicador em processo de tomada de decisão gerencial que

afete o desempenho da UJ. A utilidade de um indicador está diretamente relacionada à sua representatividade em medir o fenômeno-objeto, isto é, computar em uma única expressão as múltiplas

variáveis correlacionadas com o fenômeno-objeto. Um indicador é útil quando "traduz" para o observador do fenômeno-objeto uma situação relacionada com o seu interesse de análise. Por exemplo, um

indicador que meça a relação entre o número de professores e alunos em determinado curso de educação médica continuada é útil para se examinar a economicidade dessa relação, mas pode não ser útil para se verificar a eficácia dessa relação, observando-se que estudos indicam a existência de forte correlação entre o número de professores e de alunos em classe como fator importante na eficácia do ensino ministrado. Nesse sentido, a utilidade de um indicador pode ser claramente percebida quando usado como referência para a tomada de decisões gerenciais que afetem o desempenho da UJ;

b) Mensurabilidade: viabilidade efetiva de o fenômeno-objeto ser medido por intermédio de um indicador. A mensurabilidade de um indicador decorre principalmente da conjugação de três fatores associados à produção do indicador, quais sejam: complexidade, auditabilidade e economicidade. Um indicador com boa mensurabilidade deverá possuir um grau de complexidade proporcional ou menor que o fenômeno-objeto; deverá ser auditável por terceiros, permitindo que os mesmos resultados sejam alcançados com base nas mesmas informações utilizadas pela UJ; e deverá ser econômico, isto é, o seu custo de produção deverá ser proporcional ao custo associado ao fenômeno-objeto que se deseja analisar. Não existem valores definidos para a relação entre o custo de produção do indicador e o custo associado ao fenômeno, mas indicativos internacionais apontam que o custo total de medição não deve ultrapassar 5% do valor do fenômeno-objeto a ser medido.

jurisdicionada deverá escolher a forma mais eficiente para a apresentação dos dados solicitados. Alertase que este subitem deve ser tratado em item específico do relatório de gestão e conter toda a informação solicitada. Ao optar por um formato de apresentação o gestor deverá levar em consideração os aspectos de clareza, concisão, completude, exatidão e objetividade das informações prestadas.

3. ESTRUTURA DE GOVERNANÇA E DE AUTOCONTROLE DA GESTÃO

Objetivo - apresentar a estrutura de governança e de autocontrole da gestão da UJ, explicitando

os mecanismos e controles internos adotados para garantir o alcance dos objetivos planejados, a estrutura orgânica de governança e a forma de remuneração dos integrantes dessa estrutura, bem como as ações

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relacionadas ao sistema de correição.

1) Informações sobre a estrutura orgânica de controle no âmbito da unidade jurisdicionada ou do órgão a que se vincula, tais como unidade de auditoria ou de controle interno, conselhos fiscais, comitês de avaliações etc., descrevendo de maneira sucinta a base normativa, as atribuições e a forma de atuação de cada instância de controle.

2) Informações sobre o funcionamento do sistema de controle interno da UJ, contemplando os seguintes elementos: a.Ambiente de controle; b.Avaliação de risco; c.Procedimentos de controle; d.Informação e comunicação; e.Monitoramento. I - Estrutura de governança

1) Neste subitem o gestor deverá evidenciar a estrutura de governança da UJ, explicitando as

instâncias dessa estrutura, tais como: unidade de auditoria; comissão de tomada de contas etc. Também deverá descrever, de maneira sucinta, a base normativa, as atribuições e a forma de atuação de cada instância de controle.

jurisdicionada deverá escolher a forma mais eficiente para apresentação dos dados solicitados. Alerta-se que este subitem deve ser tratado em item específico do relatório de gestão e conter toda a informação solicitada. Na escolha do formato de apresentação, o gestor deverá levar em consideração os aspectos de clareza, concisão, completude, exatidão e objetividade das informações prestadas.

II - Avaliação do funcionamento dos controles internos

Objetivo específico - demonstrar a percepção da própria unidade jurisdicionada, representada

pelo seu nível estratégico de direção, acerca da qualidade do funcionamento de seus controles internos administrativos, principalmente quanto à suficiência desses controles para garantir, com razoável segurança, a confiabilidade das informações financeiras produzidas; a obediência (compliance) às leis e

regulamentos que a regem, ou ao seu negócio; a salvaguarda dos seus recursos, de modo a evitar perdas, mau uso e dano; e a eficácia e eficiência de suas operações frente aos objetivos traçados.

1) Para fins de atendimento deste subitem, consideram-se controles internos o conjunto de

atividades, planos, métodos, indicadores e procedimentos interligados, utilizado com vistas a assegurar a conformidade dos atos de gestão e a concorrer para que os objetivos e metas estabelecidos para a

unidade sejam alcançados, conforme definido no inciso X do parágrafo único do art. 1º da IN TCU nº 63/10.

