COMO ELABORAR
O
PLANO
DO MEU
NEGÓCIO
APRESENTAÇÃO
No mundo de hoje, as inovações estão acontecendo de maneira tão acelerada que o acompanhamento e a adoção de emergentes tendências educacionais se tornaram imprescindíveis nas instituições que desejam manter-se na vanguarda dos acontecimentos. Conhecer estas tendências, avaliar as experiências que vêm sendo realizadas, discutir a viabilidade de sua utilização nas instituições educacionais, promover as adaptações necessárias aos diferentes processos que se desenvolvem na escola, nada mais significa do que ser contemporâneo.
O cenário futuro para a educação é, na verdade, o resgate da aprendizagem, em que pessoas desenvolvem ao máximo suas potencialidades, em vez de serem apenas adestradas em habilidades ultrapassadas da sociedade industrial. Ao assumir a responsabilidade de ministrar cursos de graduação, a Faculdade Minas Gerais - FAMIG compromete-se com a sociedade, no sentido de que seus egressos sejam uma resposta às necessidades dessa sociedade, quanto à competência requerida.
A Faculdade Minas Gerais - FAMIG procurou desenvolver com a concepção de seus cursos, projetos para uma formação profissional dirigida para a competência buscando responder: O que fará, no mercado de trabalho, o egresso do curso? Que funções lhe serão atribuídas? Que oportunidades existirão para ele? Que perfil profissiográfico será exigido para o desenvolvimento de suas funções? Que competências e habilidades ele precisará possuir? Significa que a Instituição procura atender ao novo perfil que se delineia para o profissional das próximas décadas, que pode ser assim sintetizado: Larga base cultural; Autodidatismo; Interesse em assuntos gerais; Visão de tendências sociais e de mercado; Problem Solver; Espírito empreendedor; Ética nas atitudes, e; Educação continuada.
Neste contexto, o curso de Administração da FAMIG pretende formar um profissional capaz de atender aos anseios sociais, mercadológicos, econômicos, éticos, ambientais e, promover o empreendedorismo. Ser empreendedor em todas as suas atitudes e práticas com uma visão holística do processo, identificando oportunidades e inovando em produtos, serviços e processos. Segundo o SEBRAE, a cada ano, nascem cerca de 500
mil empresas no país, porém, após dois anos de existência, 49,4% delas encerram suas atividades; após três anos 56,4% e 59,9% não sobrevivem além dos quatro anos.
Esta formação do Administrador prevê, não somente uma aplicabilidade do conhecimento adquirido, como a prática da gestão de uma empresa, a consultoria em empresas dos mais diversos segmentos como a capacitação para a abertura de um negócio. Para tal capacitação, este manual foi elaborado, com o intuito de auxiliar o aluno na elaboração do seu Plano de Negócios.
SUMÁRIO
1 - SUMÁRIO EXECUTIVO ...6
1.1 – PRINCIPAIS PONTOS DO NEGÓCIO ... 6
1.2 – DADOS DOS EMPREENDEDORES, EXPERIÊNCIA PROFISSIONAL E ATRIBUIÇÕES ... 6
1.3 – DADOS DO EMPREENDIMENTO... 7 1.4 – MISSÃO ... 7 1.5 – VISÃO ... 7 1.6 – FORMA JURÍDICA ... 7 1.7 – ENQUADRAMENTO TRIBUTÁRIO ... 7 1.8 – CAPITAL SOCIAL ... 8 1.9 – FONTE DE RECURSOS ... 8 2 – ANÁLISE DE MERCADO ...9 2.1 – CLIENTES ... 9 2.2 – CONCORRENTES ... 10 2.2 – FORNECEDORES ... 10 3 – PLANO DE MARKETING ...12 3.1 – PRODUTOS E SERVIÇOS ... 12 3.2 – PREÇO ... 12 3.3 – DIVULGAÇÃO E PROMOÇÃO ... 12 3.4 – DISTRIBUIÇÃO E VENDAS ... 13 3.5 – LOCALIZAÇÃO ... 13 4 – PLANO ESTRATÉGICO ...15 4.1 – ANÁLISE DE SWOT ... 15 4.2 – BSC ... 15 5 – PLANO OPERACIONAL ...17 5.1 – LAYOUT ... 17 5.2 – CAPACIDADE PRODUTIVA... 17 5.3 – PROCESSOS OPERACIONAIS ... 17
5.4 – PLANO DE PESSOAL ... 18
6 – PLANO FINANCEIRO ...19
6.1 – INVESTIMENTO INICIAL ... 19
6.2 – GASTOS COM PESSOAL ... 20
6.3 – REMUNERAÇÃO DOS SÓCIOS ... 21
6.4 – PROJEÇÃO DE DESPESAS ... 21
6.5 – CUSTOS DO PRODUTO OU SERVIÇO ... 22
6.6 – PREVISÃO DE VENDAS ... 22
6.7 – IMPOSTOS SOBRE FATURAMENTO ... 23
6.8 – PROJEÇÕES FINANCEIRAS ... 23
6.9 – ANÁLISE DE INVESTIMENTO ... 24
REFERÊNCIAS ...26
APÊNDICE ...27
1 - SUMÁRIO EXECUTIVO
Elabore um resumo do Plano de Negócio contendo seus pontos mais importantes. Descreva o histórico do seu negócio e a motivação para a definição do mesmo.
