UNIJUÍ – UNIVERSIDADE REGIONAL DO NOROESTE DO ESTADO DO RS DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTÁBEIS,
ECONÔMICAS E DA COMUNICAÇÃO
CURSO DE PÓS-GRADUAÇÃO LATO SENSU EM CONTROLADORIA E GESTÃO EMPRESARIAL
PLANO DE NEGÓCIO PARA IMPLANTAÇÃO DE UMA
SALA DE CINEMA NA CIDADE DE IJUÍ
MARCELO RENAN RODRIGUES
Ijuí-RS 2012
MARCELO RENAN RODRIGUES
PLANO DE NEGÓCIO PARA IMPLANTAÇÃO DE UMA SALA DE CINEMA NA CIDADE DE IJUÍ
Trabalho de conclusão apresentado no Curso de Pós Graduação Lato Sensu em Controladoria e Gestão Empresarial do departamento de Ciências Administrativas, Contábeis e da Comunicação da Unijui, para obtenção do titulo de Especialista.
Profa. Orientadora: Eusélia Paveglio Vieira
AGRADECIMENTOS
Primeiramente, a minha família, pelo apoio; aos amigos, pelo incentivo; a minha orientadora Eusélia, pela paciência; ao colega e amigo Dirson, pela ajuda; a turma, pela convivência; e a Deus, por tudo.
“Não há fatos eternos, como não há verdades absolutas.” (Friedrich Nietzsche)
LISTA DE ABREVIATURAS
CMV: Custo da mercadoria vendida
COFINS: Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social CU: Custo Unitário
DV: Despesas Variáveis
ICMS: Imposto Sobre Circulação de Mercadorias UND: Unidade
MC: Margem de Contribuição
MCU: Margem de Contribuição Unitária MSO: Margem de Segurança Operacional MK: Mark-up
PE: Ponto de Equilíbrio
PIS: Programa de Integração Social PV: Preço de Venda
QTD: Quantidade VLR: Valor
LISTA DE QUADROS
Quadro 1: Matriz SWOT...28
Quadro 2: Estimativa de Investimento Fixo...32
Quadro 3: Estimativa de Investimentos Pré-Operacionais...33
Quadro 4: Custos do Estoque Inicial dos Produtos de Conveniência...33
Quadro 5: Políticas de Vendas/Compras/Estoques...35
Quadro 6: Estimativa do Capital de Giro...35
Quadro 7: Estimativa de Investimento Total...36
Quadro 8: Projeção dos Custos de Compra dos Produtos Conveniência Vendidos no mês...36
Quadro 9: Formação do Mark-up...37
Quadro 10: Formação do Preço de Venda dos Produtos de Conveniência...38
Quadro 11: Estimativa do Faturamento Mensal dos Produtos Conveniência...39
Quadro 12: Margem de Contribuição dos Produtos de Conveniência...41
Quadro 13: Ponto de Equilíbrio...43
Quadro 14: Margem de Segurança Operacional...45
Quadro 15: Estimativa de Clientes/Mês...46
Quadro 16: Estimativa de faturamento com venda de bilhetes...46
Quadro 17: Custo com aluguel dos filmes...46
Quadro 18: Custos de Comercialização...47
Quadro 19: Estimativa de Custo com Depreciação...47
Quadro 20: Estimativa de Custos com Funcionários...48
Quadro 21: Estimativa de Despesas Fixas Operacionais Mensais...49
Quadro 22: DRE do Primeiro Mês...50
Quadro 23: DRE nos Três Primeiros meses...51
Quadro 24: Construção de Cenários...53
Quadro 25: Fluxo de Caixa Projetado Para os Seis Meses Iniciais - Cenário Otimista...54
Quadro 27: Projeção do Balanço do Primeiro Mês...57
Quadro 28: Lucratividade...57
Quadro 29: Rentabilidade...58
LISTA DE FIGURAS
SUMÁRIO LISTA DE ABREVIATURAS...5 LISTA DE QUADROS...6 LISTA DE FIGURAS...8 INTRODUÇAO...11 1 CONTEXTUALIZAÇÃO DO ESTUDO...13 1.1 Definição do Tema...13
1.2 Identificação e Caracterização da Empresa...13
1.3 Delimitação da Questão de Estudo...14
1.4 Definição dos Objetivos de Estudo...15
1.4.1 Objetivo geral...15 1.4.2 Objetivos específicos...15 1.5 Justificativa...15 2 REFERENCIAL TEÓRICO...17 2.1 Organização...17 2.2 Contabilidade Gerencial...17 2.3 Plano de Negócios...18
2.3.1 Importância de um Plano de Negócios...19
2.3.2 Usuários, Conteúdo e Tamanho do Plano de Negócios...20
2.3.3 Estrutura de Um Plano de Negócios...20
2.3.3.1 Sumário Executivo...21 2.3.3.2 Descrição da Empresa...21 2.3.3.3 Plano de Marketing...22 2.3.3.4 Plano Financeiro...22 2.4 Estratégia...23 3 METODOLOGIA...24
3.1 Tipo de pesquisa...24
3.2 Plano de coleta de dados...24
3.3 Plano de análise e interpretação dos dados...25
4 PLANO DE NEGOCIOS: Estudo de caso...26
4.1 Estrutura organizacional...26 4.1.1 Missão...26 4.1.2 Visão...27 4.1.3 Valores...27 4.1.4 Setor de atividades...27 4.2 Análise de Mercado...27 4.2.1 Clientes...27 4.2.2 Fornecedores...28 4.2.3 Concorrentes...28
4.2.4 Análise de forças e fraquezas, oportunidades e riscos...28
4.3 Estrutura legal...29 4.3.1 Tipo de negócio...29 4.3.2 Enquadramento tributário...29 4.3.3 Capital social...29 4.3.4 Fonte de recursos...29 4.3.5 Estrutura funcional...29 4.3.6 Espaço ocupado...30 4.4 Estratégias de marketing...30 4.4.1 Produto...30 4.4.2 Estrutura e layout...30 4.4.3 Localização...31 4.4.4 Reforma e instalação...31
4.5 Análise Econômica Financeira do Empreendimento...32
CONCLUSÃO...59
INTRODUÇÃO
Este trabalho teve o intuito de apresentar um plano de negócio, considerado este o mais adequado para definir a viabilidade ou não de um empreendimento, analisando, e descrevendo o mesmo, com o intuito de concluir o quanto os desafios e incertezas podem complicar o rendimento de uma empresa. Com as constantes mudanças nos mercados, oriundos de um mundo cada vez mais ágil salientam-se a importância de embasamento nas decisões dos administradores e de constante melhoria de processos.
O plano de negócio especifica com detalhes o empreendimento a ser iniciado, servindo como ferramenta de marketing e gestão, mostrando como deve ser o empreendimento se for implantado e como as estratégias podem ser seguidas, assumindo assim papel relevante para lidar com as mudanças nos ambientes interno e externo, e para contribuir com o sucesso da mesma minimizando riscos.
O ramo escolhido para a realização deste estudo foi o de criação de uma sala de projeção, com comercio de bilhetes para os filmes, pipocas, balas e bebidas. O estudo buscou descrever a possível organização como um todo, analisando e identificando por meio do plano de negócios os processos de gestão da empresa, como as funções devem ser realizadas e sua importância, para se ter uma fácil visualização de seu contexto em um cenário onde se limita em função da facilidade de acesso a esse tipo de serviço, como TV, Sky, vídeos, abrindo assim as portas para um futuro empreendimento.
Para que se pudessem prever ações, delimitar a área da pesquisa, pensar como e quando fazer o relatório, elaborou-se o presente trabalho para seguir uma linha clara e segura durante toda a execução do mesmo. As base delineadoras se encontram nas próximas páginas deste relatório com espaços para a contextualização do estudo, contendo a identificação e
caracterização da empresa, apresentação, delimitação do tema e questão de estudo, além dos objetivos e justificativa.
No capitulo dois apresenta-se a revisão bibliográfica, envolvendo conceitos como os de Plano de Negócio, empreendedorismo, estratégia e inovação, essenciais para o desenvolvimento do plano.