Estrutura de informação - a informação está estruturada conforme o quadro a seguir, que contém diversas afirmativas classificadas em cinco elementos do sistema de controles internos da UJ que se pretende avaliar: ambiente de controle; avaliação de riscos; procedimentos de controle; informação;

comunicação e monitoramento. A avaliação representada pelo preenchimento do quadro deve ser complementada

por análise crítica, em forma de texto, sobre as percepções trazidas pelo mesmo Xxxxxxxxxxxxx

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Escala de valores da avaliação:

1- Totalmente inválida: significa que o conteúdo da afirmativa é integralmente não observado no contexto da UJ.

2- Parcialmente inválida: significa que o conteúdo da afirmativa é parcialmente observado no contexto da UJ, porém, em sua minoria.

3- Neutra: significa que não há como avaliar se o conteúdo da afirmativa é ou não observado no contexto da UJ.

4- Parcialmente válida: significa que o conteúdo da afirmativa é parcialmente observado no contexto da UJ, porém, em sua maioria.

5- Totalmente válida: significa que o conteúdo da afirmativa é integralmente observado no contexto da UJ.

ORIENTAÇÕES PARA PREENCHIMENTO DO QUADRO

Para cada afirmativa dentro de cada elemento a UJ deverá indicar um valor na escala de 1 a 5, assinalando um "X" na coluna "Valores" de acordo com a percepção dos avaliadores e com base na situação do final do exercício de referência do relatório de gestão. Para fins de posicionamento da opinião na escala de valores, a UJ deve considerar o seguinte:

a)A UJ deve indicar valor para todas as afirmativas, sendo que, conforme dito, caso determinada afirmativa não seja passível de avaliação no âmbito da UJ, deve ser indicado o valor 3 (significando posição neutra em relação à afirmação);

b)Para analisar as afirmativas constantes do quadro, deve-se reunir pessoas que representem as áreas estratégicas da unidade, podendo, inclusive, participar representantes da unidade de auditoria interna, caso exista na estrutura do órgão, desde que a participação da auditora interna não interfira na independência para avaliar a gestão;

c)Com base nas informações do quadro, a UJ deve fazer uma análise concisa dos principais

pontos exaltados pelas informações. Na análise, a UJ deve contemplar, também, a descrição da metodologia utilizada para analisar os quesitos e as áreas envolvidas no processo de avaliação. A análise

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crítica poderá ser feita na forma de texto, externo ao quadro.

2.PROGRAMAÇÃO E EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA E FINANCEIRA

Objetivo - apresentar os resultados orçamentários, físicos e financeiros alcançados pela gestão relativamente aos programas, objetivos, iniciativas e ações de responsabilidade da UJ.

I - Balanços e demonstrativos

Apresentação dos balanços e demonstrativos extraídos do sistema próprio de contabilidade, a saber:

1)Balanço orçamentário; 2)Balanço financeiro;

3)Balanço patrimonial comparado;

4)Demonstração das variações patrimoniais; 5)Comparativo da receita orçada com a arrecadada; 6)Comparativo da despesa orçada com a realizada. II - Despesas totais por modalidade de contratação

1) O quadro abaixo, denominado Despesas por Modalidade de Contratação, contempla duas colunas com informações sobre a despesa liquidada e a despesa paga. Cada uma delas dividida nos exercícios 2013 e 2012. As linhas, por sua vez, discriminam as despesas por modalidade de contratação, divididas em grupos totalizadores. No grupo totalizador "Licitação" encontra-se o convite, a tomada de preços, a concorrência, o pregão, o concurso e o registro de preços, enquanto no grupo "Contratações diretas" estão a inexigibilidade e a dispensa. No grupo "Regime de execução especial" está o suprimento de fundos, enquanto no grupo "Pagamento de pessoal" encontra-se o pagamento de pessoal por meio de folha de pagamento ou de diárias. Por fim, no grupo totalizador denominado "Outros" são consideradas as despesas que não se enquadrarem nos itens anteriores.

DESCRIÇÃO DOS CAMPOS

As definições das linhas e colunas são aquelas atinentes às Leis nos 4.320/64, 8.666/93, 9.472/97, 10.520/02 e suas alterações, ao Decreto nº 93.872/86 e à Portaria MPOG nº 265/01. Despesa liquidada: total de despesas que já passou pela fase de liquidação.

Despesa paga: total de despesas que já passou pela fase de pagamento.