1.1 – Principais pontos do Negócio
Descreva resumidamente os aspectos do negócio contendo as suas principais características. Explore os seguintes pontos:
Qual é o seu negócio;
Qual a motivação para a escolha do negócio;
Quais são os seus produtos;
Qual o diferencial do seu produto ou negócio;
Quais são as principais características do produto;
Quem são os seus principais clientes;
Por que os potenciais clientes pagarão para adquirir o produto;
Investimento inicial;
Lucratividade esperada;
Prazo de retorno do investimento;
Ponto de equilíbrio.
1.2 – Dados dos empreendedores, experiência profissional e atribuições
Informe os dados pessoais dos administradores do negócio destacando as experiências anteriores e os conhecimentos e habilidades que contribuirão para o empreendimento.
Nome dos empreendedores, endereço, telefone para contato e e-mail;
Breve currículo;
1.3 – Dados do empreendimento
Informe a razão social da empresa, o nome fantasia e a localização.
1.4 – Missão
Descreva a missão da empresa observando as seguintes premissas:
A razão de ser da empresa destacando qual é o negócio e quem são os potenciais clientes;
O que é importante para os empregados, fornecedores, sócios, comunidade, etc.
1.5 – Visão
Descreva a visão do negócio, considerando o que a empresa pretende ser e o que pretende realizar.
1.6 – Forma jurídica
Indique e justifique a forma jurídica definida para o negócio.
Microempreendedor Individual - MEI;
Empresário Individual;
Empresa Individual de Responsabilidade Limitada;
Sociedade Limitada;
Outras.
1.7 – Enquadramento tributário
Indique e justifique o enquadramento tributário da empresa e relacione os tributos municipais, estaduais e federais aplicáveis para o enquadramento escolhido.
Microempreendedor Individual;
Lucro presumido;
Lucro real.
1.8 – Capital social
O capital social é composto pelos recursos que serão aplicados no negócio. Informe o valor e o percentual investidos de cada sócio. Utilize a Tabela 1 a seguir como modelo.
TABELA 1 – Capital Social
Nome do Sócio Valor (R$) % de participação
Sócio 1 Sócio 2 Sócio 3
Total 100,00
1.9 – Fonte de recursos
Descreva qual a origem dos recursos necessários para a abertura da empresa: capital próprio, capital de terceiros ou ambos. Em caso de capital de terceiros, indique a forma e o custo do financiamento.
2 – ANÁLISE DE MERCADO
2.1 – Clientes
Identifique as características gerais do seu público-alvo, os interesses, comportamentos, a motivação de compra e o mercado a qual está presente.
Perfil Faixa etária; Sexo; Composição familiar; Profissão; Renda; Escolaridade; Estado civil; Etc. Interesses e comportamentos
Quantidade e frequência que o cliente compra o produto;
Locais onde o produto é comprado;
Preços pagos pelo produto.
Motivação de compra Preço; Prazo de pagamento; Prazo de entrega; Qualidade; Marca; Atendimento; Etc.
Mercado
Tamanho potencial do mercado;
Identificar se o mercado está em crescimento, estabilizado ou em declínio;
Identificar se o negócio é afetado pela sazonalidade.