Na seqüência, o relatório apresenta a metodologia, explicitando o tipo de pesquisa e coleta de dados, assim como o referencial teórico, além dos padrões utilizados para se fazer a abordagem definida e as normas que foram seguidas para atingir o resultado esperado.
Posteriormente, o relatório apresenta o desenvolvimento do estudo aplicado, onde foi estruturado o plano de negócios e onde foram projetados os recursos necessários para a abertura do empreendimento, as estratégias a serem seguidas durante e após possível implantação e demonstrativos que comprovam a viabilidade deste.
Para finalizar, o relatório apresenta a conclusão e a bibliografia consultada durante a sua realização.
1 CONTEXTUALIZAÇÃO DO ESTUDO
O contexto do relatório contém as razões que levaram a concretização da pesquisa e contempla esta parte inicial, nele foi explicada a relevância para a realização do trabalho na forma de justificativa diante dos conhecimentos atuais, além de conter alguns dados iniciais do plano, os objetivos e a problemática do estudo.
1.1 Definição do tema
Dentre as diversas possibilidades de realização do trabalho de conclusão de curso, foi levantada a contabilidade gerencial que envolve a elaboração de planos de negócios, avaliando sua viabilidade econômica financeira.
O tema de estudo ficou a cargo de cada acadêmico e este decidiu por realizar o plano de negócio de uma empresa, mais especificamente uma sala de cinema, ainda não existente na cidade de Ijuí no estado do Rio Grande do Sul, a fim de determinar a viabilidade econômica deste.
Neste sentido, o tema do estudo se constituiu na elaboração de um plano de negócio, mais especificamente uma sala de projeção na cidade de Ijuí no estado do Rio Grande do Sul.
1.2 Identificação e caracterização da empresa
O ramo escolhido para a realização desta pesquisa foi o de uma sala de projeção. A principal atividade da empresa se dará através do comércio de bilhetes para o próprio cinema, no entanto, ainda podem ser comercializadas pipocas, doces e bebidas.
Deve dispor de um funcionário no caixa, um vendedor na copa, um recepcionista na porta da sala e um na limpeza, alguns serviços podem ser terceirizados. O horário de funcionamento deverá ser das 19 as 22 nos dias de semana e das 16 as 22 nos finais de semana e em função disto o número de funcionários poderá ser aumentado. O fator diferenciação com relação ao antigo cinema da cidade se da principalmente na questão tamanho, por ser uma sala menor, conseqüentemente haverão menos custos, e dos outros
cinemas da região por estar localizado na cidade de Ijuí que possui grande público e forte presença comercial na região, é assim uma empresa de pequeno porte.
Apesar de ter sua única sala na cidade de Ijuí, a empresa espera receber clientes de cidades da região noroeste do estado, especialmente Cruz Alta, Panambi, Catuípe e Augusto Pestana. Consumidores de classes A, B e C devem se tornar naturalmente o público principal.
A empresa pretende locar um espaço comercial em local “x” ainda a pesquisar. O total de área ocupada pela empresa, assim como a capacidade da sala, serão analisados durante a coleta de dados.
1.3 Delimitação da Questão de Estudo
O plano de negócios tem o objetivo de identificar e avaliar oportunidades, aumentando a probabilidade de a empresa potencializar e aproveitar estas, além de reduzir restrições e ameaças, podendo a partir disso prever boa parte dos riscos e situações ocasionais adversas.
Referente a plano de negócio, (SALIM, 2005) descreve o empreendimento e os negócios que o sustentam, permitindo ao administrador situar-se nesse ambiente, sua elaboração envolve um complexo processo de aprendizagem e autoconhecimento.
Nesta linha, o estudo se propôs a elaborar um plano de negócios que contemple todos os seus elementos estruturais, para que seja avaliada a sua viabilidade econômica financeira, seu plano de marketing, além de todas as variáveis existentes, permitindo ao administrador situar-se nesse mercado embasando melhor suas decisões e tornando o negócio menos arriscado.
Baseado no exposto, formula-se assim a seguinte questão de estudo: De que forma a elaboração de um plano de negócios pode diminuir os riscos e incertezas na análise da viabilidade de implantação de uma sala de cinema em Ijuí?
1.4 Definição dos objetivos
1.4.1 Objetivo Geral
O objetivo geral do estudo se constitui em elaborar um plano de negócios contemplando todas as etapas do mesmo com o propósito de avaliar a viabilidade de implantação de uma sala de cinema na cidade de Ijuí.
1.4.2 Objetivos Específicos
Revisar a literatura referente a Contabilidade gerencial e planos de negócios;
Apresentar os procedimentos necessários para abertura de uma organização com fins lucrativos;
Pesquisar o mercado em busca de fatores que justifiquem a viabilidade do negócio;
Determinar os custos para a implantação do plano;
Avaliar os resultados obtidos no Plano de Negócios.
1.5 Justificativa
O trabalho serviu para analisar a viabilidade de implantação da sala de projeção por meio da realização do respectivo plano de negócios. Possibilitou agregar conhecimentos, de inovação, processos, práticas, e da própria organização em si, que de forma pensada e reflexiva puderam agregar valor, extraindo, dessa forma, o máximo de informações para o aprendizado sobre o tema.
O trabalho se tornou viável em função da facilidade de acesso à informações visto o acadêmico ter tempo disponível para pesquisa e residir na cidade de Ijuí, além de ser um ramo já conhecido e ser estudado em uma cidade em crescimento.
Além do que atualmente não existe sala de cinema na cidade e nenhum outro trabalho com esta temática até o momento, possibilitando assim agregar conhecimento à sociedade e ao discente.
A pesquisa ganhou importância, em função de o acadêmico estar buscando um ramo atrativo e que tenha possibilidade de crescimento, além de viabilidade financeira e taxa de retorno satisfatória, pois possui um sócio com capacidade e vontade de investimento e pensam em abrir um empreendimento.
Para o curso o Plano de Negócio tem grande peso, pois, envolve Contabilidade Gerencial, muito frisada durante o curso de Pós-Graduação, podendo com ela, avaliar a viabilidade econômica do negócio. Além disso, este tema é essencial nos dias de hoje, onde grande parte das empresas que são abertas não ficam muito tempo no mercado.
2 REFERENCIAL TEÓRICO
O referencial teórico é de suma importância para um melhor entendimento do assunto e do trabalho em si, abordou temas como plano de negócio, conceito de empreendedor, estratégia, inovação, entre outros assuntos essenciais para o desenvolvimento do estudo aplicado.
2.1 Organização
A definição de organização vem sendo adaptada através de transformações sociais, culturais, políticas e tecnológicas ocorridas no meio ambiente ao longo do tempo.
No entendimento de Maximiano (1997, p. 25), “uma organização é uma combinação de esforços individuais que tem por finalidade realizar propósitos coletivos. Além de pessoas, as organizações utilizam outros recursos, como máquinas e equipamentos, dinheiro, tempo, espaço e conhecimentos”. Complementando a idéia Motta (1991, p. 37) diz que a organização é uma unidade social intencionalmente constituída para atingir objetivos específicos.
Muitas das concepções são frutos de enfoques explicativos, os quais são formulados com base em pesquisas empíricas, enquanto outras tem por base enfoques prescritivos, abordagens que propõe técnicas e ferramentas visando solucionar problemas específicos.
A organização é uma função administrativa que se encube do agrupamento dos órgãos e das atividades necessárias para atingir os objetivos da empresa (CHIAVENATO, 1997, p. 410).
Complementando, organização é um atributo de qualquer conjunto estruturado ou ordenado segundo algum critério (MAXIMIANO, 2004, p 111).
2.2 Contabilidade Gerencial
A Contabilidade de Gestão ou Contabilidade Gerencial é considerada ferramenta essencial para a gestão de qualquer negocio nos dias de hoje. Administradores e gestores
convenceram-se que a analise das informações contábeis vão além do simples calculo de impostos e atendimento de legislações fiscais.
A Contabilidade Gerencial é definida como processo de identificação, análise e interpretação de dados utilizados pelos gestores para planejamento, avaliação e controle dentro da organização, para assegurar o uso e responsabilidade pelos seus recursos, (Atkinson et al., 1997).