Modalidade de licitação: nesta linha serão totalizados os valores empenhados e liquidados nas seis modalidades de licitação discriminadas abaixo:

a)Convite: é a modalidade de licitação entre interessados do ramo pertinente ao seu objeto,

cadastrados ou não, escolhidos e convidados em número mínimo de três pela UJ, a qual afixará, em local apropriado, cópia do instrumento convocatório e o estenderá aos demais cadastrados na correspondente especialidade que manifestarem seu interesse com antecedência de até 24 horas da apresentação das propostas;

b)Tomada de preços: é a modalidade de licitação entre interessados devidamente cadastrados ou que atenderem a todas as condições exigidas para cadastramento até o terceiro dia anterior à data do

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recebimento das propostas, observada a necessária qualificação;

c)Concorrência: é a modalidade de licitação entre quaisquer interessados que, na fase inicial de

habilitação preliminar, comprovem possuir os requisitos mínimos de qualificação exigidos no edital para a execução de seu objeto;

d)Pregão: é a aquisição de bens e serviços nos termos da Lei no 10.520/04;

e)Concurso: é a modalidade de licitação entre quaisquer interessados para escolha de trabalho técnico, científico ou artístico, mediante a instituição de prêmios ou remuneração aos vencedores, conforme critérios constantes de edital publicado na imprensa oficial com antecedência mínima de 45 dias;

f)Registro de preços: é a modalidade de licitação em que a UJ contrata serviços e adquire bens

por intermédio do Sistema de Registro de Preços regulado pelo Decreto no 3.931, de 19 de setembro de 2001, e alterações do Decreto no 4.342, de 23 de agosto de 2002, quer como órgão gerenciador do sistema, quer como órgão participante.

Contratações diretas: nesta linha serão totalizados os valores empenhados e liquidados nas duas formas de contratações diretas discriminadas abaixo:

a)Dispensa: montante de recursos empenhados nos termos do art. 24 da Lei nº 8.666/93; b)Inexigibilidade: montante de recursos empenhados nos termos do art. 25 da Lei nº 8.666/93.

Regime de execução especial: nesta linha serão totalizados os valores empenhados e liquidados mediante suprimento de fundos:

a)Suprimento de fundos: montante de recursos empenhados nos termos dos artigos 45, 46 e 47 do Decreto nº 93.872/86.

Pagamento de pessoal: nesta linha serão totalizados os valores empenhados e liquidados nos dois grupos de pagamento de pessoal discriminados abaixo:

a)Pagamento em folha: valores pagos a pessoal mediante folha de pagamento; b)Diárias: valores pagos a pessoal mediante diárias, inclusive a terceiros e parceiros. Outros: despesas que não se enquadrem nas modalidades anteriores.

3.GESTÃO DE PESSOAS, TERCEIRIZAÇÃO DE MÃO DE OBRA E CUSTOS RELACIONADOS 1) Objetivo - obter informações quantitativas e qualitativas sobre a gestão de recursos humanos da UJ, de forma a possibilitar aos órgãos de controle e à própria UJ a análise da gestão do quadro de pessoal, tanto na dimensão operacional quanto na estratégica, evidenciando, inclusive, a conformidade dos registros dos atos de pessoal e os controles da UJ para coibir a acumulação vedada de cargos, funções e empregos públicos.

2) Informações sobre a estrutura de pessoal da unidade, contemplando as seguintes perspectivas: a)Demonstração da força de trabalho e dos afastamentos que refletem sobre ela;

b)Qualificação da força de trabalho de acordo com a estrutura de cargos, idade e nível de escolaridade;

c)Custos associados à manutenção dos recursos humanos;

d)Providências adotadas para identificar eventual acumulação remunerada de cargos, funções e

empregos públicos vedada pelo art. 37, incisos XVI e XVII, da Constituição Federal (nas redações dadas pelas emendas constitucionais nos 19/98 e 34/01);

e)Indicadores gerenciais sobre recursos humanos.

3) Informações sobre a terceirização de mão de obra e sobre o quadro de estagiários. I - Composição do quadro de servidores ativos

1) O perfil do quadro de servidores ativos da UJ deve ser demonstrado por meio dos quadros a seguir: demonstração da composição da força de trabalho da UJ; situações que reduzem sua força efetiva de trabalho; distribuição dos cargos em comissão e das funções gratificadas; perfil etário dos servidores ocupantes de cargos efetivos e comissionados da UJ; perfil escolar dos ocupantes de cargos efetivos e comissionados.

II - Demonstração da força de trabalho à disposição da unidade jurisdicionada

1) O quadro visa demonstrar a força de trabalho da UJ, mediante comparação da lotação

autorizada com a efetiva. Para cada tipologia de cargos, a UJ deve informar a lotação autorizada e a efetiva, registrando, ainda, os ingressos e egressos no exercício. O quadro deve refletir a situação apurada em 31 de dezembro do exercício de referência do relatório de gestão.

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Fonte:

DESCRIÇÃO DOS CAMPOS Tipologias dos cargos

Cargos em comissão: servidores que ingressaram na UJ mediante o instituto do provimento em comissão.