2.2 – Concorrentes
Pesquise quem são os seus principais concorrentes e faça uma comparação entre as características dos concorrentes e as características do seu negócio. Procure abordar os seguintes pontos:
Quem são os seus concorrentes;
Onde eles estão localizados;
Quantos são os concorrentes;
Tamanho dos concorrentes em termos de faturamento, números de lojas, número de funcionários, etc.;
Qualidade dos produtos dos concorrentes;
Preço cobrado; Condição de pagamento; Serviços disponibilizados; Canais de vendas; Publicidade; Tempo de entrega; Garantias oferecidas; Etc. 2.2 – Fornecedores
Pesquise quem são os seus fornecedores de equipamentos, ferramentas, móveis, utensílios, matérias-primas, embalagens, mercadorias e serviços. Verifique a disponibilidade e condição de fornecimento. Atente-se às seguintes questões:
Condição de Pagamentos;
Prazos de entrega;
Capacidade produtiva;
Localização;
Quantidade de fornecedores disponíveis;
3 – PLANO DE MARKETING
3.1 – Produtos e serviços
Descreva os produtos que serão fabricados ou revendidos. Para empresa de serviço, informe quais serviços serão prestados e suas respectivas características. Considere as seguintes características: Tamanho do produto; Modelos; Cores; Sabores; Embalagens; Apresentação; Garantia; Etc. 3.2 – Preço
Defina a estratégia de preço considerando o comportamento de compra do cliente, a reação dos concorrentes e a margem de lucro da empresa. Explore os itens abaixo:
Preço de venda;
Forma de pagamento;
Prazo de pagamento;
Prazo de entrega.
3.3 – Divulgação e promoção
Descreva como os seus clientes serão apresentados, informados, lembrados ou convencidos de comprar os seus produtos ou serviços. Considere os seguintes meios:
Propagandas em mídias tradicionais (jornais, revistas, rádios e TV); Internet; Outdoors; Panfletos; Cartões de visita; Catálogos; Férias e exposições;
Amostras grátis e degustações;
Descontos;
Patrocínios;
Etc.
3.4 – Distribuição e vendas
Defina como os seus produtos ou serviços chegarão aos seus clientes de acordo com os exemplos a seguir. Varejistas; Atacadistas; Lojas próprias; Franquias; Vendas diretas; Representantes; Lojas on-line; Telefone; Etc. 3.5 – Localização
A localização da sua empresa está diretamente relacionada ao seu ramo de atividade, podendo ser um requisito fundamental para o sucesso do seu negócio ou não ter relevância no seu desempenho final. Defina a localização considerando as seguintes características:
Contrato de locação, condição de pagamento e prazo do aluguel;
Condição de segurança da vizinhança;
Facilidade de acesso;
Nível de ruído;
Trânsito e facilidade de estacionamento;
Condição de higiene e limpeza;
Fluxo de pessoas na região;
Perfil de pessoas na região;
Proximidade dos concorrentes;
4 – PLANO ESTRATÉGICO
4.1 – Análise de SWOT
Analise os pontos fortes e os pontos fracos do seu negócio bem como as oportunidades e ameaças mais importantes do seu ambiente competitivo. Utilize o modelo do Quadro 1 para registrar as informações.
QUADRO 1 – Análise de SWOT
Pontos Fortes Pontos Fracos
Fat or es In te rn o s S: Forças W: Fraquezas Fat or es E xt er n os O: Oportunidades T: Ameaças
Após a finalização da análise, desenvolva ações que minimizem as ameaças e fraquezas e maximizem as oportunidades e forças.
4.2 – BSC
Defina os principais objetivos estratégicos do seu negócio e seus respectivos indicadores, metas e planos de ação no contexto das perspectivas do Balanced Scorecard (BSC). Utilize a Tabela 2 a seguir como modelo de apresentação.
TABELA 2 – BSC
Perspectiva Objetivos Estratégicos Indicadores Metas Plano de Ação
Financeira Cliente
Processos Internos Inovação e Aprendizado
5 – PLANO OPERACIONAL
5.1 – Layout
Defina o layout da empresa considerando o tipo e o porte do negócio, o fluxo de pessoas, os maquinários e equipamentos. Analise as seguintes questões:
Etapas da produção;
Circulação de materiais e pessoas;
Ventilação;
Decoração;
Pintura;
Vitrines;
Fachadas;
Disposição de equipamentos e mobiliários;
Atendimento da legislação vigente;
Acesso a pessoas portadoras de necessidades especiais;
Etc.
5.2 – Capacidade produtiva
Faça a estimativa da capacidade instalada da empresa levando em consideração a:
Quantidade máxima de produção de acordo com a disponibilidade de mão de obra, matéria prima, máquinas e equipamentos;
Quantidade máxima de clientes que podem ser atendidos;
Etc.
5.3 – Processos operacionais
Descreva a forma de funcionamento da empresa. Identifique os trabalhos que serão realizados, os responsáveis por estes trabalhos e os materiais e equipamentos
necessários. Elabore fluxogramas para os principais processos. Considere as seguintes questões:
Fabricação dos produtos;
Venda de mercadorias;
Prestação de serviços;
Logística interna, externa e reversa;
Rotinas administrativas;
Etc.