Os mesmos ainda falam sobre como sistemas contábeis gerenciais efetivos podem gerar valor pelo fornecimento de informações apuradas e oportunas para o sucesso das organizações na atualidade.
Para Crepaldi (1998, p.18), a Contabilidade Gerencial é um ramo da contabilidade que tem como objetivo fornecer instrumentos aos gestores, os auxiliando em suas funções. Voltada para melhor administração dos recursos econômicos da empresa através de um adequado controle de um sistema de informações gerencias.
2.3 Plano de Negócio
O Plano de negócios, também chamado de plano empresarial especifica um negocio que deve ser criado, ou já iniciado. Em sentido estritamente econômico, é um plano de investimento e de aplicação de recursos, com esperança de retorno futuro.
Um projeto é um conjunto de tarefas inter-relacionadas, definidas para a solução de um problema especifico ou para a obtenção de um resultado, (KOCK JS. apud HOLANDA 1975). É um conjunto de antecedentes e informações que permitem avaliar o processo de tomada de decisão e aplicação de recursos.
O plano de negócios é o ato de planejar uma sequência de tarefas relativas a uma situação concreta, em busca de um fim prático, (HENNIG, SD. apud HOLANDA 1975).
Plano de negocio implica num prazo determinado, numa data estipulada para conclusão e num resultado satisfatório. Ainda em sentido econômico, corresponde ao conjunto de informações ordenadas, que permite estimar os custos e benefícios de um
determinado investimento e nos indica a melhor maneira de transformar essas ações em resultados, (HOLANDA, 1975).
2.3.1 Importância de um Plano de Negócios
O mundo corporativo mudou, os mercados mudaram e a inovação se tornou sinônimo de sobrevivência. Para que as empresas tenham uma vida longa, precisam planejar suas ações e prever seus resultados. O plano de negócios é ferramenta útil nesse processo, auxiliando a empresa a percorrer um caminho com menos riscos.
A formação de uma idéia e o caminho para a sua validação através do plano de negócios são os dois caminhos apresentados por Dolabela (1999) para a criação de uma nova empresa.
Dornelas (2008, p. 79) contribui com a idéia de que “um negócio bem planejado terá mais chances de sucesso do que aquele sem planejamento, na mesma igualdade de condições.” O autor ainda acrescenta: “essa ferramenta de gestão pode e deve ser usada por todo e qualquer empreendedor que queira transformar seu sonho em realidade, seguindo o caminho lógico e racional que se espera de um bom administrador.”
Dornelas (2008, p. 85) descreve:
1. Através do plano de negócios é possível:
Entender e estabelecer diretrizes para o seu negócio;
Gerenciar de forma mais eficaz a empresa e tomar decisões acertadas;
Monitorar o dia-a-dia da empresa e tomar ações corretivas quando necessário;
Conseguir financiamentos e recursos junto a bancos, governo, Sebrae, investidores, capitalistas de risco, etc;
Identificar oportunidades e transformá-las em diferencial competitivo para a empresa;
Estabelecer uma comunicação interna eficaz na empresa e convencer o público externo (fornecedores, parceiros, clientes, bancos, investidores, associações, etc).
2. Alguns objetivos básicos do plano de negócios:
Testar a viabilidade de um conceito de negócio;
Orientar o desenvolvimento das operações e estratégia;
Transmitir credibilidade;
Desenvolver a equipe de gestão.
O plano de negócios explora as potencialidades de um empreendimento, assim como, seus riscos relativos. É importante instrumento de apoio a gestão da organização reduzindo incertezas e é o documento no qual o empreendedor expressa suas idéias, mostrando a viabilidade e probabilidade de sucesso do seu negócio.
2.3.2 Usuários, Conteúdo e Tamanho do Plano de Negócios
Os usuários de planos de negócios são os mais variados, cada um deles tem suas próprias intenções e características, mas o principal deles é o empreendedor. Este, vai ter uma importante ferramenta de auxilio para suas decisões, assim como, outros que tem interesse no empreendimento, tais como, fornecedores, sócios, bancos e investidores.
O conteúdo e o tamanho do plano dependem exclusivamente das necessidades dos usuários. Podem variar de um plano de negócios completo e detalhado, quando for direcionado a aplicação interna, a um plano de negócios conciso, quando for direcionado a atrair potenciais investidores. Para Dornelas (2008) as informações do plano de negócios devem ser apresentadas de forma relacionada, com ações coerentemente definidas e com projeções de resultados viáveis, com base em uma boa análise de mercado e da situação atual da empresa.
2.3.3 Estrutura de Um Plano de Negócios
Cada empreendimento tem suas particularidades, por isso, não existe uma estrutura padrão para a elaboração de um plano de negócios. È importante que se tenha uma linguagem simples, com sessões organizadas que permitam aos usuários um fácil entendimento de como a empresa é organizada, seus objetivos, produtos, serviços, mercado e situação financeira. A seguir apresenta-se a descrição de cada seção que compõe o plano de negócios.
2.3.3.1 Sumário Executivo
No sumário executivo, resumem-se as principais informações que serão apresentadas no plano de negócios. Na visão de Dornelas (2008) o sumário executivo deve ser escrito com ênfase nos assuntos que mais interessam ao leitor do plano de negócios.
Para Filion e Dolabela (2000, p.167-168) “o Sumário Executivo sintetiza os diversos módulos do Plano de Negócio. Seu objetivo é oferecer ao leitor, de forma objetiva e resumida, uma visão geral do negócio, as estratégias propostas e os principais resultados a serem alcançados.” Segundo a visão destes mesmos autores, este é o momento de “venda” da idéia do negócio, e deve conter:
Enunciado do projeto;
Competência dos responsáveis;
Produtos, serviços e a tecnologia;
Mercado potencial;
Elementos de diferenciação;
Previsão de vendas;
Rentabilidade e projeções financeiras e necessidades de financiamento.
O sumário executivo nos mostra a síntese de todo o conteúdo do plano de negócios e deve ser escrito com muita atenção, pelo fato de ser a primeira parte do plano de negócios a ser lida, deverá portanto, convencer o leitor da sua potencialidade, atraindo-o para uma leitura com mais atenção e interesse.
2.3.3.2 Descrição da Empresa
Na descrição da empresa é apresentado o resumo da organização, sua história, bem como sua estrutura de funcionamento legal e operacional. Conforme Filion e Dolabela (2000) há tópicos a serem apresentados, são eles:
Missão;
Objetivos;
Estrutura organizacional e legal;
Síntese das responsabilidades da equipe dirigente;
E plano de operações e parcerias.
Enfatiza-se a estrutura de funcionamento operacional e legal do empreendimento, como, a equipe gerencial, o porquê de sua criação, o propósito, a natureza dos serviços ou
produtos, seus diferenciais, a razão social e o nome fantasia, sua constituição jurídica, o porte da empresa, o enquadramento fiscal, sua localização e composição de capital.
2.3.3.3 Plano de Marketing
No plano de marketing se descreve a análise prévia de mercado e a estratégia a ser executada após o início do empreendimento.
No entendimento de Filion e Dolabela (2000, p. 172):
A análise de mercado é voltada para o conhecimento de clientes, concorrentes, fornecedores e do ambiente em que a empresa vai atuar, tendo por objetivo saber se o negócio é realmente viável. Na estratégia de marketing, faz-se o planejamento da forma como a empresa oferecerá seus produtos ao mercado, visando otimizar suas potencialidades de sucesso.
Na visão de Dornelas (2008, p. 88) na estratégia de marketing:
Deve-se mostrar como a empresa pretende vender seu produto/serviço e conquistar seus clientes, manter o interesse dos mesmos e aumentar a demanda. Deve abordar seus métodos de comercialização, diferenciais do produto/serviço para o cliente, política de preços, principais clientes, canais de distribuição e estratégias de
promoção/comunicação e publicidade, bem como projeções de vendas.
Através do plano de marketing a empresa poderá adotar estratégias específicas para vender seu produto e, ou serviço, a fim de obter melhor resultado sobre seus concorrentes e atingir os objetivos traçados.
2.3.3.4 Plano Financeiro
O plano financeiro visa apresentar em números tudo o que foi descrito nas outras seções do plano de negócios. É o conjunto de informações, controles e planilhas de cálculos, sistematizadas em diferentes documentos contábeis, compõem previsões das operações e servem como ferramentas gerenciais para o planejamento financeiro da empresa.