Funções gratificadas: servidores ocupantes de cargos de função gratificada, exclusivos de servidores públicos efetivos.

IV - Qualificação do quadro de pessoal da unidade jurisdicionada segundo a idade

1) O quadro a seguir visa demonstrar o perfil etário do quadro de pessoal ativo da UJ e tem por objetivo classificar os ocupantes de cargos e comissões segundo a faixa etária. Deve retratar a situação verificada em 31 de dezembro do exercício de referência.

V - Qualificação do quadro de pessoal da unidade jurisdicionada segundo a escolaridade 1) O quadro a seguir visa demonstrar o perfil de escolaridade do quadro de pessoal ativo da UJ e tem por objetivo classificar os ocupantes de cargos e comissões segundo o nível de escolaridade. O gestor deve retratar a situação verificada em 31 de dezembro do exercício de referência do relatório de gestão.

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VI - Acumulação indevida de cargos, funções e empregos públicos

1) Neste subitem o gestor deverá discorrer sobre as providências adotadas para identificar

eventual acumulação remunerada de cargos, funções e empregos públicos vedada pelo art. 37, incisos XVI e XVII, da Constituição Federal. Em sua explanação o gestor deverá contemplar informações, no mínimo, sobre:

a)A existência de controles internos com a finalidade de detectar possível acumulação vedada de cargos, funções e empregos públicos;

b)Tipos de controle implementado e periodicidade de revisão;

c)A propriedade dos controles implementados em termos de utilidade e eficiência; d)A existência e o quantitativo de servidores que acumulem cargos, funções ou empregos públicos indevidamente no quadro de pessoal da unidade jurisdicionada.

unidade jurisdicionada deverá escolher a forma mais eficiente para a apresentação dos dados solicitados. Alerta-se que este subitem deve ser abordado em tópico específico do item que vier a tratar da gestão de pessoas e conter toda a informação solicitada.

VII - Indicadores gerenciais sobre recursos humanos

1) A UJ responsável por área de recursos humanos, ou que tenha entre as UJ consolidadas uma

com essa responsabilidade, deve informar os indicadores que utiliza para tal gerenciamento. As UJ que não tenham indicadores desenvolvidos para a área de pessoal devem fazer constar essa informação no relatório de gestão e informar se há previsão de desenvolvê-los.

2) Os indicadores deverão ser informados de modo a explicitar os padrões utilizados, os objetos mensurados, os objetivos e metas fixados e, por fim, as conclusões quantitativas e qualitativas daí decorrentes sobre a gestão de recursos humanos.

3) Em especial, mas sem prejuízo de outros indicadores que a UJ tenha desenvolvido e

considere adequado informar, interessam aqueles que tratem dos seguintes temas, caso o órgão os tenha construído:

a)Absenteísmo;

b)Acidentes de trabalho e doenças ocupacionais; c)Rotatividade (turnover);

d)Educação continuada; e)Disciplina;

2) DESCRIÇÃO DOS CAMPOS

Descrição dos cargos e atividades do plano de cargos da UJ em que há ocorrência de servidores

terceirizados: nas linhas do quadro devem ser relacionados os nomes dos cargos ou atividades típicas do plano de cargos do órgão de vinculação da UJ que estejam sendo ocupados ou executados, em 31 de dezembro do exercício de referência e dos dois exercícios anteriores, de forma indireta por pessoas em decorrência de contratação de mão de obra.

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Quantidade no final do exercício: devem ser informadas, para cada cargo ou atividade, as

quantidades de servidores que se enquadravam nas respectivas situações no final dos três exercícios especificados.

Ingressos no exercício: número de pessoas contratadas no exercício de referência do relatório de gestão para o exercício de cargos ou atividades contemplados no plano de cargos do órgão ao qual a unidade é vinculada.

Egressos no exercício: número de pessoas que ocupavam cargo ou exerciam atividade contemplada no plano de cargos do órgão em 31 de dezembro do exercício anterior ao de referência do

relatório de gestão e que foram dispensadas, sem reposição, no exercício de referência do relatório. Análise crítica da situação da terceirização no órgão: na análise crítica da situação, a UJ deve contemplar, entre outras informações que julgar conveniente, as seguintes:

a)Dispositivo legal, se houver, que ampara a contratação de pessoas de forma indireta para o

exercício de cargos ou atividades inerentes às categorias funcionais abrangidas pelo plano de cargos do órgão;

b)Medidas adotadas para a completa substituição das pessoas terceirizadas por servidores contratados por meio de concurso público, caso a terceirização não esteja amparada por ato legal ou

normativo específico;

c)Em relação à letra "b" acima, caso a UJ tenha recorrido a instâncias internas ou externas para

a adoção das medidas necessárias à substituição, a UJ deve informar os dados dos documentos expedidos: tipo, número, destinatário, síntese da solicitação, resposta obtida, etc.;

d)No caso das unidades integrantes da Administração Direta, Fundacional e Autárquica do Poder Executivo Federal, a UJ deve informar a data de publicação, no Diário Oficial da União, da relação dos empregados terceirizados dispensados no exercício de referência do relatório de gestão e no anterior, de acordo com os dispositivos da Portaria Interministerial MP/CGU nº 494/09.