5.4 – Plano de pessoal
Descreva as necessidades de pessoal com os respectivos cargos e funções para o adequado funcionamento da empresa. Se necessário, elabore o organograma da empresa. Estime a quantidade de mão de obra considerando a capacidade produtiva e os processos operacionais. Identifique as qualificações requeridas de cada função e as necessidades de treinamentos.
6 – PLANO FINANCEIRO
6.1 – Investimento inicial
Defina o investimento inicial necessário para a abertura do novo empreendimento, considerando os investimentos fixos (imobilizado), investimento pré-operacional e investimento em capital de giro (capital inicial e estoque inicial).
6.1.1 – Investimentos fixos
Apure os investimentos necessários para infraestrutura, espaço físico, máquinas e equipamentos, veículos, móveis, utensílios, etc. Utilize a Tabela 3 como modelo.
TABELA 3 – Investimentos fixos
Item Descrição Qto. Vl. Uni. Total
1 2 3 ... Total 6.1.2 – Investimentos pré-operacionais
Apure os gastos realizados antes do início das atividades do negócio. Os gastos pré-operacionais englobam despesas com a legalização da empresa, reforma do imóvel, treinamento de pessoal, publicidade, etc. A Tabela 4 exemplifica como os dados deverão ser apresentados.
TABELA 4 – Investimentos pré-operacionais
Item Descrição Valor
1 2 3 ...
6.1.3 – Estoques iniciais
Defina o valor necessário para o inicio do funcionamento da empresa. Considere os gastos com a fabricação do seu produto (matéria-prima) ou com a compra de mercadorias para revenda. Utilize como exemplo a Tabela 5.
TABELA 5 – Estoques iniciais
Item Descrição Qto. Vl. Uni. Total
1 2 3 ...
Total
6.1.4 – Investimento total e fontes de recursos
Faça um resumo totalizando os investimentos iniciais e informando as fontes de recursos conforme as Tabelas 6 e 7 a seguir.
TABELA 6 – Resumo dos investimentos
Item Descrição Valor
1 Investimentos fixos
2 Investimentos pré-operacionais
3 Estoques iniciais
Total
TABELA 7 – Fontes de Recursos
Item Fontes de Recursos Valor %
1 Recursos próprios
2 Recursos de terceiros
Total 100
6.2 – Gastos com pessoal
Apure os gastos com pessoal considerando os seguintes itens: salários, encargos trabalhistas, provisão de 13º salário, provisão de férias, gastos com benefícios e transporte. Utilize as Tabelas 8 e 9 a seguir como modelo.
TABELA 8 – Gastos com pessoal
Item Função No. de Empregados Salário Total
1 2 3 ...
Total
TABELA 9 – Encargos, provisões e despesas com pessoal
Descrição Mês 1 Mês 2 Mês 3 ... Mês 12 Total Salário Encargos sociais Provisão de 13º Provisão de Férias Subtotal Desp. Alimentação Desp. Transporte Total
6.3 – Remuneração dos sócios
Defina a remuneração da mão de obra dos sócios (pró-labore ou distribuição de lucro) preenchendo a Tabela 10. Considere a situação menos onerosa para a empresa.
TABELA 10 – Remuneração dos sócios
Item Sócio Valor
1 2 3
Total
6.4 – Projeção de despesas
Apure os gastos da empresa considerando: custos fixos, custos variáveis, despesas fixas, despesas variáveis, custos indiretos e serviços terceirizados. Calcule os gastos mensais e faça a projeção anual contendo, no mínimo, cinco períodos. Siga o modelo da Tabela 11 a seguir.
TABELA 11 – Projeção de despesas
Item Gastos Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
1 2 3 ...
Total
6.5 – Custos do produto ou serviço
Determine o custo do produto e/ou serviço conforme o ramo de atividade da empresa (comércio, indústria e serviços). Considere o mix de produtos ou serviços, os custos de produção e comercialização, a incidência de tributações, os custos indiretos e as despesas indiretas. Faça uma tabela para cada produto ou serviço. Utilize a Tabela 12 como modelo.
TABELA 12 – Custos do produto ou serviço
Item Descrição dos custos Valor
1 2 3 ... Total 6.6 – Previsão de vendas
A previsão de vendas deve ser estimada de acordo com a capacidade produtiva, o potencial do mercado e a estratégia de marketing da empresa. Considere as seguintes questões:
Tamanho do mercado consumidor;
Faturamento de negócios semelhantes;
Expectativa de crescimento das vendas;
Sazonalidade;
Fatores econômicos e governamentais;
Capacidade produtiva do seu negócio;
Capacidade produtiva do seu fornecedor;
Logística de compra e venda;
Etc.