Conforme Dornelas (2008, p. 88) no plano financeiro:
A seção de finanças deve apresentar em números todas as ações planejadas para a empresa e as comprovações, por meio de projeções futuras (quanto necessita de capital, quando e com que propósito) de sucesso do negócio. Deve conter
demonstrativo de fluxo de caixa com o horizonte de, pelo menos, três anos; balanço patrimonial; análise do ponto de equilíbrio; necessidades de investimentos; demonstrativos de resultados; análise de indicadores financeiros do negócio, como faturamento previsto, margem prevista, prazo de retorno sobre o investimento inicial (payback), taxa interna de retorno (TIR) etc.
Na concepção de Oliveira, Perez Jr. e Silva (2005) o planejamento financeiro permite que a empresa obtenha informações antecipadas quanto à necessidade ou disponibilidade de recursos, facilitando as decisões sobre fatores que envolvem o gerenciamento de caixa, como, por exemplo, investimentos e financiamentos.
O plano financeiro apresenta as projeções financeiras, mostra a análise de viabilidade do negócio e possibilita ao empreendedor conduzir as atividades dentro do que foi planejado, corrigindo distorções, adaptando-se as mudanças de mercado e projetando novos investimentos de acordo com o nível de crescimento que foi delineado.
2.4 Estratégia
Neste cenário sócio econômico globalizado e competitivo em que as organizações atuam, é fundamental que busque-se novas estratégias para se manter competitivo. Assim, a fim de embasarmos este estudo, seguem-se tópicos relevantes no que se refere ao conceito de estratégia.
Para Mintzberg e Quinn (2001, p. 20) estratégia seria “o padrão ou plano que integra as principais metas, políticas e sequência de ações”, considerando o todo.
Assim, toda tomada de decisão resultando em ação, realizada por uma organização, pode ser considerada como uma estratégia utilizada por esta. Os mesmos autores ressaltam ainda que quando estas estratégias forem bem formuladas, todos os recursos da organização serão transformadas em uma postura singular e viável. É importante entender a estratégia na pratica e no estudo “como um conjunto de decisões baseadas em um plano ou emergentes do processo organizacional que integra missão, objetivos e sequência de ações administrativas num todo interdependente, (MOTTA, apud FERREIRA, 2005).
3 METODOLOGIA
A metodologia contém o conjunto de processos e operações que se devem empregar na investigação. É a linha de raciocínio adotada no processo de pesquisa.
3.1 Tipo de Pesquisa
A pesquisa tem embasamento teórico e relação às praticas de elaboração de plano de negócio. Segundo Vergara (2000, p.44-45), classifica-se da seguinte forma:
Quanto aos fins é de caráter exploratório e descritivo, relatando os procedimentos necessários, e por haver pouco conhecimento acumulado e sistematizado na área até o momento. E quanto aos meios, através de pesquisa de campo e estudo de caso, uma vez que é circunscrito a uma ou poucas unidades, entendidas essas como uma pessoa, uma família, um produto, uma empresa, um órgão público, uma comunidade ou mesmo um país.
Do ponto de vista da sua natureza, segundo Silva e Menezes (2000), pode ser considerada como Pesquisa Aplicada, por objetivar discutir teoricamente, e a partir deste ponto, elaborar um modelo que possa apoiar a gestão em seus aspectos estratégicos e operacionais; e quanto aos seus objetivos, segundo Gil (1991), como Pesquisa Exploratória, pois, visa proporcionar maior familiaridade com o problema, tentando torná-lo explicito construindo hipóteses.
Quanto à forma de abordagem do problema, classifica-se como qualitativa, pois visa a construção da realidade em um nível de realidade que não pode ser quantificado, trabalhando com crenças, valores, significados e outros que não podem ser reduzidos a operacionalização de variáveis, (Minayo, 2003), e quanto aos Procedimentos Técnicos, Levantamento, quando a pesquisa envolve interrogação direta do que se deseja conhecer, (Gil, 1991) e Estudo de Caso, quando envolve o estudo profundo de um objeto de maneira que se permita seu amplo conhecimento, (Gil, 1991).
3.2 Plano de Coleta de Dados
Os dados iniciais do plano de negócios foram coletados por meio de pesquisas, sites internet, além do embasamento teórico, foram estudadas estratégias que pudessem ser
utilizadas principalmente na área de marketing, e através de conversas informais com representantes do comércio. Para identificar os custos, foram realizados diversos orçamentos e comparações, assim foi possível ter uma projeção de investimentos necessários e também um melhor entendimento do negocio proposto.
3.3 Plano de Análise e Interpretação dos Dados
A análise e interpretação dos dados ocorreu de forma qualitativa, com estruturação dos mesmos e descrevendo a situação das possíveis variáveis existentes, com base nas características do negócio, usando informações da pesquisa, para diagnóstico.
4 PLANO DE NEGÓCIOS: Estudo de Caso
Neste capítulo apresenta-se o desenvolvimento do estudo, com o intuito de mostrar a proposta mais adequada de plano de negócio, com o objetivo de mostrar a viabilidade ou não da implantação do mesmo.
4.1 Estrutura organizacional
A sala de projeção será implantada próxima ao centro da cidade Ijuí-RS, e sua atividade principal se dará por meio da venda de bilhetes para assistir os filmes. A capacidade será de uma sala para 144 pessoas, oferecendo conforto e comodidade, além de serem comercializados doces diversos, pipocas e bebidas.
O público alvo principal são os residentes da própria cidade, no entanto espera-se receber clientes de cidades da região noroeste do estado, especialmente, Cruz Alta, Santo Angelo, Panambi, Catuípe e Augusto Pestana. A empresa ainda procurará fidelizar clientes como alunos e professores de escolas e creches públicas e privadas da região.
O empreendimento tem razão social Show Time Cinema e contará com os dois sócios proprietários, um na parte de sistema e gerenciamento do site, além de publicidade, Já que o mesmo possui o curso de graduação em Ciências da Computação. O outro atuará na parte financeira, formado em Administração de Empresas, além de outros quatro funcionários, um na conveniência, um no caixa, um recepcionista na porta da sala, e um na parte da limpeza, a qual deverá ser feita durante o tempo enquanto a sala não estiver sendo utilizada.
4.1.1 Missão
O empreendimento busca a satisfação dos clientes por meio da projeção dos filmes em um ambiente agradável, seguro e confortável, contando com a máxima qualidade de imagem, som e acomodações.
4.1.2 Visão
Conquistar o segmento de mercado, com variedade de filmes e sessões, comprometendo-se em manter o cliente satisfeito.
4.1.3 Valores
Comprometimento com o cliente e com a sociedade, sempre agindo com ética nos serviços oferecidos.
4.1.4 Setor de Atividades
O empreendimento tem como atividade principal a projeção dos filmes no setor de serviços, e a venda dos respectivos bilhetes para tal, além da venda de guloseimas, pipocas e bebidas na conveniência.
4.2 Análise de Mercado
A análise de mercado é o componente do plano que relaciona o marketing da organização. Apresenta o entendimento do mercado, seus clientes, seus concorrentes, fornecedores, e o quanto à empresa conhece, em dados e informações referente ao mercado onde se encontra.
4.2.1 Clientes
O empreendimento vai se localizar no centro, local com amplo espaço para estacionamento, no entanto o pesquisador julga este não ser fator critico de sucesso, o publico da cidade de Ijuí e região tem costume de locomover-se a locais de atividades diferenciadas, e espera-se com isso atingir toda a cidade, além de buscar atrair alunos de escolas e creches através de ações de marketing e acordos com estas.
Ainda, tem a proposta de tentar trazer filmes de sucesso, lançamentos, educacionais e comuns a todos os tipos de públicos que procuram um bom ambiente de lazer, entretenimento e qualidade.
4.2.2 Fornecedores
Por não ser uma franquia, os filmes exibidos na cidade de Ijuí podem ou não ser os últimos lançamentos do ramo, estes serão comprados de grandes cinemas de grandes cidades, os pagamentos devem ser efetuados em dia para que se tenha crédito, fidelizando os mesmos, o que possibilita maior poder de barganha e negociação.