IX - Informações sobre a contratação de serviços de limpeza, higiene e vigilância ostensiva pela unidade jurisdicionada

1) O quadro abaixo, correspondente ao quarto demonstrativo, compreende os contratos de

prestação de serviços de limpeza e higiene e vigilância ostensiva em vigência no exercício de referência, mesmo que já encerrados, assim como os novos contratos celebrados durante o exercício de referência, mesmo que não efetivados no exercício. Este quadro deve ser preenchido conforme a descrição a seguir.

X - Composição do quadro de estagiários

1) O quadro abaixo visa demonstrar a composição do quadro de estagiários da UJ e somente

deverá ser preenchido pelas UJ que detenham entre as suas unidades administrativas aquela responsável pela gestão do cadastro de estagiários. O quadro contempla os quantitativos trimestrais de contratos de estágio vigentes, discriminando-os de acordo com o nível de escolaridade exigido e com a alocação dos estagiários na estrutura da UJ (na área fim ou na área meio).

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Nível de escolaridade: subdivide-se em superior, equivalente à formação acadêmica de 3º grau, e nível médio, correspondente à formação acadêmica de 2º grau.

Área fim: área de atividades da UJ correspondente às suas finalidades e objetivos precípuos. Área meio: área de atividades da UJ que dão suporte técnico-administrativo à realização de suas atividades finalísticas.

Quantitativo de contratos de estágio vigentes: a UJ deve informar a quantidade de contratos de estágio vigentes no final de cada trimestre do exercício de referência.

Despesa no exercício: gastos incorridos no exercício com o pagamento de estagiários. 6. CONFORMIDADES E TRATAMENTO DE DISPOSIÇÕES LEGAIS E NORMATIVAS Objetivo - conhecer as providências adotadas pelas UJ para dar cumprimento às determinações e recomendações exaradas pelos órgãos de controle externo.

I - Declaração de bens e rendas estabelecida na Lei n° 8.730/93

1) Objetivo específico: obter informações quantitativas e qualitativas sobre o acompanhamento,

pelas unidades jurisdicionadas, das obrigações referentes à entrega da declaração de bens e rendas (DBR) por autoridades, servidores e empregados públicos relacionados no art. 1° da Lei nº 8.730/93.

2) Estrutura de informação: o cumprimento das obrigações fixadas pela Lei nº 8.730/93 deve ser demonstrado pela UJ por intermédio de um quadro, o qual especifica, dentro da classificação de cargos e funções obrigados pela referida lei a entregar a DBR, a quantidade de pessoas submetidas à obrigação em cada um dos momentos: posse ou início do exercício na função ou cargo; fim do exercício de cargo; fim de exercício financeiro. Para cada um desses momentos caracterizados pela lei, a UJ deve apresentar a quantidade de pessoas submetidas à obrigação; a quantidade de pessoas que cumpriram a obrigação e a quantidade de pessoas que não cumpriram a obrigação. Além disso, a UJ deve apresentar, na forma de texto, considerações sobre o gerenciamento do cumprimento dos dispositivos da referida lei.

Referência legal ou normativa Lei nº 8.429, de 2 de junho de 1992; Lei nº 8.730, de 10 de novembro de 1993; IN TCU nº 65, de 20 de abril de 2011.

II - Situação do cumprimento das obrigações impostas pela Lei nº 8.730/93

1) O quadro abaixo compreende o conjunto de autoridades, servidores e empregados públicos

obrigados pela Lei nº 8.730/93 a entregar a DBR, discriminando, para cada momento em que a obrigação se concretiza, as quantidades de autoridades, titulares de cargos e de funções obrigados ao cumprimento da exigência do art. 1º da referida lei. Os campos devem ser preenchidos de acordo com as descrições a seguir especificadas, devendo-se levar em consideração o cruzamento das colunas relativas ao "Momento da ocorrência da obrigação de entregar a DBR" (posse ou Início do exercício da função ou cargo,

final do exercício da função ou cargo e final do exercício financeiro), com as respectivas linhas (autoridades, cargos eletivos, cargo de confiança, emprego de confiança e função de confiança ou em

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comissão).