6.7 – Impostos sobre faturamento
Apure o valor dos tributos a serem recolhidos e faça uma projeção de gastos no período de quatro anos utilizando a Tabela 13 como exemplo. Considere para os cálculos o regime de tributação da empresa (empreendedor individual, simples nacional, lucro presumido ou lucro real).
TABELA 13 – Impostos sobre faturamento
Período Faturamento Alíquota Imposto a pagar
Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Total 6.8 – Projeções financeiras
Apreente as projeções financeiras considerando os dados informados no Plano de Negócio.
6.8.1 – Fluxo de caixa
Elabore o fluxo de caixa da empresa de acordo com as despesas e receitas previstas. Faça uma projeção de, no mínimo, cinco períodos. Utilize o modelo da Tabela 14 a seguir.
TABELA 14 – Fluxo de caixa
Descrição Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
Saldo Inicial Entradas ... Vendas Total de entradas Saídas ... Total de saídas Saldo não acumulado
6.8.2 – Projeção de resultados
Elabore o demonstrativo de resultado e calcule a lucratividade e a rentabilidade do negócio conforme a Tabela 15.
TABELA 15 – Projeção de resultados
Descrição Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
Vendas brutas
(-) deduções e abatimentos (-) Comissão sobre vendas
(=) Vendas líquidas
(-) Custo de mercadorias vendidas
(=) Lucro bruto operacional
(-) despesas administrativas (-) depreciação
(=) Lucro líquido operacional Lucratividade (%)
Rentabilidade (%)
6.9 – Análise de Investimento
Determine o custo de oportunidade e calcule o Valor Presente Líquido (VPL), o Prazo de Retorno do Investimento (Payback), a Taxa Interna de Retorno (TIR) e o Ponto de Equilíbrio (PE). Após os resultados das análises, justifique a viabilidade do projeto. Utilize os modelos das Tabelas 15, 16 e 17 para a demonstração dos cálculos.
TABELA 15 – VPL e Payback
Custo de oportunidade Período Entrada de
Caixa
Saldo
Acumulado Constante Valor Presente
Valor Presente Acumulado Ano 0 Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 TABELA 16 – TIR TIR Período Entrada de Caixa Saldo
Acumulado Constante Valor Presente
Valor Presente Acumulado Ano 0 Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
TABELA 17 – Ponto de Equilíbrio
Descrição Valor
Custo fixo total
Preço de venda do produto/serviço Custo variável do produto/serviço Margem de contribuição
PE quantitatio PE financeiro
REFERÊNCIAS
BULGACOV. S. Manual de gestão empresarial. 2. ed. São Paulo: Atlas, 2006.
CHÉR, R. O meu próprio negócio. 2. ed. São Paulo: Negócio, 2002.
DORNELAS, J. C. A. Empreendedorismo: transformando ideias em negócios. Rio de Janeiro: Campus, 2001.
DOLABELA, F. D. O segredo de Luísa. 14. ed. São Paulo: Cultura, 2006.
PWC. PricewaterhouseCoopers Brasil. Como criar um plano de negócio. Brasil, 2010. Disponível em: https://endeavor.org.br/. Acesso em: 11/07/2016.
SEBRAE. Serviço Brasileiro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas. Como elaborar um plano de negócio. Brasília, 2013. Disponível em: http://www.sebrae.com.br. Acesso em: 11/07/2016.
APÊNDICE
Nesta seção, coloque as informações elaboradas pelos próprios autores como forma de complementar o Plano de Negócio. São exemplos de apêndices:
Logomarca;
Protótipo dos produtos;
Panfletos promocionais;
Redes sociais e site da empresa;
Localização e layout do estabelecimento;
Especificações de máquinas e equipamentos;
Demonstrativo de cálculos;
Pesquisas diversas;
ANEXO
O anexo diferencia do apêndice por apresentar conteúdos elaborados por terceiros e que sirvam de comprovação e complementação do conteúdo do trabalho. São exemplos de anexos:
Dados ou informações de instituições governamentais e não governamentais como: IBGE, Junta Comercial, Vigilância Sanitária, SEBRAE, CDL, sindicatos, entre outros;
Dados ou informações da imprensa especializada;
Dados ou informações de fornecedores;
Fotos de máquinas e equipamentos;
Modelo de contratos diversos;
Leis e dispositivos legais;