4.2.3 Concorrentes
O empreendimento não possui concorrência direta na cidade de Ijuí, e este é um dos mais importantes fatores para implantação da sala de cinema, existem poucos cinemas em algumas cidades na região noroeste do Estado. Outro fator a ser levado em consideração são os vídeos caseiros, a pirataria, a internet, a TV por assinatura, entre outros.
4.2.4 Análise de forças e fraquezas, oportunidades e riscos
A matriz SWOT como é conhecida, avalia os pontos fortes e fracos em relação ao serviço oferecido, assim pode-se tentar transformar os pontos fracos em oportunidades e melhorar o empreendimento visando tentar eliminar as ameaças e os riscos que se envolvem.
Quadro 1: Matriz SWOT.
Forças
Espaço amplo e moderno; Espaço para Conveniência; Busca constante por inovação.
Fraquezas
Pouca possibilidade de barganha; Investimento relativamente elevado.
Oportunidades
Único negócio do ramo na cidade;
Hábito dos habitantes assistirem filmes principalmente nos finais de semana;
Projetos internacionais como SOPA e PIPA dificultando a pirataria e o compartilhamento de arquivos.
Ameaças
Internet;
Televisão por assinatura; Pirataria;
Inovação constante no setor.
4.3 Estrutura Legal
O empreendimento contará com dois sócios proprietários que terão que capitalizar R$ 110.000,00 para a abertura do negócio, parte do dinheiro é capital próprio destes, o restante será financiado de terceiros, os funcionários deverão se reportar aos mesmos.
4.3.1 Tipo de Negócio
A empresa se enquadra no ramo de pequeno porte com receita bruta anual de até dois milhões e quarenta mil reais.
4.3.2 Enquadramento tributário
O empreendimento deverá optar pelo simples nacional, regime especial para micro e pequenas empresas, considerado o mais adequado para este tipo de empresas, agrupando todos os tributos e contribuições com alíquota reduzida em um único imposto.
4.3.3 Capital Social
Apurando-se todos os gastos, representados por bens e dinheiro, serão necessários R$ 110.000,00 para a abertura do negócio.
4.3.4 Fonte de Recursos
Se confirma através de R$ 55.000,00 referente a capital próprio e outros R$ 55.000,00 que devem ser financiados de terceiros.
4.3.5 Estrutura Funcional
As organizações são estruturadas de acordo com suas funções e pelo relacionamento hierárquico e funcional que existe no ambiente interno, além de suas estratégias adotadas. O autor acredita não existir um modelo de estrutura ideal, o mais importante é que ele funcione de maneira eficaz, dependendo de sua realidade.
4.3.6 Espaço Ocupado
O espaço a ser alugado possui 180m², sendo estes 18m de comprimento por 10m de largura, e em 16m² destes haverão a bilheteria, conveniência e dois banheiros. No restante será a sala de projeção, onde serão dispostos 144 lugares em cadeiras estofadas, que são distribuídos em duas fileiras de nove, com oito lugares cada, o espaçamento entre as cadeiras na vertical é de 50cm. A escada que sobe para os lugares mais elevados terá dois metros de largura e a distância até a tela de 21m² será de quatro metros.
4.4 Estratégias de Marketing
Aqui são detalhadas as ações a serem seguidas para que se atinjam os objetivos de vendas do plano, se dará principalmente através de website, rádio, folders e jornal. Estas serão basicamente elaboradas pela própria administração. Serão concentradas principalmente em uma radio FM da cidade e um jornal de grande circulação também do município, no entanto pode-se pensar em comerciais de TV e rádios e jornais da região.
A empresa buscará atrair crianças e jovens de escolas do município fazendo parcerias com as mesmas para maximizar seu resultado, as promoções e preços devem ser constantemente alterados, para que haja adequação de estoque na parte de conveniência, deve também organizar um cartão de fidelidade para atrair mais clientes.
4.4.1 Produto
A empresa deve disponibilizar a sala com vídeos de boa qualidade, profissionais capacitados transmitindo confiança, além de proporcionar comodidade em seu ambiente com cadeiras confortáveis em um ambiente climatizado, vendendo, além disso, os produtos na conveniência.
4.4.2 Estrutura e layout
Considerados fundamentais para a fidelização de clientes, o espaço deverá ser amplo, com bom posicionamento das cadeiras, boa iluminação, sinalização na escada, pois o ambiente é escuro, além de climatização.
A conveniência tem fundamental papel e deverá satisfazer as necessidades dos clientes oferecendo diversos tipos de guloseimas, bebidas e pipocas através de um atendimento eficiente.
Os cartazes fazendo propaganda dos filmes e futuros lançamentos serão dispostos de forma a não poluir e instruir os clientes do que se está sendo exibido nas atuais e próximas sessões.
O sistema de automação será eficiente aumentando a velocidade de atendimento, o
software Adempiere será configurado por um dos dois sócios e possibilitará o gerenciamento
das informações. Este é considerado ideal para a empresa, pois além de ser um software livre de custos pode ser modificado conforme a vontade e necessidade da empresa pelo sócio que já tem experiência de anos com o mesmo.
4.4.3 Localização
Não é considerada pelo autor fator como critico de sucesso, o espaço alugado localiza-se próximo ao centro da cidade, reduzindo assim o valor do aluguel, e melhorando a questão do estacionamento próximo ao estabelecimento.
4.4.4 Reforma e Instalação
O estabelecimento alugado deverá ser reformado para tornar o ambiente mais agradável e mais escuro dentro da sala de projeção, a estrutura que deverá levantar as cadeiras mais ao fundo da sala deverá ser toda de madeira e com 4 metros de distancia até a tela, a manutenção será feita pelo próprio funcionário que deverá receber treinamento para tal assim como os demais para as suas respectivas funções. A automação será feita via sistema Adempiere que será configurado pelo sócio com o curso de ciência da computação e através deste serão possíveis gerar relatórios e informações úteis a tomada de decisão.
4.5 Análise Econômica Financeira do Empreendimento
Na analise Econômico Financeira apresenta-se o levantamento dos dados referentes ao plano, a fim de determinar ou não a viabilidade deste. Estão organizados em tabelas e de cada uma destas foi feita sua análise.
Quadro 2: Estimativa de investimento fixo.
DISCRIMINAÇÃO QUANTIDADE
CUSTO
UNITÁRIO VALOR TOTAL
MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS Computador 2 1.300,00 2.600,00 Impressora fiscal 2 2.000,00 4.000,00 Impressora 1 300,00 300,00 Nobreak 2 1.000,00 2.000,00 Telefone 3 40,00 120,00 Calculadora 2 20,00 40,00 Climatizador 36000 BTUS 2 3.112,00 6.224,00 Climatizador 12000 BTUS 1 1.500,00 1.500,00 Projetor 1 20.000,00 20.000,00 Caixas de som 8 400,00 3.200,00 Tela de projeção 1 500,00 500,00 Máquina de pipoca 1 3.000,00 3.000,00 SOMA 43.484,00 MÓVEIS E UTENSÍLIOS Balcão 2 1.500,00 3.000,00 Cadeiras estofadas 150 155,00 23.250,00 Armário 2 300,00 600,00 Cofre 1 360,00 360,00 Material de escritório 1 200,00 200,00 SOMA 27.410,00 FILMES Filmes 3 3.168,00 9.504,00 SOMA 9.504,00
TOTAL DO INVESTIMENTO FIXO 80.398,00
Capital próprio 55.000,00
Capital terceiros (financiamento) 55.000,00
TOTAL DE INVESTIMENTO 110.000,00
Fonte: Dados conforme pesquisa.
Este quadro descreve os itens que compõe o investimento fixo para a implantação da sala de cinema, são as máquinas e equipamentos, móveis, utensílios e o valor de investimento
para a aquisição dos primeiros filmes, seu valor total é de R$ 80398,00, o total de investimento é R$ 110000,00, sendo que R$ 55000,00 compõem capital próprio e ou outros R$ 55000,00 serão adquiridos através de empréstimo.
Quadro 3: Estimativa de investimentos pré-operacionais.