2.1) Detentores de cargos e funções obrigados a entregar a DBR: correspondem às autoridades,

servidores, empregados ou ocupantes de cargos ou funções que, com base no art. 1º da Lei nº 8.730/93, estão obrigados a entregar a DBR, devendo ser classificados em três classes distintas - autoridades, cargos eletivos e funções comissionadas -, assim definidas para fins de elaboração do relatório de gestão:

a)Autoridades: ocupantes de algum dos cargos relacionados nos incisos I a VI do art. 1º da Lei nº 8.730/93;

b)Cargos eletivos: ocupantes de cargo, emprego ou função cujo acesso se deu por meio de

eleição, excetuando-se aqueles relacionados nos incisos I a VI do art. 1º da Lei nº 8.730/93, classificados como autoridades;

c)Funções comissionadas: ocupantes de cargo de chefia, direção ou assessoria sob qualquer

forma (cargo, emprego, função de confiança, gratificada ou em comissão), podendo ser originários do quadro de pessoal da própria UJ, de outros órgãos da Administração Pública e até mesmo da iniciativa privada.

2.2) Situação em relação às exigências da Lei nº 8.730/93: as quantidades de pessoas em cada

uma das classes de autoridades, cargos eletivos e funções comissionadas devem ser informadas considerando as seguintes situações:

a)Obrigados a entregar a DBR: quantidade de pessoas da UJ obrigadas pela lei a entregar a DBR;

b)Entregaram a DBR: quantidade de pessoas da UJ que efetivamente entregaram a DBR e, portanto, cumpriram a obrigação imposta pela lei. Nesta linha, devem ser também consideradas as entregas de autorizações das pessoas para acesso aos dados constantes da base da Receita Federal do Brasil;

c)Não cumpriram a obrigação: quantidade de pessoas da UJ que não cumpriram a obrigação de entregar a DBR conforme a previsão legal.

2.3) Momento da ocorrência da obrigação de entregar a DBR: para o cálculo da quantidade de pessoas, além das situações em relação às exigências da Lei nº 8.730/93, devem ser considerados três momentos:

a)Posse ou início do exercício de cargo, emprego ou função: deve ser informada a quantidade

de autoridades e de servidores ou empregados que iniciaram o exercício de cargo, de emprego, de cargo eletivo ou de função comissionada, como titular, no exercício de referência do relatório de gestão e que, portanto, estão obrigados a entregar a DBR à unidade responsável no âmbito da UJ;

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b)Final do exercício de cargo, emprego ou função: deve ser informada a quantidade de autoridades e de servidores ou empregados que encerraram o exercício de cargo, de emprego, de cargo

eletivo ou de função comissionada no exercício de referência do relatório de gestão e que, portanto, estão obrigados a apresentar a DBR à unidade responsável no âmbito da UJ;

c)Final do exercício financeiro: deve ser informada a quantidade de autoridades e de servidores ou empregados que, em 31 de dezembro do ano de referência do relatório de gestão, estavam em exercício de cargo de autoridade, eletivo ou de função comissionada, e que, portanto, estão obrigados a apresentar a DBR à unidade responsável no âmbito da UJ. Para evitar a dupla contagem, as autoridades, servidores ou empregados que, no exercício de referência, se obrigaram a entregar a DBR em razão do fim do exercício do cargo ou função não podem ser computados nesta linha, vez que devem constar da linha "Final do exercício de cargo, emprego ou função".

7. INFORMAÇÕES CONTÁBEIS

Objetivo - Levantar informações quanto à elaboração e à fidedignidade das informações contidas nas demonstrações contábeis elaboradas pelas UJ, bem como acompanhar a implementação dos novos critérios e procedimentos estabelecidos pelas Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público.

1) Informações sobre a adoção de critérios e procedimentos estabelecidos pelas Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público NBC T 16.9 e NBC T 16.10, publicadas pelas

Resoluções CFC nos 1.136/08 e 1.137/08, respectivamente, para tratamento contábil da depreciação, da amortização e da exaustão de itens do patrimônio e avaliação e mensuração de ativos e passivos da unidade.

2) Demonstrações contábeis previstas pela Lei nº 4.320/64 e pela NBC T 16.6 aprovada pela Resolução CFC nº 1.133/08, incluindo as notas explicativas.

3) Parecer da auditoria independente sobre as demonstrações contábeis, quando a legislação dispuser a respeito.

I - Depreciação, amortização, exaustão e mensuração de ativos e passivos

1) Objetivo específico: levantar informações quanto aos procedimentos, práticas, elaboração e

divulgação das demonstrações contábeis elaboradas pelas UJ para dar cumprimento às diretrizes preconizadas

nas Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público, em especial, nas NBC T 16.9 e 16.10.

2) Neste subitem a unidade jurisdicionada deverá prover informações sobre a adoção de

critérios e procedimentos estabelecidos pelas Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público, em especial, nas NBC T 16.9 e NBC T 16.10. As informações prestadas pela UJ devem conter, no mínimo:

a)Se a UJ está ou não está aplicando os dispositivos contidos nas NBC T 16.9 e NBC T 16.10;

b)Justificativas em caso de resposta negativa à alínea "a" acima; c)Metodologia adotada para estimar a vida útil econômica do ativo; d)A metodologia de cálculo da depreciação, amortização e exaustão; e)As taxas utilizadas para os cálculos;

f)A metodologia adotada para realizar a avaliação e mensuração das disponibilidades, dos créditos e dívidas, dos estoques, dos investimentos, do imobilizado, do intangível e do diferido; g)O impacto da utilização dos critérios contidos nas NBC T 16.9 e NBC T 16.10 sobre o resultado apurado pela UJ no exercício.

II - Demonstrações contábeis e notas explicativas previstas na Lei nº 4.320/64 e pela NBC T 16.6, aprovada pela Resolução CFC nº 1.133/08

Texto da DN: demonstrações contábeis previstas pela Lei nº 4.320/64 e pela NBC T 16.6, aprovada pela Resolução CFC nº 1.133/2008, incluindo as notas explicativas.

Objetivo específico: obter as demonstrações contábeis das entidades cuja contabilidade seja regida pela Lei nº 4.320/64 e pela Resolução CFC nº 1.133/08.

Estrutura de informação: as demonstrações contábeis e notas explicativas devem figurar como anexo do relatório de gestão.

Referências legais e normativas Lei nº 4.320/64;

Resolução CFC n° 1.133/08 (NBC T 16.6); Portaria STN n° 406/11.

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III - Parecer da auditoria independente

Neste subitem a unidade jurisdicionada deverá inserir síntese do parecer emitido por auditor ou

por empresa de auditoria independente, com a finalidade de expressar sua opinião sobre as demonstrações contábeis produzidas pela administração.

A íntegra do parecer deverá figurar como anexo do relatório de gestão. 8. OUTRAS INFORMAÇÕES SOBRE A GESTÃO

Outras informações consideradas relevantes pela unidade para demonstrar a conformidade e o desempenho da gestão no exercício.

Outras informações consideradas relevantes pela UJ

Os itens até aqui tratados abordam apenas o conteúdo mínimo obrigatório a ser apresentado pelo dirigente máximo da unidade jurisdicionada ao TCU. Este subitem, por sua vez, destina-se a colher informações que o gestor considere relevantes e que não estão contempladas nos itens e subitens

anteriores. Em razão disso, não há nenhuma estrutura padrão para este subitem, ficando a cargo do gestor optar pela forma mais eficiente para a apresentação dos dados.

8. REQUISITOS MÍNIMOS PARA A APRESENTAÇÃO DO RELATÓRIO DE GESTÃO O relatório de gestão deve ser apresentado por intermédio da sistemática eletrônica definida pelo TCU e obedecer ao detalhamento e aos formatos estabelecidos nesta resolução, bem como aos critérios a seguir:

A. REQUISITOS DO ARQUIVO ELETRÔNICO 1.arquivo único;

2.tamanho máximo de 20 megabytes;

3.pode conter, no máximo, 30% do seu tamanho total em imagem (fotos, documentos digitalizados etc.);

4.formato em Portable Document Format (PDF), padrão texto;

5.nome do arquivo no formato: <Relatório de gestão de 2013>_<nome reduzido da unidade apresentadora>_<versão do relatório>

B. PARTES DO RELATÓRIO DE GESTÃO 1. CAPA, contendo:

a)nome da unidade jurisdicionada responsável pela apresentação, explicitando a subordinação hierárquica desde o órgão vinculador até o nível da unidade apresentadora;

b)título: Relatório de gestão do exercício de 2013; c)local e ano de elaboração, em algarismo arábico.

2. FOLHA DE ROSTO, identifica o relatório e deve conter os seguintes elementos:

a)nome da unidade jurisdicionada responsável pela apresentação, explicitando a subordinação hierárquica desde o órgão vinculador até o nível da unidade apresentadora;

b)título: Relatório de gestão do exercício de 2013;

c)subtítulo (ementa): Relatório de gestão do exercício de 2013 apresentado aos órgãos de

controle interno e externo como prestação de contas anual a que esta unidade está obrigada nos termos do art. 70 da Constituição Federal, elaborado de acordo com as disposições da IN TCU nº 63/10, de 1. 9. 2010, da DN TCU nº 127/13, de 15.5.2013, da Portaria TCU nº 175/13, de 12.7.2013, e das

orientações do órgão de controle interno, se houver);

d)relacionar as unidades consolidadas e agregadas ao relatório da unidade apresentadora; e)nome da principal unidade responsável pela elaboração do relatório de gestão;

f)local e ano de elaboração, em algarismo arábico.