ESTIMATIVA DE INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS VALOR R$
Despesas de Legalização 1.022,30
Divulgação 800,00
Linha Telefônica 14,99
Reforma do Local 20.000,00
Hospedagem do Site 100,00
TOTAL DOS INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS 21.937,29
Fonte: Dados conforme pesquisa.
Apresenta todas as despesas para que sejam possíveis o inicio das atividades da empresa, seu valor apurado foi de R$ 21937,29 e nestes estão inclusos custos com legalização, divulgação e como os de linha de telefone, hospedagem do site e reforma do local, neste juntos a instalação e a armação para levantar as cadeiras mais ao fundo da sala.
Quadro 4: Custo do estoque inicial da parte de conveniência.
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS CUSTO
UND (R$) QTD
CUSTO ESTOQUE R$
Produto 1 Bombom Ouro Branco 0,45 30 13,50
Produto 2 Bombom Sonho de Valsa 0,45 30 13,50
Produto 3 Chocolate Laka Lacta 25 Gr 0,90 10 9,00
Produto 4 Chocolate Diamante Negro Nestlé 25 Gr 0,90 10 9,00 Produto 5 Chocolate Charge Nestlé 40 Gr 0,78 10 7,80 Produto 6 Chocolate Stikadinho Nestlé 38 Gr 0,33 10 3,30
Produto 7 Chocolate Batom 16 Gr 0,36 10 3,60
Produto 8 Drops Mentos 0,94 20 18,80
Produto 9 Drops Halls 0,41 20 8,20
Produto 10 Chiclé Bubbaloo 0,08 20 1,60
Produto 11 Chiclé Clorets Adams 0,12 20 2,40
Produto 12 Chiclé Tridente 0,85 20 17,00
Produto 13 Batata Ruffles Elma Chips 60 Gr 2,05 20 41,00 Produto 14 Salgadinho Cheetos Elma Chips 55 Gr 1,10 20 22,00 Produto 15 Salgadinho Doritos Elma Chips 55 Gr 1,81 20 36,20 Produto 16 Pingo D'Ouro Elma Chips 90 Gr 1,38 20 27,60 Produto 17 Pingo D'Ouro Picanha Elma Chips 65 Gr 1,38 20 27,60
Produto 18 Refrigerante Sprite LT 350 ML 1,23 40 49,20 Produto 19 Refrigerante Fanta Uva LT 350 ML 1,25 40 50,00 Produto 20 Refrigerante Fanta Laranja LT 350 ML 1,23 40 49,20
Produto 21 Refrigerante Pepsi LT 350 ML 1,34 40 53,60
Produto 22 Refrigerante Guaraná Antarctica LT 350 ML 1,24 40 49,60 Produto 23 Refrigerante Coca-Cola LT 350 ML 1,35 40 54,00 Produto 24 Refrigerante Coca-Cola Zero LT 350 ML 1,36 40 54,40
Produto 25 Refrigerante H2O Pet 500 ML 1,46 40 58,40
Produto 26 Refrigerante Sprite Pet 600 ML 1,93 40 77,20 Produto 27 Refrigerante Fanta Laranja Pet 600 ML 1,93 40 77,20 Produto 28 Refrigerante Pepsi Pet 600 ML 2,09 40 83,60 Produto 29 Refrigerante Guaraná Antarctica Pet 600 ML 2,09 40 83,60 Produto 30 Refrigerante Coca-Cola Pet 600 ML 1,94 40 77,60 Produto 31 Água Mineral C/Gás Fonte da Ilha 500 ML 0,63 40 25,20 Produto 32 Água Mineral S/Gás Fonte da Ilha 500 ML 0,55 40 22,00
Produto 33 Picolé Creme 0,72 30 21,60
Produto 34 Picolé Fruta 0,58 30 17,40
Produto 35 Picolé de Cobertura (neg/mor) 1,51 30 45,30
Produto 36 Sorvete de Copinho 1,06 30 31,80
Produto 37 Sorvete Copo G 1,85 30 55,50
Produto 38 Sundae 1,53 30 45,90
Produto 39 Milho para pipoca 1,48 50 74,00
TOTAL DO ESTOQUE 1.418,40
Fonte: Dados conforme pesquisa.
O levantamento dos custos iniciais de compra dos itens que vão compor a conveniência foram realizados por meio de pesquisa com fornecedores na cidade de Ijuí, o valor do estoque inicial é de R$ 1418,40 e este deverá ser reposto a cada três dias.
Quadro 5: Políticas de Vendas, Compras, Estoques.
POLÍTICA DE VENDAS
a) Prazo médio de vendas das mercadorias % Dias
Vendas à vista 80 -
Vendas a cartão de credito 20 30
Prazo Médio 6
POLÍTICA DE COMPRAS
b) Prazo médio de compras % Dias
À vista 50
À prazo 50 30
Prazo Médio 15
POLÍTICA DE ESTOQUES CONVENIÊNCIA Dias
c) Necessidade média de estoques 3
ESTIMATIVA DE ESTOQUE INICIAL CONVENIENCIA R$
d) Necessidade de investimento inicial em estoque 1.418,40
Fonte: Dados conforme pesquisa.
Espera-se que 80% do total das vendas da empresa sejam feitas a vista e apenas 20% a prazo no cartão de credito, ficando com prazo médio de seis dias para receber. A empresa fará controle de estoque nos produtos de conveniência, para que este seja suficiente e não esteja em níveis elevados, este deverá ser reposto em media a cada três dias, estes deverão ser pagos em media 50% a vista e 50% no prazo.
Quadro 6: Estimativa de capital de giro.
1. APLICAÇÕES DE RECURSOS Valor R$
Disponibilidade para um dia 1.345,55
Contas a Receber 2.791,91
Estoques 1.418,40
2. FONTE DE RECURSOS 82.101,39
Fornecedores 5.164,10
Investimento Pré-Operacional de Instalação 21.937,29
Empréstimo 55.000,00
3. NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO 29.602,00
O capital de giro representa a quantidade de dinheiro que a empresa necessita ter em caixa para cobrir seus custos até que receba de seus clientes. O valor de disponibilidade é a quantidade que a empresa precisa ter em media para movimentar o negocio nos 22 dias de funcionamento. As contas a receber representam as vendas no cartão de credito e são estimadas em 20% do faturamento.
As fontes de recursos são os fornecedores, empréstimo de R$ 55000,00, financiados em 36 parcelas, a custo de 2,5% ao mês, além do investimento pré-operacional de instalação.
Quadro 7: Estimativa de investimento total.
ESTIMATIVA DE INVESTIMENTO TOTAL R$ %
Estimativa do Investimentos Fixos 80.398,00 73,09
Estimativa do Investimentos Estoque Produtos 1.418,40 1,29
Estimativa de Capital de Giro 6.246,31 5,68
Investimento Pré-Operacional de Instalação 21.937,29 19,94
TOTAL DOS INVESTIMENTOS 110.000,00 100,00
Fonte: Dados conforme pesquisa.
A estimativa de investimento total é de R$ 110.000,00 total, entre investimentos fixos, com percentual mais significativo, estoque de produtos de conveniência, estimativa de capital de giro e investimento pré-operacional.
Quadro 8: Projeção dos custos de compra dos produtos da loja de conveniência no mês. DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS VENDA ESTIMADA
EM UND CU CMV R$
Produto 1 Bombom Ouro Branco 60 0,45 27,00
Produto 2 Bombom Sonho de Valsa 60 0,45 27,00
Produto 3 Chocolate Laka Lacta 25 Gr 60 0,90 54,00 Produto 4 Chocolate Diamante Negro Nestlé 25 Gr 60 0,90 54,00 Produto 5 Chocolate Charge Nestlé 40 Gr 60 0,78 46,80 Produto 6 Chocolate Stikadinho Nestlé 38 Gr 60 0,33 19,80
Produto 7 Chocolate Batom 16 Gr 60 0,36 21,60
Produto 8 Drops Mentos 240 0,94 225,60
Produto 9 Drops Halls 120 0,41 49,20
Produto 10 Chiclé Bubbaloo 500 0,08 40,00
Produto 11 Chiclé Clorets Adams 500 0,12 60,00
Produto 12 Chiclé Tridente 500 0,85 425,00
Produto 14 Salgadinho Cheetos Elma Chips 55 Gr 90 1,10 99,00 Produto 15 Salgadinho Doritos Elma Chips 55 Gr 90 1,81 162,90 Produto 16 Pingo D'Ouro Elma Chips 90 Gr 90 1,38 124,20 Produto 17 Pingo D'Ouro Picanha Elma Chips 65 Gr 90 1,38 124,20 Produto 18 Refrigerante Sprite LT 350 ML 90 1,23 110,70 Produto 19 Refrigerante Fanta Uva LT 350 ML 90 1,25 112,50 Produto 20 Refrigerante Fanta Laranja LT 350 ML 90 1,23 110,70 Produto 21 Refrigerante Pepsi LT 350 ML 120 1,34 160,80 Produto 22 Refrigerante Guaraná Antarctica LT 350 ML 120 1,24 148,80 Produto 23 Refrigerante Coca-Cola LT 350 ML 240 1,35 324,00 Produto 24 Refrigerante Coca-Cola Zero LT 350 ML 60 1,36 81,60 Produto 25 Refrigerante H2O Pet 500 ML 60 1,46 87,60 Produto 26 Refrigerante Sprite Pet 600 ML 60 1,93 115,80 Produto 27 Refrigerante Fanta Laranja Pet 600 ML 60 1,93 115,80 Produto 28 Refrigerante Pepsi Pet 600 ML 120 2,09 250,80 Produto 29 Refrigerante Guaraná Antarctica Pet 600 ML 120 2,09 250,80 Produto 30 Refrigerante Coca-Cola Pet 600 ML 120 1,94 232,80 Produto 31 Água Mineral C/Gás Fonte da Ilha 500 ML 120 0,63 75,60 Produto 32 Água Mineral S/Gás Fonte da Ilha 500 ML 120 0,55 66,00
Produto 33 Picolé Creme 60 0,72 43,20
Produto 34 Picolé Fruta 60 0,58 34,80
Produto 35 Picolé de Cobertura (neg/mor) 60 1,51 90,60
Produto 36 Sorvete de Copinho 60 1,06 63,60
Produto 37 Sorvete Copo G 60 1,85 111,00
Produto 38 Sundae 60 1,53 91,80
Produto 39 Milho para pipoca 500 1,48 740,00
CUSTO TOTAL MENSAL 5.164,10
Fonte: Dados conforme pesquisa
O quadro anterior representa a estimativa total do custo de compra dos produtos na loja de conveniência no mês, a projeção de compra foi realizada com base no custo de aquisição por meio de consulta com fornecedores.
Quadro 9: Formação do Mark-Up.
DADOS ÍNDICES Despesas 5 Simples Nacional 4,51 Margem de lucro 35 TOTAL 44,51 Mark-up Divisor 0,5549
O Mark-up é um índice aplicado sobre o custo do produto para formar seu preço de venda, foi utilizado para formar os mesmos na parte de conveniência do empreendimento, para o valor dos bilhetes da sala, foi estipulado com base no preço de concorrentes da região. A margem de lucro almejada utilizando o Mark-up foi de 35%, mais 5% de despesas e 4,51% referente a impostos. Apurou-se um Mark-up divisor de 0,5549 para os produtos da loja de conveniência, projetando obter 35% de lucro.
Quadro 10: Formação do Preço de Venda dos Produtos de Conveniência
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS CUSTO UND (R$) PV ORIENTATIVO LUCRO 35% PV CONCORRÊNCIA
Produto 1 Bombom Ouro Branco 0,45 0,81 0,90
Produto 2 Bombom Sonho de Valsa 0,45 0,81 0,90
Produto 3 Chocolate Laka Lacta 25 Gr 0,90 1,62 1,70
Produto 4 Chocolate Diamante Negro Nestlé 25 Gr 0,90 1,62 1,70
Produto 5 Chocolate Charge Nestlé 40 Gr 0,78 1,41 1,50
Produto 6 Chocolate Stikadinho Nestlé 38 Gr 0,33 0,59 0,75
Produto 7 Chocolate Batom 16 Gr 0,36 0,65 0,75
Produto 8 Drops Mentos 0,94 1,69 1,60
Produto 9 Drops Halls 0,41 0,74 1,00
Produto 10 Chiclé Bubbaloo 0,08 0,14 0,15
Produto 11 Chiclé Clorets Adams 0,12 0,22 0,25
Produto 12 Chiclé Tridente 0,85 1,53 1,50
Produto 13 Batata Ruffles Elma Chips 60 Gr 2,05 3,69 3,60
Produto 14 Salgadinho Cheetos Elma Chips 55 Gr 1,10 1,98 2,25
Produto 15 Salgadinho Doritos Elma Chips 55 Gr 1,81 3,26 3,20
Produto 16 Pingo D'Ouro Elma Chips 90 Gr 1,38 2,49 2,50
Produto 17 Pingo D'Ouro Picanha Elma Chips 65 Gr 1,38 2,49 2,50
Produto 18 Refrigerante Sprite LT 350 ML 1,23 2,22 2,50
Produto 19 Refrigerante Fanta Uva LT 350 ML 1,25 2,25 2,50
Produto 20 Refrigerante Fanta Laranja LT 350 ML 1,23 2,22 2,50
Produto 21 Refrigerante Pepsi LT 350 ML 1,34 2,41 2,50
Produto 22 Refrigerante Guaraná Antarctica LT 350 ML 1,24 2,23 2,50
Produto 23 Refrigerante Coca-Cola LT 350 ML 1,35 2,43 2,50
Produto 24 Refrigerante Coca-Cola Zero LT 350 ML 1,36 2,45 2,50
Produto 25 Refrigerante H2O Pet 500 ML 1,46 2,63 2,60
Produto 27 Refrigerante Fanta Laranja Pet 600 ML 1,93 3,48 3,70
Produto 28 Refrigerante Pepsi Pet 600 ML 2,09 3,77 3,70
Produto 29 Refrigerante Guaraná Antarctica Pet 600 ML 2,09 3,77 3,70
Produto 30 Refrigerante Coca-Cola Pet 600 ML 1,94 3,50 3,70
Produto 31 Água Mineral C/Gás Fonte da Ilha 500 ML 0,63 1,14 2,00
Produto 32 Água Mineral S/Gás Fonte da Ilha 500 ML 0,55 0,99 2,00
Produto 33 Picolé Creme 0,72 1,30 1,00
Produto 34 Picolé Fruta 0,58 1,05 1,00
Produto 35 Picolé de Cobertura (neg/mor) 1,51 2,72 2,00
Produto 36 Sorvete de Copinho 1,06 1,91 1,50
Produto 37 Sorvete Copo G 1,85 3,33 2,50
Produto 38 Sundae 1,53 2,76 2,00
Produto 39 Milho para pipoca 1,48 2,67 2,50 Fonte: Dados conforme pesquisa.
No quadro 10 apurou-se então o preço de venda dos produtos na loja de conveniência, o custo unitário de cada produto dividido pelo Mark-up, resultando assim no seu preço de venda orientativo, almejando 35% de lucro.
Este quadro apresenta também o preço de venda da concorrência em outros estabelecimentos que não necessariamente se encaixam no mesmo ramo, mas que podem acabar por fazê-lo neste setor da empresa.
Quadro 11: Estimativa do faturamento Mensal dos Produtos de Conveniência
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS UNIDADE DE MEDIDA
VENDAS
ESTIMADAS PV UND
RECEITA TOTAL
Produto 1 Bombom Ouro Branco u 60
0,81 48,66
Produto 2 Bombom Sonho de Valsa u 60
0,81 48,66
Produto 3 Chocolate Laka Lacta 25 Gr u 60
1,62 97,31
Produto 4 Chocolate Diamante Negro Nestlé 25 Gr u 60
1,62 97,31
Produto 5 Chocolate Charge Nestlé 40 Gr u 60
1,41 84,34
Produto 6 Chocolate Stikadinho Nestlé 38 Gr u 60
0,59 35,68
Produto 7 Chocolate Batom 16 Gr u 60
0,65 38,93
Produto 8 Drops Mentos u 240
1,69 406,56
Produto 9 Drops Halls u 120
Produto 10 Chiclé Bubbaloo u 500
0,14 72,09
Produto 11 Chiclé Clorets Adams u 500
0,22 108,13
Produto 12 Chiclé Tridente u 500
1,53 765,90
Produto 13 Batata Ruffles Elma Chips 60 Gr u 90
3,69 332,49
Produto 14 Salgadinho Cheetos Elma Chips 55 Gr u 90
1,98 178,41
Produto 15 Salgadinho Doritos Elma Chips 55 Gr u 90
3,26 293,57
Produto 16 Pingo D'Ouro Elma Chips 90 Gr u 90
2,49 223,82
Produto 17 Pingo D'Ouro Picanha Elma Chips 65 Gr u 90
2,49 223,82
Produto 18 Refrigerante Sprite LT 350 ML u 90
2,22 199,50
Produto 19 Refrigerante Fanta Uva LT 350 ML u 90
2,25 202,74
Produto 20 Refrigerante Fanta Laranja LT 350 ML u 90
2,22 199,50
Produto 21 Refrigerante Pepsi LT 350 ML u 120
2,41 289,78 Produto 22
Refrigerante Guaraná Antarctica LT 350
ML u 120
2,23 268,16
Produto 23 Refrigerante Coca-Cola LT 350 ML u 240
2,43 583,89
Produto 24 Refrigerante Coca-Cola Zero LT 350 ML u 60
2,45 147,05
Produto 25 Refrigerante H2O Pet 500 ML u 60
2,63 157,87
Produto 26 Refrigerante Sprite Pet 600 ML u 60
3,48 208,69
Produto 27 Refrigerante Fanta Laranja Pet 600 ML u 60
3,48 208,69
Produto 28 Refrigerante Pepsi Pet 600 ML u 120
3,77 451,97 Produto 29
Refrigerante Guaraná Antarctica Pet 600
ML u 120
3,77 451,97
Produto 30 Refrigerante Coca-Cola Pet 600 ML u 120
3,50 419,54 Produto 31
Água Mineral C/Gás Fonte da Ilha 500
ML u 120
1,14 136,24 Produto 32
Água Mineral S/Gás Fonte da Ilha 500
ML u 120
0,99 118,94
Produto 33 Picolé Creme u 60
1,30 77,85
Produto 34 Picolé Fruta u 60
1,05 62,71
Produto 35 Picolé de Cobertura (neg/mor) u 60
2,72 163,27
Produto 36 Sorvete de Copinho u 60
1,91 114,62
Produto 37 Sorvete Copo G u 60
3,33 200,04
Produto 38 Sundae u 60
2,76 165,44
Produto 39 Milho para pipoca u 500
2,67 1.333,57
Total 9.306,36
Demonstra a estimativa mensal de vendas em unidades, e o preço unitário dos produtos de conveniência, multiplicando-se a quantidade de produtos a serem vendidos pelo seu preço de venda encontramos a receita total.
A estimativa de receita total dos produtos na parte de loja de conveniência corresponde a R$ 9.306,36, o que representa 14,03% da estimativa de faturamento total da empresa.
Quadro 12: Margem de Contribuição dos Produtos de Conveniência
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS PV
ORIENTATIVO CU DV MCU VENDAS ESTIMADAS MC TOTAL Produto
1 Bombom Ouro Branco 0,81
0,45 0,08 0,28 60 17,03 Produto
2 Bombom Sonho de Valsa 0,81
0,45 0,08 0,28 60 17,03 Produto
3 Chocolate Laka Lacta 25 Gr 1,62
0,90 0,15 0,57 60 34,06 Produto 4
Chocolate Diamante Negro
Nestlé 25 Gr 1,62 0,90 0,15 0,57 60 34,06 Produto 5
Chocolate Charge Nestlé 40
Gr 1,41 0,78 0,13 0,49 60 29,52 Produto 6
Chocolate Stikadinho Nestlé
38 Gr 0,59 0,33 0,06 0,21 60 12,49 Produto 7 Chocolate Batom 16 Gr 0,65 0,36 0,06 0,23 60 13,62 Produto 8 Drops Mentos 1,69 0,94 0,16 0,59 240 142,30 Produto 9 Drops Halls 0,74 0,41 0,07 0,26 120 31,03 Produto 10 Chiclé Bubbaloo 0,14 0,08 0,01 0,05 500 25,23 Produto
11 Chiclé Clorets Adams 0,22
0,12 0,02 0,08 500 37,84 Produto 12 Chiclé Tridente 1,53 0,85 0,15 0,54 500 268,07 Produto 13
Batata Ruffles Elma Chips 60
Gr 3,69 2,05 0,35 1,29 90 116,37 Produto 14
Salgadinho Cheetos Elma
Chips 55 Gr 1,98 1,10 0,19 0,69 90 62,44 Produto 15
Salgadinho Doritos Elma
Chips 55 Gr 3,26 1,81 0,31 1,14 90 102,75 Produto 16
Pingo D'Ouro Elma Chips 90
Gr 2,49 1,38 0,24 0,87 90 78,34 Produto 17
Pingo D'Ouro Picanha Elma
Chips 65 Gr 2,49 1,38 0,24 0,87 90 78,34 Produto 18 Refrigerante Sprite LT 350 ML 2,22 1,23 0,21 0,78 90 69,82 Produto 19
Refrigerante Fanta Uva LT
350 ML 2,25 1,25 0,21 0,79 90 70,96 Produto 20
Refrigerante Fanta Laranja
LT 350 ML 2,22 1,23 0,21 0,78 90 69,82
Produto 21 Refrigerante Pepsi LT 350 ML 2,41 1,34 0,23 0,85 120 101,42 Produto 22 Refrigerante Guaraná Antarctica LT 350 ML 2,23 1,24 0,21 0,78 120 93,85 Produto 23 Refrigerante Coca-Cola LT 350 ML 2,43 1,35 0,23 0,85 240 204,36 Produto 24
Refrigerante Coca-Cola Zero
LT 350 ML 2,45 1,36 0,23 0,86 60 51,47 Produto 25
Refrigerante H2O Pet 500
ML 2,63 1,46 0,25 0,92 60 55,25 Produto 26
Refrigerante Sprite Pet 600
ML 3,48 1,93 0,33 1,22 60 73,04 Produto 27
Refrigerante Fanta Laranja
Pet 600 ML 3,48 1,93 0,33 1,22 60 73,04 Produto 28
Refrigerante Pepsi Pet 600
ML 3,77 2,09 0,36 1,32 120 158,19 Produto 29 Refrigerante Guaraná Antarctica Pet 600 ML 3,77 2,09 0,36 1,32 120 158,19 Produto 30
Refrigerante Coca-Cola Pet
600 ML 3,50 1,94 0,33 1,22 120 146,84 Produto 31
Água Mineral C/Gás Fonte da
Ilha 500 ML 1,14 0,63 0,11 0,40 120 47,68 Produto 32
Água Mineral S/Gás Fonte da
Ilha 500 ML 0,99 0,55 0,09 0,35 120 41,63 Produto 33 Picolé Creme 1,30 0,72 0,12 0,45 60 27,25 Produto 34 Picolé Fruta 1,05 0,58 0,10 0,37 60 21,95 Produto 35 Picolé de Cobertura (neg/mor) 2,72 1,51 0,26 0,95 60 57,15 Produto 36 Sorvete de Copinho 1,91 1,06 0,18 0,67 60 40,12 Produto 37 Sorvete Copo G 3,33 1,85 0,32 1,17 60 70,01 Produto 38 Sundae 2,76 1,53 0,26 0,97 60 57,90 Produto
39 Milho para pipoca 2,67
1,48 0,25 0,93 500 466,75 TOTAL 3.257,23
Fonte: Dados conforme pesquisa.
O quadro anterior apresenta a margem de contribuição unitária e total de cada produto aplicando o preço de venda orientativo. Esse valor foi apurado através do desconto do preço de venda, o custo unitário de compra e os custos e despesas variáveis, e multiplicado pelas vendas estimadas resultando na margem de contribuição total.
A margem de contribuição total encontrada foi de R$ 3257,23 valor que contribui para pagar os custos fixos da empresa e gerar o lucro.