3. SUMÁRIO, contempla a relação dos capítulos e seções do relatório de gestão, na ordem em que aparecem.

4. LISTAS de tabelas, ilustrações, abreviaturas, siglas e símbolos. As tabelas e as ilustrações

devem ser relacionadas na ordem em que aparecem no texto. As listas têm apresentação similar à do sumário e, quando pouco extensas, podem figurar sequencialmente numa mesma página.

5. TEXTO, contemplando, no mínimo, as seguintes seções:

a)Identificação da unidade jurisdicionada: refere-se ao conjunto de informações que identificam as unidades;

b)Introdução: informação sucinta de como está estruturado o relatório de gestão; listagem de

itens do Anexo I desta resolução que não se aplicam à realidade da unidade, apresentando os motivos de sua não aplicação; listagem de itens do Anexo I desta resolução que, apesar de se aplicarem à natureza da unidade, não possuem conteúdo a ser declarado no exercício de referência; principais realizações da gestão no exercício; principais dificuldades encontradas pela UJ para a realização dos objetivos no

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exercício de referência;

c)Desenvolvimento: contemplar, observando a coerência, coesão, clareza e concisão do texto, os conteúdos estabelecidos para a unidade jurisdicionada. Se a unidade jurisdicionada não for declarar o conteúdo de algum subitem exigido, tal informação deve constar da introdução do capítulo no qual a informação foi exigida pela decisão normativa, com as devidas justificativas pela não declaração; d)Resultados e conclusões: informações sucintas sobre a atuação da unidade frente aos objetivos traçados para o exercício de referência; principais ações a serem desenvolvidas no exercício seguinte para mitigar as dificuldades encontradas para a realização dos objetivos da UJ no exercício.

6. ANEXOS, local onde devem constar os quadros e tabelas que ocupem mais de uma página,

os documentos digitalizados, organogramas e outros documentos utilizados para comprovação ou demonstração

de conteúdos do desenvolvimento do relatório. Os documentos do anexo devem estar devidamente referenciados no TEXTO do relatório de gestão.

C. APRESENTAÇÃO GRÁFICA

A organização física e visual do relatório de gestão deve considerar, entre outros aspectos, os seguintes:

1.Fonte do texto: Times New Roman, estilo normal, tamanho 12;

2.Fonte dos quadros e tabelas: Times New Roman, estilo normal, tamanho 10; 3.Formato do papel: A4 (210 x 297 mm);

4.Medidas de formatação do relatório: a)Margem superior: 2,5 cm;

b)Margem inferior: 1,5 cm; c)Margem direita: 1,5 cm; d)Margem esquerda: 2,5 cm;

e)Espaçamento entre linhas (espaço): simples

5. Os quadros e tabelas devem conter numeração em algarismo arábico, seguida do título, na

parte superior, e ainda a indicação da fonte de onde foram extraídas as informações, que deve figurar na parte inferior dos mesmos;

6. A numeração dos capítulos, títulos, quadros, gráficos, tabelas etc. que compõem a estrutura do relatório de gestão deve seguir sequência própria do relatório, de acordo com a necessidade de expressar, de forma adequada, as informações sobre a gestão;

7. As páginas do relatório de gestão devem ser numeradas sequencialmente, iniciando a contagem a partir da FOLHA DE ROSTO, devendo a numeração ser expressa graficamente somente a partir do SUMÁRIO.

ANEXO II

Roteiro de auditoria de conformidade

Este roteiro objetiva definir os padrões gerais, de planejamento, execução, elaboração do

relatório e controle de qualidade das auditorias de conformidade efetuadas pelo Setor de Controle Interno do Conselho Federal de Medicina nos Conselhos Regionais de Medicina. A utilização dos padrões pelas equipes de auditoria e pelos dirigentes possibilitará a verificação de eventuais necessidades de aprimoramento

nos Conselhos Regionais de Medicina. 1. PADRÕES GERAIS

1.1As auditorias de conformidade do Conselho Federal de Medicina obedecerão aos padrões estabelecidos neste roteiro.

1.2 Todo o trabalho de auditoria, do planejamento à conclusão do relatório, será supervisionado pelo diretor tesoureiro do Conselho Federal de Medicina.

1.3 Compete ao supervisor da auditoria:

a) orientar a equipe de auditoria quanto à vinculação ao objetivo da fiscalização e à aderência aos padrões de auditoria vigentes no CFM;

b) acompanhar o desenvolvimento dos trabalhos desde o início do planejamento até a conclusão do relatório;

c) realizar concomitantemente o controle de qualidade da auditoria;

d) assinar, após a conclusão do relatório, o formulário constante do Anexo III (Certificado de Conformidade);

e) sempre que possível, participar da reunião de encerramento. 1.4 Compete à equipe de auditoria: